銀行賬戶(hù)、支票及資金管理辦法

銀行賬戶(hù)、支票及資金管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司資金業(yè)務(wù)的管理，提供財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本方法。第二條資金管理是指對(duì)公司貨幣資金業(yè)務(wù)（包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及票據(jù)）和融資業(yè)務(wù)（包括銀行存款）的管理。第三條財(cái)務(wù)部作為公司資金管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督公司的資金管理業(yè)務(wù)。第二章貨幣資金管理第一節(jié)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀(guān)公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平、第六條公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)更加貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按照審批人的審批意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第七條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第八條公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序如下：支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)用款時(shí)，應(yīng)提前口頭通知或以書(shū)面的形式向財(cái)務(wù)部提交貨幣資金支付申請(qǐng)，說(shuō)明資金金額、用途、支付方式等內(nèi)容。凡涉及10萬(wàn)元人民幣或等值外幣以上的款項(xiàng)，經(jīng)辦部門(mén)需提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部，以便籌措和調(diào)度資金；支付審批。經(jīng)辦部門(mén)業(yè)務(wù)填制《付款通知書(shū)》，按照公司《重大事項(xiàng)的審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定》辦理有關(guān)手續(xù)；（三）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取４_認(rèn)無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。第二節(jié)賬戶(hù)和頭寸管理第九條公司嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。公司控制賬戶(hù)的開(kāi)立、新手賬戶(hù)應(yīng)由經(jīng)紀(jì)人提出申請(qǐng)，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司總裁審批，董事長(zhǎng)授權(quán)后才能辦理。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)戶(hù)審批表及印鑒卡等資料由出納人員妥善保管。對(duì)于長(zhǎng)期結(jié)算業(yè)務(wù)較少的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)定期清理，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。嚴(yán)禁以任何理由、任何方式向外單位或個(gè)人出借賬戶(hù)。第十條公司員工應(yīng)妥善保管銀行賬戶(hù)，除業(yè)務(wù)需要外，不要對(duì)外泄露。第十一條出納人員應(yīng)于每個(gè)工作日上午負(fù)責(zé)將公司在各家銀行的資金頭寸情況向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人通報(bào)，以便及時(shí)了解頭寸，安排資金。第十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際需求，對(duì)公司的資金進(jìn)行合理調(diào)度。每月3日前，編制財(cái)務(wù)部現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表，并根據(jù)公司匯總預(yù)測(cè)表掌握資金動(dòng)態(tài)，做好當(dāng)月資金安排。第十三條公司賬戶(hù)的資金劃撥和頭寸調(diào)動(dòng)，由經(jīng)辦人填制《內(nèi)部付款通知書(shū)》，根據(jù)公司《重大事項(xiàng)的審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定》逐級(jí)審批。第三節(jié)現(xiàn)金、銀行存款機(jī)有價(jià)證券管理第十四條公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行、不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)公司3-5天的日常開(kāi)支，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。”國(guó)慶”和”春節(jié)”長(zhǎng)假前，應(yīng)將5000元以上的人民幣現(xiàn)金存入銀行。第十六條公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。第十七條公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)”小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不收賬。第十八條現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行，從而確保現(xiàn)金賬目余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向公司領(lǐng)導(dǎo)作出報(bào)告。第十九條非出納人員一律不得經(jīng)管現(xiàn)金。第二十條出納人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。出納人員應(yīng)于每月月初核對(duì)上月銀行賬戶(hù)，保證銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。出納人員應(yīng)于每月月末與會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行賬面余額。第二十一條本辦法所稱(chēng)有價(jià)證券是指公司持有的、在證券交易所掛牌的、隨時(shí)可以變現(xiàn)的證券，包括：人民幣普通股（A股）、特種股（B股）、封閉式基金、國(guó)債、政府債、金融債、企業(yè)債以及證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他證券。第二十二條有價(jià)證券的管理設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)有價(jià)證券的登記和保管。有價(jià)證券的保管應(yīng)實(shí)行券賬分管，做到管券不管帳，管賬不管券；設(shè)置有價(jià)證券明細(xì)或登記簿，對(duì)有價(jià)證券的票面、收支情況應(yīng)及時(shí)登記。有價(jià)證券明細(xì)賬或登記簿應(yīng)妥善保管，不得對(duì)外透露；庫(kù)存的有價(jià)證券應(yīng)視同現(xiàn)金妥善、安全保管；對(duì)于托管在證券交易所、證券公司、證券登記公司等機(jī)構(gòu)的有價(jià)證券，應(yīng)對(duì)買(mǎi)賣(mài)、存取、轉(zhuǎn)托管等行為通過(guò)預(yù)留印鑒等有效方式加以監(jiān)督管理；每月月末，應(yīng)對(duì)庫(kù)存的有價(jià)證券實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果做詳細(xì)記錄。如有盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況發(fā)生，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，逐級(jí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于托管在證券交易所、證券公司、證券登記公司等機(jī)構(gòu)的有價(jià)證券，應(yīng)通過(guò)定期打印證券余額或以其他方式查詢(xún)證券余額核對(duì)有價(jià)證券余額。第四節(jié)票據(jù)和印章管理第二十三條本辦法所稱(chēng)票據(jù)是指支票、匯票、本票、電匯單等銀行空白票據(jù)，以及從稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票和公司自制的收款收據(jù)。第二十四條銀行空白票據(jù)的管理銀行空白票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。、掌握財(cái)務(wù)印鑒的人不能同時(shí)監(jiān)管銀行空白票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)和保管；銀行空白票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用實(shí)行登記制度、購(gòu)買(mǎi)后，應(yīng)登記票據(jù)種類(lèi)、購(gòu)買(mǎi)日期、起始票號(hào)、購(gòu)買(mǎi)人、保管人等內(nèi)容；領(lǐng)用時(shí)，在專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)用登記上，注明領(lǐng)用日期、票號(hào)、金額（或限額）等內(nèi)容，領(lǐng)用人和蓋章人均需在登記簿上簽字。第二十五條發(fā)票和收款收據(jù)的管理發(fā)票和收據(jù)的開(kāi)票人和收款人不能由一人監(jiān)管；收款人受到款項(xiàng)后，交由開(kāi)票人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章。不能提前在空白的發(fā)票和收款收據(jù)上蓋章；不得將空白發(fā)票和收款收據(jù)交予他人自行開(kāi)具；發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)；發(fā)票購(gòu)入后并登記入冊(cè)，領(lǐng)用時(shí)需辦理領(lǐng)用登記手續(xù)；使用完的發(fā)票存根聯(lián)，是再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票據(jù)之一，應(yīng)妥善保管，不得擅自損毀；發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家《發(fā)票》；公司員工在購(gòu)買(mǎi)商品、接收服務(wù)等支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收；公司使用統(tǒng)一的收款收據(jù)，收款收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)制和核發(fā)，使用完的收款收據(jù)存根交回公司財(cái)務(wù)部保管。第五節(jié)監(jiān)督檢查第二十六條公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十七條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、重點(diǎn)檢查貨幣資金業(yè)務(wù)不相容、職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