【從社會保障的公共性探究社保費稅制改革的必要性4300字（論文）】

從社會保障的公共性探究社保費稅制改革的必要性目錄TOC\o"1-2"\h\u12120從社會保障的公共性探究社保費稅制改革的必要性 120232摘要 128506一、社會保障稅的簡要概述 110223二、社保費稅制改革的必要性 210883（一）社保費稅制改革的必要性 229435（二）穩(wěn)定社保資金籌資、降低籌資人負擔的需要 226979（三）擴大社保覆蓋面、提高統(tǒng)籌級次的需要 35484三、我國社會保障費改稅的實施路徑 310114（一）加強社會保障稅法制建設 38929（二）適度降低初始保障基線 432590（三）建立廣覆蓋的社會保障制度，注意農(nóng)民問題 45146（四）精確核實稅基，大力清繳歷史拖欠保費 422126參考文獻 5摘要社會保障制度作為維護國家穩(wěn)定團結和經(jīng)濟有序發(fā)展的一項重要制度，其充足必要的資金來源是社會保障制度順利運行的財政保障。完善、健全的采集和管理體系是其高效運行的管理保障，我國社會保障制度目前正處于是否改革籌資方式的選擇時期，這也是我國社會保障征管體制改革的關鍵時期。探討社會保險費的收稅問題，已成為稅務機關全面負責社會保險費征收工作后必須解決的一個關鍵問題。本文論述了社會保險稅制改革的必要性，并提出了相應的改革路徑。關鍵詞：社會保障；稅制改革；必要性一、社會保障稅的簡要概述社會保障稅是一種特殊的稅收，主要用于籌集社會保障基金。社會保障稅由國家或政府征收。國家和政府作為社會保障制度的實施主體，應合理制定社會保障制度。因為社會保障的對象是所有社會成員，所以社會保障制度應該以滿足所有社會成員的基本生活為主要目的，制定相關社會保障制度。社會保障稅:一個國家的社會保障稅主要由雇員、雇主和個體經(jīng)營者繳納。目前，一些國家的社會保障基金主要是通過稅收、收費或強制儲蓄的方式籌集的，其中強制儲蓄的實施難度大，方法復雜，一個國家的社會保障制度集合的形式主要取決于這個國家的實際發(fā)展情況。高額的社會保障稅有高額的福利。社會保障支出屬于轉移性支出，是對國民收入再分配的調整。這種轉移性支出將體現(xiàn)一個國家的效率、公平性和穩(wěn)定性。公民要享受社會保障基金，必須按照國家實行的社會保障制度的要求繳納社會保障稅。對于一個國家來說，稅收是財政收入的主要來源。稅收是強制性的、免費的、固定的。因此，社會保障稅不僅具有上述四個特點，因為它是一種特殊的轉讓稅，所以與其他稅種相比具有特殊性。二、社保費稅制改革的必要性（一）社保費稅制改革的必要性社會保障基金是在立法基礎上設立的用于支付社會保障基金或補助社會保障待遇的專項基金，以確保社會保障具有穩(wěn)定可靠的資金來源。2019年《中國統(tǒng)計年鑒》顯示，我國人口老齡化趨勢已有所減緩。由于科學技術的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生條件的不斷改善，人們的平均預期壽命也在增加。這使得我國的社會保障基金，特別是養(yǎng)老保險基金，面臨著巨大的挑戰(zhàn)，存在著嚴重的收支不平衡。2013年，《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出，要研究制定逐步提高退休年齡的政策。這一政策可以在一定程度上緩解社會保障基金的籌集困難。假如:假如國家全面實施延遲退休年齡政策，將男職工退休年齡提高到65歲，那么對養(yǎng)老金來源5年多的基金收入，同時，養(yǎng)老金支出也連續(xù)5年減少，緩解了部分養(yǎng)老金10年的收支壓力。但是，這種方式并不能從根本上解決社會保障基金籌集難的問題。到目前為止，我國尚未正式出臺具體的延遲退休年齡計劃，該政策帶來的好處在理論層面上仍在設想之中。開征社會保障稅，通過稅收手段保證社會保障基金來源的穩(wěn)定，既擴大了籌資范圍，有效增加了稅收收入，又降低了納稅人的養(yǎng)老風險。應對人口老齡化,社會保障稅可以緩解資金失衡的困境,而在農(nóng)村地區(qū)老年人的養(yǎng)老問題也一直關注在某種程度上,這不僅減輕了政府的養(yǎng)老壓力,子女,配偶和個人,而且還提高了稅率。此外，通過社會保障稅的性質，使企業(yè)重視社會保障投資，如實申報和繳納社會保險稅，能夠有效保護職工的權益。