2023年度海南省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）

2023年度海南省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

2.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務(wù)稽查部門

3.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

4.《稅收征管法》規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

5.成本加成法，是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本

6.財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務(wù)人員身份證復(fù)印件

C.納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法

D.財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件(使用計算機記賬的納稅人)

7.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.15B.10C.5D.20

8.給納稅人設(shè)定義務(wù)，即納稅人應(yīng)當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務(wù)局申報自己的稅收義務(wù)，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

9.定期定額戶典型調(diào)查分析中，典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

10.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用()

A.已計入成本的費用B.財務(wù)費用C.管理費用D.銷售費用

11.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

12.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)()。

A.由司法機關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任

B.由司法機關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任

C.由上級機關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.由上級機關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任

13.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機關(guān)D.主管稅務(wù)機關(guān)

14.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引旨在()，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導(dǎo)遵紀守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念

C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險

D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來

15.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

16.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

17.張某欠繳稅款50萬元，劉某欠張某到期借款100萬元，張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日，甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟，則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔(dān)D.請求劉某向張某還款50萬元

18.全國稅務(wù)系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風(fēng)險管理的導(dǎo)向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

19.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風(fēng)險評估報告制作環(huán)工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結(jié)》D.《納稅評估結(jié)論》

20.根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期繳納時，應(yīng)當發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

二、多選題(5題)21.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預(yù)警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息

22.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

23.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風(fēng)險管理理念

24.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

25.稅收風(fēng)險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風(fēng)險管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到()。

A.稅源管理領(lǐng)域B.高風(fēng)險領(lǐng)域C.日常征管領(lǐng)域D.大企業(yè)稅收領(lǐng)域

三、判斷題(15題)26.稅收管理方式與稅收管理工作目標相適應(yīng)，貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務(wù)機關(guān)履行稅收管理職責(zé)，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()

A.正確B.錯誤

27.營業(yè)稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，只需填報相應(yīng)的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計稅營業(yè)額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應(yīng)當報送《營業(yè)稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

28.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

30.風(fēng)險識別結(jié)果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風(fēng)險點，為下一步風(fēng)險評估提供一個目標和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

31.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應(yīng)當提供的財務(wù)報表相同。()

A.正確B.錯誤

32.對稅務(wù)復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向復(fù)議機關(guān)的上級機關(guān)再次申請復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

33.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預(yù)案》或《實地檢查工作預(yù)案》列示以外的其他涉稅疑點，應(yīng)作為新發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險，制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險報告》，提交相關(guān)部門審批。()

A.正確B.錯誤

34.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

35.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關(guān)系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

36.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

37.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()

A.正確B.錯誤

38.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當期損益，必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯誤

39.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風(fēng)險點的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應(yīng)納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調(diào)整其稅收義務(wù)的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權(quán)利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