2023年(全國稅務師)（稅法一）含解析答案測試卷

1．2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。A.14.68B.15.24C.18.35D.22.022．2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當月該部隊應納車輛購置稅（）元。A.4900B.2840C.2940D.03．下列關于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是（）。A.提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.提供經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.金融機構開展貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額4．某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了一般納稅人運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.150B.200C.1845D.20005．下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險人獲得的保險賠付C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為6．下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納7．下列關于土地增值稅的征管規(guī)定，說法正確的是（）。A.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于1%B.納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)辦理納稅申報C.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.企業(yè)土地增值稅的納稅地點為企業(yè)機構所在地8．甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.18250B.18750C.20000D.212509．下列金融服務中免征增值稅的是（）。A.保險公司提供財產(chǎn)保險服務B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務C.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為D.證券公司轉讓有價證券10．某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年4月開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。已知主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%。該企業(yè)應繳納資源稅（）萬元。A.9.90B.10.53C.11.26D.13.2511．禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。A.稅收合作信賴主義B.實質課稅原則C.稅收公平主義D.稅收法律主義12．某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.5413．下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加_工應稅消費品的，為支付加工費的當天14．《中華人民共和國增值稅暫行條例》是國務院經(jīng)全國人大常委會授權制定的行政立法；而《關于全面推進營業(yè)稅改增值稅試點的通知》（營改增36號文）則是國務院經(jīng)批準授權制定的行政法規(guī)。如果針對某一事項，《中華人民共和國增值稅暫行條例》和營改增36號文里分別有一般規(guī)定和特別規(guī)定，應遵循營改增36號相關規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用性原則中的（）。A.法律優(yōu)位原則B.實質課稅原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.新法優(yōu)于舊法原則15．如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復合稅B.選擇稅C.滑準稅D.配額稅16．關于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.獲獎自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格B.購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價款C.受贈自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格D.進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格17．甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.1800018．某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.306019．關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據(jù)實際情況單獨制定B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容20．下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款21．下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策22．下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加23．下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。A.將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅24．李某在甲市居住，2021年3月將其在乙市的一間空置商鋪轉讓，那李某繳納土地增值稅的地點是（）。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地25．下列金融服務免征增值稅的是（)A.證券公司轉讓有價證券B.保險公司提供財產(chǎn)保險服務C.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為D.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務26．（2019年真題）某境外旅客2022年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13。2022年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率11）A.220.00B.260.00C.248.60D.223.9627．下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額B.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，應當計入應稅行為年應稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額28．甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.1800029．下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關多征的稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款30．位于甲地的A煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算A煤炭生產(chǎn)企業(yè)2021年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.1231．某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.5532．下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅義務人B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅D.境外的單位在境內(nèi)提供應稅勞務而境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人33．某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.0434．下列關于稅務規(guī)范性文件特征的表述中，說法正確的是（）。A.屬于非立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的特定性C.具有可訴性D.向前發(fā)生效力的特征35．下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務B.廣告代理服務C.法律鑒證服務D.航空地面服務36．關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執(zhí)法具有主動性D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍37．