論江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度

論江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度(試行)日期:-08-28發(fā)稿人:admin【字體:大中小】第一章總則第一條為了加強(qiáng)農(nóng)村小額貸款公司(以下簡稱小額貸款公司)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范小額貸款公司財(cái)務(wù)行為,防范小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善,保護(hù)小額貸款公司及其相關(guān)方合法權(quán)益,維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)<金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則>(財(cái)政部令第42號(hào))、<財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行<金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則>的通知(財(cái)金[]185號(hào))及國家有關(guān)法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定,制定本制度。第二條在江蘇省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在江蘇省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人和其它社會(huì)組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,專營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策,在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),其合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù),不受任何單位和個(gè)人的干涉。第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定,以及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法,籌集資金,營運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映經(jīng)營狀況,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。第五條各市、縣(含縣級(jí)市、市轄區(qū),下同)財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。第六條小額貸款公司的設(shè)立須依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。第七條小額貸款公司在完成工商登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件。第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章職責(zé)、職權(quán)第九條小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象,重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:(一)堅(jiān)持”小額、分散”的原則,對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的10%,單戶小額貸款(標(biāo)準(zhǔn)分別為:蘇南50萬元以下、蘇中30萬元以下、蘇北20萬元以下)的余額或筆數(shù)之和占全部貸款總量的比重不低于70%;貸款發(fā)放和回收主要經(jīng)過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。(二)在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé):(一)監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其它的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;(二)指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為;(三)加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理,實(shí)施小額貸款公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià);(四)監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估;(五)制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策,組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn);(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)經(jīng)過股東會(huì)、董事會(huì)或其它形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;(二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限;(三)決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置;(四)決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,決定籌資、處理重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);(五)對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;(六)決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu);(七)按照章程的規(guī)定,行使其它財(cái)務(wù)管理職權(quán)。投資者能夠經(jīng)過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):(一)執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;(二)擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案,并具體組織實(shí)施;(三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案,實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核;組織實(shí)施利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案;組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批;(四)組織繳納各類稅費(fèi);(五)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;(六)歸集財(cái)務(wù)信息,依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(七)提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;(八)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查;(九)按照章程的規(guī)定,以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求,行使其它財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第十三條小額貸款公司應(yīng)按照<公司法>要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu),明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系,制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度,提高公司治理的有效性。第十四條小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度,明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范,建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度,準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類,充分計(jì)提減值準(zhǔn)備金,確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充分率保持在100%以上。小額貸款公司呆賬核銷工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán),經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷。第十五條小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。各級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)工作需要,聘請(qǐng)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu),對(duì)小額貸款公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或稽核。第十六條小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度,按期向有關(guān)部門提交財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報(bào)告等,并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露上述信息,必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。第十七條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求,建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施,以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制,保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng),在資本充分率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,控制資產(chǎn)負(fù)債比例,足額提留用于清償債務(wù)的資金。第二十條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分,按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。小額貸款公司應(yīng)按以下比例按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備:對(duì)于關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%;對(duì)于次級(jí)類貸款,計(jì)提比例為25%;對(duì)于可疑類貸款,計(jì)提比例為50%;對(duì)于損失類貸款,計(jì)提比例為100%。其中:次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例能夠上下浮動(dòng)20%。第二十一條小額貸款公司對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)收回或者使用;對(duì)已經(jīng)損失的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷;對(duì)已經(jīng)核銷的,應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。第二十二條經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)可從事?lián)I(yè)務(wù)小額貸款公司,對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力,采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并設(shè)立備查賬簿登記,及時(shí)跟蹤監(jiān)督。上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)或董事會(huì)決定;為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決議。小額貸款公司對(duì)外提供擔(dān)保,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定,分別按照年末擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和按當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。第四章資金籌集第二十三條小額貸款公司籌集資本金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。第二十四條小額貸款公司組織形式為有限責(zé)任公司的,其最低注冊(cè)資本金,蘇南地區(qū)為5000萬元人民幣,蘇中地區(qū)為3000萬元人民幣,蘇北地區(qū)為萬元人民幣。