資產(chǎn)評(píng)估公司三級(jí)復(fù)核管理制度

關(guān)于海林評(píng)估三級(jí)審核的規(guī)定四川某某評(píng)估公司資產(chǎn)評(píng)估三級(jí)復(fù)核管理制度為加強(qiáng)評(píng)估過(guò)程控制，提高評(píng)估工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的崗位設(shè)置及人員編制，特制定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告三級(jí)復(fù)核管理制度，具體如下：第一條：公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，必須經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核，并經(jīng)三級(jí)復(fù)核人簽署意見(jiàn)后，才能對(duì)外出具報(bào)告。復(fù)核人級(jí)別：一級(jí)復(fù)核人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目經(jīng)理)二級(jí)復(fù)核人:資產(chǎn)評(píng)估部負(fù)責(zé)人(或簽字資產(chǎn)評(píng)估師)三級(jí)復(fù)核人:公司法人(或指定質(zhì)控總監(jiān))若資產(chǎn)評(píng)估部負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)，則資產(chǎn)評(píng)估部負(fù)責(zé)人為一級(jí)復(fù)核人，二級(jí)復(fù)核人由公司另行指定或另一簽字資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。三級(jí)復(fù)核人由公司法人或指定質(zhì)控總監(jiān)擔(dān)任。第二條：復(fù)核內(nèi)容及范圍為評(píng)估計(jì)劃復(fù)核、評(píng)估報(bào)告及測(cè)算復(fù)核、評(píng)估工作底稿復(fù)核，包括資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目涉及的所有基礎(chǔ)資料（資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目資料清單涉及的全部資料）、評(píng)估報(bào)告、評(píng)估測(cè)算表單等，送審人提交電子文檔或文本資料。第三條：復(fù)核人工作職責(zé)一級(jí)復(fù)核人職責(zé)公司實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)承接的評(píng)估項(xiàng)目承擔(dān)責(zé)任，對(duì)項(xiàng)目成員作好計(jì)劃與分工，在遵守資產(chǎn)評(píng)估法、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的前提下，確保評(píng)估項(xiàng)目按時(shí)按質(zhì)完成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為一級(jí)復(fù)核人，主要職責(zé)：1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行必要的了解，對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制工作計(jì)劃。3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)核對(duì)委托人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、產(chǎn)權(quán)證明原件，并注明核對(duì)無(wú)誤，如未能核對(duì)亦要說(shuō)明原因。4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查委托人、被評(píng)估單位或產(chǎn)權(quán)持有單位提供的重要評(píng)估證據(jù)是否已經(jīng)蓋章確認(rèn)。5、確認(rèn)委托人、被評(píng)估單位或產(chǎn)權(quán)持有單位已經(jīng)出具了承諾函。6、資產(chǎn)評(píng)估程序應(yīng)按評(píng)估計(jì)劃進(jìn)行，如未執(zhí)行或有變動(dòng)，應(yīng)有充分的理由。7、評(píng)估過(guò)程應(yīng)記錄在工作底稿中（包括現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄）。8、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)取得充分的評(píng)估依據(jù)，工作底稿應(yīng)有詢(xún)價(jià)記錄、市場(chǎng)調(diào)查記錄、相關(guān)原始憑證等。9、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的清查核實(shí)、存貨抽查、往來(lái)款項(xiàng)函證、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行存款函證或?qū)渭罢{(diào)節(jié)表等作必要關(guān)注。10、項(xiàng)目清查調(diào)整事項(xiàng)（特別是未經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目）應(yīng)作出說(shuō)明。11、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)調(diào)查評(píng)估企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，應(yīng)作賬賬、賬表、賬實(shí)核對(duì)。12、評(píng)估要素應(yīng)與委托合同相一致，如有修改，應(yīng)與委托人達(dá)成一致意見(jiàn)。13、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括對(duì)報(bào)告文字進(jìn)行必要的整理、校對(duì)；評(píng)估方法的合理性；評(píng)估計(jì)算的正確性；評(píng)估表格勾稽關(guān)系是否正確、評(píng)估表格與評(píng)估報(bào)告是否一致。14、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)期后事項(xiàng)作出準(zhǔn)確批露，以明確評(píng)估雙方的責(zé)任，降低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。15、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行全面審核，指導(dǎo)助理人員編制工作底稿，并在底稿中簽字。（二）二級(jí)審核人職責(zé)為保證評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量，由公司資產(chǎn)評(píng)估部部門(mén)經(jīng)理（或簽字資產(chǎn)評(píng)估師）承擔(dān)二級(jí)審核工作，遇有特殊情況需要其他人審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)，得到批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。二審人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過(guò)的報(bào)告、底稿進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容如下：1、閱讀客戶(hù)資料，檢查產(chǎn)權(quán)材料是否齊全。2、審核評(píng)估工作底稿是否完整，若不完整，應(yīng)讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人補(bǔ)充。3、審核評(píng)估程序是否按要求執(zhí)行。4、審核各項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估方法是否合理。5、審核評(píng)估依據(jù)是否充分。6、審核評(píng)估參數(shù)選取是否恰當(dāng)。7、審核評(píng)估計(jì)算是否正確。8、評(píng)估表格勾稽關(guān)系是否正確、評(píng)估表格與評(píng)估報(bào)告是否一致。9、對(duì)報(bào)告文字進(jìn)行必要的閱改。10、檢查重大事項(xiàng)批露是否合理、是否有遺漏。11、檢查各項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無(wú)遺漏、缺陷事項(xiàng)。（三）三級(jí)復(fù)核人職責(zé)：三級(jí)審核人員為公司公司法人或指定質(zhì)控總監(jiān)，主要負(fù)責(zé)對(duì)二審后的評(píng)估報(bào)告及工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。主要如下：1、審核評(píng)估方法是否合理。2、審核評(píng)估參數(shù)選取是否恰當(dāng)。3、審核評(píng)估計(jì)算是否正確。4、審核評(píng)估結(jié)論是否合理。5、審核評(píng)估報(bào)告是否存在重大問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)。6、分析判斷評(píng)估結(jié)果存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。第四條：復(fù)核流程管理各級(jí)復(fù)核人根據(jù)職責(zé)分工對(duì)送審資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目存在的問(wèn)題提出審核意見(jiàn)，并書(shū)面反饋?lái)?xiàng)目人員，項(xiàng)目人員根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善，并將修改完善后的項(xiàng)目相關(guān)資料（報(bào)告、測(cè)算、工作底稿）送交原審核人復(fù)審，審核人員在審核流轉(zhuǎn)單上簽署最終審核意見(jiàn)，審核通過(guò)后送交下一級(jí)審核人審核。如項(xiàng)目人員對(duì)審核意見(jiàn)有異議可提請(qǐng)下一級(jí)審核人員或公司評(píng)審委員會(huì)審核，審核人員審核意見(jiàn)納入公司檔案管理。未審核通過(guò)或越級(jí)審核，相關(guān)審核人員不承擔(dān)審核責(zé)任。第五條：評(píng)審委員會(huì)審核公司成立資產(chǎn)評(píng)估評(píng)審委員會(huì)，評(píng)審委員會(huì)由公司相關(guān)領(lǐng)域資深專(zhuān)家或外聘相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜医M成，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)的較大或較特殊的重要資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目以及有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，由公司法人組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)經(jīng)理、評(píng)審委員會(huì)專(zhuān)家召開(kāi)質(zhì)量控制會(huì)議討論，會(huì)議決議由參會(huì)人員及公司法人簽批后納入檔案管理。第六條：底稿存檔審核公司安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估檔案的管理工作，檔案管理人員對(duì)評(píng)估工作底