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買者為扣繳義務人D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人38．下列關于轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，說法錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除39．境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內(nèi)未設立機構，則境內(nèi)單位應代扣代繳繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.0040．甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.3441．下列關于稅收司法的說法中，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務機關42．下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進的貸款服務C.從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免稅政策的蔬菜而取得增值稅普通發(fā)票D.接受境外單位提供的應稅服務，從稅務機關取得的我國稅收繳款憑證上注明的增值稅額E.因違反法律被執(zhí)法部門強令銷毀的貨物43．下列情形中，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設置賬簿，但賬目混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的44．關于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除，下列說法正確的有（）。A.乳制品廠以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳，按照9%扣除率計算進項稅額B.提供餐飲服務的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，購進時以銷售發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額C.一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，購進時以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額D.提供餐飲服務的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，購進時以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額E.提供餐飲服務的一般納稅人從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，購進時以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額45．下列屬于視同銷售的有（）。A.為本單位員工無償提供班車服務B.向客戶無償提供信息咨詢服務C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務D.為客戶無償提供廣告設計服務E.向關聯(lián)單位無償提供貸款服務46．下列關于稅率的說法中，正確的有（）。A.城市維護建設稅采用的稅率形式為地區(qū)差別定額稅率B.土地增值稅采用的稅率形式為超額累進稅率C.計稅依據(jù)與征稅對象不一致，會導致名義稅率和實際稅率不一致D.在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率E.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多47．由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人；48．下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣減征30%資源稅C.三次采油開采的原油、天然氣減征40%資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅49．關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志B.增值稅的納稅人和負稅人通常是一致的C.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的D.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率E.實際稅率常常低于名義稅率50．下列關于車輛購置稅納稅申報的規(guī)定，表述正確的有（）。A.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向車輛登記注冊地的主管稅務機關辦理納稅申報B.不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.車輛購置稅實行一車一申報制度D.購買自用應稅車輛的購買之日為車輛相關價格憑證的開具日期E.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為車輛入庫的當天51．下列情形符合環(huán)境保護稅不征稅規(guī)定的有（）。A.企事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.禽畜養(yǎng)殖場依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理C.企事業(yè)單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物D.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準E.企事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或處置固體廢物52．關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B.納稅人進口自用應稅車輛，關稅完稅價格是海關核定的關稅計稅價格C.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅E.納稅人購買自用的應稅車輛以納稅人支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅額）為計稅依據(jù)53．假設某天然氣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年7月開采天然氣600噸，當月銷售500噸并取得含稅銷售額1130萬元，100噸天然氣用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程加熱，天然氣資源稅稅率為6%，下列選項正確的有（）。A.當月應繳納資源稅是62.20萬元B.用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程加熱的天然氣免征資源稅C.當月應繳納資源稅是72萬元D.天然氣實行從價計征資源稅E.納稅開采應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品按規(guī)定繳納資源稅54．下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。A.納稅人分期分批開發(fā)出售商品房的B.納稅人用自建房地產(chǎn)進行抵債的C.自然人甲某與自然人乙某交換自有居住用房地產(chǎn)D.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)E.建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的55．下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》C.《中華人民共和國車船稅法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》E.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》56．根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應稅勞務，在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）。A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人57．下列關于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.城市維護建設稅隨“二稅”的減免而減免B.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C.對由海關代征的進口產(chǎn)品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅D.因減免稅而對“二稅”進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫E.對出口應稅消費品實行免退稅政策退還的消費稅，同時退還城建稅58．下列各項中，關于資源稅納稅人說法正確的有（）。A.在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人B.