國際金融與結(jié)算ppt第9章

第九章匯款與托收【內(nèi)容提要】匯款是匯出行應(yīng)匯款人或債務(wù)人的要求通過國外聯(lián)行或代理行將一定金額的貨幣支付給收款人或債權(quán)人的一種結(jié)算方式。托收是債權(quán)人簽發(fā)匯票(也可不簽發(fā)匯票)委托當(dāng)?shù)劂y行通過其國外往來行向債務(wù)人收款的方式。匯款與托收是國際貿(mào)易中重要的結(jié)算手段。本章將學(xué)習(xí)有關(guān)國際結(jié)算的兩種主要方式。具體內(nèi)容如下。(1) 匯款與托收的含義及主要當(dāng)事人。(2) 匯款與托收的種類和結(jié)算流程。(3) 匯款與托收的結(jié)算特點(diǎn)和運(yùn)用時(shí)應(yīng)注意的問題。匯款與托收9.1.1國際匯兌的結(jié)算方式1.順匯法順匯法又稱匯付法。它是匯款人(通常為債務(wù)人)主動將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行通過結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國外銀行將匯款付給國外收款人(通常為債權(quán)人)的一種匯款方法。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向是一致的。其流程如圖所示(圖中以實(shí)線箭頭表示資金流向，虛線箭頭表示結(jié)算支付工具的流向)。2.逆匯法逆匯法又稱出票法。它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過國外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。其流程如圖所示(圖中以實(shí)線箭頭表示資金流向，虛線箭頭表示結(jié)算支付工具的流向)。9.1匯款9.1匯款順匯法逆匯法9.1.2匯款的定義及其當(dāng)事人1.匯款的定義匯款(Remittance)又稱匯付，是銀行應(yīng)付款人的要求，使用各種結(jié)算工具，將款項(xiàng)交付收款人的結(jié)算方式，是付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。匯款是一種順匯結(jié)算方式，其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向是一致的。它不僅適用于貿(mào)易和非貿(mào)易結(jié)算，而且適用于各種外匯資金的調(diào)撥。2.匯款的當(dāng)事人在匯款業(yè)務(wù)中，一般有四個(gè)當(dāng)事人：匯款人、收款人、匯出行和匯入行。9.1匯款9.1.3匯款的種類1.電匯電匯(TelegraphicTransfer，T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(目前世界各國銀行都以SWIFT方式電匯)給其在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。(1) 采用電報(bào)或電傳的匯款方式的業(yè)務(wù)流程(2) 采用SWIFT的電匯方式，這是目前采用最多的電匯業(yè)務(wù)流程。(3) 電匯結(jié)算程序如圖所示。9.1匯款9.1匯款電匯結(jié)算程序具體說明如下。① 匯款人填寫匯款申請書并交款付費(fèi)給匯出行，在電匯結(jié)算業(yè)務(wù)中匯款人應(yīng)在申請書上選擇電匯這一方式。② 匯出行接受申請，將電匯回執(zhí)交付匯款人。③ 匯出行根據(jù)申請書的內(nèi)容，用電傳或者SWIFT方式向其國外的聯(lián)行或代理行(即匯入行)發(fā)出支付委托書。④ 匯入行收到支付委托書后應(yīng)核對密押，再通知收款人取款。⑤ 收款人持通知書及其他有關(guān)證件前去匯入行取款，并在收款人收據(jù)上簽字。⑥ 匯入行核對無誤即刻解付匯款。⑦ 匯入行將付訖借記通知書郵寄給匯出行。9.1匯款電匯方式的優(yōu)缺點(diǎn)如圖所示。9.1匯款電匯方式的優(yōu)缺點(diǎn)2.信匯信匯(MailTransfer，M/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給(用航空信函)匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。