2023年安陽(yáng)市稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）模擬試卷

1．下列關(guān)于所得稅核算的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分B.應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率C.在分析資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，對(duì)于兩者之間存在差異的，應(yīng)分析其性質(zhì)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債D.所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅－遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＋遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額2．丁公司擬投資8000萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，該項(xiàng)投資的經(jīng)營(yíng)期為4年，每年年末的現(xiàn)金凈流量均為3000萬(wàn)元，則該投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率為（）。[已知（P/A，17%，4）＝2.7432，（P/A，20%，4）＝2.5887]A.17.47%B.18.49%C.19.53%D.19.88%3．某投資項(xiàng)目需在開(kāi)始時(shí)一次性投資50000元，其中固定資產(chǎn)投資為45000元，營(yíng)運(yùn)資金墊資5000元，沒(méi)有建設(shè)期。經(jīng)營(yíng)期各年現(xiàn)金凈流量分別為：10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。則該項(xiàng)目的投資回收期是（）。A.3.35B.4.00C.3.60D.3.404．甲公司計(jì)劃在20×8年3月10日開(kāi)始自行建造廠房，3月15日購(gòu)買了工程物資，貨款（不帶息）在4月10日支付，3月20日領(lǐng)用了一部分自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，則借款費(fèi)用開(kāi)始資本化條件的“資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生”的滿足時(shí)點(diǎn)是（）。A.3月10日B.3月15日C.3月20日D.4月10日5．甲企業(yè)有一項(xiàng)年金，存續(xù)期為10年，前3年無(wú)現(xiàn)金流出，后7年每年年初現(xiàn)金流出180萬(wàn)元，假設(shè)年利率為8％，則該項(xiàng)年金的現(xiàn)值是（）萬(wàn)元。［已知（P/A，8％，7）＝5.2064，（P/F，8％，2）＝0.857］A.688.81B.743.91C.756.56D.803.146．下列項(xiàng)目中，不應(yīng)通過(guò)“其他綜合收益”科目核算的是（）。A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額B.以外幣計(jì)價(jià)的其他債權(quán)投資發(fā)生的匯兌損益C.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)D.權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位發(fā)生的其他綜合收益的變動(dòng)7．甲公司2×17年12月2日購(gòu)入S公司22.5萬(wàn)股股票作為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格為6元。2×17年12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為每股價(jià)格7元。2×18年5月15日收到S公司分派的現(xiàn)金股利4.50萬(wàn)元，股票股利15萬(wàn)股。2×18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為每股價(jià)格8元。則有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的列報(bào)方法錯(cuò)誤的是（）。A.2×17年利潤(rùn)表“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目填列金額為22.5萬(wàn)元B.2×18年利潤(rùn)表“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目填列金額為142.5萬(wàn)元C.2×17年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額為157.5萬(wàn)元D.2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額為180萬(wàn)元8．（2018年真題）下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量的表述中錯(cuò)誤的是（）。A.通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值入賬，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額入賬B.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期支付價(jià)款，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按支付購(gòu)買總價(jià)款入賬C.投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬，但投資合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬D.通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其放棄債權(quán)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)入賬9．下列關(guān)于應(yīng)付賬款入賬時(shí)間的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.在物資和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的情況下，如果物資驗(yàn)收入庫(kù)的同時(shí)支付貨款，則不通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算B.在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)時(shí)，如果物資驗(yàn)收入庫(kù)后仍未付款，則按照發(fā)票賬單登記入賬C.在發(fā)票賬單已到，物資未到的情況下，需要按照應(yīng)付債務(wù)暫估入賬D.在物資已到，發(fā)票未到的情況下，需要按照所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬10．下列有關(guān)經(jīng)營(yíng)杠桿和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大則經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大B.在息稅前利潤(rùn)為正的前提下，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)總是大于1C.在息稅前利潤(rùn)為正的前提下，息稅前利潤(rùn)越小，經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)越大D.只要企業(yè)存在固定性經(jīng)營(yíng)成本，就存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)11．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.支付給職工薪酬所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.償還長(zhǎng)期借款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12．下列對(duì)于“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。A.如果發(fā)現(xiàn)保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)計(jì)比例進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量保證，在產(chǎn)品售出后確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，并記入“銷售費(fèi)用”科目C.如果企業(yè)針對(duì)特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，則在保修期結(jié)束時(shí)，應(yīng)將“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額轉(zhuǎn)為其他產(chǎn)品，不需要沖銷D.如果所需支出的產(chǎn)品質(zhì)量保證金存在一個(gè)連續(xù)區(qū)間，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)該按該區(qū)間上、下限金額的平均數(shù)確定13．（2013年真題）下列關(guān)于固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用的處理中，正確的是（）。A.取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值借記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目B.取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的終值貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目C.在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，各期按實(shí)際利率法攤銷的棄置費(fèi)用借記“管理費(fèi)用”科目D.在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，各期按實(shí)際利率法攤銷的棄置費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目14．甲公司是乙公司的子公司，2019年6月30日，甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為固定資產(chǎn)使用，甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為200萬(wàn)元，銷售成本為160萬(wàn)元。乙公司以200萬(wàn)元的價(jià)格作為固定資產(chǎn)入賬，該固定資產(chǎn)用于行政管理部門(mén)，不需要安裝并當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，則乙公司2019年末編制合并報(bào)表時(shí)，因該業(yè)務(wù)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額是（）萬(wàn)元。A.44B.40C.32D.3615．在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期16．下列關(guān)于原材料采購(gòu)過(guò)程中的短缺和毀損的處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.定額內(nèi)合理的途中損耗，應(yīng)計(jì)入材料的采購(gòu)成本B.屬于保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目C.屬于自然災(zāi)害造成的損失，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目D.屬于無(wú)法收回的其他損失，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目17．（2015年真題）長(zhǎng)江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬(wàn)元，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊170萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為400萬(wàn)元，適用增值稅稅率17%。在資產(chǎn)交換過(guò)程中，華山公司收到長(zhǎng)江公司支付的補(bǔ)價(jià)22.8萬(wàn)元。