2022年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

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1.您在拿到試卷的同時(shí)將得到一份專(zhuān)用答題卡，所有試題均須在專(zhuān)用答題卡上作答，在試卷或草稿紙上作答不得分。2.請(qǐng)認(rèn)真閱讀答題卡的注意事項(xiàng)及說(shuō)明。3.答題時(shí)請(qǐng)認(rèn)真閱讀試題。對(duì)準(zhǔn)題號(hào)作答。一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案。其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：[1分]

A權(quán)威性

B獨(dú)立性

C合法性

D公正性

2.按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出的報(bào)告是：[1分]

A審計(jì)工作報(bào)告

B審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C審計(jì)過(guò)程報(bào)告

D審計(jì)報(bào)告

3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)經(jīng)過(guò)的程序是：[1分]

A內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

B財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

C本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：[1分]

A對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用抽查法

B對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核

D選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的提法中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A不同類(lèi)型的審計(jì)主體應(yīng)制定相同的審計(jì)準(zhǔn)則

B審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求

C審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)時(shí)必須遵守的行為規(guī)范

D審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

6.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的提法中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

B審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的目的

C審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

D審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的

7.為明確被審計(jì)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的制度是：[1分]

A回避制度

B承諾制度

C保密制度

D審計(jì)組內(nèi)部的分工負(fù)責(zé)制度

8.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所編制的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄是：[1分]

A審計(jì)證據(jù)

B審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C審計(jì)工作底稿

D審計(jì)方案

9.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)后取得的庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)表是：[1分]

A環(huán)境證據(jù)

B外部證據(jù)

C親歷證據(jù)

D鑒定證據(jù)

10.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況并支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，指的是：[1分]

A審計(jì)證據(jù)的客觀性

B審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C審計(jì)證據(jù)的充分性

D審汁證據(jù)的合法性

11.對(duì)被審計(jì)單位的某類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是：[1分]

A抽查法

B詳查法

C順查法

D觀察法

12.下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是：[1分]

A觀察

B函證

C監(jiān)盤(pán)

D分析性復(fù)核

13.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以發(fā)現(xiàn)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)的審計(jì)取證方法是：[1分]

A分析性復(fù)核

B函證

C觀察

D檢查

14.下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的表述中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，向被審計(jì)單位提出健全內(nèi)部控制的建議

B內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本

C審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，對(duì)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估

D審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息的可靠性水平

15.下列情形中，應(yīng)將相關(guān)賬戶(hù)或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：[1分]

A相關(guān)內(nèi)部控制失效

B相關(guān)內(nèi)部控制健全有效

C相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)置不健全

D難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

16.下列有關(guān)利用外部專(zhuān)家工作的提法中，正確的是：[1分]

A審計(jì)人員應(yīng)對(duì)利用外部專(zhuān)家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)

B外部專(zhuān)家應(yīng)對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)

C在向外部專(zhuān)家闡明工作目標(biāo)的前提下，審計(jì)人員無(wú)須對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)

D在保持合理職業(yè)謹(jǐn)慎的前提下，審計(jì)人員無(wú)須對(duì)利用外部專(zhuān)家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)

17.在效益審計(jì)中，審計(jì)人員將被審計(jì)單位的管理與同類(lèi)單位中做得最好的單位的管理相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是：[1分]

A內(nèi)容分析法

B標(biāo)桿法

C邏輯分析法

D案例分析法

18.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段

B計(jì)算機(jī)審計(jì)同樣要對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)

C計(jì)算機(jī)審計(jì)包括電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)

D計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中不需要審查紙質(zhì)材料

19.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料中，其正確的排列順序是：[1分]

A立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、備查類(lèi)文件材料

B備查類(lèi)文件材料、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料

C結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查類(lèi)文件材料

D證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查類(lèi)文件材料

20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的提法中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)

C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

D審計(jì)人員無(wú)法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

21.對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單預(yù)先連續(xù)編號(hào)的控制措施屬于：[1分]

A職責(zé)分工控制

B業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C實(shí)物控制

D憑證與記錄控制

22.為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

B核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總賬和明細(xì)賬

C對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

D審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

23.審計(jì)人員在審查某公司應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)付賬款400萬(wàn)元，賬齡已超過(guò)3年，通過(guò)查閱憑證和詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，未能取得證實(shí)其真實(shí)性的證據(jù)。審計(jì)人員下一步應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A直接認(rèn)定該筆貨款不存在

B核對(duì)應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬

C向債權(quán)單位函證

D實(shí)施分析性復(fù)核

24.審計(jì)人員通過(guò)固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)，可以證實(shí)：[1分]

A固定資產(chǎn)的所有權(quán)

B固定資產(chǎn)的存在性

C固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性

D固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性

25.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位20×6年12月26日收到一批原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付，直到20×7年1月5日收到購(gòu)貨發(fā)票后才記錄該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，這種做法會(huì)導(dǎo)致：[1分]

A高估20×6年度銷(xiāo)售收入

B低估20×6年度銷(xiāo)售收入

C低估20×6年末負(fù)債

D高估20×6年末負(fù)債

26.下列各項(xiàng)中，能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛增存貨的最有效方法是：[1分]

