固定資產(chǎn)管理制度

管理制度PAGE2PAGE5北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)1/8公司固定資產(chǎn)管理制度為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。第一章固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第二章固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別

折舊計提年限

凈殘值率1、

房屋及建筑物

20

10%2、機器設(shè)備

10

10%3、

運輸工具

10

10%4、

計算機設(shè)備

5

10%5、

辦公家具及設(shè)備

5

10%固定資產(chǎn)均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下：某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產(chǎn)折舊年限×12）；某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率第三章固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)公司內(nèi)部控制制度，各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，由技術(shù)部對計算機設(shè)備進行管理；辦公室負責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備及運輸工具的維護和使用管理。各具體管理部門應(yīng)：一、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。二、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號。北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)2/8三、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到部門）。第四章固定資產(chǎn)核算部門一、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門。二、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。三、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理。四、

財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。5．因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。三、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務(wù)部。財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。四、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。五、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。第九章固定資產(chǎn)編號一、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、

房屋及建筑物

代碼為012、

機器設(shè)備

代碼為023、

運輸工具

代碼為034、

計算機設(shè)備

代碼為04北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)5/85、

辦公家具

代碼為05如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK

04

7536

007

200607資產(chǎn)大類

成本中心

順序號

購置年月第十章固定資產(chǎn)的清查一、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。二、固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：1.直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；2.因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；3.固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；4.單位負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。三、對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，做到清查前的賬目相符。四、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。五、對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)6/8六、財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。七、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。第十一章維修一、管理部門應(yīng)會同維修負責(zé)部門，對各項固定資產(chǎn)實施定期和不定期的修養(yǎng)及整修。二、

固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修，因故須返回外部專業(yè)廠商修護時，按《采購管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。三、管理部門應(yīng)將每項固定資產(chǎn)的重大修護支出（金額在人民幣2000元以上）登載于登記卡以備查找。北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)7/8第十二章責(zé)罰制度由于固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操做規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。一、賠償界限如下：1.因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)丟失的，應(yīng)予以賠償。（1）屬個人責(zé)任丟失稀缺珍貴資產(chǎn)的，按原價的3倍賠償。原價低于現(xiàn)行市場價的，按現(xiàn)行市場價的3倍賠償。（2）屬個人責(zé)任丟失的公、民兩用性的固定資產(chǎn)，如計算機、照相機、冰箱等，一律按同規(guī)格型號資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價賠償；屬隱匿者或經(jīng)查實擅自處置的按2倍賠償。（3）經(jīng)公安機關(guān)鑒定，由于安全措施不到位或存放地點不當(dāng)造成資產(chǎn)被盜的，按原價的50%賠償。

2.

因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)予以賠償。

（1）屬于個人責(zé)任事故，造成固定資產(chǎn)損壞且無法修復(fù)的，按折舊價的50%賠償。（2）局部損壞可以修復(fù)的，只賠償修理費及所更換的零件、材料費用；局部損壞致使固定資產(chǎn)完全報廢的，按整體折舊后的價格賠償。

3.損壞的固定資產(chǎn)折舊價值計算：使用時間在2年以內(nèi)按原價計算；2-3年按80%計算；3-5年按60%計算；5-10年按50%計算；10年以上按30%計算。國家另有明確規(guī)定的，按國家規(guī)定辦理。

二、賠償處理權(quán)限

：1.損壞、丟失總價值在1萬元以下的，由財務(wù)與行政管理部審核和匯總，

報總經(jīng)理審批。

2.損壞、丟失總價值在1萬元以上的，由使用單位提交書面情況說明，管理部門提出處置意見，財務(wù)與行政管理部審查后，報總經(jīng)理辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究決定。3.

損壞、丟失土地、房屋、車輛及其他單價在5萬元以上的資產(chǎn)，由總經(jīng)辦提出意見，報總經(jīng)理審批。

三、

賠償處理程序

：1.一旦發(fā)生固定資產(chǎn)損壞、丟失事故，使用部門或當(dāng)事人必須立即報告主管部門和行政管理部門。損壞、丟失貴重儀器設(shè)備或發(fā)生其他重大事故，應(yīng)注意保護現(xiàn)場，由行政管理部做立案處理，并出具證明或鑒定，追究相應(yīng)的法律責(zé)任。2.

賠償人應(yīng)按照處理決定及時到財務(wù)處繳納賠償金，賠償人所在部門負責(zé)催繳，行政管理部門負責(zé)監(jiān)督。

（1）賠償金額在1萬元以下的，賠償人在接到通知之日起30日內(nèi)，應(yīng)一次繳清；（2）賠償金額在1萬元以上（含1萬元）的，賠償人可分期繳納，但應(yīng)在接到通知之日起六個月內(nèi)繳清。對不按期繳納的，按每日5‰收取滯納金；超過一個月仍不繳納的，連同滯納金從其津貼中扣除。

（3）凡屬損壞報廢、丟失的固定資產(chǎn)，財務(wù)與行政管理部根據(jù)批復(fù)及交款單據(jù)，按規(guī)定調(diào)整相應(yīng)帳目。北京博興寶信息技術(shù)有限公司文件編碼XZ-ZD-001版本A修改狀態(tài)0名稱固定資產(chǎn)管理制度頁數(shù)8/8