稅法實(shí)務(wù)習(xí)題第十章 個(gè)人所得稅 練習(xí)題

第十章個(gè)人所得稅練習(xí)題一．單項(xiàng)選擇題1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是（）。A.單一所得稅制B.混合所得稅制C.綜合所得稅制D.分類所得稅制2.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.住所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)3.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入B.兼職收入C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入4.在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員(營(yíng)銷人員)以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷人員（）。A.不繳納個(gè)人所得稅B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅5.以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動(dòng)分紅C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息所得C.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買的汽車D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入7.下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助D.差旅費(fèi)津貼9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.股東取得股份制公司為其購(gòu)買并登記在該股東名下的小轎車B.因公務(wù)用車制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的所得C.雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.出版社專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬B.演員自己走穴演出取得的報(bào)酬C.雜志社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的報(bào)酬D.高校教師為某雜志社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給營(yíng)銷人員的年終獎(jiǎng)金B(yǎng).企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按月由扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅的是（）。A.非居民個(gè)人的工資、薪金所得B.居民個(gè)人的綜合所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得13.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.繼續(xù)教育支出C.符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)D.符合規(guī)定的企業(yè)年金14.居民個(gè)人取得的下列應(yīng)稅所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除的是（）。A.繼續(xù)教育支出B.大病醫(yī)療支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房租金支出16.李某接受房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，李某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬元。李某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.2B.1.5C.7D.6.517.張某于2019年3月初在甲公司入職，甲公司發(fā)放5月工資扣繳稅款時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用按（）元計(jì)算。A.5000B.10000C.15000D.2500018.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.定額800元B.定率20%C.財(cái)產(chǎn)凈值D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用19.某高校教師本月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D.任職高校為其繳付的住房公積金20.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，付給（）的手續(xù)費(fèi)。A.1%B.2%C.3%D.5%21.某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。A.0B.3360C.4800D.520022.作家王某的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載一個(gè)月，月末報(bào)社共支付稿酬7000元。王某所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.728B.784C.812D.86823.劉某2019年2月退休，每月按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資2300元，4月被一家公司聘用，月工資6600元，2019年4月劉某被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）。A.117B.48C.0D.26724.下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。A.災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金B(yǎng).個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款C.個(gè)人購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入1.2萬元D.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得25.下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬26.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月是（）元。A.800B.1000C.1200D.150027.李某于2019年1月起退休并按每月領(lǐng)取年金3000元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。則李某退休后每月領(lǐng)取年金需要繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.120B.0C.90D.10828.下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是（）。A.合伙企業(yè)以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人B.合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則C.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅D.合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計(jì)算其企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利29.王某2018年6月銷售1年半前購(gòu)買的普通住宅，含稅銷售額100萬元，增值稅征收率5%，在核定征收情況下，個(gè)人所得稅征收率1%，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.9523.81B.10000C.0D.8900100÷（1+5%）×1%=9523.8130.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A.800B.1000C.1200D.150031.劉某為某事業(yè)單位職員，2019年3月距離法定退休年齡尚有4年，劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入280000元。劉某該項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.1200C.2100D.1500二、多項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，下列屬于我國(guó)個(gè)人所得稅主要特點(diǎn)的有（）。A.實(shí)行混合征收B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用C.費(fèi)用扣除額較寬D.采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.年終加薪3.下列項(xiàng)目，不屬于稿酬所得的有（）。A.攝影作品發(fā)表取得的所得B.拍賣文學(xué)手稿取得的所得C.幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得D.幫出版社審稿取得的所得4.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.某教授在雜志上發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.歌手演出取得的報(bào)酬C.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的辦班收入D.某教師受出版社委托審稿取得的所得5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得C.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得D.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得D.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)所得7.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任該公司董事的，取得的董事費(fèi)收入應(yīng)與工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任關(guān)聯(lián)公司監(jiān)事的，取得的監(jiān)事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在該公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅8.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列所得中，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（）。A.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得B.中國(guó)居民將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得C.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物取得的所得D.外籍個(gè)人持有我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的債券而從境內(nèi)企業(yè)取得的利息所得9.下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有(

