A公司財務分析報告

A公司財務分析報告內容摘要我是A公司（化名）的一名財務人員，通過在公司的工作實踐,結合在奧鵬學習會計學的有關知識，根據(jù)國家頒布的會計準則、會計制度、稅務規(guī)定等有關法律、法規(guī)以及我司制訂的有關內部管理制度，現(xiàn)對A公司的收入、費用、成本、往來款的核算及管理進行分析比較，并對分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出改善建議，為公司內部加強和改善經營管理提供了重要根據(jù)。核心詞：收入費用成本往來款目錄一、公司財務概況………………1二、收入狀況分析………………2三、費用狀況分析……………3（一）銷售費用分析……………3(二)管理費用分析……………5四、成本狀況分析………………7五、往來款的核算及管理狀況分析……………7（一）12月31日公司資產構造狀況分析……………7（二）應收賬款分析……………8（三）其它應收款分析…………9（四）預付帳款分析……………9六、財務分析中發(fā)現(xiàn)的有關問題及改善建議…………………9（一）、加強應收款項的風險控制，加大應收賬款的催收力度……………9（二）、加強費用預算和控制，建立以部門為單位的費用控制中心，將費用預算分解到部門進行控制管理…………………10參考文獻………………………11A公司財務分析報告一、公司財務概況A公司成立于1月，公司注冊資本；人民幣600萬元，公司經營范疇:機電設備及配件、礦山機械與運輸設備及礦山載人設備的開發(fā)、生產、銷售;金屬材料的加工與銷售。截至12月31日，公司資產總額為5,600.56萬元，負債總額為2,357.57萬元，股東權益為3,242.99萬元。公司近三年重要經濟指標完畢狀況以下:重要經濟指標完畢狀況表單位:萬元項目累計完畢主營業(yè)務收入2,832.403,043.473,757.679,633.54主營業(yè)務成本1,764.471,524.671,702.974,992.11成本率62%50%45%52%三項費用447.46862.511,202.192,512.16費用率16%28%32%26%上交稅金260.43318.67491.481070.58稅率9.19%10.47%13.08%11.11%凈利潤367.1801383.9234594.96671,346.07凈利潤率12.96%12.61%15.83%13.97%應收賬款余額1,368.292,098.183,367.063,367.06本期欠款率19%24%34%25%重要經濟指標變化趨勢圖從上列圖表分析顯示,公司是個快速成長型的公司，由于公司擁有自主研發(fā)的專業(yè)技術知識產權優(yōu)勢，生產的產品含有良好的產業(yè)背景和廣闊的發(fā)展空間，使公司近三年來銷售收入大幅度增加一年上一種臺階，上交稅金和實現(xiàn)利潤逐年上升，公司生產經營呈現(xiàn)了良好的發(fā)展趨勢，在市場開拓和銷售形勢方面成績樂觀。主營業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛、業(yè)績優(yōu)良，盈利能力較強。但公司也有部分財務指標體現(xiàn)不盡人意，比較突出的問題是費用增加過快、應收帳款余額過大，底公司應收帳款余額為3367.06萬元,比三年累計實現(xiàn)凈利潤1,346.07萬元多.99萬元,闡明公司大量資金都占用在下游客戶手中，公司的利潤只是帳上富貴，沒有現(xiàn)金流入，這將對公司的生產經營，以及久遠發(fā)展帶來不利影響，同時也闡明公司在費用和應收帳款的管理中存在諸多不完善的地方，內部控制存在缺點，需要盡快加以改善。二、收入狀況分析公司近三年收入狀況分析表單位:萬元項目合計發(fā)出商品2,823.403,624.684,290.0710,738.15銷售收入2,832.403,043.473,757.679,633.54回籠資金2,104.242,760.683,170.628,035.54貨款回籠率74.53%76.16%73.91%74.83%當年欠收款719.16864.001,119.452,702.61從上列圖表不難看出,公司近三年共發(fā)出商品10,738.15萬元，確認銷售收入9,633.54萬元，收回銷售款8,035.54萬元，三年欠收貨款2,702.61萬元，累計欠收貨款3367.06萬元。銷售資金回籠率平均為74.83%，由于有25.17%的貨款沒有及時收回，并且平均欠款率不不大于平均利潤率4.1個百分點，闡明公司回款額沒有達成保本點，造成流動資金緊張，部分上游供應商的材料款無法及時支付，為此特提請公司高管層重點關注應收帳款的管理。加強客戶的信用調查，加強貨款結算，最大程度減少應收賬款的資金占用。三、費用狀況分析公司近三年費用對比分析表單位：萬元項目累計完畢銷售費用273.86488.66507.391,269.91管理費用172.90300.44578.261,051.60財務費用0.702.74116.54119.98三項費用累計447.46791.841,202.192,441.49三項費用率15.80%26.02%31.99%25.34%費用變化趨勢圖從上述圖表分析顯示，公司三項費用總額逐年大幅上升，特別是費用總額比上年增加410.35萬元，其中：銷售費用增加18.73萬元、管理費用增加277.82萬元、財務費用增加113.8萬元，費用增加幅度為51.82%。