（二）穩(wěn)定社保資金籌資、降低籌資人負擔的需要65歲以上的老人的比例在中國的人口逐年增加,這意味著中國居民的需要養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險是越來越明顯,所以它對我們來說是緊急的,確保社會保障基金的穩(wěn)定和持續(xù)的融資。但從中國社會保障的覆蓋面來看，社會保障基金收入的年增長率低于社會保障支出的年增長率。要保持社會保障基金的穩(wěn)定籌集，只有提高繳費標準才能實現(xiàn)。但其缺點是，籌資人只能不斷增加社?；鸬睦U存，嚴重增加了企業(yè)和個人的經(jīng)濟負擔。開征社會保障稅，利用稅收與生俱來的多渠道融資優(yōu)勢，大力拓寬社會保障基金的融資渠道，可以有效減輕企業(yè)和個人的經(jīng)濟壓力。而社會保障稅由專門的稅務機構征收，更能改變稅率波動的局面，發(fā)展穩(wěn)定、可持續(xù)的稅率，在多渠道聯(lián)合融資的有利形勢下，使社會保障融資總規(guī)模穩(wěn)步上升。（三）擴大社保覆蓋面、提高統(tǒng)籌級次的需要由于社會保險費制度的非強制性，導致了嚴重的社會保險費拖欠和拒收現(xiàn)象，造成了社會保障基金的巨大缺口。個人企業(yè)不遵守勞動法，謊報工資，使工資低于標準金額計征標準的，拒絕為勞動者支付社會保險。2009年，我國建立了新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，解決了農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題，在一定程度上增加了社會保障資金的來源。雖然我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度取得了巨大的成就，然而,由于養(yǎng)老保險的影響有限的感知農(nóng)村老人養(yǎng)老的責任,農(nóng)村老年人的數(shù)量沒有養(yǎng)老保險還大,所以政府中起主導作用的這部分人口的養(yǎng)老問題,實現(xiàn)城鄉(xiāng)的均衡養(yǎng)老服務。這些行為和現(xiàn)象使得我國養(yǎng)老保險實際繳費率不斷下降。社會保險覆蓋率很低。我國部分地區(qū)社會保障統(tǒng)籌水平不高的主要原因是農(nóng)民問題。因此，要擴大社會保障覆蓋面，提高總體規(guī)劃水平，就必須實現(xiàn)社會保障基金籌資性質的轉變。 社會保障稅具有稅收財政的原則，其稅率調整和稅制設計都是由國家根據(jù)財政收入情況制定的，因此，社會保障稅也受到國家財政的保障。社會保障稅可以在一定時期內將未參保農(nóng)民納入社會保障體系。此外，通過增加社會保障收入，可以發(fā)揮社會保障稅的社會互惠作用。農(nóng)民可以從更少的稅收中獲益。在一定程度上，它縮小了中國城鄉(xiāng)地區(qū)的貧富差距。同時,社會保障稅收的法律原則也保證了中國的社會保障體系將不可避免地走向更高層次的整體規(guī)劃,但整個社會共享一組社會保障稅模式,有必要加強社保稅的統(tǒng)一管理。三、我國社會保障費改稅的實施路徑（一）加強社會保障稅法制建設社會保障稅的開征必須遵循稅收法定原則，建立社會保障稅的法律機制。目前，我國社會保障體系還不夠統(tǒng)一，各地區(qū)社會保障政策、法規(guī)、方法實施進度不一致，缺乏整體性和科學性。因此，我國開征社會保障稅，必須加強社會保障稅立法工作，創(chuàng)造社會保障工作有章可循、有法可循的良好開端。社會保障稅作為保障民生的基本稅種，必須按照相關法律法規(guī)實施。我國社會保障制度發(fā)展較晚，先天不足，制度模式支離破碎，缺乏法律責任制和有效的監(jiān)督機制。1999年國務院頒布的《社會保障費用征繳暫行條例》缺乏法律效力，法律約束力不強，導致社會保障基金初期募集困難。2011年頒布的《社會保障法》以保障和改善民生為重點，更好保障公民參與和享受社會保障待遇的合法權益，對構建社會主義和諧社會具有重要意義。因此,征收社會保障稅在中國,必須定義每個主體的權利和義務通過立法的形式,以制度化、標準化和合理化社會保障稅在實施過程中,建立一個社會保障制度與立法、執(zhí)法、司法、法律監(jiān)督,實現(xiàn)依法治國，依法納稅。