假設(shè)華山公司和長(zhǎng)江公司分別向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.420B.436C.425D.44118．（2022年真題）企業(yè)將收到國(guó)家指定為資本性投入具有專項(xiàng)用途的款項(xiàng)用于工程項(xiàng)目，待項(xiàng)目完工，款項(xiàng)對(duì)應(yīng)形成固定資產(chǎn)的部分，在核銷專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí)應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目為（）A.其他綜合收益B.營(yíng)業(yè)外收入C.遞延收益D.資本公積——資本溢價(jià)19．下列關(guān)于政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為遞延收益C.企業(yè)直接收到的財(cái)政貼息，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)借款費(fèi)用D.與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用20．20×2年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價(jià)款，該價(jià)款共計(jì)2000萬(wàn)元，分五年等額支付，每年年末支付400萬(wàn)元。假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，不考慮一年內(nèi)非流動(dòng)負(fù)債的劃分問(wèn)題，則20×3年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908]A.1516.32B.1200C.994.75D.1267.9621．甲公司于2019年2月20日從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司股票50000股，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，每股買價(jià)8元，另支付交易費(fèi)用4000元。A公司于2019年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.30元。甲公司于2019年5月20日收到該現(xiàn)金股利并存入銀行。12月31日，該股票的市價(jià)為450000元。甲公司2019年持有該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)損益的影響金額為（）元。A.15000B.11000C.50000D.6100022．下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是（）。A.本期退回的增值稅B.支付的教育費(fèi)附加C.預(yù)交的消費(fèi)稅D.支付的土地增值稅23．某證券資產(chǎn)組合由甲、乙、丙三只股票構(gòu)成，β系數(shù)分別為0.6、1.0和1.5，每股市價(jià)分別為8元、4元和20元，股票數(shù)量分別為400股、200股和200股。假設(shè)當(dāng)前短期國(guó)債收益率為3%，股票價(jià)值指數(shù)平均收益率為10%，則該證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率是（）。A.10.63%B.11.63%C.7.63%D.8.63%24．A公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2019年4月30日，所得稅匯算清繳日為2019年3月15日。該公司在2019年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A.2019年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2018年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元B.2019年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，并對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元C.2019年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬(wàn)元D.2019年4月20日收到了被退回的于2018年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)25．下列關(guān)于市盈率財(cái)務(wù)指標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.市盈率是股票每股市價(jià)與每股收益的比率B.該指標(biāo)的高低反映市場(chǎng)上投資者對(duì)股票投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期C.該指標(biāo)越高，反映投資者對(duì)股票的預(yù)期越看好，投資價(jià)值越大，投資風(fēng)險(xiǎn)越小D.該指標(biāo)越高，說(shuō)明投資者為獲得一定的預(yù)期利潤(rùn)需要支付更高的價(jià)格26．下列各項(xiàng)中，不屬于承租人初始直接費(fèi)用的是（）。A.租賃合同的印花稅B.租賃談判人員的差旅費(fèi)C.租賃中介人員的傭金費(fèi)D.租賃合同的手續(xù)費(fèi)27．2×18年1月1日，甲公司以銀行存款750萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，并立即投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為10年、采用直線法攤銷，無(wú)殘值。2×20年1月1日，甲公司和乙公司簽訂協(xié)議，甲公司將于2×23年1日1日以240萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)，甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)仍采用直線法攤銷。不考慮其他因素，則2×20年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.480B.525C.400D.60028．企業(yè)為鼓勵(lì)生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，應(yīng)該記入的科目是（）。A.生產(chǎn)成本B.管理費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用29．（2019年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)的可收回金額的表述中正確的是（）。A.當(dāng)資產(chǎn)的可收回金額大于該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，原計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回B.資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者之間較高者確定C.資產(chǎn)的可收回金額估計(jì)時(shí)無(wú)需遵循重要性原則D.對(duì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)應(yīng)以經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或者預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，時(shí)間至少5年30．企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)期末存貨計(jì)價(jià)時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常應(yīng)當(dāng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，不得采用分類比較法計(jì)提B.總額比較法確定的期末存貨成本最高C.單項(xiàng)比較法確定的期末存貨成本最低D.分類比較法確定的期末存貨成本介于單項(xiàng)比較法和總額比較法之間31．某企業(yè)生產(chǎn)的甲產(chǎn)品需要經(jīng)過(guò)兩道工序，第一道工序工時(shí)定額12小時(shí)，第二道工序工時(shí)定額8小時(shí)，月末，甲產(chǎn)品在第一道工序的在產(chǎn)品數(shù)量是50件、在第二道工序的在產(chǎn)品數(shù)量是80件，則月末甲產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量是（）件。A.84B.79C.65D.10532．2019年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司于2018年1月1日發(fā)行的面值1000萬(wàn)元、期限3年、票面年利率為8%、每年年末支付利息的債券，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款1100萬(wàn)元（包括債券利息80萬(wàn)元，交易費(fèi)用2萬(wàn)元）。2019年1月5日，收到乙公司支付的上述債券利息。2019年6月30日，甲公司又從股票二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入丙公司的股票100萬(wàn)股，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款280萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用10萬(wàn)元，2019年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，持有的丙公司股票的公允價(jià)值為330萬(wàn)元。則上述業(yè)務(wù)，對(duì)甲公司2019年度公允價(jià)值變動(dòng)損益的影響金額為（）萬(wàn)元。A.40B.142C.182D.22233．2×21年1月1日，D商場(chǎng)實(shí)施一項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)積分計(jì)劃。根據(jù)該計(jì)劃，客戶在D商場(chǎng)每消費(fèi)10元可獲得一個(gè)積分，每個(gè)積分在購(gòu)物時(shí)可以抵減1元。2×21年度，客戶共消費(fèi)500萬(wàn)元。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，D商場(chǎng)估計(jì)該積分的兌換率為90％。2×21年積分兌現(xiàn)30萬(wàn)個(gè)。不考慮其他因素，則D商場(chǎng)因2×21年兌換的積分確認(rèn)“合同負(fù)債”的科目余額為（）萬(wàn)元。A.45B.41.28C.27.52D.13.7634．甲公司以經(jīng)營(yíng)租賃的方式向乙企業(yè)租出一臺(tái)固定資產(chǎn)，租賃期為14個(gè)月，租金總額為158萬(wàn)元，免租期為2個(gè)月，則甲公司每月確認(rèn)租金收入額為（）萬(wàn)元。A.12.5B.11.29C.10.14D.13.1735．某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為30小時(shí)；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40％，該企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A.150B.160C.80D.14436．下列屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。A.預(yù)收賬款B.工程物資C.預(yù)付賬款D.無(wú)形資產(chǎn)37．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備的處理，表述正確的是（）。A.應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額B.初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減C.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)記入“遞延收益”科目D.應(yīng)將購(gòu)入的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目核算38．20×2年1月1日，甲公司以3200萬(wàn)元取得A公司60%的股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資采用成本法核算。當(dāng)日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元（等于賬面價(jià)值）。20×2年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他債權(quán)投資因公允價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益200萬(wàn)元，A公司當(dāng)年未分派現(xiàn)金股利。