因信匯方式人工手續(xù)較多，目前歐洲銀行已不再辦理信匯業(yè)務(wù)。9.1匯款信匯方式的優(yōu)缺點(diǎn)3.票匯票匯(RemittancebyBanker’sDemandDraft，D/D)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(Banker’sDemandDraft)交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的一種匯款方式。1) 票匯與電、信匯的不同之處票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款，節(jié)省取款手續(xù)；而電匯、信匯需要通過銀行轉(zhuǎn)賬通知收款人。9.1匯款票匯方式的優(yōu)缺點(diǎn)2) 票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程9.1匯款票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程具體說明如下。① 匯款人填寫匯款申請書并交款付費(fèi)給匯出行，在票匯結(jié)算業(yè)務(wù)中匯款人應(yīng)在申請書上選擇票匯這一方式。② 匯出行根據(jù)匯款申請書開立銀行即期匯票交給匯款人。③ 匯款人自行郵寄匯票給收款人，或親自攜帶匯票給收款人。④ 匯出行開立匯票后，將匯款通知書與匯票的票根郵寄給匯入行。⑤ 收款人持匯票向匯入行取款。⑥ 匯入行核對票根無誤后解付票款給收款人，并收回經(jīng)收款人簽章的匯票。⑦ 匯入行將付訖借記通知書郵寄給匯出行。9.1匯款9.1.4匯款的償付1.匯出行和匯入行之間設(shè)立了往來賬戶關(guān)系如果匯入行在匯出行開立存款賬戶，匯出行在委托匯入行解付時(shí)，即由匯出行將匯款金額收在匯入行的賬上。匯出行應(yīng)在支付委托書上注明：Incover，wehavecreditedthesumtoyouraccountwithus．(作為償付，我行已經(jīng)貸記你行在我行開立的賬戶)。如果匯出行在匯入行開立存款賬戶，匯出行應(yīng)在支付委托書上注明：Incover，pleasedebitthesumtoouraccountwithyou．(作為償付，請借記我行在你行開立的賬戶)，匯入行收到匯出行的匯款委托書后借記匯出行賬戶，撥出頭寸解付收款人，并寄出借記報(bào)單通知匯出行。9.1匯款2.雙方在同一代理行開立往來賬戶當(dāng)匯出行與匯入行相互之間沒有往來賬戶，但是在同一代理行均開立賬戶時(shí)，為了償付解款，匯出行可在匯款時(shí)，主動通知代理行將款撥付匯入行在該代理行的賬戶，匯出行應(yīng)在支付委托書上注明：Incover，wehaveauthorized×banktodebitouraccountandcredityouraccountwiththeabovesum.(作為償付，我行已經(jīng)授權(quán)×銀行借記我行的賬戶并同時(shí)貸記你行在他們銀行所開立的賬戶)，也可由匯入行在匯款解付后，向代理行要求將款項(xiàng)從匯出行在該代理行的賬戶撥付給匯入行，這叫作索償或索匯(Claimreimbursement)。9.1匯款3.雙方在不同銀行開立往來賬戶為了償付，匯出行可在匯款時(shí)，主動通知其代理行，將款項(xiàng)撥付給匯入行在其代理行的賬戶。這時(shí)匯出行應(yīng)在支付委托書上注明：Incover，wehaveinstructedAbanktopaytheProceedstoyouraccountwithBbank.(作為償付，我行已經(jīng)指示A銀行支付款項(xiàng)于你行在B銀行所開立的賬戶)。匯出行還要寄一張授權(quán)書給他的代理行，授權(quán)將款撥付指定的匯入行賬戶，如圖所示。9.1匯款不同銀行往來賬戶下的匯款償付具體說明如下。① 匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托。② 匯出行向其賬戶行發(fā)出指示，授權(quán)其賬戶行借記匯出行賬戶并將款項(xiàng)匯給匯入行的賬戶行。③ 匯出行賬戶行向匯入行賬戶行郵寄貸記報(bào)單并同時(shí)向匯出行郵寄借記報(bào)單。④ 匯入行賬戶行貸記匯入行賬戶并郵寄貸記報(bào)單給匯入行。