依照《資源稅法》規(guī)定的原則，對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅C.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅D.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同的，依照國家有關規(guī)定繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅E.進口資源稅法所列舉的礦產(chǎn)品的單位和個人，也是資源稅的納稅人59．下列應稅消費品中，收回后繼續(xù)加工準予扣除已納消費稅的有（）。A.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿60．關于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為不適用簡易計稅方法B.管理人運營資管產(chǎn)品提供貸款服務，以利息及利息性質的收入為銷售額C.管理人應按納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅D.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額E.資管產(chǎn)品包括銀行理財產(chǎn)品61．某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（增值稅一般納稅人），從事多業(yè)經(jīng)營，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：（1）將某地塊開發(fā)建造商品房，當月全部售出，本月收到售房款3000萬元，另外代收房屋專項維修基金240萬元。2015年從政府部門購置該地塊的使用權時支付土地價款1200萬元。（2）經(jīng)營酒店取得餐飲收入200萬元，客房收入250萬元。（3）該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，月租金收入為10萬元，從2020年6月起，租期3年，房地產(chǎn)公司6月份一次性收取第一年租金120萬元。（4）本期承包甲企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務費1300萬元、輔助材料費用50萬元；甲企業(yè)自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設備價款120萬元，取得增值稅普通發(fā)票。已知：上述收入均為含稅收入，建筑服務、銷售不動產(chǎn)均采用一般計稅方法計稅，當月沒有可以抵扣的進項稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司銷售不動產(chǎn)應繳納增值稅（）萬元。A.330.00B.247.71C.168.44D.148.6262．東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質，2021年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預收1年的不含稅租金500萬元。（3）公司提供航空地面服務取得不含稅收入45萬元。（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責該境外航空公司在境內(nèi)的票務業(yè)務，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。已知國際運輸服務退稅率為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（1）東亞航空公司國內(nèi)與國際航線客運收入應確認增值稅銷項稅額（）萬元。A.423B.799C.781D.120763．某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該金店本月應納消費稅（）萬元。A.0.71B.0.95C.1.23D.1.2564．甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營交通運輸服務，內(nèi)部設有駕駛員培訓部。2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）購進經(jīng)營用油料及其他物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為12萬元，稅額1.56萬元。（2）購進一棟寫字樓取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額18萬元。裝修該寫字樓購進材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元。裝修后80%用作運輸部辦公室，其余20%用作駕駛員培訓部辦公室。駕駛員培訓部購進辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元。（3）運輸部更新運輸車輛，自汽車廠（一般納稅人）購進貨車取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為80萬元，另支付牌照費0.8萬元和保險費1萬元，取得公司開具的普通發(fā)票。（4）為客戶提供貨物運輸服務與裝卸搬運服務共取得服務費460萬元。其中，運輸服務費400萬元、裝卸搬運服務費60萬元。（5）與具有網(wǎng)絡平臺公路貨物運輸資質的乙公司（一般納稅人）建立合作關系，乙公司以自己的名義通過網(wǎng)絡平臺承攬公路貨物運輸服務并承擔運輸人責任，取得服務費100萬元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運輸服務，取得乙公司支付的運輸費90萬元，并向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。（6）駕駛員培訓部取得培訓收入60萬元。（7）疫情防控期間甲公司組成車隊為當?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運輸服務，車隊成本為35萬元、同類運輸服務銷售額為42萬元。已知：甲公司取得的相關憑證全符合稅法規(guī)定并在當月勾選抵扣。上述收入均為不含稅收入。上述業(yè)務中可選擇簡易計稅方法計稅的，均已選擇。根據(jù)以上資料回答下列問題：甲公司本月應繳納增值稅（）萬元。A.15.02B.11.55C.22.35D.18.5765．某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價250元/斤。（3）銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務機關認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。（3）該公司業(yè)務（3）應繳納消費稅（）元。A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.0066．某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：（1）從境外進口小轎車50輛，每輛小轎車貨價20萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，已知運輸費用占貨價的比例為3%，已向海關繳納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口高檔化妝品一批，支付國外的買價280萬元、國外的經(jīng)紀費6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元；支付運抵我國海關前的運輸費用22萬元、裝卸費用和保險費用14萬元；支付海關到外貿(mào)公司的不含稅運輸費用8萬元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣600萬元（關稅稅率為20%），海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊300萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺設備運往境外修理，出境時已向海關報明，設備原進口價382萬元；境外修理費20萬元，耗用材料費8萬元，在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境時運輸費4萬元，保險費2萬元。已知：小轎車關稅稅率40%、高檔化妝品關稅稅率20%、小轎車消費稅稅率12%，高檔化妝品消費稅稅率15%，運往境外修理設備關稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅合計為（）萬元。A.868.52B.824.13C.896.76D.912.0267．A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2021年3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。（3）轉讓廠房時評估機構評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅（）萬元。A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.6568．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售2016年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。