關于紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革的了解及其影響的調查

關于紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革的了解及其影響的調查一、調查背景及目的1、調查背景稅收作為國家獲取財政收入、調控經濟的一種非常重要的政策工具，對我國的社會經濟發(fā)展有著舉足輕重的地位。一個國家的經濟實力對于國家在世界政治舞臺上是否有話語權起著關鍵性作用，一個國家經濟實力的不斷增長，會讓其他越來越多的國家重視。而稅收就是關乎我國經濟發(fā)展的重要因素，不僅如此，稅收也是國家社會不斷發(fā)展進步的驅動力。進行馬克思指出：1.“賦稅是政府機關的經濟基礎，而不是其他任何東西?！?.“國家存在的經濟體現就是捐稅。”恩格斯指出：“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用--捐稅。”19世紀美國法官霍爾姆斯說:“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r?！盵1]這些都說明了稅收對于國家經濟生活和社會文明的重要作用。自1978年我國實行改革開放以來，我國的經濟實力以令人稱奇的速度發(fā)展，社會制度也在不斷的完善，這40年，我國人民的生活水平相較于改革開放之前有了巨大的提高。除此之外，這40年也是我國在逐步提高、逐步完善稅收體系上最重要的階段。稅制的調整完善是我國社會進步的關鍵點，而我國也多次對稅收體系進行了改革。根據國家稅務局的最新規(guī)定，自2019年1月1日起，我國的稅制又有了新的規(guī)定，其主要值得我們較為重要的包括有以下幾點：一、社保入稅。國家稅務總局規(guī)定，自2019年1月1日起由稅務部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入；二、個稅新法。2018年8月31日，中國個人所得稅法迎來了第七次全面改革。2018年10月1日至12月31日期間，納稅人實際工資收入按每月5000元的基本扣除額扣除，適用新的稅率表。個體工商戶的生產經營收入和企事業(yè)單位的承包經營或租賃經營收入，每月基本扣除5000元，并適用新的營業(yè)收入稅率表。此次稅收的減免再次靠向了中低收入人群，個稅起征點的上調和稅率結構的優(yōu)化雙重利好共同作用，惠及千萬納稅人，讓多數工薪階層不用再繳納個人所得稅。三、重大稅收違法失信案件信息公布。進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，自2019年1月1日起施行。除以上較為重要的改革措施以外，此次改革涉及到的其他方面有：個體戶改查賬征收、更多稅收扶持，孵化名企、涉稅服務人員個人信用積分體系、新的稅務檢查管理體系等。2、調查目的 個人所得稅的基本職能是籌集財政收入及調節(jié)稅收使經濟社會平衡發(fā)展。西方有諺語云：“在這個世界上，人的一生中只有兩件事情不可避免，那就是死亡和納稅。”闡釋出稅收不僅關系到國家的財政收入，更與每一個普通民眾的生活息息相關。時代的進步與經濟的發(fā)展，我國個人所得稅的相關法規(guī)逐漸不能適應國內經濟發(fā)展水平，需要進行相應的改革。2019年的稅制改革中，個稅的改革也有了重大變化，本次調查的目的就在于調查吳忠市紅寺堡鎮(zhèn)的居民對于此次改革究竟是否有所關注，他們對于此次改革的了解程度有多少，以及這次改革對他們產生了怎樣的影響。圍繞這一目的，2019年暑期我對吳忠市紅寺堡區(qū)居民進行了調查。調查問卷的設計分為四個步驟進行：1.