9.1匯款9.1.5匯款的退匯1.收款人退匯在信匯、電匯業(yè)務(wù)項(xiàng)下，收款人若拒收信匯或電匯，就需通知匯入行，匯入行可將支付委托書退給匯出行，再由匯出行通知匯款人前來辦理退匯。在票匯業(yè)務(wù)項(xiàng)下，收款人若拒收票匯，就應(yīng)當(dāng)將匯票郵寄給匯款人，由匯款人自己到匯出行辦理退匯手續(xù)。2.匯款人退匯對電匯、信匯業(yè)務(wù)，匯出行應(yīng)通知匯入行停止解付，撤銷匯款。收款人如有意見，應(yīng)向匯款人交涉。若匯款已經(jīng)解付，匯款人即不能要求退匯，只能直接向收款人交涉退回。匯出行接受匯款人電、信匯的退匯要求后，應(yīng)該用函或電告知國外匯入行辦理退匯。待接到國外匯入行同意退匯的通知，再轉(zhuǎn)告國內(nèi)匯款人，持匯款回執(zhí)到匯出行退款。匯入行接到國外匯出行要求電匯或信匯的退匯通知后，如尚未解付，一般可以同意照辦。9.1匯款9.2.1托收的含義及其當(dāng)事人1.托收的定義托收(Collection)是出口商為向國外買主收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款，開立金融票據(jù)或商業(yè)票據(jù)或兩者兼有并委托銀行通過它在進(jìn)口商所在地的分行或代理行代收的一種結(jié)算方式。托收業(yè)務(wù)中，由債權(quán)人(賣方)委托銀行向債務(wù)人(買方)收取貨款。2.托收的當(dāng)事人托收業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人主要有四個(gè)：委托人、托收行、代收行和付款人。9.2托收9.2.2托收的種類與交單方式1.光票托收光票托收(CleanBillforCollection)是指出口商開立的匯票不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收。有時(shí)也可能附帶非貨運(yùn)的商業(yè)單據(jù)，如發(fā)票、運(yùn)保費(fèi)收據(jù)和墊款清單等。光票托收方式的貨運(yùn)單據(jù)由出口商直接寄給進(jìn)口商。光票托收通常用于收取出口貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、其他貿(mào)易從屬費(fèi)用、進(jìn)口索賠款以及非貿(mào)易各個(gè)項(xiàng)目的收款等。光票托收的匯票一般應(yīng)由收款人制作空白背書，托收銀行制作記名背書給代收行，并制作光票托收委托書(AdviceofCleanBillforCollection)隨匯票寄代收行托收票款。光票托收的匯票有即期匯票和遠(yuǎn)期匯票之分。9.2托收2) 光票托收程序9.2托收光票托收程序2.跟單托收跟單托收(DocumentarybillforCollection)是指匯票連同所附貨運(yùn)單據(jù)(發(fā)票、提單、裝箱單、品質(zhì)證及保險(xiǎn)單等)一起交銀行委托代收貨款的一種托收方式。個(gè)別也有的只交貨運(yùn)單據(jù)不開匯票委托銀行代收，以避免印花稅負(fù)擔(dān)，跨國公司內(nèi)部之間以及相互信任的公司之間，一般會采取這種托收方式。根據(jù)交付單據(jù)的條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。9.2托收即期付款交單的業(yè)務(wù)程序9.2.3托收方式的特點(diǎn)1.托收結(jié)算方式的特點(diǎn)1) 結(jié)算的基礎(chǔ)是商業(yè)信用2) 安全性得到很大提高3) 出口商和進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)不平衡2.運(yùn)用托收方式結(jié)算應(yīng)注意的問題1) 加強(qiáng)對進(jìn)口商資信的調(diào)查2) 正確使用交單方式和價(jià)格條件3) 正確選擇代收行4) 了解進(jìn)口國家的有關(guān)規(guī)定5) 事先找好代理人6) 注意辦理保險(xiǎn)9.2托收9.2.4銀行對托收業(yè)務(wù)的資金融通和信托收據(jù)在托收方式下，銀行對出口商的資金融通可以采取托收出口押匯方式；對進(jìn)口商的資金融通可以采取信托收據(jù)方式。