（2）支付在建項目的施工單位甲建筑公司工程價款，取得甲公司上月開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答業(yè)務（2）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元A.0B.648C.1080D.120069．（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元，其中包含為取得土地使用權支付的地價款300萬元，契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一繳納的其他有關費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定，該辦公樓重新構建價格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評估費用10萬元，該公司的評估價格已經(jīng)稅務機關認定。甲公司對于轉讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城建稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：在計算土地增值稅時，可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金（）萬元。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.9370．甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元，其中包含為取得土地使用權支付的地價款300萬元，契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定，該辦公樓重新構建價格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評估費用10萬元，該公司的評估價格已經(jīng)稅務機關認定。甲公司對于轉讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城建稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：在計算土地增值稅時，可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金是（）萬元。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.9371．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：（1）在機構所在地提供建筑服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額36萬元。另在B市C縣城提供建筑服務，取得含稅收入218萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額4.5萬元。上述建筑服務均適用一般計稅方法。（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額36.4萬元。（3）在機構所在地提供建筑服務，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。（4）購買一臺專業(yè)設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.39萬元。該設備用于建筑工程老項目，該項目選擇適用簡易計稅方法。（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.3萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.65萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。已知：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定勾選抵扣進項稅額。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。關于業(yè)務（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（）。A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額72．某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權，支付地價款2600萬元，相關稅費88萬元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓。（2）開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝工程費800萬元、開發(fā)間接費用300萬元，辦公樓的裝修費400萬元。（3）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用75萬元、管理費用50萬元、財務費用120萬元，其中財務費用中包括向金融機構貸款利息支出100萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機構貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤。（4）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗收手續(xù)。（5）2021年8月對外銷售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500萬元。（其他相關資料：省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為4%，準予扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為65萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算該項目土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權支付的金額（）萬元。A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.268873．某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生如下業(yè)務：（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實際取得零售收入60000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價為76000元。（3）“浪漫情人節(jié)”活動期間向消費者銷售鉆石戒指20只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒價款1500元。（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費5000元，當月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（1）應繳納消費稅（）元。A.3103.45B.10086.21C.2920.35D.9827.5974．某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨記賬）、優(yōu)質服務費7.02萬元。（2）本月企業(yè)初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當月支付稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費0.5萬元，取得了技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票。（3）采取折扣方式銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票“金額”欄上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3840元。（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件新貨物不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運輸費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月裝修職工宿舍樓領用20%的外購材料。（8）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作為勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某關聯(lián)企業(yè)贈送童裝一批，購進成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.39萬元。（10）進口一套生產(chǎn)設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20%，完稅后取得海關填發(fā)的稅款專用繳款書。已知：企業(yè)取得的相關發(fā)票，均已按規(guī)定申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為（）萬元。A.70.76B.73.14C.49.84D.71.2775．某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結算價款為21100萬元，同時取得含稅工程質量優(yōu)質獎222萬元，A公司按一般計稅方法計稅。