2022年稅務(wù)師考試《稅法二》真題

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單選題（共54題，共54分）

1.甲公司2022年3月出資500萬元與乙公司合作生產(chǎn)某新型產(chǎn)品，合同約定12月20日進行產(chǎn)品分配。由于生產(chǎn)延期，2022年2月甲公司才分得該產(chǎn)品，甲公司分得產(chǎn)品生產(chǎn)成本600萬元，市場公允價值800萬元，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.甲公司應以800萬元確認該批產(chǎn)品的收人

B.甲公司應以600萬元確認該批產(chǎn)品的收入

C.乙公司應以800萬元確認該項合作經(jīng)營支出

D.甲公司應于2022年12月20日確認收入實現(xiàn)

2.下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是()。

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

3.2022年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投資業(yè)務(wù)的其他條件。下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.甲公司收到的固定利息為免稅收人

B.乙公司應于應付固定利息的日期確認支出

C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除

D.甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收人的實現(xiàn)

4.2022年甲公司主營業(yè)務(wù)收人1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收人10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣“告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是()萬元。

A.9.5

B.12.5

C.14

D.20

5.甲企業(yè)2022年發(fā)現(xiàn)2022年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2022年應納稅所得額為9萬元，2022年應納稅所得額為4萬元，2022年應納稅所得額為13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2022年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2022年實際應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

6.2022年甲公司銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、金額欄注明折扣價款3萬元。適用增值稅稅率為16%，甲公司應確認的產(chǎn)品銷售收入為()萬元。

A.37

B.40

C.43.29

D.46.8

7.2022年甲公司在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，該分支機構(gòu)2022年產(chǎn)生利潤200萬元，下列關(guān)于該境外利潤確認收人時間的說法，正確的是()。

A.按照利潤所屬年度確認收人的實現(xiàn)

B.按照利潤實際匯回的日期確認收人的實現(xiàn)

C.按照雙方約定匯回利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

D.按照境外分支機構(gòu)作出利潤匯回的決定日期確認收入的實現(xiàn)

8.甲公司經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭，2022年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2022年開始盈利，2022年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營，乙公司當年因碼頭項目取得應納稅所得額5000萬元。2022年乙公司就該項所得應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.1250

B.0

C.750

D.625

9.下列轉(zhuǎn)讓定價方法，適用于所有關(guān)聯(lián)交易的是()。

A.可比非受控價格法

B.成本加成法

C.交易凈利潤法

D.利潤分割法

10.甲公司擁有境外乙公司50%股權(quán),乙公司擁有境外丙公司80%股權(quán),丙公司被認定為甲公司的受控外國企業(yè)。丙公司2022年年度利潤總額300萬元，甲公司實際持股天數(shù)300天，受控外國企業(yè)納稅年度天數(shù)為365天，甲公司作為股東當期應確認的所得為()萬元。

A.0

B.98.63

C.197.26

D.246.58

11.在關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中，企業(yè)應自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起，提出相應調(diào)整申請的時限是()年。

A.1

B.2

C.3

D.4

12.下列補貼、津貼應納入“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是()。

A.差旅費津貼

B.誤餐補助

C.餐補

D.托兒補助

13.約翰為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2022年3月6日來華，12月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為()天。

A.282

B.283

C.284

D.285

14.下列關(guān)于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法，正確的是()。

A.支付給業(yè)主的工資可以在計算個人所得稅時扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

15.張某為熟食加工個體戶，2022年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本18萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收人30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2022年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是()。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收人額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產(chǎn)經(jīng)營所得-并繳納個人所得稅

16.任職于A公司的中國公民肖先生同時擔任B公司的獨立董事，2022年1月工資15000元，1月份取得B公司支付的董事費50000元。1月份肖先生應預扣預繳的個人所得稅()元。

A.2911.68

B.3765

C.7364.28

D.10300

17.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是()。

A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

D.實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公用房

18.2022年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2022年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

19.2022年1月某客運公司購進客車20輛，購買當月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當?shù)卣?guī)定該型號客車的車船稅年稅額為1200元/輛。該客運公司退貨應獲得車船稅退稅()元。