A詢(xún)問(wèn)倉(cāng)庫(kù)保管人員

B核對(duì)存貨總賬和明細(xì)賬

C檢查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)

D對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)

27.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)時(shí)，應(yīng)首先實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A調(diào)查并描述該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制

B檢查不相容職責(zé)是否確實(shí)分離

C抽查相關(guān)憑證是否連續(xù)編號(hào)

D評(píng)價(jià)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制

28.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位資本公積用于以下方面，其中符合規(guī)定用途的是：[1分]

A轉(zhuǎn)增資本

B用于職工福利

C發(fā)放股東紅利

D轉(zhuǎn)增盈余公積

29.被審計(jì)單位接受固定資產(chǎn)投資時(shí)，該固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，雙方協(xié)議作價(jià)250萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)定計(jì)人實(shí)收資本的價(jià)值應(yīng)是：[1分]

A500萬(wàn)元

B300萬(wàn)元

C250萬(wàn)元

D200萬(wàn)元

30.審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目是否按規(guī)定設(shè)置了減值準(zhǔn)備科目，其目的是：[1分]

A檢查其是否遵循了及時(shí)性原則

B檢查其是否遵循了實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則

C檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則

D檢查其是否遵循了重要性原則

二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。本題共40分。每小題2分。)

31.下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)組織方式劃分的審計(jì)類(lèi)別有：[2,0.5分]

A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

B財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

C效益審計(jì)

D委托審計(jì)

E授權(quán)審計(jì)

32.下列關(guān)于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A法律、行政法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作

C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)

D內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)檢查有關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)

E內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以追究違法違規(guī)的單位和人員的行政責(zé)任和民事責(zé)任

33.下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：[2,0.5分]

A深入了解被審計(jì)單位的情況

B明確被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任

C嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則

D建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系

E縮小審計(jì)范圍，簡(jiǎn)化審計(jì)程序

34.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系范疇的有：[2,0.5分]

A審計(jì)法

B國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則

C通用審計(jì)準(zhǔn)則

D專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

E審計(jì)指南

35.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：[2,0.5分]

A對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

B編制審計(jì)實(shí)施方案

C編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

D收集審計(jì)證據(jù)

E對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

36.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的有：[2,0.5分]

A內(nèi)部控制調(diào)查表

B借用資料登記簿

C審計(jì)工作方案

D審計(jì)通知書(shū)

E庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

37.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的有：[2,0.5分]

A業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C授權(quán)與分配責(zé)任的方式

D財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制

E獨(dú)立檢查

38.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容有：[2,0.5分]

A審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

B審計(jì)處理情況及建議

C審計(jì)組的人員構(gòu)成

D被審計(jì)單位的基本情況

E審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

39.效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，“有效性”的內(nèi)容有：[2,0.5分]

A真實(shí)性

B經(jīng)濟(jì)性

C效率性

D效果性

E公允性

40.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心

B加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)信息的質(zhì)量

C加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

E審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)全過(guò)程

41.審計(jì)人員對(duì)下列賬戶(hù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用函證方法的有：[2,0.5分]

A銀行存款

B管理費(fèi)用

C現(xiàn)金

D生產(chǎn)成本

E應(yīng)收賬款

42.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要文件有：[2,0.5分]

A請(qǐng)購(gòu)單

B驗(yàn)收單

C發(fā)運(yùn)單

D壞賬審批表

E付款憑證

43.為檢查應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采用的測(cè)試方法有：[2,0.5分]

A將本年年末應(yīng)付票據(jù)余額與上年年末余額進(jìn)行比較，分析是否有異常波動(dòng)

B檢查應(yīng)付票據(jù)總賬余額和報(bào)表所列金額是否一致

C抽查部分作廢和退回的票據(jù)，查明是否予以注銷(xiāo)

D檢查應(yīng)付票據(jù)總賬和明細(xì)賬是否定期核對(duì)

E觀察應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)、記錄和付款職責(zé)是否相互獨(dú)立

44.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：[2,0.5分]

A運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的合理性

B向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款

C審核賣(mài)方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D詢(xún)問(wèn)應(yīng)付賬款記賬流程

E觀察應(yīng)付賬款記錄與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職責(zé)是否分離

45.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：[2,0.5分]

A采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)入原材料的驗(yàn)收

B保管人員負(fù)責(zé)存貨的盤(pán)點(diǎn)

C非生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的檢驗(yàn)

D倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)永續(xù)盤(pán)存記錄的登記

E非采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)人原材料的保管

46.下列存貨項(xiàng)目中，所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的有：[2,0.5分]

A其他單位委托代銷(xiāo)的商品

B為其他單位代管的原材料

C已辦理了銷(xiāo)售手續(xù)，客戶(hù)尚未提貨，暫存在倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)成品

D一年內(nèi)沒(méi)有領(lǐng)用的原材料

E陳舊過(guò)時(shí)的產(chǎn)成品

47.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銷(xiāo)售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比發(fā)生了較大變動(dòng)，可能的原因有：[2,0.5分]