（2）以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結算價款為1030萬元。A公司選擇按簡易計稅方法計稅。（3）承接D公司建筑工程項目，含稅工程結算價款為2060萬元。該建筑工程項目《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前，A公司選擇按簡易計稅方法計稅。（4）購進工程物資1000萬元用于B公司建筑工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬元；購進機器設備200萬元，取得增值稅普通發(fā)票；A公司自建職工宿舍領用工程物資100萬元（購入時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額）。（5）A公司的機械設備發(fā)生油費等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款500萬元，上述油料全部用于A公司一般計稅方法計稅項目。（6）A公司購買一臺設備，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為800萬元，上述設備專用于A公司一般計稅方法計稅項目。（7）A公司承包E公司建筑工程項目，全部材料、設備、動力由E公司自行采購。含稅工程結算價款為3990萬元。A公司選擇按簡易計稅方法計稅。其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（3）當期應納增值稅稅額為（）萬元。A.100B.0C.58D.6076．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%。2022年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，暫未收到貨款。（2）購進貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進均已計算抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務成本1.5萬元）。（4）轉讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購入價500萬元。該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。（5）期初留抵進項稅額5萬元。已知，該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。根據(jù)上述材料回答下列問題：該企業(yè)3月應繳納增值稅為（）萬元。A.42.19B.23.38C.22.62D.47.1277．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。（2）將收購的煙葉全部運往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關稅費。（3）領用委托加工收回煙絲生產(chǎn)甲類卷煙600標準箱，當月對外銷售400標準箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱；煙絲消費稅比例稅率為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算業(yè)務（1）應繳納的煙葉稅是（）萬元。A.27.27B.30C.33.2D.3378．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：（1）在外省A縣城承包一項商品房建筑工程，取得該項目的建筑服務含稅價款218萬元，當月支付給分包方（一般納稅人）含稅分包款87.2萬元，取得分包方開具的增值稅專用發(fā)票。該項目當月完工，適用一般計稅方法。（2）轉讓當?shù)匾粭澽k公樓，取得不含稅收入為500萬元，該辦公樓于2019年5月購入，與轉讓房產(chǎn)有關的增值稅是45萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓9成新，重置成本為300萬元；（3）轉讓的辦公樓發(fā)生評估費用2萬元，取得評估機構開具的普通發(fā)票。（4）購入10輛小汽車，5輛用于辦公使用，5輛作為通勤車接送員工上下班，每輛不含稅價10萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。已知：契稅稅率為2%，考慮地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)本月應在機構所在地實際繳納增值稅（）萬元。A.46.90B.42.32C.40.31D.38.6379．某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。2021年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，當月銷售3萬噸，1萬噸用于加熱。銷售原油，收取不含稅價款2400萬元，同時向購買方取得優(yōu)質費4萬元。（2）開采原油的同時開采了200萬立方米的天然氣。當月全部銷售，不含稅單價為2元/立方米。（3）將本月開采的6萬噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬噸，當月將生產(chǎn)出的柴油銷售給A加油站2萬噸，每噸不含稅售價4000元。銷售給B加油站1萬噸，每噸不含稅售價2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來的柴油0.5萬噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬噸用于抵債。（5）從一般納稅人處購置煉油機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款160萬元，支付給運輸公司（一般納稅人）運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元。已知：天然氣的資源稅稅率為6%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費稅稅率為1.2元/升，柴油1噸＝1388升。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（3）應繳納資源稅（）萬元。A.0B.288C.306D.30080．位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金2000萬元，繳納契稅及相關費用81萬元。（2）寫字樓開發(fā)成本3600萬元。（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90％銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產(chǎn)相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10％的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該學校打包銷售房產(chǎn)的單位建筑面積的成本費用為（）萬元。A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【參考答案】1．A2．C3．D4．C5．A6．B7．C8．A9．C10．B11．C12．C13．A14．C15．B16．D17．A18．C19．B20．A21．B22．D23．D24．B25．C26．C27．A28．A29．A30．A31．C32．A33．B34．A35．A36．C37．C38．B39．C40．A41．ABCD42．ABCE43．ABCE44．BCDE45．BDE46．CE47．無48．ADE49．AE50．ABCD51．ABCE52．BCDE53．ABD54．ABE55．AB56．AC57．ABD58．ABC59．BDE60．BCDE61．D62．A63．B64．B65．B66．B67．C68．C69．D70．D71．DE72．A73．C74．C75．D76．A77．D78．A79．B80．A【參考答案及解析】1．解析：本題考查一般計稅方法下建筑服務預繳增值稅的計算。（1）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。甲公司當月在B市應預繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬元）。選項A正確。（2）如果用5%的征收率作價稅分離，甲公司當月在B市應預繳增值稅=（1000-200）÷（1+5%）×2%=15.24（萬元），得出錯誤選項B。（3）如果沒有扣除分包款，甲公司當月在B市應預繳增值稅=1000÷（1+9%）×2%=18.35（萬元），得出錯誤選項C。（4）如果按照3%的預征率計算應預繳稅款，甲公司當月在B市應預繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×3%=22.02（萬元），得出錯誤選項D。2．解析：免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應如實填報《車輛購置稅納稅申報表》。納稅義務發(fā)生時間為車輛轉讓或用途改變等情形發(fā)生之日。應納的車輛購置稅=49000×（1－4×10%）×10%=2940（元）。3．解析：選項A，一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。選項B，納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。選項C，納稅人提供經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。4．解析：可以抵扣的進項稅額＝20000×9%＋500×9%＝1845（元）。