某合作社財(cái)務(wù)管理制度

某合作社財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理制度（一）財(cái)務(wù)收入管理制度1、應(yīng)當(dāng)依法、合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。2、集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括：合作社籌資、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、投資收益、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、集體建設(shè)用地收益和其他收入等。3、集體經(jīng)濟(jì)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的票據(jù)，確保收入有據(jù)可查，并在5天內(nèi)及時(shí)入帳戶。4、要定期與開戶銀行核對(duì)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相等、帳實(shí)相符。(二）財(cái)務(wù)開支審批制度1、集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)支出應(yīng)做到集體理財(cái)、民主管理、公開透明。2、集體經(jīng)濟(jì)組織支出主要包括：機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、成員報(bào)酬、辦公費(fèi)用等管理費(fèi)、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出、公益事業(yè)支出和其他支出。3、財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)理事長審批同意并簽字，。1000元以上開支，主理財(cái)小組集體審核后討論決定。（三）財(cái)務(wù)預(yù)決算制度1、集體經(jīng)濟(jì)組織每年年初應(yīng)當(dāng)提出當(dāng)年資金預(yù)算方案，經(jīng)理事會(huì)會(huì)議討論通過后交理事成員會(huì)審核。2、審核通過后的預(yù)算方案應(yīng)張榜公布備案。3、集體經(jīng)濟(jì)組織年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體成員公布。（四）財(cái)務(wù)公開制度1、集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)公開。2、集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行公開：（1）財(cái)務(wù)預(yù)算；（2）各項(xiàng)收入；（3）各項(xiàng)支出；（4）資產(chǎn)資源及處置情況；（5）債權(quán)債務(wù)；（6）收益分配；3、財(cái)務(wù)公開應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案，每季度公布收支情況，年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。二、集體資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)清查制度1、集體經(jīng)濟(jì)組織每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，做到帳實(shí)、帳款相符。2、資產(chǎn)清查由合作社監(jiān)事委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，清查結(jié)果要向全體成員公布并備案。3、資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的和結(jié)果公布后成員提出的問題應(yīng)及時(shí)予以解決，并將解決情況張榜公布。（二）資產(chǎn)臺(tái)帳制度1、集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等資產(chǎn)，按照類別建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2、資產(chǎn)臺(tái)帳的內(nèi)容主要包括：資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。3、實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，資產(chǎn)臺(tái)帳還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪?、租賃單位（人員）名稱，承包費(fèi)或租賃金以及承包、