公司收回的貨款比上年增加409.94萬元絕大部分用于新增的費用開支，這闡明公司總體費用指標的控制出現(xiàn)問題，需要嚴格加強管理。具體分析公司重要費用明細項目以下：（一）、銷售費用分析公司近三年銷售費用明細表單位：萬元項目金額累計金額金額同比增減金額同比增減技術咨詢費72.47188.73116.26145.08-43.65406.28招待費60.9683.7922.8386.222.43230.98差費52.2670.1517.8974.073.92196.47產品運費40.7143.062.3566.0122.94149.78工資2.8439.1536.3152.7313.5894.71投標費3.8918.4114.5319.551.1341.85廣告費/參展費11.957.51-4.4410.973.4630.42辦公費-8.348.3413.254.9221.59其它5.669.423.764.44-4.9819.51維修配件6.784.55-2.231.64-2.9112.97手機話費5.717.061.35--7.0612.77銷售折讓7.403.14-4.26--3.1410.54福利費-2.262.267.285.019.54小車費用---9.249.249.24業(yè)務包干費-0.200.208.578.378.77樣品及產品損耗-1.571.573.141.574.71業(yè)務宣傳費---4.514.514.51鄭辦房租2.650.96-1.69--0.963.61郵費0.580.16-0.42--0.160.74倉儲保管費---0.500.500.50裝卸費-0.190.190.210.020.40小計273.86488.66214.80507.3918.731,269.91公司銷售費用構造圖從銷售費用分析，隨著銷售收入的增加，銷售費用增加18.73萬元是正常的。但我們查賬發(fā)現(xiàn)底銷售人員借款339.58萬元未報帳，因此帳面反映的銷售費用不夠精確。(二)、管理費用分析公司近三年管理費用明細表單位：萬元項目金額累計金額金額同比增減金額同比增減管理人員工資薪金43.3257.5414.22103.8446.30204.71壞帳準備36.2936.29137.61101.32173.90咨詢費21.2542.7221.4888.8346.11152.80招待費16.0221.465.4442.1820.7279.66折舊費25.6925.6932.476.7858.16差費9.0617.027.9630.1413.1256.22辦公費8.7315.026.2931.5216.5055.26其它14.1315.351.2211.51-3.8441.00小車費用7.587.5829.6322.0537.21保險費2.7410.918.1714.303.3927.96財務咨詢費10.6113.482.87-13.4824.09煤安（MA）18.21-18.2118.21福利費4.164.1613.719.5517.87職工教育經費0.670.6715.6014.9316.27路橋費/養(yǎng)路費5.618.613.00-8.6114.23汽車修理費2.924.922.003.93-0.9911.77電話費3.944.000.06-4.007.94汽車貸款6.401.16-5.24-1.167.56房租3.414.020.61-4.027.44官司專項費用4.994.994.99交通費2.521.74-0.780.42-1.324.68科研試制費1.782.440.66--2.444.22住房費用4.154.154.15配件運費2.251.06-1.19-1.063.31水電費0.530.532.642.113.17訴訟費--2.562.562.56食堂費用0.750.751.400.662.15項目分成0.570.571.220.651.79聘任中介機構費用0.140.141.551.411.69低值易耗品攤銷1.461.461.46董事會費1.261.261.26研究與開發(fā)費0.080.081.161.081.24環(huán)評費1.201.20-1.201.20技術轉讓費1.001.00-1.001.00員工獎金0.320.32-0.320.32新產品試制費0.100.100.10車輛使用稅0.060.060.06小計172.90300.44127.54578.26277.821,051.60公司管理費用構造圖從公司管理費用構造分析圖表顯示，公司管理費用比上年增加277.82萬元，重要的管理費用支出項目是：管理人員工資薪金及福利117.55萬元，占公司管理費用支出總額的25%，與上年同期對比增加55.85萬元；計提壞帳準備137.61萬元，占公司管理費用支出總額的24%，與去年同期對比增加101.32萬元。咨詢費88.83萬元，占公司管理費用支出總額的15%，與去年同期對比增加46.11萬元。