5．解析：選項B，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項C，房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅；選項D，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增6．解析：選項A:扣繳義務人代扣代繳資源稅的，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當天;選項C:收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位(不含個人)為資源稅的扣繳義務人;選項D:扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。7．解析：選項A，除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%；選項B，納稅人應自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅；選項D，土地增值稅的納稅地點一律為房地產(chǎn)所在地。8．解析：應稅固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅＝[（500＋200＋300）－（200＋50＋20）]×25＝18250（元）。9．解析：本題考核“特定免稅項目”知識點。選項ABD，均應計征增值稅；選項C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。10．解析：題中明確說明銷售價格明顯偏低并且無正當理由，在沒有同類售價的情況下，組價計算資源稅。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）。該企業(yè)應繳納資源稅=150×（1+10%）÷（1-6%）×6%=10.53（萬元）。11．解析：許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。12．解析：評估價格＝70×60%＝42（萬元）允許扣除的項目金額合計＝42＋0.55＝42.55（萬元）增值額＝（60－60÷1.09×9%）－42.55＝12.50（萬元）增值率＝12.50÷42.55×100%＝29.38%，適用稅率為30%。應納土地增值稅＝12.50×30%＝3.75（萬元）13．解析：采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天;委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天;采取預收貨款結算的，未發(fā)出應稅消費品的當天。14．解析：由于營改增36號文屬于特別法，其效力可以高于《中華人民共和國增值稅暫行條例》里的一般規(guī)定，這體現(xiàn)了特別法優(yōu)于普通法原則。15．解析：在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種計征的稱為選擇稅。16．解析：選項AC：納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項B：納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。17．解析：應稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應稅固體廢物的應納稅額＝固體廢物排放量×適用稅額＝（1200－400－300）×15＝7500（元）18．解析：應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額＝10000×（10％＋20％）＝3000（萬元）。19．解析：只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定規(guī)章，選項A錯誤。稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，選項B正確。稅務規(guī)章，是指根據(jù)法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務總局職權范圍內(nèi)制定的，選項C錯誤。稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容，選項D錯誤。20．解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。21．解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉(晾曬煙葉和烤煙葉)的“單位”為煙葉稅的納稅人。煙葉稅采用20%的比例稅率。22．解析：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。23．解析：車輛停放服務，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。24．解析：土地增值稅向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。房地產(chǎn)所在地是指房地產(chǎn)的坐落地。25．解析：選項ABD：照章繳納增值稅。選項C：免征增值稅。26．解析：應退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，所以應退增值稅=2260×11=248.60（元）。27．解析：選項B，銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算；選項C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額；選項D，“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。28．解析：應稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應稅固體廢物的應納稅額＝固體廢物排放量×適用稅額＝（1500－500－300）×15＝10500（元）29．解析：選項B，納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息；選項C，納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議；選項D，納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。30．解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。A企業(yè)應納資源稅＝（500-200）×3％＝9（萬元）31．解析：納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品的，又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。平均價格=（100×3+80×4）/（100+80）=3.44（元/立方米），該企業(yè)當月應繳納資源稅=（100×3+80×4+10×3.44）×6%=39.26（萬元）。32．解析：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。其中個人包括個體工商戶和其他個人。另外注意選項D，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。境外單位或者個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。33．解析：提供貨物運輸服務，按交通運輸服務繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是9%；出租閑置車輛，按有形動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是13%；提供車輛停放服務，按不動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是9%。該企業(yè)當月銷項稅額＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.80（元）34．解析：規(guī)范性文件特征包括：（1）非立法行為的行為規(guī)范；（2）適用主體的非特定性；（3）不具有可訴性；（4）向后發(fā)生效力。35．解析：生活服務包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務，美容美發(fā)服務屬于生活服務。選項BCD屬于現(xiàn)代服務。36．解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，選項A錯誤。稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關，選項B錯誤。稅收執(zhí)法具有主動性。這是與稅收司法活動相區(qū)別的重要特點，稅收執(zhí)法是積極、主動的行為，而不像稅收司法活動具有被動性，遵循“不告不理”原則，選項C正確。稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍，選項D錯誤。37．解析：境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。38．解析：土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目；不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。39．解析：境外單位為境內(nèi)單位提供服務，因在境內(nèi)無機構繳納增值稅，境內(nèi)單位應代扣代繳。