集團(tuán)財(cái)務(wù)往來帳款管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)往來帳款管理制度第一條目的往來帳款是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的一個(gè)重要組成部分。往來帳款管理不善,將會造成企業(yè)的資金積壓，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，增加財(cái)務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響企業(yè)的利潤和正常經(jīng)營。為了加強(qiáng)XX集團(tuán)往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 一般事項(xiàng)本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來。（內(nèi)部往來款的管理見《XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來結(jié)算制度》）。各公司應(yīng)定期核對各項(xiàng)往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應(yīng)包括對內(nèi)和對外核對，對內(nèi)是財(cái)務(wù)部門與往來帳款實(shí)際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等）進(jìn)行相互核對；對外是財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對。各公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時(shí)提出處理意見，報(bào)各公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。原則上此類處理在年底結(jié)帳前一年一次。XX集團(tuán)公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門將不定期對各公司的往來帳款的管理進(jìn)行檢查，檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績效考核的重要內(nèi)容之一。第三條 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理應(yīng)收帳款⑴應(yīng)收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達(dá)帳款；⑵所有應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)每月核對一次，并將核對結(jié)果在財(cái)務(wù)成本分析會上提交項(xiàng)目總經(jīng)理；⑶應(yīng)收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行催辦，并將催辦結(jié)果在銷售月報(bào)上匯總說明；超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項(xiàng)的催收期限的結(jié)果，直接作為業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金的考核。所有物業(yè)公司的應(yīng)收管理費(fèi)由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對匯總，交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進(jìn)行催收；⑸所有逾期應(yīng)收帳款（除銀行原因的按揭款項(xiàng)外）均應(yīng)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，逾期超過3個(gè)月的，發(fā)律師函催繳，超過6個(gè)月的，一律進(jìn)入法律程序；首付借款要嚴(yán)格限制，要審核客戶的信用，提供擔(dān)保人，而且必須于交房前結(jié)清所有款項(xiàng)。其它應(yīng)收款⑴其它應(yīng)收款包括個(gè)人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項(xiàng)、各類押金等；⑵原則上公司不允許對任何個(gè)人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報(bào)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔；（3）公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項(xiàng)都必須報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)審。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來或采購?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)，對于逾期不核銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)備，并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過5000元，如有特殊需要，經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。各部門負(fù)責(zé)人為備用金的責(zé)任人，無論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應(yīng)對本部門備用金的保管和使用負(fù)全責(zé)。各部門備用金在年終時(shí)應(yīng)全部予以收回，次年再借。公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對于以到期的各類押金，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備，項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。對于各類代收代付款項(xiàng)，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要,確實(shí)要進(jìn)行的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項(xiàng)卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)追討此筆款項(xiàng)，追討不成的由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第四條 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項(xiàng)構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，并形成表單報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，（表單及說明可并入月財(cái)務(wù)分析中）。所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項(xiàng)撥付的流程辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項(xiàng)等進(jìn)行核查，然后按制度規(guī)定支付款項(xiàng)。第五條 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開具而收取或支付的款項(xiàng)（房地產(chǎn)銷售收款在會計(jì)處理上作為預(yù)收帳款，但在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理上視同收入，不納入預(yù)收帳款范疇）。所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財(cái)務(wù)部直接核對，并統(tǒng)計(jì)整理形成表單,報(bào)公司總經(jīng)