適度降低初始保障基線一是適當降低社會保障繳費率。在社會保障稅制改革的初始階段，為了增加社會保障參與人數(shù)，可以將社會保障稅率設定在低于原社會保障稅率的水平，作為擴大社會保障覆蓋面的重要政策手段。適度降低初始安全底線，以抵消稅改初始階段給企業(yè)和個人帶來的經(jīng)濟負擔。當我國社會保障稅步入正軌，經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高時，稅率也會相應提高。二是適度降低工資替代率。社會保障費改稅必然會造成短期的經(jīng)濟波動，緩解經(jīng)濟波動的途徑是降低工資替代率水平，從而減輕稅改帶來的經(jīng)濟負擔。因此，養(yǎng)老金工資替代率可以從目前的水平降低到繳費工資的60%。社保稅制改革成熟后，養(yǎng)老金工資替代率可根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而提高。建立廣覆蓋的社會保障制度，注意農(nóng)民問題社會保障稅從根本上具有社會保障制度的互惠性。參保人數(shù)越多，社會的互惠作用就越明顯，整個社會就會共同抵御危機，共同承擔風險。因此，社會保障覆蓋率越高，社會保障稅的優(yōu)勢就越明顯。從中國的實際情況看，農(nóng)村人口占中國總人口的70%。只有保障廣大農(nóng)民的利益，社會保障制度才能真正實現(xiàn)社會互助的目標。雖然目前的經(jīng)濟發(fā)展和城市經(jīng)濟發(fā)展在農(nóng)村地區(qū)在中國是一個大缺口,農(nóng)民的收入水平低于城鎮(zhèn)職工高,農(nóng)村居民和城市居民,醫(yī)療費用和生活支出必要支出,支出水平傾向于接近,但由于農(nóng)民收入較少，負稅收能力較低，因此，必須將農(nóng)民充分納入社會保障體系，并制定有針對性的制度政策。在特定的實踐中,你可以引用的實現(xiàn)新農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在農(nóng)村政策,開始實踐,推出一系列削減吸引農(nóng)民參保,建議通過建立儲蓄社會,簡約的土地制度,農(nóng)村低收入群體的重點支持,特別是豐富農(nóng)村弱勢群體的飼料資金來源。精確核實稅基，大力清繳歷史拖欠保費一是準確核實稅基。最重要的是查清納稅人的人數(shù)和他們的實際薪酬和營業(yè)收入。是核實城鎮(zhèn)職工的實際工資，縮小名義工資率與實際工資率、工資工資與實際工資工資的差距;對于個體工商戶和其他分散的納稅人，核實其收入和從業(yè)人員人數(shù)需要一定的審批期，但也需要使用一定的信息技術手段，逐步完善個體企業(yè)的信息，以減少企業(yè)瞞報和少報從業(yè)人員人數(shù)和營業(yè)收入的現(xiàn)象。同時，確保稅基的準確核實，也要加強技術手段對稅源的監(jiān)控，綜合檢查體系可以利用稅務部門的優(yōu)勢，對接社會保障管理體系，稅務登記管理制度通過建立單位個人繳費監(jiān)控記錄，將個人納稅記錄與多個納稅監(jiān)控記錄結合起來。二是認真清理歷史遺留的欠費問題。社會保險費拖欠問題是一個多年來一直沒有得到徹底解決的問題。在將社會保障稅轉變?yōu)橹囟惖那疤嵯?，可以利用稅務部門信息化建設的優(yōu)勢和稅收的強制手段，對欠繳的社會保障稅進行強制征收，并將其納入稅收體系。拖欠支付費用通過強制手段,然而,年初的改革不利于實現(xiàn)社會保障稅收制度,也會增加納稅人的阻力,因此,需要一個過渡,以人為本是學校新聞的優(yōu)勢等費用,利用社會公德和輿論推動企業(yè)積極拖欠賬款。參考文獻[1]鄭秉文,陳功."稅收楔子"視角下的社保降費:抗擊疫情與長遠改革[J].稅務研究,2020(4):9.[2]張彭.我國社會保障支出的政府間分工研究[D].電子科技大學.[3]楊芳楠.關于我國開征社會保障稅問題的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟,2019(4):2.[4]曹亞偉.試論社會保障籌資模式改革[D].中國社會科學院研究生院.[5]張玉棉,劉廣獻.日本稅