問卷初稿階段，通過自己的調查方向背景，詢問老師，參考意見，設計調研問卷初稿；2.問卷小范圍試調研階段，將調研問卷初稿在居民小區(qū)進行試調查，并進行回收；3.問卷修改階段，結合試調研過程中出現的問題，進行充分的論證，對調研問卷的內容再次進行詳細的修改；4.問卷調研階段，確定最終科學、合理的調查問卷，在目標小區(qū)進行正式調研。在試調研階段，我們發(fā)現紅寺堡區(qū)居民對個稅改革的關注程度與收入水平高度相關，因此，為了保證調查樣本能盡可能反映紅寺堡區(qū)居民的整體情況，我們分別在紅寺堡區(qū)選取了高、中、低三個具有代表性檔次的居住所（鵬勝花園、建興小區(qū)和大河鄉(xiāng)香園村）進行調研，每個居住所隨機選取50戶居民為調查樣本，入戶調查并填寫調研問卷，最終回收150份有效問卷。二、調查數據及其分析1、紅寺堡區(qū)居民對個稅改革了解程度的基本情況分析（1）、不同居住所的人對個稅改革了解程度不同根據本次調研，在參與調查的150位居民中，有93位被調查者表示自己平時會關注個稅改革方面的相關內容，占總調查人數的62%；表示自己不關注個稅改革方面的內容的人數有57人，占比38%；另外從表中數據可以看出，居住地不同的人，對于是否個稅改革關注也有較大差異，在住所為鵬勝花園的人中，有42個人表示自己會關注個稅改革的消息，有8人表示自己不會關注，關注個稅改革消息的人數占比為同居住地的84%；在住所為建興小區(qū)的人中，關注人數為35人，占比70%；而在大河鄉(xiāng)香園村，表示自己平時會關注個稅改革消息的人僅有16人，占比32%，其余的34人表示自己不會關注個稅改革的消息(詳情見表1-1)。從數據中可以看出，大部分人會關注個稅改革的相關內容，而鵬盛花園位于紅寺堡區(qū)中心位置，居住人群大多數為在職工作人員，因此該小區(qū)關注個稅改革人數較多；大河鄉(xiāng)香園村的居住人群大多數為退休老年人，因此關注個稅改革人數較少。表1-1不同居住地居民對個稅改革了解程度分布表居住地不關注關注關注人數占比（同居住地）鵬勝花園84284%建興小區(qū)153570%大河鄉(xiāng)香園村341632%合計57（38%）93（62%）（2）、不同職業(yè)對個稅改革了解程度不同根據調查數據可以看出，除了居住地不同，造成了居民對個稅改革關注程度不同以外，不同職業(yè)的人對于個稅改革的關注程度也是不同的(見表1-2)。表1-2不同職業(yè)居民對個稅改革了解程度分布表職業(yè)不關注關注關注人數百分比（同職業(yè)）學生10323.07%工作24596.74%個體42485.71%退休29821.62%其他121352%合計57（38%）93（62%）從上表中可以看出，較為關注個稅改革消息的居民職業(yè)大多數為工作人群和個體工商戶，關注人數占各自職業(yè)人數的96.74%、85.71%；學生，退休人員和其他居民關注個稅改革消息人數較少，占比分別為23.07%、21.62%、52%。2、個稅改革對紅寺堡居民的影響程度（1）、所符合的專項扣除項目較為集中從下圖中可以看出，紅寺堡區(qū)大多數居民所符合的專項扣除項目較為集中，分別為贍養(yǎng)老人項目和子女教育項目，所占百分比分別為44%、33%；符合大病醫(yī)療的人數占比為13%，符合住房貸款利息項目的人數占比為8%，符合住房租金的人數占比為2%。居民所符合的專項扣除較集中說明了本次個稅改革對于大多數吳忠市紅寺堡區(qū)的居民來說，扣除項目設置較為合理，但還需繼續(xù)完善（詳情見圖2-1）。圖1符合專項扣除項目分布圖圖2-1：居民符合專項扣除項目分布圖（2）、個稅改革對紅寺堡區(qū)居民影響相對較大根據調查數據可知，2019年1月1日起實行的個稅改革方案對于紅寺堡區(qū)居民來說，其影響程度相對較大。