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

20.某大型國企利用生產(chǎn)中的熱能為辦公場所、企業(yè)附屬單位、職工住房和鄰近小區(qū)居民供暖，辦公場所占地60000平方米，其中包括職工學校和幼兒園占地200平方米，2022年該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入5000萬元，其中向本企業(yè)職工居民收取采暖費200萬元，向其他小區(qū)居民收取采暖費800萬元，該國企所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為10元/平方米，2022年該國企應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

A.11.6

B.47.84

C.58

D.60

21.某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當?shù)剡m用耕地占用稅稅額25元/平方米，該鐵路公司應該繳納耕地占用稅()元。

A.6500000

B.36512500

C.36575000

D.36875000

22.2022年甲房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購房者的按揭貸款提供價值1500萬元擔保。下列關(guān)于該擔保金稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.可從銷售收人中減除

B.作為銷售費用在稅前列支

C.作為財務(wù)費用在稅前列支

D.實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除

23.某居民企業(yè)為服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準確核算成本支出，被稅務(wù)機關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)當年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元,核定應稅所得率15%,該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0.6

B.0.75

C.1.13

D.1.44

24.2022年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在境內(nèi)無機構(gòu)場所)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、不動產(chǎn)價款120萬元(該不動產(chǎn)的賬面凈值為50萬元，其位于我國境內(nèi))，該公司應扣繳企業(yè)所得稅()萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，符合稅法規(guī)定的是()。

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應當自代扣之日起3日內(nèi)繳入國庫

B.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人

C.在中國從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應暫停支付全部款項并及時向稅務(wù)機關(guān)報告

26.計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，允許個人所得稅前扣除的項目是()。

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

B.投資者繳納的個人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤

D.每個季度按分配協(xié)議分配給合伙人的

27.下列支出中可作為個體工商戶的開辦費,并自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起不短于3年內(nèi)分期等額扣除的支出是()。

A.籌辦期間的場地裝修支出

B.取得無形資產(chǎn)的支出

C.計入資產(chǎn)價值的利息費用

D.計人資產(chǎn)價值的匯兌損益

28.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)納稅申報的說法，符合規(guī)定的是()。

A.企業(yè)在納稅年度中間分立時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期個人所得稅匯算清繳

B.企業(yè)在納稅年度中間合并，使得該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者應繳納的個人所得稅，應在年度終了后的60日內(nèi)辦理匯算清繳、多退少補

D.個人投資者應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表(B表)》的時間是年度終了后45日內(nèi)

29.李先生是一家兩人合伙企業(yè)的合伙人，每人擁有企業(yè)50%的份額，合伙協(xié)議規(guī)定按照所占份額分配各種收益。2022年該合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入206萬元，經(jīng)審定可稅前扣除的稅費148萬元(未包括業(yè)主費用);另外，李先生取得上市公司分回紅利20萬元，持股期限8個月，2022年李先生應繳納個人所得稅()元。

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

30.中國公民孫先生承包一企業(yè)，對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，2022年孫先生取得承包所得24萬元，另每月領(lǐng)取生活費3000元，2022年孫先生就該承包所得應預扣預繳個人所得稅()元。

A.37440

B.26280

C.54550

D.67150

31.2022年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)(該股票期權(quán)不可公開交易)，授予價為5元/股。2022年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán),購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元/股。2022年9月楊某股票期權(quán)行權(quán)時應繳納個人所得稅()元。(2022)

A.5340

B.3480

C.3825

D.5945

32.2022年1月某律師事務(wù)所當月全部收人30萬。其雇員律師李某每月按律所收人的10%比例提成，同時李某每月還取得工資收入0.3萬元。李某和律所約定，李某本人所有的辦案費用和個人開銷，均可以到律所報銷。則2022年1月，李某應交納的個人所得稅為()元。

A.5632

B.840

C.5980

D.6870

33.企事業(yè)單位、社會團體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額()的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

34.甲公司2022年8月簽訂如下合同:會計咨詢合同，注明咨詢費200萬元;倉儲保管合同，注明保管費收人500萬元;財產(chǎn)保險合同，注明保費收入20萬元，2022年8月甲公司應繳納印花稅()元。