20×3年1月3日，甲公司出售A公司30%股權(quán)，取得出售價(jià)款2600萬(wàn)元，當(dāng)日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為8000萬(wàn)元。則處置30%股權(quán)之后，剩余股權(quán)調(diào)整之后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1600B.1840C.1900D.240039．編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬的余額計(jì)算填列的項(xiàng)目是（）。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.長(zhǎng)期借款D.存貨40．甲公司原有資本800萬(wàn)元，其中債務(wù)資本200萬(wàn)元（每年負(fù)擔(dān)利息24萬(wàn)元），普通股資本600萬(wàn)元（發(fā)行普通股10萬(wàn)股，每股面值60元），所得稅稅率為25％。為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資300萬(wàn)元，籌資方式有兩種：一是全部按面值發(fā)行普通股，增發(fā)6萬(wàn)股，每股面值50元；二是全部籌借長(zhǎng)期債務(wù)，債務(wù)利率為12％，則兩種籌資方式每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.110B.116C.126D.12041．（2016年真題）下列關(guān)于公司收縮的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.廣義的分拆上市是指已上市公司或者尚未上市公司將其中部分業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)單獨(dú)上市B.資產(chǎn)剝離公告通常會(huì)對(duì)公司股票市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生消極影響C.資產(chǎn)置換屬于資產(chǎn)剝離的一種特殊方式D.公司收縮的主要方式包括資產(chǎn)剝離、公司合并、分拆上市等E.公司收縮的目標(biāo)是通過(guò)收縮戰(zhàn)線實(shí)現(xiàn)公司的最優(yōu)規(guī)模，因此，其確定標(biāo)準(zhǔn)是看重組后的結(jié)果是否縮減了主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍或縮小了公司規(guī)模，如果通過(guò)資本運(yùn)作能實(shí)現(xiàn)其中一個(gè)結(jié)果，就可認(rèn)為這一重組行為是公司收縮。42．（2022年真題）在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，需披露的關(guān)聯(lián)方交易要素至少應(yīng)包括（）。A.未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策C.未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的公允價(jià)值D.關(guān)聯(lián)方交易的金額E.未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備43．下列有關(guān)內(nèi)含報(bào)酬率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值B.內(nèi)含報(bào)酬率是使項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率C.內(nèi)含報(bào)酬率反映了投資項(xiàng)目實(shí)際可能達(dá)到的報(bào)酬率D.當(dāng)投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率大于零時(shí)，項(xiàng)目投資可取E.項(xiàng)目?jī)?nèi)含報(bào)酬率的大小與所選的折現(xiàn)率的大小有關(guān)44．（2014年真題）下列關(guān)于暫停借款費(fèi)用資本化的表述中，正確的有（）。A.在資產(chǎn)購(gòu)建中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)先通過(guò)“在建工程—待攤支出”賬戶歸集，待重新開(kāi)始建造時(shí)再資本化B.在資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化C.在資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中發(fā)生正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化D.如果資產(chǎn)購(gòu)建中斷過(guò)程是資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要程序，借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化E.在資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中因不可抗力的可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致中斷，借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化45．（2015年真題）企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，期末按規(guī)定計(jì)算確定的利息費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，可能借記的會(huì)計(jì)科目有（）。A.在建工程B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.利息支出E.研發(fā)支出46．通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響是多方面的，主要表現(xiàn)有（）。A.引起資金占用的大量減少，從而降低企業(yè)的資金需求B.引起資金供應(yīng)緊張，增加企業(yè)的籌資困難C.引起有價(jià)證券價(jià)格下降，增加企業(yè)的籌資難度D.引起利潤(rùn)上升，降低企業(yè)的權(quán)益資本成本E.引起企業(yè)利潤(rùn)虛增，造成企業(yè)資金由于利潤(rùn)分配而流失47．下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生支出的表述中，不正確的有（）。A.研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益B.開(kāi)發(fā)階段的支出不符合資本化條件的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C.開(kāi)發(fā)階段的支出符合資本化條件的，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)D.無(wú)法區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的支出，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益E.為運(yùn)行內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)48．下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年增減變動(dòng)金額”項(xiàng)目的有（）。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.所有者投入的普通股C.盈余公積彌補(bǔ)虧損D.對(duì)所有者的分配E.會(huì)計(jì)政策變更49．資金需要量預(yù)測(cè)的主要方法有（）。A.編制現(xiàn)金預(yù)算法B.因素分析法C.邊際貢獻(xiàn)法D.銷售百分比法E.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法50．下列有關(guān)固定資產(chǎn)初始計(jì)量的表述中，正確的有（）。A.在確定固定資產(chǎn)成本時(shí)需考慮棄置費(fèi)用B.固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量C.投資者投入的固定資產(chǎn)的成本按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確認(rèn)D.分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，其成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定E.以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，確認(rèn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)成本51．企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅E.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)52．下列關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.若市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，則市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬的數(shù)值就越大B.若市場(chǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)越厭惡，則市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬的數(shù)值就越大C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬反映了市場(chǎng)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的平均容忍度D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬附加在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率之上53．下列關(guān)于以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.按期計(jì)提折舊或攤銷B.每期期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)C.按照租金收入確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入D.存在減值跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試E.不允許再轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量54．下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.支付給臨時(shí)員工的工資B.正式任命并聘請(qǐng)的董事會(huì)成員的薪酬C.因解除勞動(dòng)關(guān)系而給予職工的現(xiàn)金補(bǔ)償D.為職工報(bào)銷因公差旅費(fèi)E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加55．下列屬于長(zhǎng)期借款的特殊性保護(hù)條款的有（）。A.不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅築.要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn)C.限制公司再舉債規(guī)模D.借款的用途不得改變E.定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表56．下列關(guān)于出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，出租人確認(rèn)為租金收入時(shí)應(yīng)采用直線法分?jǐn)侭.對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，出租人應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊C.出租人發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本D.出租人提供免租期的，免租期內(nèi)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入E.