由于個稅的起征點調整到了5000，相較于之前的3500來說，提高了1500，使得很多工資低于5000的紅寺堡區(qū)居民可以不用繳納個人所得稅；個稅級距的變化，也在一定程度上減少了居民所負擔的稅收。有下圖可以看出，認為此次個稅改革減免幅度較大的人有83人，超過半數，占比55.33%。除此之外，有多數人認為自己的到手工資比改革前多。從圖中可以看出，有91人認為自己的到手工資在個稅改革后增多，占比60.6%；認為改革前后自己的到手工資沒有差別的人有49人，占比32.8%。圖2-2：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革減免幅度認知度圖2-3：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革前后到手工資認知度3、紅寺堡區(qū)居民對個稅改革的看法（1）、個稅改革作用顯著，益處良多本次個稅改革整體效果良好，在接受調查的150人中，有68個人認為本次個稅改革能切實減輕工薪階層的負擔，占比46%；還有27%的人對這次改革表示總體肯定。這說明本次個稅改革對于居民來說有了切實利益，值得肯定（見圖3-1）。從圖中還可以看出，有89人認為此次改革對自己有好處，占比為60%；有29人認為本次改革對自己沒有好處，占比19%，還有32人持無所謂的態(tài)度，占比21%。從數據來看，有紅寺堡區(qū)居民部分人認為本次改革沒有太大的用處或者從未關注過個稅改革方面的消息，當地政府應提高民眾對于稅負方面相關內容的關注度。圖3-1：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革的看法（2）、個稅改革操作復雜，還需改進或者多進行群眾科普講解從圖3-2可以看出，有67人認為本次個稅改革操作有些麻煩，有43人認為本次個稅改革簡易程度一般。個稅改革方案，在具體的可操作性上還有待商議，應該注重抵扣方案的簡單易操作。當前所實行的個人所得稅改革方案中的抵扣準則過于復雜，并沒有一個具體的解釋規(guī)則，普通的納稅人就很難理解。有些方案的具體細則即使是專業(yè)的稅務和金融專業(yè)人士也不能保證完全清楚，這將影響該計劃的權威性。因此，注重個稅改革抵扣程序的簡易化也很重要。除此之外，當地政府還需多向民眾科普講解減免手續(xù)的辦理程序，幫助民眾完成抵扣流程。圖3-2：紅寺堡鎮(zhèn)居民對減免手續(xù)辦理簡易程度認知度三、如何普及個稅改革知識以及個稅改革出現問題的對策1、加大個稅重要性在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的宣傳力度由于現行宣傳模式有限，導致很多地區(qū)對新型課稅根本不了解，更為嚴重的是造成多項稅款的流失。稅務機關在實際工作中，如果忽視嚴格執(zhí)法，將增大查深查透的難度；當前納稅人維權意識提高，對稅務機關執(zhí)法要求也提高，納稅人越來越隱蔽的偷稅漏稅，會造成執(zhí)法難度增加，稅收爭議增多，貫穿稅收全過程的執(zhí)法風險也愈加明顯。這些年來，影響中國的稅收環(huán)境的主要因素包括兩個方面：一是納稅人的納稅意識淡薄甚或沒有納稅意識，助長了偷稅逃稅之風的盛行。二是各級為數不少的政府部門用稅意識淡薄甚或沒有用稅意識，許多做法有違稅收的運行規(guī)律[2]。近些年來，我國的稅收法治構建遇到了阻礙，主要表現有曾經盛行的利用職權隨意減稅免稅的不良風氣、也有許多罔顧法律、將我國稅法視若無睹的無不良行為等。除此之外，這納稅人以及征稅部門這兩方面因素在交相作用。