應扣繳增值稅=10300÷（1+6%）×6%=583.02（萬元）。40．解析：《國家稅務總局關于資源稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第14號）：一、納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。應納資源稅金額＝（300-400÷10000×4500）×6％＝7.2（萬元）41．解析：從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和各級公安機關等國家司法機關。42．解析：接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的我國稅收繳款憑證上注明的增值稅額，準予抵扣進項稅。非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。43．解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D，必須是經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。44．解析：本題考核“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除”知識點。選項A，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果銷售貨物適用13%稅率，那么扣除率為13%；銷售貨物適用9%稅率，那么扣除率為9%。45．解析：選項A，單位為員工無償提供的服務，屬于非營業(yè)活動，不征增值稅；選項C，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于非營業(yè)活動，不征收增值稅。46．解析：選項A，城市維護建設稅采用的稅率為地區(qū)差別比例稅率；選項B，土地增值稅采用的稅率為超率累進稅率；選項D，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。47．48．解析：稠油、高凝油減征40%資源稅；對高含硫天然氣、三次采油減征30%資源稅。49．解析：選項B：負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人，現(xiàn)實中，納稅人與負稅人有時一致（如所得稅），有時不一致（如增值稅、消費稅）。選項C：課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的，課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的。選項D：在累進稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率。50．解析：選項E，自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期。51．解析：有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的；（2）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的；（3）禽畜養(yǎng)殖場依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的。52．解析：進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，也包括消費稅，但不包括增值稅。53．解析：用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程加熱的天然氣免征資源稅，所以當月應納資源稅=1130÷（1+9%）×6%=62.20萬元；納稅開采應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品不繳納資源稅。54．解析：選項C，對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。選項D，因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。55．解析：本題考查各類稅法形式的辨析，注意運用解題技巧。從命名規(guī)律判斷，選項CD，以“法”命名屬于稅收法律。從指定機關判斷，稅收法規(guī)應由國務院制定，排除選項E，選項E屬于稅務規(guī)章。綜上，本題可運用排除法選擇，選項AB正確。56．解析：根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。57．解析：選項C，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅與消費稅，不征收城市維護建設稅與教育費附加；選項E，對出口應稅消費品實行免退稅政策退還的消費稅，不退還城建稅58．解析：選項D，2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同的，在該合同有效期內(nèi)，繼續(xù)依照國家有關規(guī)定繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅；合同期滿后，依法繳納資源稅。選項E，資源稅進口不征，出口不退。59．解析：選項BDE正確，委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，可以抵扣委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款；選項A錯誤，消費稅的征稅范圍中，酒、小汽車、高檔手表、游艇、摩托車、電池、涂料的已納消費稅不得扣除；選項C錯誤，貴重首飾及珠寶玉石中，用貴重首飾及珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾的已納稅款不得抵扣（跨環(huán)節(jié)不能相互抵扣）。提示：注意區(qū)分，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅。委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅（無扣除類別的限制）。60．解析：選項A：資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。61．解析：業(yè)務1：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。對房地產(chǎn)主管部門或其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項維修基金，不計征增值稅。自2019年4月1日起，銷售不動產(chǎn)適用9%的增值稅稅率。應納增值稅=（3000-1200）÷（1+9%）×9%=148.62（萬元）62．解析：境內(nèi)單位提供國際運輸服務適用增值稅零稅率。國內(nèi)與國際航線客運收入應確認增值稅銷項稅額=4700×9%=423（萬元）63．解析：業(yè)務（3）修理、清洗金銀首飾不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。采取以舊換新方式零售金銀首飾應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。業(yè)務（4）應納消費稅＝（4－2.5）÷（1＋13%）×5%＝0.07（萬元）該金店本月應納消費稅＝0.88＋0.07＝0.95（萬元）64．解析：業(yè)務（4）銷項稅額＝400×9%＝36（萬元）；業(yè)務（5）銷項稅額＝90×9%＝8.1（萬元）；本月可以抵扣的進項稅額合計＝1.25＋18＋6.5＋80×13%＝36.15（萬元）；65．解析：（3）業(yè)務（3）應繳納的消費稅＝500×220×60％×20％＋500×0.5＝13450（元）66．解析：①進口小轎車的貨價＝20×50＝1000（萬元）②進口小轎車的運輸費＝1000×3%＝30（萬元）③進口小轎車的保險費＝（1000＋30）×3‰＝3.09（萬元）④進口小轎車應繳納的關稅：關稅的完稅價格＝1000＋30＋3.09＝1033.09（萬元）應繳納的關稅=1033.09×40%＝413.24（萬元）⑤進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納的消費稅：組成計稅價格＝（1033.09＋413.24）÷（1－12%）＝1643.56（萬元）應納的消費稅＝1643.56×12%＝197.23（萬元）應納的增值稅＝1643.56×13%＝213.66（萬元）小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅合計＝413.24＋197.23＋213.66＝824.13（萬元）67．解析：增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）；增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%；該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。68．解析：業(yè)務（2）準予抵扣的進項稅額＝1080（萬元）。69．解析：與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅、教育費附加和印花稅（非房企）?？煽鄢D讓環(huán)節(jié)稅金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（萬元）70．解析：可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（萬元）71．解析：（1）購進的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效