路全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案華誠博遠(yuǎn)工程咨詢有限公司2016年8月25日目錄工程概況一、審計(jì)依據(jù)二、服務(wù)內(nèi)容三、審計(jì)目標(biāo)四、質(zhì)量內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計(jì)范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計(jì)人員及分工八、工作要求

工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點(diǎn)位于園區(qū)北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經(jīng)開發(fā)區(qū)、晏城鎮(zhèn)、宣章鎮(zhèn)，終點(diǎn)位于宣章鎮(zhèn)街里，路線全長12.5Km。本路段老路為縣道公路等級三級公路，起點(diǎn)至宣章鎮(zhèn)段，路面寬度7m，宣章鎮(zhèn)街里為城鎮(zhèn)路段，路面寬度分別為12m。本路段是該區(qū)域南北方向最重要的交通干線之一，隨著區(qū)域社區(qū)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，交通量增長迅速?，F(xiàn)有道路已經(jīng)不能滿足交通運(yùn)輸和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。本項(xiàng)目的改造，提高該區(qū)域路網(wǎng)的整體服務(wù)水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃，為沿線的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動作用。一、審計(jì)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、齊河縣審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排和國家及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。二、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作已完成，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。三、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。四、質(zhì)量內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時(shí)對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。（二）主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中時(shí)間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：

Ⅰ、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

Ⅱ、對施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評估

對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

Ⅲ、工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。Ⅳ、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：

A．對于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。

B．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

5、對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

Ⅴ、對工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評估

為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評估、及時(shí)提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。

2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評估簽證對工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。

Ⅵ、為重大材料采購提供詢價(jià)服務(wù)

1、提供對材料、設(shè)備市場價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場價(jià)進(jìn)行征詢。

2、對于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。

Ⅶ、工程結(jié)算審計(jì)

工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。五、審計(jì)范圍從控制工程造價(jià)的角度對晏黃路南段改建工程項(xiàng)目三個(gè)階段（招投標(biāo)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段）執(zhí)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。被審單位主要提供的資料1、國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；2、房屋拆遷許可證；3、規(guī)劃管理部門審定設(shè)計(jì)方案的批復(fù)；4、建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書；5、有關(guān)招標(biāo)、投標(biāo)文、評標(biāo)件及中標(biāo)通知書；6、工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；7、工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）；8、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、圖紙會審記錄；9、施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案；10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；11、各地和電力行業(yè)預(yù)算定額和費(fèi)用定額；12、有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；13、施工過程中雙方簽證資料；14、地質(zhì)勘探報(bào)告及總平面布置圖；15、工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；16、工程量計(jì)算表；17、主要材料分析表；18、需找補(bǔ)材料差價(jià)的證明材料；19、建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表；20、工程項(xiàng)目施工竣工結(jié)算；21、勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；22、施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；23、監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；24、工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗(yàn)收文件；25、其他有關(guān)資料。七、審計(jì)人員及分工審計(jì)組組長：張向東審計(jì)組成員：劉曉林楊維杰徐偉超趙松皓審計(jì)分工：由審計(jì)組成員常駐現(xiàn)場進(jìn)行工程全過程跟蹤服務(wù)，并完成最終結(jié)算，審計(jì)組組長負(fù)責(zé)日常監(jiān)督工作及審核結(jié)算報(bào)告工作。八、工作要求1.嚴(yán)格