托收出口押匯(CollectionBillPurchased)是代收銀行買入出口商向進(jìn)口商開出的跟單匯票。出口商將匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)交托收行收取貨款時(shí)，如托收行認(rèn)為這筆交易的貨物銷售情況良好，進(jìn)出口商資信可靠，即可根據(jù)出口商的要求承做托收出口押匯，買入跟單匯票，按照票面金額扣減從付款日到估計(jì)收到票款日的利息及銀行手續(xù)費(fèi)，將凈款付給出口商。托收銀行作為跟單匯票的持票人，將匯票和單據(jù)寄至代收行向進(jìn)口商提示。票款收妥后，歸還托收行的墊款。9.2托收銀行承做托收出口押匯可以使出口商在貨物裝船取得提單時(shí)，得到銀行的資金融通。但是托收方式?jīng)]有銀行的信用保證，買賣之間僅憑一張商業(yè)匯票，而匯票付款與否全憑進(jìn)口商的信用，缺乏第三者對于買賣之間的交貨和付款作出信用保證。因此銀行承做托收出口押匯的風(fēng)險(xiǎn)較大，許多銀行不愿承做，或者很少承做，出口商很少得到這種資金融通的便利。銀行對進(jìn)口商的資金融通方式是信托收據(jù)。在付款交單方式中，進(jìn)口商如想在付款以前先行提貨，可以開立信托收據(jù)(TrustReceipt，T/R)交給代收銀行，憑此借出單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款后償還代收銀行，換回信托收據(jù)。這是銀行給予進(jìn)口商資金融通便利的一種方式。但并不是所有的進(jìn)口商都能通過出具信托收據(jù)得到融資。代收行有保管好單據(jù)的責(zé)任，如果代收行借出了單據(jù)，付款人也因此提了貨，那么代收行在到期日就非向委托人(出口商)付款不可，除非是出口商主動授權(quán)代收行通過信托收據(jù)放單。因此，代收行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，一般只是在付款人(進(jìn)口商)信譽(yù)較好時(shí)才愿借出單據(jù)。9.2托收9.2.5《托收統(tǒng)一規(guī)則》《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection，URC)是由國際商會編寫的關(guān)于國際貿(mào)易和國際結(jié)算方面的重要國際慣例。1958年，國際商會為了調(diào)和托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人之間的矛盾，促進(jìn)國際貿(mào)易和金融活動的發(fā)展，草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollectionofCommercialPaper)，建議各國采用。1967年，國際商會重新訂立和公布了這一規(guī)則(即254號出版物)，使銀行在進(jìn)行托收業(yè)務(wù)時(shí)，有了一套統(tǒng)一的術(shù)語、定義、程序和原則，也為出口商提供了一套在委托代收貨款時(shí)得以遵循的統(tǒng)一規(guī)則。1978年，國際商會又根據(jù)托收實(shí)踐的變化和發(fā)展，對該規(guī)則進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，并更名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection，PublicationNo.322)(即322號出版物)，于1979年1月1日起正式生效和實(shí)施。9.2托收《托收統(tǒng)一規(guī)則》自公布實(shí)施以來，對減少當(dāng)事人之間在托收業(yè)務(wù)中的誤解、爭議和糾紛起了較大作用。我國銀行在采用托收方式結(jié)算時(shí)，也參照這個(gè)規(guī)則的解釋和原則辦理。國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》(《URC522》)的有關(guān)規(guī)定如下。(1) 托收指示中注明遵循《URC522》，不提倡使用D/P遠(yuǎn)期。(2) 不應(yīng)含有遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)規(guī)定商業(yè)單據(jù)要在付款后