出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，出租人應(yīng)將該費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益57．下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.自用房地產(chǎn)或者存貨轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)B.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益D.自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)E.自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)價(jià)58．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的攤余成本是指其初始確認(rèn)金額經(jīng)有關(guān)因素調(diào)整后的結(jié)果，這些調(diào)整因素包括（）。A.已償還的本金B(yǎng).發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)C.初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額D.累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備E.交易費(fèi)用59．關(guān)于取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，下列說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)合并時(shí)，與發(fā)行債券相關(guān)的交易費(fèi)用，計(jì)入債券初始金額B.非同一控制下一次性交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本以付出合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.同一控制下企業(yè)合并，合并方的評(píng)估咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用D.企業(yè)合并時(shí)與發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的交易費(fèi)用，在權(quán)益性證券發(fā)行溢價(jià)不足以抵減的，應(yīng)沖減合并方資本公積E.以發(fā)行權(quán)益性證券直接取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，按發(fā)行的權(quán)益性證券公允價(jià)值作為初始投資成本60．下列各項(xiàng)中，無(wú)論是否重要，都必須在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有（）。A.企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)B.或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明C.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)E.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)61．（2020年真題）長(zhǎng)江公司與振興公司均為增值稅一般納稅人，2019－2020年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年9月1日，長(zhǎng)江公司向振興公司銷售一批商品，總價(jià)款為60萬(wàn)元。振興公司以一張面值60萬(wàn)元、票面年利率為6%、期限3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票支付貨款。（2）2019年12月1日，振興公司發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，不能按期向長(zhǎng)江公司承兌其商業(yè)匯票。2019年12月31日，長(zhǎng)江公司對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。（3）2020年1月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，進(jìn)行債務(wù)重組。長(zhǎng)江公司同意將債務(wù)本金減至50萬(wàn)元，免除2019年12月31日前所欠的全部利息，并將債務(wù)到期日延長(zhǎng)到2020年6月30日，年利率提高到8%，按季度支付利息、到期還本。2020年4月1日，振興公司向長(zhǎng)江公司支付債務(wù)利息1萬(wàn)元。（4）2020年7月1日，振興公司仍不能按期向長(zhǎng)江公司支付所欠款項(xiàng)，雙方再次達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，振興公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)償還欠款。該無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為70萬(wàn)元、累計(jì)攤銷額為20萬(wàn)元、已計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。（5）2020年7月1日，雙方辦理完成無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，長(zhǎng)江公司以銀行存款支付評(píng)估費(fèi)3萬(wàn)元。當(dāng)日，長(zhǎng)江公司應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值為42萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：針對(duì)事項(xiàng)（1），長(zhǎng)江公司持有的應(yīng)收票據(jù)的到期值是（）萬(wàn)元。A.60.0B.60.9C.61.8D.63.662．（2015年真題）甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擬采用發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券方式籌集資金用于新建一條生產(chǎn)線（包括建筑物建造，設(shè)備購(gòu)買與安裝兩部分）。2015年1月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期，面值為3000萬(wàn)元、按年付息一次還本、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際收款2900萬(wàn)元。款項(xiàng)于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲(chǔ)，不考慮發(fā)行費(fèi)用。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票。初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值與應(yīng)付利息總額轉(zhuǎn)股，股票面值為每股1元）。假設(shè)2015年1月1日二級(jí)市場(chǎng)上與甲公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場(chǎng)利率為9%。2015年2月1日，新建生產(chǎn)線的建筑物開(kāi)始施工，并支付第一期工程款750萬(wàn)元和部分設(shè)備款200萬(wàn)元；5月21日支付第二期工程款1000萬(wàn)元；9月21日生產(chǎn)線的設(shè)備安裝工程開(kāi)始，并支付剩余款350萬(wàn)元（安裝工程款）；12月31日設(shè)備和建筑物通過(guò)驗(yàn)收，交付生產(chǎn)部門(mén)使用，并支付建筑物施工尾款450萬(wàn)元。2015年甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集資金的專戶存款實(shí)際取得的存款利息收入25.5萬(wàn)元，其中1月份存款利息收入為3萬(wàn)元。2016年1月3日，甲公司支付可轉(zhuǎn)換公司債券利息180萬(wàn)元。已知：（P/F，6%，5）＝0.7473；（P/A，6%，5）＝4.2124；（P/F，9%，5）＝0.6499；（P/A，9%，5）＝3.8897；根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：假設(shè)借款費(fèi)用資本化金額按實(shí)際投入資金比例在建筑物和設(shè)備之間分配，則2015年12月末甲公司經(jīng)驗(yàn)收合格后的建筑物部分的入賬金額為（）元。A.23727889.12B.23568898.36C.23980000.00D.23800000.0063．甲公司現(xiàn)擁有資本總額1000萬(wàn)元，其中，股本200萬(wàn)元（每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元），長(zhǎng)期債券300萬(wàn)元（票面年利率為8%）。公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，該固定資產(chǎn)投資總額為350萬(wàn)元，于項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)一次投入；另需在經(jīng)營(yíng)期開(kāi)始時(shí)一次性投入流動(dòng)資金100萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)期1年，經(jīng)營(yíng)期10年，項(xiàng)目終結(jié)期現(xiàn)金凈流量為110萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)期各年現(xiàn)金凈流量均為148萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，需要安排籌資，現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇。方案一：按每股3.5元增發(fā)普通股股票100萬(wàn)股；方案二：按面值發(fā)行長(zhǎng)期債券350萬(wàn)元，票面年利率為10%。經(jīng)測(cè)算，固定資產(chǎn)建設(shè)投入使用后，生產(chǎn)的A產(chǎn)品單位變動(dòng)成本（含銷售稅金）60元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，固定成本總額為160萬(wàn)元，每年可實(shí)現(xiàn)銷售52000件。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。已知：（P/A，10%，10）=6.1446，（P/F，10%，11）=0.3505。根據(jù)上述資料，回答下列各題：該固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。A.376.73B.415.28C.424.37D.450.4164．甲公司發(fā)行在外的普通股總股數(shù)為3000萬(wàn)股，2020年度銷售收入為3000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%，固定性經(jīng)營(yíng)成本為600萬(wàn)元，利息費(fèi)用為300萬(wàn)元。2021年甲公司計(jì)劃銷售量提高50%，固定性經(jīng)營(yíng)成本、變動(dòng)成本率、原有債務(wù)的利息費(fèi)用均保持不變。甲公司計(jì)劃籌資2000萬(wàn)元以滿足銷售量增長(zhǎng)需求，有兩種方案可供選擇：方案一：增發(fā)普通股500萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)4元。方案二：按面值發(fā)行債券2000萬(wàn)元，票面利率為8%。采用每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法進(jìn)行方案選擇，假設(shè)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：甲公司選定最優(yōu)方案并籌資后，2021年每股收益為（）元。A.0.16B.0.17C.0.18D.0.1965．黃河公司原有普通股10000萬(wàn)元、資本成本為10%，長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元。資本成本為8.5%，現(xiàn)向銀行借款800萬(wàn)元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費(fèi)用率為零。該借款擬用于投資購(gòu)買價(jià)值為800萬(wàn)元的大型生產(chǎn)設(shè)備（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)），購(gòu)入后即投入使用，每年可為公司增加利潤(rùn)總額160萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。