注冊(cè)資本金為實(shí)繳資本,以貨幣形式出資。第二十五條小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的,應(yīng)符合以下條件:(一)具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度;(二)入股資金來源真實(shí)合法;(三)上年末凈資產(chǎn)不低于5000萬元且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;(四)近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計(jì)總額不低于1500萬元;(五)具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠信記錄,近3年在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、稅收管理等方面無違法行為;(六)其它條件。小額貸款公司出資人為自然人的,必須具備完全民事行為能力;無犯罪記錄和不良信用記錄;收入狀況良好,有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。出資人為其它企業(yè)或社會(huì)組織的,必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄;近三年的財(cái)務(wù)狀況良好,有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力和資金實(shí)力。第二十六條小額貸款公司籌集資本金,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后,應(yīng)當(dāng)向出資人出具出資證明書。第二十七條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額,計(jì)入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十八條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),簽訂書面合同,不得擅自提高或變相提高利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。第五章資產(chǎn)營運(yùn)第二十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。第三十條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其它形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第三十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),制定收賬政策,及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。第三十二條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),落實(shí)使用和管理責(zé)任。購建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊能夠依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求,結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況,確定折舊年限,選用折舊方法,按季(月)計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用,不得隨意變更,確需變更的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十三條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈(zèng)的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。第六章成本、費(fèi)用第三十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第三十五條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其它有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第三十六條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第三十七條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。第三十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同,核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)的小額貸款公司,具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,能夠根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)制度,相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定列支。小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議,能夠?qū)?jīng)營者和核心管理人員實(shí)行與其它職工不同的薪酬辦法。小額貸款公司經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議,能夠在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額,對(duì)作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十九條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。第四十條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等。小額貸款公司有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù),或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。第四十二條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。第七章收益、分配第四十三條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其它營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其它單位,或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營者及其它職工履行本單位職務(wù)所得收入,全部屬于小額貸款公司,應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算,不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十四條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,能夠用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的,能夠逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,能夠用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。第四十五條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取,法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí),可不再提取。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照<金融企業(yè)呆賬提取管理辦法>(財(cái)金[]49號(hào))及<財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知>(財(cái)金[]90號(hào))有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。以前年度未分配利潤,并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。資本充分率、償付能力充分率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,不得向投資者分配利潤。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。經(jīng)股東會(huì)決議,小額貸款公司能夠用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊(cè)資本的25％。第八章變更、清算第四十六條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項(xiàng)時(shí),需向財(cái)政部門備案:(一)變更公司名稱、注冊(cè)地址或注冊(cè)資本;(二)改變公司組織形式;(三)修改公司章程;(四)變更公司董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員;(五)要求備案的其它變更事項(xiàng)。第四十七條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,能夠經(jīng)過分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,履行規(guī)定程序,組織開展財(cái)產(chǎn)清查,聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,組織與債權(quán)人協(xié)商,制訂債務(wù)處理或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。第四十八條小額貸款公司分立,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù),并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn),在評(píng)估的基礎(chǔ)上,經(jīng)各方協(xié)商,由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其它方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第四十九條小額貸款公司合并,應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù),并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。小額貸款公司合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分,作為資本公積;少于注冊(cè)資本的部分,應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。第五十條小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí),對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等,應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第五十一條小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的,應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和小額貸款公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的,由小額貸款公司股東會(huì)決議后執(zhí)行。小額貸款公司依法進(jìn)行清算,應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第五十二條小額貸款公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。第五十三條小額貸款公司清算完畢,應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告,聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后,向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其它利益相關(guān)人通告。第五十四條小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。第九章財(cái)務(wù)信息第五十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上,整合業(yè)務(wù)和信息流程,推行財(cái)務(wù)管理信息化,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。第五十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并經(jīng)過內(nèi)部審核,在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其它與小額貸款公司有關(guān)的使用者報(bào)送,不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。第五十七條小額貸款公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。小額貸款公司不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信