納稅人沒有明確的納稅意識，致使我國稅收收入減少；而各級納稅部門沒有充分向納稅人宣傳納稅意識及稅務觀念，也在很大程度上使人們不注重稅收法制的相關知識，致使以上各種偷稅逃稅行為的擴展。從上述矛盾的相互作用影響中，我們可以看出，現如今中國的稅收環(huán)境，盡管對比改革開放初期有了很大改善，但在總體方面仍然不是很理想。因此，徹底的貫徹落實稅法觀念的宣傳活動，對于現階段國家進一步推進稅務工作來說，是前提，是基石，是迫在眉睫的。在類似紅寺堡鎮(zhèn)這樣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要更加加大宣傳力度。要告訴民眾個人所得稅對國家的重要性，個稅改革對于其自身的重要性。向民眾普及個人所得稅以及個稅改革的重要性，可以使居民更加清楚自己作為納稅人的責任和義務，進而配合國家稅法工作的進行，也可以保障居民自身的消費利益。2、強調稅收公平的重要性我國正在推進全面深化改革和全面依法治國，具體到稅收領域，就是要深化稅制改革，不斷提升稅收立法的質量。個稅改革在一方面可以解決中低收入人群稅收過重的問題,同時注重教育、醫(yī)療、住房等重大關于每個公民的基本利益問題中的個人的壓力，在這些方面有一定的扣除政策,這樣可以調節(jié)收入分配的不平等問題，使人民充滿幸福感、安全感。稅收公平原則是平等、公正的具體表現，確保納稅人的地位平等，稅收負擔公平分配。改革開放40多年來，我國經濟總體呈現出高速發(fā)展的趨勢，但同時，我國的貧富差距開始有不斷擴大并加劇的趨勢，而其中一個主要難題就是仍有很大一部分人不能夠從經濟的快速增長中獲益。今后我們一定會面臨這樣一個重要問題，就是如何根據我國國情進行改革創(chuàng)新，將個人、家庭、等影響分配公平的因素納入制度改革之中，形成中國式綜合課稅模式。盡管我們國家與資本主義國家主要經濟收入不同，但是我們還是應該為了達到稅負平衡而奮斗，盡力改變我國的收入再分配失衡問題。在此更值得注意的是，我們不能只關注基本費用扣除標準方面的問題，更應該關注經營性收入和財產性收入的兼和性。3、專項扣除程序化繁為簡，政府應大講解科普力度現階段，實行的個稅專項扣除有許多限制。以個人所得稅住房貸款利息的特殊附加扣除為例。《住房貸款利息特別附加扣除辦法》所稱首套住房貸款，是指納稅人所能享受得到稅收優(yōu)惠僅僅是從首套住房貸款中扣除利息。在具體扣除過程中，納稅人需詢問所貸款的銀行來進行扣除行為，這就需要納稅人仔細研讀相關條款，而我國目前實行的的扣除細則又有些許復雜，專業(yè)人員尚需根據自己的專業(yè)知識進行詳細閱讀而后理解，更別提普通納稅人對現行準則的理解程度。個稅改革本是一件惠及萬千公民的事情，但很對人卻因扣除程序而“頭疼”，此次改革應該讓更多的人群能夠更加清楚明確方便的進行專項扣除。在目前發(fā)布的專項扣除中，具體實施細則都需要納稅人詳細掌握，這樣才能快速有效的完成稅收征管工作，無疑這項工作需要政府對下功夫，就個稅改革的專項扣除加大向民眾的科普力度，讓每一個納稅人都能夠有詳細的認知了解。簡化專項扣除程序，提高稅收征管的效率和力度。參考文獻[1]顏艷.基于公共支出視角下中國稅收增長率高于GDP增長率的誘因分析[D].南京農業(yè)大學,2013.[2]葉珺艷.論市場經濟條件下稅務觀念的更新[J].市場周刊(管理探索),2005(01):113-114.紅寺堡鎮(zhèn)居民對個稅改革的了解及其影響的調查您好，我是西安財經大學學生，現在正在進行暑期實踐調查，我們將對您有關稅收的概念以及索要發(fā)票的意識進行調查，希望能夠得到您的大力支持，以幫助我們完成本次實踐活動。本調查不記名，數據由后臺統(tǒng)一處理。能