A.5000

B.5100

C.5200

D.7200

35.甲企業(yè)2022年12月簽訂如下合同:與乙公司簽訂委托加工合同，約定由受托方乙公司提供原材料200萬元，并收取加工費5萬元，與丙公司簽訂運輸合同，注明運費和保管費合計4萬元。2022年12月甲企業(yè)應繳納印花稅()元。

A.625

B.665

C.875

D.106

36.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機關(guān)確定的期限計算納稅，匯總計算納稅最長期限不得超過()個月。

A.1

B.3

C.6

D.12

37.某遠洋運輸公司2022年4月購進--艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨發(fā)票，當月船舶運抵運輸公司港口，5月購入一艘凈噸位為2000噸的非機動駁船，造船廠開具了銷貨發(fā)票，機動船舶和非機動駁船都在5月投人使用。該遠洋運輸公司所在地車船稅年稅額為4元/噸，海事管理機構(gòu)應代征車船稅()元。

A.26000

B.29000

C.32666.67

D.33333.33

38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8500萬元、土地補償費3000萬元、安置補助費2000萬元、市政建設(shè)配套費1800萬元，假定當?shù)剡m用契稅稅率為4%,該房地產(chǎn)開發(fā)公司取得該宗土地應繳納契稅()萬元。

A.340

B.460

C.540

D.612

39.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，將其中價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債權(quán)人的債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，取得拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補價500萬元。.上述業(yè)務(wù)涉及的當事人各方合計應繳納契稅()萬元。(當?shù)剡m用契稅稅率為3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

40.甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2022年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)作為經(jīng)營場所，4月購買價值200萬元的住房;6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅()萬元。(契稅的稅率為4%)

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

41.中國公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇員，同時，A和C還是該公司的個人投資者，2022年Hawk公司實施如下激勵措施:.

(1)A每月工資收入10000元，2022年6月該公司為A購買價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權(quán)登記在A名下。

(2)B每月工資收入7000元，2022年1月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。

(3)C每月工資收人9000元，2022年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學，年末C未歸還借款。

(4)D利用業(yè)余時間經(jīng)營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元，2022年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車-.輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2022年該獨資企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

A先生接受公司為其購買的小轎車應繳納的個人所得稅()元。

A.38940

B.60000

C.84490

D.99400

42.中國公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇員，同時，A和C還是該公司的個人投資者，2022年Hawk公司實施如下激勵措施:.

(1)A每月工資收入10000元，2022年6月該公司為A購買價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權(quán)登記在A名下。

(2)B每月工資收入7000元，2022年1月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。

(3)C每月工資收人9000元，2022年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學，年末C未歸還借款。

(4)D利用業(yè)余時間經(jīng)營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元，2022年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車-.輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2022年該獨資企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

B先生1月份來源于Hawk公司的收入應預扣預繳個人所得稅()元。

A.3245

B.6130

C.6245

D.960

43.中國公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇員，同時，A和C還是該公司的個人投資者，2022年Hawk公司實施如下激勵措施:.

(1)A每月工資收入10000元，2022年6月該公司為A購買價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權(quán)登記在A名下。

(2)B每月工資收入7000元，2022年1月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。

(3)C每月工資收人9000元，2022年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學，年末C未歸還借款。

(4)D利用業(yè)余時間經(jīng)營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元，2022年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車-.輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2022年該獨資企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

C先生取得公司無息貸款50萬應繳納個人所得稅()元。

A.56540

B.100000

C.145550

D.160250

44.中國公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇員，同時，A和C還是該公司的個人投資者，2022年Hawk公司實施如下激勵措施:.