黃河公司向銀行取得新的長(zhǎng)期借款后，公司普通股市價(jià)為10元/股，預(yù)計(jì)下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長(zhǎng)1%。假設(shè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料回答以下各題：經(jīng)測(cè)算，當(dāng)折現(xiàn)率為20%時(shí)，該設(shè)備投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為37.368萬(wàn)元；當(dāng)折現(xiàn)率為24%時(shí)，該設(shè)備投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為-31.288萬(wàn)元，采用插值法計(jì)算該投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率為（）。A.21.82%B.22.18%C.23.15%D.21.50%66．甲公司原有普通股10000萬(wàn)元、資本成本為10%，長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元。資本成本為8.5%，現(xiàn)向銀行借款800萬(wàn)元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費(fèi)用率為零。該借款擬用于投資購(gòu)買價(jià)值為800萬(wàn)元的大型生產(chǎn)設(shè)備（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)），購(gòu)入后即投入使用，每年可為公司增加息稅前利潤(rùn)160萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。甲公司向銀行取得新的長(zhǎng)期借款后，公司普通股市價(jià)為10元/股，預(yù)計(jì)下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長(zhǎng)1%。假設(shè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料回答以下各題：該設(shè)備投資項(xiàng)目的投資回收期為（）年。A.4.50B.5.00C.2.86D.2.5067．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2×19年—2×21年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）甲公司于2×19年10月1日向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收乙公司的貨款為2260萬(wàn)元（含增值稅）。甲公司將該應(yīng)收款項(xiàng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，乙公司將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。（2）2×20年12月1日，乙公司發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，甲公司對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。（3）2×21年1月1日，雙方簽訂債務(wù)重組合同，乙公司用如下資產(chǎn)抵償甲公司欠款。當(dāng)日，該債權(quán)的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元，乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如下：42×21115X甲公司進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.－77B.60C.100D.4068．2015年6月30日，長(zhǎng)江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。2015年12月31日，長(zhǎng)江公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元。2016年1月1日，黃河公司出現(xiàn)嚴(yán)重資金周轉(zhuǎn)困難，多項(xiàng)債務(wù)違約，信用風(fēng)險(xiǎn)增加，無(wú)法償還該應(yīng)收賬款，與長(zhǎng)江公司進(jìn)行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)，用于抵償債務(wù)8300萬(wàn)元，該辦公樓的賬面原值為9000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（2）長(zhǎng)江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬(wàn)元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長(zhǎng)至2016年12月31日。在債務(wù)延長(zhǎng)期間，剩余債務(wù)按年利率7%收取利息。按照重組后的協(xié)議，2016年12月31日，黃河公司到期一次償付了剩余本息。（3）該協(xié)議自2016年1月1日起執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當(dāng)日辦妥。長(zhǎng)江公司以攤余成本計(jì)量該應(yīng)收賬款，該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)于2016年1月1日的公允價(jià)值為8320萬(wàn)元，予以展期的應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為105萬(wàn)元。黃河公司以攤余成本計(jì)量該應(yīng)付賬款，截至2016年1月1日，該應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值為8500萬(wàn)元，新債務(wù)按修改后條款所確定的公允價(jià)值為132萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：2016年1月1日，黃河公司因債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)對(duì)損益的影響金額為（）萬(wàn)元。A.68B.-352C.-368D.-30069．甲股份有限公司2019年有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益變動(dòng)的資料如下：（1）2019年7月1日按每股6.5元的發(fā)行價(jià)增發(fā)400萬(wàn)股普通股（每股面值1元）；（2）2019年12月1日按每股10元的價(jià)格回購(gòu)120萬(wàn)股普通股（每股面值1元）并予以注銷；（3）截至2019年年末甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬(wàn)股（每股面值1元），年末股票市場(chǎng)價(jià)格為9.6元/股；（4）2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額32000萬(wàn)元，銷售凈利潤(rùn)率為10%，股利支付率為50%；（5）甲公司2019年年初所有者權(quán)益為10000萬(wàn)元，產(chǎn)權(quán)比率為65%，年末所有者權(quán)益為13000萬(wàn)元，年末產(chǎn)權(quán)比率為50%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲股份有限公司2019年的凈資產(chǎn)收益率是（）。A.24.61%B.27.83%C.21.9%D.21.00%70．2015年6月30日，長(zhǎng)江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。2015年12月31日，長(zhǎng)江公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元。2016年1月1日，黃河公司出現(xiàn)嚴(yán)重資金周轉(zhuǎn)困難，多項(xiàng)債務(wù)違約，信用風(fēng)險(xiǎn)增加，無(wú)法償還該應(yīng)收賬款，與長(zhǎng)江公司進(jìn)行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)，用于抵償債務(wù)8300萬(wàn)元，該辦公樓的賬面原值為9000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（2）長(zhǎng)江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬(wàn)元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長(zhǎng)至2016年12月31日。在債務(wù)延長(zhǎng)期間，剩余債務(wù)按年利率7%收取利息。按照重組后的協(xié)議，2016年12月31日，黃河公司到期一次償付了剩余本息。（3）該協(xié)議自2016年1月1日起執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當(dāng)日辦妥。長(zhǎng)江公司以攤余成本計(jì)量該應(yīng)收賬款，該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)于2016年1月1日的公允價(jià)值為8320萬(wàn)元，予以展期的應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為105萬(wàn)元。黃河公司以攤余成本計(jì)量該應(yīng)付賬款，截至2016年1月1日，該應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值為8500萬(wàn)元，新債務(wù)按修改后條款所確定的公允價(jià)值為132萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：黃河公司因該債務(wù)重組事項(xiàng)影響2016年度利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。A.-380.5B.-353.5C.10.5D.14.071．乙公司20×3年發(fā)生的與企業(yè)所得稅相關(guān)交易和事項(xiàng)如下：（1）從20×3年1月1日起，所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。乙公司歷年的所得稅稅率均為25%。20×2年12月31日止，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為2000萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為1200萬(wàn)元（假定無(wú)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異）。（2）從20×3年1月1日起，某設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年；同時(shí)，將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。上述設(shè)備已使用3年，其賬面原價(jià)為2400萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備），預(yù)計(jì)凈殘值為零。（3）從20×3年起，乙公司試生產(chǎn)某種新產(chǎn)品（B產(chǎn)品），對(duì)生產(chǎn)B產(chǎn)品所需乙材料的成本采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。乙材料20×3年年初賬面余額為零。20×3年一、二、三季度各購(gòu)入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1000元、1200元、1250元。20×3年度為生產(chǎn)B產(chǎn)品共領(lǐng)用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費(fèi)用21.5萬(wàn)元，B產(chǎn)品于年底全部完工。但因同類產(chǎn)品已先占領(lǐng)市場(chǎng)，且技術(shù)性能更優(yōu)，乙公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未能出售。乙公司于20×3年底預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的全部銷售價(jià)格為76萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售所發(fā)生的稅費(fèi)為6萬(wàn)元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。（4）乙公司20×3年度銷售收入56000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元。