業(yè)務招待費42.18萬元，占公司管理費用支出總額的7%，與去年同期對比增加20.72萬元。固定資產折舊32.47萬元，占公司管理費用支出總額的6%，與去年同期對比增加6.78萬元。差旅費32.47萬元，占公司管理費用支出總額的5%，與去年同期對比增加13.12萬元。辦公費31.52萬元，占公司管理費用支出總額的6%，與去年同期對比增加16.5萬元。從上述分析顯示，公司管理費用增加過快，管理人員工資福利、咨詢費、業(yè)務招待費、差旅費、辦公費、小車費用都大幅增加，這些費用的增加與實際回款收入的增加不匹配，建議公司董事會加強對管理費用的審批控制，嚴格把好費用關。四、成本狀況分析公司近三年成本對比分析表單位:萬元項目累計主營業(yè)務收入2,832.403,043.473,757.679,633.54生產成本1,764.471,524.671,666.984,956.12其中：原材料1642.361881,412.951,572.384,627.69工資及福利69.0407550.0835.90155.01制造費用53.0761.6458.71173.42成本率62%50%45%52%收入、成本變化趨勢圖從上列圖表分析顯示,近三年來公司銷售收入大幅增加，但銷售成本增幅不大，銷售成本率呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，闡明公司近幾年產品單位成本下降，成本控制卓有成效，但我們在審計過程中也發(fā)現(xiàn)公司成本核算存在不規(guī)范的地方狀況，成本的計算分攤缺少核算根據(jù)，現(xiàn)在公司正在采用方法改善和完善。五、往來款項的核算及管理狀況分析（一）、12月31日公司資產構造狀況分析項目所占比重貨幣資金14.430.26%應收票據(jù)105.002%應收帳款3,367.0660%其它應收款479.009%預付帳款316.686%存貨159.103%長久股權投資29.401%固定資產及土地1,129.8920%資產總計5,600.56100%從上列圖表能夠看出，公司資產構造不合理，應收款項占資產總額的比重高達74％，其中：應收帳款余額為3,367.06萬元，占資產總額的59%，其它應收款余額為479.00萬元，占資產總額的9%，預付帳款余額為316.68萬元，占資產總額的6%。公司的大部分資金長久被別人占用，造成公司生產設備和原材料等生產資金的投入減少,流動資金緊張，這將對公司的后續(xù)生產經營能力，以及中長久發(fā)展帶來不利影響。（二）、應收賬款分析根據(jù)公司提供的數(shù)據(jù)我們對應收帳款進行了帳齡分析，分析成果以下：帳齡金額所占比重1-90天1,162.1335%91-180天403.5012%181-360天338.8910%360天以上1,398.7542%累計3,303.27100%從公司應收賬款帳齡分析，有159個客戶單位欠公司貨款，一年以上的應收帳款為1398.75萬元，公司應收帳款的周轉天數(shù)為232天，這是一種預警信號，表明公司應收帳款的周轉速度非常緩慢，資金使用效率底。建議公司投入精力對應收帳款進行清理催收并采用多個途徑主動收款，以防備壞帳風險。同時加強對經營活動現(xiàn)金流量的控制，加速資金回籠是公司財務管理的重中之重。（三）、其它應收款分析經審計發(fā)現(xiàn)公司職工個人欠款人數(shù)為86人，欠款金額為479.11萬元，個人欠款的帳齡分析以下：帳齡金額所占比重1-90天153.9832%91-180天38.968%181-360天216.1645%360天以上70.0115%累計479.11100%從其它應收款的帳齡分析能夠看出，公司職工借款金額過大,時間過長,借款六個月以上的金額為286.17萬元，闡明公司沒有建立嚴格的借款報帳制度，職工借款長久不報，而沒有對應的制約機制，這是公司內部控制存在的重大缺點。特別是公司銷售部借款339.58萬元，這中間隱含了部分差旅費和銷售費用，由于沒有及時報帳使會計信息嚴重失真。（四）、預付帳款分析截至12月31日，公司預付帳款為316.68萬元，形成預付帳款的重要因素是公司已支付貨款，但上游供應商未提供發(fā)票，這會造成公司少抵扣增值稅46萬元，尚有部分是支付了貨款將來貨，可能帶來的風險更大，為此特將預付帳款帳齡分析以下，建議公司貫徹專人，認真清查催收帳齡金額所占比重1-90天183.8658%91-180天77.1624%181-360天39.9113%360天以上15.755%累計316.68100%財務分析中發(fā)現(xiàn)的有關問題及改善建議（一）、加強應收款項的風險控制，加大應收賬款的催收力度在財務分析過程中，我們發(fā)現(xiàn)公司銷售網絡較大，輻射地區(qū)較廣，公司現(xiàn)在處在創(chuàng)業(yè)早期，沒有建立一套完整嚴密的對帳制度，加上部分銷售人員是臨時聘任的，缺少長久打算，不會主動配合對帳收款工作，因此公司應收帳款沒有建立與客戶單位的對帳統(tǒng)計，應收帳款與否超出訴訟時效無人及時清理，這樣很容易形成壞帳損失。建議公司應制訂應收賬款的信用政策，擬定信用原則、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的大額