(1)A每月工資收入10000元，2022年6月該公司為A購買價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權(quán)登記在A名下。

(2)B每月工資收入7000元，2022年1月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。

(3)C每月工資收人9000元，2022年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學，年末C未歸還借款。

(4)D利用業(yè)余時間經(jīng)營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元，2022年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車-.輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2022年該獨資企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

D先生2022年經(jīng)營所得應繳納個人所得稅()元。

A.7150

B.1300

C.1090

D.13510

45.甲企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值4000萬元，其中廠房原值2500萬元，辦公樓原值1400萬元，廠辦學校原值100萬元，該企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)3月辦理一-處委托施工企業(yè)建造倉庫的驗收手續(xù)，按照建筑合同支付款項50萬元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書。

(2)6月購買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當月交付使用。

(3)9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬元，租期3年。

(4)11月份接受乙企業(yè)委托加工一-批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，另外收取加工勞務(wù)費10萬元。

(注:當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例是20%。)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

2022年甲企業(yè)委托建造倉庫和購買商品房,房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為()月和()月。

A.3，6

B.3，7

C.4，6

D.4，7

46.甲企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值4000萬元，其中廠房原值2500萬元，辦公樓原值1400萬元，廠辦學校原值100萬元，該企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)3月辦理一-處委托施工企業(yè)建造倉庫的驗收手續(xù)，按照建筑合同支付款項50萬元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書。

(2)6月購買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當月交付使用。

(3)9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬元，租期3年。

(4)11月份接受乙企業(yè)委托加工一-批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，另外收取加工勞務(wù)費10萬元。

(注:當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例是20%。)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

甲企業(yè)接受乙企業(yè)委托加工產(chǎn)品，應繳納印花稅()元。

A.330

B.350

C.530

D.5

47.甲企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值4000萬元，其中廠房原值2500萬元，辦公樓原值1400萬元，廠辦學校原值100萬元，該企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)3月辦理一-處委托施工企業(yè)建造倉庫的驗收手續(xù)，按照建筑合同支付款項50萬元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書。

(2)6月購買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當月交付使用。

(3)9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬元，租期3年。

(4)11月份接受乙企業(yè)委托加工一-批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，另外收取加工勞務(wù)費10萬元。

(注:當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例是20%。)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

2022年甲企業(yè)共計應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.39.12

B.40.08

C.36.36

D.39.24

48.甲企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值4000萬元，其中廠房原值2500萬元，辦公樓原值1400萬元，廠辦學校原值100萬元，該企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)3月辦理一-處委托施工企業(yè)建造倉庫的驗收手續(xù)，按照建筑合同支付款項50萬元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書。

(2)6月購買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當月交付使用。

(3)9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬元，租期3年。

(4)11月份接受乙企業(yè)委托加工一-批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，另外收取加工勞務(wù)費10萬元。

(注:當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例是20%。)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

2022年甲企業(yè)共計應繳納印花稅()元。

A.2800

B.2810

C.2815

D.2610

49.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該企業(yè)當年投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備計提的折舊費用，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。

A.5.64

B.6.35

C.6.60

D.41.05

50.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該企業(yè)支出的廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。

A.11.5

B.41.05

C.43.5

D.22.55

51.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費用應調(diào)減的應納稅所得額()萬元。

A.0

B.60

C.90

D.120

52.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

計算該企業(yè)所得稅應納稅所得額時，投資收益應調(diào)減應納稅所得額()萬元。

A.38

B.48

C.66

D.114

53.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該企業(yè)向災區(qū)和環(huán)保建設(shè)捐款，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。

A.9.8

B.10.0

C.19.8

D.23.4

54.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收人850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2022年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下:

(1)4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當年的成本、費用中)。

(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30

萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。

(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。

(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.60.40

B.63.40

C.100.90

D.76.90

多選題（共30題，共30分）

55.某軟件生產(chǎn)企業(yè)2022年列支職工工資300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費12萬元(含職工培訓費用4萬元)，2022年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費2萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有()。

A.2022年未扣除的職工教育經(jīng)費2萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2022年扣除