20×3年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰。國(guó)債利息收入為200萬(wàn)元。除上述所列事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。20×3年12月31日，乙公司遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額為（）萬(wàn)元。A.437.5B.492.5C.137.5D.192.572．黃河公司屬于增值稅一般納稅人，甲材料專門(mén)用來(lái)生產(chǎn)乙產(chǎn)品，且采用計(jì)劃成本法核算，單位計(jì)劃成本1.5萬(wàn)元/噸。20×5年8月初“原材料”賬戶余額為195萬(wàn)元（其中暫估入賬的甲材料成本15萬(wàn)元），“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬(wàn)元。黃河公司8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，收到上月暫估入賬的甲材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實(shí)際成本14.7萬(wàn)元，增值稅稅額1.91萬(wàn)元。（2）2日，購(gòu)入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)7.5萬(wàn)元。5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗。（3）10日，黃河公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價(jià)值150萬(wàn)元（雙方確認(rèn)的公允價(jià)值為135萬(wàn)元）的100噸甲材料對(duì)黃河公司進(jìn)行投資，黃河公司以增發(fā)的60萬(wàn)股（每股面值1元）普通股作為對(duì)價(jià)。該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開(kāi)具的稅額為17.55萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。（4）20日，黃河再次購(gòu)入20噸甲材料，該批甲材料驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為24萬(wàn)元，增值稅額3.12萬(wàn)元。（5）31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本360萬(wàn)元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工150萬(wàn)元，制造費(fèi)用212.2萬(wàn)元。原材料在開(kāi)工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50％。該公司的生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按約當(dāng)產(chǎn)量法分配。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。黃河公司20×5年8月完工乙產(chǎn)品的單位成本為（）萬(wàn)元。A.5.82B.5.88C.6.5D.6.4273．長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業(yè)所得稅稅率25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2016年1月1日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司2016年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2015年12月30日，長(zhǎng)城公司取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。2016年年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為580萬(wàn)元。（2）2016年6月1日，長(zhǎng)城公司收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的企業(yè)所得稅稅款100萬(wàn)元。（3）2016年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價(jià)格為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品，其成本為1500萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截止2016年12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷售退回，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為10%。（4）2016年發(fā)生廣告費(fèi)用800萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為750萬(wàn)元；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（5）2016年度計(jì)提工資薪金700萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放660萬(wàn)元，其余部分?jǐn)M于2017年7月初發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20.5萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列各題。針對(duì)事項(xiàng)（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銀行存款100貸：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用100B.借：銀行存款100貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用100C.借：銀行存款100貸：其他收益100D.借：銀行存款100貸：營(yíng)業(yè)外收入10074．甲公司和乙公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，兩公司均按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。2020年至2021年甲公司發(fā)生的與投資相關(guān)的交易事項(xiàng)如下：（1）2020年7月1日，甲公司以一批應(yīng)稅消費(fèi)品為對(duì)價(jià)取得乙公司60%股權(quán)，該批應(yīng)稅消費(fèi)品的賬面余額為1400萬(wàn)元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備），公允價(jià)值（與計(jì)稅價(jià)格相同）為1600萬(wàn)元。甲公司取得該股權(quán)后能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等。本次投資前，甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間和乙公司一致。（2）2020年8月3日，甲公司將生產(chǎn)的一批成本為200萬(wàn)元的設(shè)備銷售給乙公司，銷售價(jià)款500萬(wàn)元。乙公司將其交付給銷售機(jī)構(gòu)作為固定資產(chǎn)投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）2020年7月～12月，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，因持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益200萬(wàn)元。（4）2021年4月1日，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，股票股利100萬(wàn)股（每股面值1元），并于4月10日除權(quán)除息。乙公司上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。（5）2021年6月30日，甲公司將對(duì)乙公司股權(quán)投資的70%出售給非關(guān)聯(lián)方，取得價(jià)款2100萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，剩余股份當(dāng)日公允價(jià)值為900萬(wàn)元，出售部分股權(quán)后，甲公司對(duì)乙公司具有重大影響，改為權(quán)益法核算。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2020年7月1日，甲公司取得乙公司股權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1600B.1808C.1968D.192075．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司2018年度涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2018年度遞延所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.－35B.－20C.15D.3076．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司2018年度涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2018年發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異的金額為（）萬(wàn)元。A.600B.460C.740D.14077．乙公司20×3年發(fā)生的與企業(yè)所得稅相關(guān)交易和事項(xiàng)如下：（1）從20×3年1月1日起，所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。乙公司歷年的所得稅稅率均為25%。20×2年12月31日止，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為2000萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為1200萬(wàn)元（假定無(wú)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異）。（2）從20×3年1月1日起，某設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年；同時(shí)，將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。上述設(shè)備已使用3年，其賬面原價(jià)為2400萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備），預(yù)計(jì)凈殘值為零。（3）從20×3年起，乙公司試生產(chǎn)某種新產(chǎn)品（B產(chǎn)品），對(duì)生產(chǎn)B產(chǎn)品所需乙材料的成本采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。乙材料20×3年年初賬面余額為零。20×3年一、二、三季度各購(gòu)入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1000元、1200元、1250元。20×3年度為生產(chǎn)B產(chǎn)品共領(lǐng)用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費(fèi)用21.5萬(wàn)元，B產(chǎn)品于年底全部完工。但因同類產(chǎn)品已先占領(lǐng)市場(chǎng)，且技術(shù)性能更優(yōu)，乙公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未能出售。乙公司于20×3年底預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的全部銷售價(jià)格為76萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售所發(fā)生的稅費(fèi)為6萬(wàn)元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。（4）乙公司20×3年度銷售收入56000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元。20×3年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰。國(guó)債利息收入為200萬(wàn)元。除上述所列事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)事項(xiàng)（1），乙公司正確的處理有（）。A.