A該種產(chǎn)品單位成本發(fā)生變動(dòng)

B該種產(chǎn)品銷(xiāo)售收入在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的比重提高

C該種產(chǎn)品售價(jià)發(fā)生變動(dòng)

D該種產(chǎn)品產(chǎn)量大幅提高

E本年度對(duì)該種產(chǎn)品投入大額廣告費(fèi)用

48.下列各項(xiàng)中，屬于職T薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：[2,0.5分]

A觀察考勤記錄、工資結(jié)算與工資發(fā)放職責(zé)是否相互獨(dú)立

B檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

D分析比較本年度各個(gè)月份的T資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

E審查工資費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

49.下列各項(xiàng)中，屬于資本循環(huán)內(nèi)部控制中職責(zé)分工控制措施的有：[2,0.5分]

A籌資、投資決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行相互獨(dú)立

B業(yè)務(wù)執(zhí)行和記錄相互獨(dú)立

C盈余公積核算和復(fù)核由不同人員完成

D所有的資本交易事項(xiàng)都必須由公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

E限制非授權(quán)人員接近籌資和投資文件

50.下列關(guān)于銀行存款審查的提法中，正確的有：[2,0.5分]

A如果審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無(wú)法信賴(lài)，則需要自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額加以驗(yàn)證

B為保持審計(jì)獨(dú)立性，即使審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無(wú)法信賴(lài)，也不能自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只能對(duì)被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核

C對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，應(yīng)向在本年存過(guò)款的所有銀行發(fā)函

D對(duì)于存款賬戶(hù)已經(jīng)結(jié)清的銀行，不必進(jìn)行函證

E詢(xún)證函除收集銀行賬戶(hù)信息外，還應(yīng)收集貸款信息

三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分。共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。)案例一(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。(2)收到客戶(hù)退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(3)發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶(hù)對(duì)賬單。2.該公司20×6年l2月30E1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于20×7年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶(hù)的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶(hù)甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)；客戶(hù)乙則回復(fù)說(shuō)相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司20×6年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：(1)材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)l8萬(wàn)元。(2)支付給銷(xiāo)售代理的傭金l5萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶(hù)代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料l”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：[2,0.5分]

A銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

B銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨

C發(fā)貨部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

D出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶(hù)對(duì)賬單

52.“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：[2,0.5分]

A虛增了20×6年度營(yíng)業(yè)收入

B虛減了20×6年度營(yíng)業(yè)成本

C虛增了20×6年末存貨余額

D虛減了20×6年末存貨余額

53.對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：[2,0.5分]

A客戶(hù)甲有意不回復(fù)

B客戶(hù)甲不存在或已破產(chǎn)

C詢(xún)證函發(fā)出時(shí)，客戶(hù)乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到

D被審計(jì)單位對(duì)客戶(hù)乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤

54.針對(duì)“資料3”中客戶(hù)甲未予回函的情況，審計(jì)人員可采取的最有效的替代審計(jì)程序是：[2,0.5分]

A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B審查相關(guān)合同、訂單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證

C實(shí)施分析性復(fù)核程序

D向客戶(hù)甲第三次寄發(fā)詢(xún)證函

55.針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：[2,0.5分]

A材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元

B支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元

C銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶(hù)代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬(wàn)元

D銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元

案例二(一)資料20×7年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審汁情況和資料如下：1.該公司20×6年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，20×6年沒(méi)有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。3.20×6年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)l0萬(wàn)元，專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。4.20×6年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬(wàn)元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的人賬價(jià)值。5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的主要內(nèi)容有：[2,0.5分]

A驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)

B審查固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C抽查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

D檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況

57.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值的有：[2,0.5分]

A買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元

B包裝和運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元

C安裝調(diào)試費(fèi)l0萬(wàn)元

D專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元

58.關(guān)于該公司為購(gòu)置S設(shè)備而借入銀行借款的利息費(fèi)用的處理，下列表述中正確的是：[2,0.5分]

A該公司的處理是正確的，應(yīng)全部計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值

B應(yīng)將設(shè)備交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值

C只能將設(shè)備到貨日至交付使用日期問(wèn)發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的人賬價(jià)值

D該項(xiàng)借款利息不符合資本化條件，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益

59.對(duì)該公司20×6年固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員可采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有：[2,0.5分]

A將20×6年的折舊費(fèi)用與20×5年的折舊費(fèi)用進(jìn)行比較

B檢查使用的折舊率是否正確

C檢查是否建立有完善的固定資產(chǎn)管理制度

D復(fù)核折舊額的計(jì)算是否正確

60.關(guān)于對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查，下列表述中正確的有：[2,0.5分]

AS設(shè)備應(yīng)從20×6年7月開(kāi)始計(jì)提折舊

B按年限平均法計(jì)算，S設(shè)備的年折舊率為l9％

C將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以本期的綜合折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

D對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合其減值情況確認(rèn)折舊額計(jì)算的正確性

案例三(一)資料20×7年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)隋況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。(2