B.2022年的職工培訓費4萬元可以全額扣除

C.2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費為11.5萬元

D.2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費為14萬元

E.結(jié)轉(zhuǎn)至2022年扣除的職工教育經(jīng)費為2.5萬元

56.甲房地產(chǎn)公司的各項預提費用在進行所得稅匯算清繳時，可以列為當期計稅成本的有()。

A.應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用

B.應向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金

C.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，按照合同總金額15%預提的費用

D.尚未建造或尚未完工的公共配套設(shè)施，按預算造價合理預提的建造費用

E.對尚未出售但已完工的開發(fā)產(chǎn)品，合理預提進行日常維護、保養(yǎng)或維修等費用

57.李某2022年3月16日以價值100萬元的專利權(quán)投資于A公司，取得公司20%的股權(quán)，2022年10月20日以80萬元轉(zhuǎn)讓給其兒子李小某，以下說法正確的有()。

A.李某應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

B.李小某是扣繳義務(wù)人

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，但屬于有正當理由

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂生效后，應于次月10日內(nèi)申報納稅

E.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

58.受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，在計算個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的項目有()。

A.房屋捐贈時的評估價格

B.原捐贈人取得該房屋的實際購置成本

C.轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費

D.受贈人持有房產(chǎn)時繳納的房產(chǎn)稅

E.受贈過程中受贈人發(fā)生的相關(guān)稅費

59.下列說法符合律師事務(wù)所及其從業(yè)人員個人所得稅征收規(guī)定的有()。

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，應先扣除稅法規(guī)定的費用扣除標準

B.計算律師事務(wù)所經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除

C.律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，應按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅

D.受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入，應單獨作為一個月的工資薪金，扣除辦案費用后繳納個人所得稅

E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當事人處取得的法律顧問費，應并人該律師從事務(wù)所取得的其他收入，按規(guī)定計算繳納個人所得稅

60.下列各項中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.融資租賃合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

E.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿

61.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅

C.用于天然林保護工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.專門]經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場自用的房產(chǎn)應征收房產(chǎn)稅

E.中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)使用房產(chǎn)應征收房產(chǎn)稅

62.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準可以免征房產(chǎn)稅的有()。

A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)

B.公園附設(shè)的影劇院

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.中國人壽保險公司自用的房產(chǎn)

E.國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

63.車船稅法給予定期減征或者免征的車船有()。

A.捕撈漁船

B.公共交通車船

C.農(nóng)村居民擁有的摩托車

D.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

E.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村使用的三輪汽車

64.下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理方法，符合車船稅法規(guī)定的有()。

A.醫(yī)院救護車免征車船稅

B.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，免征車船稅

C.客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅

D.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或管理人所在地

E.對節(jié)約能源的車輛，可以免征車船稅

65.下列各項中，不用繳納土地增值稅的有()。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與兒女

B.代建房行為

C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

E.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

66.下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有(_)。

A.電車

B.摩托車

C.微型客車

D.半掛牽引車

E.客貨兩用車

67.下列各項中，符合耕地占用稅相關(guān)規(guī)定的有()。

A.占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平米2元征收耕地占用稅

C.實際占用的耕地面積，是指經(jīng)批準占用的耕地面積

D.自然資源主管部廣]在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)

E.自然資源主管部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地_上級地方稅務(wù)機關(guān)

68.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

A.向母公司支付的管理費

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務(wù)機關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)職工子女支付給幼兒園的非廣.告性質(zhì)贊助支出

69.企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認企業(yè)所得稅應稅收入的有()。

A.廣告的制作

B.提供宴會招待

C.提供藝術(shù)表演

D.為特定客戶開發(fā)軟件

E.作為商品銷售附帶條件的安裝

70.除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，稅前扣除一般應遵循的原則有()

A.配比原則

B.合理性原則

C.謹慎性原則

D.重要性原則

E.權(quán)責發(fā)生制原則

71.企業(yè)繳納的下列稅款中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A.契稅

B.房產(chǎn)稅

C.增值稅

D.土地增值稅

E.印花稅

72.對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有()。

A.銷售貨物所得屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)租金所得，按不動產(chǎn)所在地確定

73.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

E.外國企業(yè)向中國政府提供貸款取得的利息所得

74.我國居民企業(yè)的下列技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的有()。

A.轉(zhuǎn)讓國家限制出口技術(shù)

B.轉(zhuǎn)讓國家禁止出口技術(shù)

C.轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有