所得稅核算方法的變更屬于會(huì)計(jì)政策變更B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300萬(wàn)元C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬(wàn)元D.調(diào)減應(yīng)交所得稅200萬(wàn)元78．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司2018年度涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2018年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為（）萬(wàn)元。A.15B.50C.65D.2079．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司2018年度涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，則甲公司2018年度的應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。A.250B.220C.370D.42080．稅務(wù)機(jī)關(guān)在9月份納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)黃山公司2017年度部分支出不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，要求黃山公司補(bǔ)繳2017年度企業(yè)所得稅20萬(wàn)元（假設(shè)不考慮滯納金及罰款）。黃山公司于次月補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款，并作為前期差錯(cuò)處理。假設(shè)黃山公司2018年度不存在其他會(huì)計(jì)和稅法差異的交易或事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.對(duì)事項(xiàng)2，應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬(wàn)元B.對(duì)事項(xiàng)1，2018年應(yīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元C.對(duì)事項(xiàng)5，應(yīng)確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元D.對(duì)事項(xiàng)3，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失500萬(wàn)元【參考答案】1．D2．B3．C4．C5．D6．B7．D8．B9．C10．C11．B12．C13．D14．D15．B16．D17．A18．D19．B20．C21．D22．A23．C24．C25．C26．B27．A28．B29．B30．A31．B32．C33．D34．B35．D36．C37．B38．C39．C40．D41．BD42．ABDE43．ABC44．BDE45．ABCE46．BCE47．BE48．ABCD49．BDE50．ABD51．ACE52．A53．BCE54．DE55．BD56．ADE57．ABE58．ACD59．ABC60．BCD61．B62．B63．C64．D65．B66．C67．D68．B69．B70．A71．A72．C73．C74．B75．B76．D77．ABC78．C79．D80．BD【參考答案及解析】1．解析：所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額2．解析：內(nèi)含報(bào)酬率對(duì)應(yīng)的4年期現(xiàn)值系數(shù)＝8000/3000＝2.6667（20％－內(nèi)含報(bào)酬率）/（20％－17％）＝（2.5887－2.6667）/（2.5887－2.7432）解得，內(nèi)含報(bào)酬率＝18.49％。3．解析：截止到第三年年末還未補(bǔ)償?shù)脑纪顿Y額=50000-10000-12000-16000=12000（元），所以該項(xiàng)目的投資回收期=3+12000/20000=3.6（年）。4．解析：資產(chǎn)支出包括以支付現(xiàn)金（即4月10日）、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)（即3月20日）和承擔(dān)帶息債務(wù)形式（本題無(wú)）所發(fā)生的支出，因此本題中滿足“資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生”的時(shí)點(diǎn)是3月20日，選項(xiàng)C正確。注意：本題3月15日購(gòu)買工程物資承擔(dān)的是不帶息的債務(wù)，所以不屬于資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形。如果3月15日購(gòu)買工程物資承擔(dān)的是帶息的債務(wù)，則本題答案為選項(xiàng)B。5．解析：該項(xiàng)年金的現(xiàn)值＝180×（P/A，8％，7）×（P/F，8％，2）＝180×5.2064×0.857＝803.14（萬(wàn)元）6．解析：選項(xiàng)A的分錄為：借：投資性房地產(chǎn)——成本累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)其他綜合收益選項(xiàng)B，以外幣計(jì)價(jià)的其他債權(quán)投資發(fā)生的匯兌損益記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。借：其他債權(quán)投資——成本貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或相反分錄）選項(xiàng)C的分錄為：借：其他綜合收益貸：應(yīng)付職工薪酬（或相反）選項(xiàng)D的分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益貸：其他綜合收益（或相反）7．解析：2×17年12月31日，“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)額＝7×22.5＝157.5（萬(wàn)元），“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目列報(bào)額＝157.5－22.5×6＝22.5（萬(wàn)元）；2×18年12月31日，“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額＝（22.5＋15）×8＝300（萬(wàn)元），“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目填列額＝300－157.5＝142.5（萬(wàn)元）?！咎崾尽渴盏焦善惫衫麩o(wú)需做賬務(wù)處理，只需備查簿登記增加的股數(shù)，從而影響“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額。8．解析：購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。9．解析：在發(fā)票賬單已到，物資未到的情況下，應(yīng)當(dāng)直接根據(jù)發(fā)票賬單支付物資價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)記賬，不需要按照應(yīng)付債務(wù)暫估入賬。10．解析：引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是市場(chǎng)需求和生產(chǎn)成本等因素的不確定性，經(jīng)營(yíng)杠桿本身并不是資產(chǎn)報(bào)酬不確定的根源，只是資產(chǎn)報(bào)酬波動(dòng)的表現(xiàn)，因此，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確；在不存在固定性經(jīng)營(yíng)成本的情況下，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)等于1，所以，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確；根據(jù)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的簡(jiǎn)化公式可知，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝（基期息稅前利潤(rùn)＋基期固定成本）/基期息稅前利潤(rùn)＝1＋基期固定成本/基期息稅前利潤(rùn)，選項(xiàng)C的說(shuō)法正確；只要企業(yè)存在固定性經(jīng)營(yíng)成本，就存在經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由市場(chǎng)需求和生產(chǎn)成本等因素的不確定性引起的，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。11．解析：選項(xiàng)AC，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)D，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。12．解析：選項(xiàng)C，企業(yè)針對(duì)特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)在保修期結(jié)束時(shí)，將“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”的余額沖銷，不留余額。13．解析：選項(xiàng)AB，取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值貸記預(yù)計(jì)負(fù)債；選項(xiàng)C，在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，各期按實(shí)際利率法攤銷的棄置費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。14．解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊＝（200－160）－（200－160）/5/2＝36（萬(wàn)元）。抵銷分錄如下：15．解析：現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出去的這一時(shí)期；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期；企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。所以題干描述的是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。16．解析：D項(xiàng)，屬于無(wú)法收回的其他損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。17．解析：華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值=400×（1+17%）-420×6%-22.8=420（萬(wàn)元）。18．解析：企業(yè)將收到國(guó)家指定為資本性投入具有專項(xiàng)用途的款項(xiàng)用于工程項(xiàng)目，待項(xiàng)目完工，款項(xiàng)對(duì)應(yīng)形成固定資產(chǎn)的部分，在核銷專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí)應(yīng)貸記“資本公積——資本溢價(jià)”。19．解析：B項(xiàng)，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；②用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。20．解析：該價(jià)款的現(xiàn)值＝400×（P/A，10%，5）＝400×3.7908＝1516.32（萬(wàn)元）；未確認(rèn)融資費(fèi)用＝2000－1516.32＝483.68（萬(wàn)元）；20×2年攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用＝1516.32×10%＝151.63（萬(wàn)元）；20×2年末的攤余成本＝1516.32－（400－151.63）＝1267.95（萬(wàn)元）；20×3年末攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用＝1267.95×10%＝126.80（萬(wàn)元）。20×3年末長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目的金額＝（2000－400－400）－（483.68－151.63－126.80）＝994.75（萬(wàn)元）。21．解析：對(duì)損益的影響金額＝取得時(shí)的交易費(fèi)用（－4000）＋持有期間的現(xiàn)金股利50000×0.3+年末的公允價(jià)值變動(dòng)（450000－50000×8）＝61000（元）。