)。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得10.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的有（）。A.一人有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)的法人投資者C.在中國(guó)有所得的外籍人員D.個(gè)體工商戶11.下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.某作家蔣其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入C.個(gè)人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人（非獨(dú)生子女）贍養(yǎng)老人支出的扣除方式的是（）。A.不攤B.均攤C.約定分?jǐn)侱.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?3.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.繼續(xù)教育支出C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金14.下列情形中，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼D.在境內(nèi)居住累計(jì)不滿183日的無住所外籍人員，其來源于中國(guó)境外的所得15.下列各項(xiàng)中，按年計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.非居民個(gè)人的工資、薪金所得B.居民個(gè)人的綜合所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B.個(gè)人擔(dān)任非任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得B.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車，將汽車辦理在股東名下C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤(rùn)分配收益18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.中國(guó)境內(nèi)無住所，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183的個(gè)人，為居民個(gè)人B.中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183的個(gè)人，為非居民個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，就其全部境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，免予繳納個(gè)人所得稅A19.下列各項(xiàng)中，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.軍人的復(fù)員費(fèi)B.保險(xiǎn)賠償C.外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷形式的伙食補(bǔ)貼D.參加有獎(jiǎng)銷售獲得的獎(jiǎng)金20.下列各項(xiàng)中，屬于需辦理納稅申報(bào)的有（）。A.取得經(jīng)營(yíng)所得的B.納稅人取得綜合所得需辦理匯算清繳的C.有來源于境外所得的D.因移居境外但未注銷中國(guó)戶籍的三、判斷題1.某日本公民于2019年1月10日入境，2019年10月10日離境，期間未離境，該日本公民屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。2.某外籍個(gè)人受某外國(guó)公司委派于2019年1月開始赴中國(guó)擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截至2019年12月31日未離開中國(guó)。該外籍個(gè)人2019年10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)一公司駐該國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得。3.對(duì)非居民納稅人來源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國(guó)外的所得，免征個(gè)人所得稅。4.城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)3年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征個(gè)人所得稅6.對(duì)于大病醫(yī)療支出項(xiàng)目，居民個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。7.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。8.非居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或按次分項(xiàng)代扣代繳個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。9.在一個(gè)納稅年度，個(gè)人所得稅的納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。10.一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的外籍人員為個(gè)人所得稅非居民個(gè)人。四、計(jì)算題1.中國(guó)公民張某在某省會(huì)城市的甲公司任職，取得的收入情況如下：（1）2019年每月工資收入15000元，張某自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1500元，張某每月需要支付租房租金2000元。張某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除，同時(shí)選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。（2）張某于2019年6月出版一本小說，取得稿酬50000元。（3）張某表現(xiàn)優(yōu)異，甲公司2020年1月以120萬元（不含增值稅）的價(jià)格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬元（不含增值稅），該住房系公司2015年以150萬元的價(jià)格購(gòu)置。要求：（1）計(jì)算張某取得工資收入2019年2月被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算甲公司低價(jià)向張某出售住房張某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。2.中國(guó)公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費(fèi)津貼1000元、餐補(bǔ)500元。（2）自2月1日起將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。（3）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。（4）4月取得國(guó)債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過60歲）支出3000元。對(duì)于專項(xiàng)附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除。要求：（1）計(jì)算該公司1月預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算王某取得租金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（不考慮租金應(yīng)繳納的其他稅金及附加）（3）計(jì)算王某匯算清繳時(shí)并入綜合所得的稿酬收入額。（4）計(jì)算王某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合計(jì)算題中國(guó)公民李某是某民營(yíng)非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2019年10月取得的收入情況如下：（1）公司為其購(gòu)買一輛轎車并將車輛所有權(quán)登記在其名下，該轎車購(gòu)買價(jià)為35萬元。（2）將本人一部長(zhǎng)篇小說手稿復(fù)印件拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用20萬元。（3）受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課2天，共取得講課費(fèi)3萬元（4）當(dāng)月31日轉(zhuǎn)讓上月1日購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入5320.56元。同時(shí)當(dāng)月20日因持有該上市公司公司的股票取得上市公司分配的紅利2000元。（5）參加某商場(chǎng)組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收入30000元，將其中的10000元通過市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（6）將2012年貸款購(gòu)買的非住房按照350萬元（不含增值稅）的價(jià)格出售，該房屋購(gòu)買價(jià)格165萬元，另支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元，其他相關(guān)稅費(fèi)22000元，出售房屋時(shí)支付各種可在稅前扣除的稅費(fèi)12萬元（以上支出均取得合法票據(jù)）（7）在雜志上發(fā)表小說取得稿酬收入4500元，該小說又在某晚報(bào)上連載12天，每天取得稿酬收入300元。（8）李某每月取得工資收入16000元，由個(gè)人承擔(dān)的基本“三險(xiǎn)一金”為3000元；李某為獨(dú)生子，父母均滿60周歲，有一女兒上初中，按揭還貸首套房，與其配偶約定子女教育與住房貸款利息全部由陳某扣除，陳某再無其他扣除項(xiàng)目。要求：（1）計(jì)算該民營(yíng)公司為李某購(gòu)買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算李某取得長(zhǎng)篇小說手稿復(fù)印拍賣收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某取得書法作品拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算李某取得講課收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算李某取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共繳納的個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（7）計(jì)算李某出售房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（8）計(jì)算李某取得稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（9）計(jì)算2019年匯算清繳時(shí)李某綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題1B2B3D4C5B6A7C8C9C10A11D12A13A14D15B16D17D18D19C20B21C22B23B24C25D26B27B28C29A30B31B二、多項(xiàng)選擇題1ABCD2AD3BCD4BCD5AD6BCD7ACD8ACD9BC10CD11ABC12BCD13ACD14AC15BD16ACD17BD18AB19ABC20ABC三、判斷題1√2×3×4√5×6×7√8√9×10√四、計(jì)算題1.解析：（1）工資收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。1月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1500-1500=7000應(yīng)預(yù)扣的應(yīng)納稅額＝7000×3%＝210（元）2月:累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000×2-5000×2-1500×2-1500×2=14000應(yīng)預(yù)扣的應(yīng)納稅額＝14000×3%-210＝210（元）（2）稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝50000×（1－20%）×70%＝28000（元）應(yīng)預(yù)扣的應(yīng)納稅額