2月20日借：交易性金融資產(chǎn)——成本（50000×8）400000投資收益4000貸：銀行存款4040004月10日借：應(yīng)收股利（50000×0.3）15000貸：投資收益150005月20日借：銀行存款15000貸：應(yīng)收股利1500012月31日借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（450000－400000）50000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益5000022．解析：支付的各項(xiàng)稅費(fèi)反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅等。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅，所以應(yīng)該選擇A選項(xiàng)。23．解析：該證券資產(chǎn)組合的總價(jià)值＝∑每股市價(jià)×股數(shù)＝8×400＋4×200＋20×200＝8000（元），因此該證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)＝∑證券資產(chǎn)的β系數(shù)×資產(chǎn)在組合中所占的價(jià)值比重＝0.6×（8×400）/8000＋1×（4×200）/8000＋1.5×（20×200）/8000＝1.09，該證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率＝證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)×（市場(chǎng)組合收益率－無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率）＝1.09×（10%－3%）＝7.63%，其中無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率通常以短期國(guó)債的利率來(lái)近似替代；市場(chǎng)組合收益率通常用股票價(jià)格指數(shù)收益率的平均值或所有股票的平均收益率來(lái)代替。24．解析：選項(xiàng)C，屬于本年度發(fā)生的事項(xiàng)，與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)無(wú)關(guān)，不應(yīng)調(diào)整2018年度報(bào)表。25．解析：C項(xiàng)，市盈率越高，說(shuō)明獲得一定的預(yù)期利潤(rùn)投資者需要支付更高的價(jià)格，因此，投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)也越大。26．解析：初始直接費(fèi)用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，則不會(huì)發(fā)生的成本，如傭金、印花稅等。無(wú)論是否實(shí)際取得租賃都會(huì)發(fā)生的支出，不屬于初始直接費(fèi)用，如為評(píng)估是否簽訂租賃而發(fā)生的差旅費(fèi)、法律費(fèi)用等，此類費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。因此選項(xiàng)B不屬于初始直接費(fèi)用。27．解析：2×19年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝750－750/10×2＝600（萬(wàn)元）；自2×20年起，無(wú)形資產(chǎn)按3年計(jì)提攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為240萬(wàn)元，2×20年無(wú)形資產(chǎn)攤銷額＝（600－240）/3＝120（萬(wàn)元），2×20年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值＝600－120＝480（萬(wàn)元）。28．解析：企業(yè)為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，屬于辭退福利，應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”科目。29．解析：選項(xiàng)A，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)一旦計(jì)提減值，已計(jì)提的減值金額不可以轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)C，在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則；選項(xiàng)D，建立在預(yù)算或者預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量最多涵蓋5年，企業(yè)管理層如能證明更長(zhǎng)的期間是合理的，可以涵蓋更長(zhǎng)的時(shí)間。30．解析：企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)期末存貨計(jì)價(jià)時(shí)，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨,可以按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。31．解析：月末甲產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝50×{12×50%/（12＋8）}＋80×{（12＋8×50%）/（12＋8）}＝79（件）。32．解析：影響公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額＝1200－（1100－80－2）＝182（萬(wàn)元）。1月1日：借：交易性金融資產(chǎn)——成本（1100－80－2）1018應(yīng)收利息80投資收益2貸：銀行存款10181月5日：借：銀行存款80貸：應(yīng)收利息806月30日：借：其他權(quán)益工具投資——成本（280＋10）290貸：銀行存款29012月31日：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（1200－1018）182貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益182借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)（330－290）40貸：其他綜合收益4033．解析：按照積分規(guī)則，客戶共獲得積分50萬(wàn)個(gè)，其公允價(jià)值為50×1＝50萬(wàn)元，積分的單獨(dú)售價(jià)＝50×90％＝45（萬(wàn)元）。D商場(chǎng)銷售商品的單獨(dú)售價(jià)為500萬(wàn)元，分?jǐn)傊辽唐返慕灰變r(jià)格＝［500/（500＋45）］×500＝458.72（萬(wàn)元）；分?jǐn)傊练e分的交易價(jià)格＝［500/（500＋45）］×45＝41.28（萬(wàn)元）。2×21年積分兌換收入＝30/45×41.28＝27.52（萬(wàn)元），此時(shí)“合同負(fù)債”科目余額＝41.28－27.52＝13.76（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入458.72合同負(fù)債41.28借：合同負(fù)債27.52貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27.5234．解析：出租人提供免租期的，出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入。因此每月確認(rèn)租金收入額＝158÷14＝11.29（萬(wàn)元）。35．解析：期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝100×（20×40%）/50＋200×（20＋30×40％）/50＝144（件）。36．解析：資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。選項(xiàng)B、D屬于非流動(dòng)資產(chǎn)；選項(xiàng)A，預(yù)收賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。37．解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人不設(shè)置“減免稅額”專欄，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”；選項(xiàng)C，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方；選項(xiàng)D，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，應(yīng)全額沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。38．解析：處置之后要進(jìn)行權(quán)益法調(diào)整，調(diào)整之后的金額＝3200×30%/60%＋800×30%＋200×30%＝1900（萬(wàn)元）。20×2年1月1日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3200貸：銀行存款320020×2年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、其他綜合收益增加時(shí)，甲公司均不做處理。20×3年1月3日借：銀行存款2600貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（3200/60％×30％）1600投資收益1000剩下30％股權(quán)改為權(quán)益法核算，追溯處理：①初始投資成本＝3200/60％×30％＝1600（萬(wàn)元），應(yīng)享有可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額＝5000×30％＝1500（萬(wàn)元），初始投資成本大，不調(diào)整；②20×2年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，甲公司追溯：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整（800×30％）240貸：留存收益【即盈余公積、未分配利潤(rùn)】240③20×2年A公司其他綜合收益增加200萬(wàn)元，甲公司追溯：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益（200×30％）60貸：其他綜合收益6039．解析：選項(xiàng)A，根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列；選項(xiàng)B，根據(jù)總賬科目余額直接填列；選項(xiàng)C，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額填列；選項(xiàng)D，需要綜合運(yùn)用填列方法分析填列。40．解析：如果兩個(gè)方案的每股收益相等，則：[（EBIT－24－300×12％）×（1－25％）]/10＝[（EBIT－24）×（1－25％）]/（10＋6），解得，EBIT＝120（萬(wàn)元）。41．解析：資產(chǎn)剝離的消息通常會(huì)對(duì)股票市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生積極的影響。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；公司合并不屬于公司收縮的方式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。42．解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括以下四項(xiàng)內(nèi)容：①交易的金額；②未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息；③未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額；④定價(jià)政策。43．解析：選項(xiàng)D，內(nèi)含報(bào)酬率大于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可?。贿x項(xiàng)E，內(nèi)含報(bào)酬率是使凈現(xiàn)值為0的折現(xiàn)率，其大小與所選折現(xiàn)率無(wú)關(guān)。44．解析：在中斷期間所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分正常中斷和非正常中斷，正常中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化，非正常中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，中斷期借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，直至購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始，非正常中斷連續(xù)不超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)繼續(xù)資本化，選項(xiàng)A和C錯(cuò)誤