財務管理專業(yè)調研報告

為了充分的運用所學習的會計專業(yè)知識，將其更好地與自己的本職工作相結合，做到理論和實踐相統(tǒng)一。充分地發(fā)揮自己在專業(yè)上的優(yōu)勢，培養(yǎng)自己的工作能力和學習能力，有效地組織企業(yè)財務活動和處理財務關系，嚴格遵守會計上的各項學習的最終的目的是將知識運用到工作當中，達到學以致用的目的，而且要認真合理的利用工作的機會，多學習，多實踐，多思考，為自己以后成為一名高質公司成立于20xx年，是一個集餐飲、客房、娛樂等為一體的商務型酒店。地理位置十分優(yōu)越，公司的總規(guī)模不大，但在設置會計單位財務機構內部工作崗位方面卻嚴格的按照會計管理制度的規(guī)定，定崗定位，各敬其職，不兼容職務分離的原則。該公司主要設置的會計崗位有會計主管負責人1名，會計1名，出納1名，成本會計1名，審計人員1名，倉庫管理員1名。在內部各崗位中堅持相互監(jiān)督、相互制約的原則，會計主要核算公司所發(fā)生的經濟活動，通過資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等及時有效地反映公司的財務狀況和經營成果。并對收支和業(yè)務情況進行完整的記錄、分析和決策，為下一步公司的發(fā)展提供有效地依據。公司的生產經營活動主要是以現(xiàn)金收支為主，主要的目的是達到利潤的最大化。我們將公司的現(xiàn)金管理、應收賬款的管理、財務的預算管理等方面作為主要的調查對象，結合運營的實際情況，主要調查包括以下方面：1、現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金是一項比較特殊的資產，主要的特征一方面是流動性最強；程成為了我們調查的重點，既要維護適度的流動性，又要盡可能提高收益性。首先，必須了解公司對持有現(xiàn)金的動機，主要包括有交易動機、補償動機、謹慎動機、投資動機等。再次，公司的出納會對每天的現(xiàn)金進行清查，做到日清月結，經過幾次的調查卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)有時會存在持有的現(xiàn)金不足或者過多的等情況，這些情況都說明企業(yè)的現(xiàn)金管理不力，作為企業(yè)管理者應該對現(xiàn)金的流入和流出進行有效地設計和管理，使其現(xiàn)金持有量達到最優(yōu)水平，所以對現(xiàn)金進行預算必然重要，主要①可以明顯的揭示企業(yè)現(xiàn)金過?；蛘攥F(xiàn)金短缺的時期，準確使過剩的現(xiàn)象轉入另一項投資或者短缺時期來臨之前安排籌資，以避免資金閑置或者資金不足，以減②可以通過在實際收支實現(xiàn)以前了解經營計劃的財務結果，預測未來時期企業(yè)③可以對其他的財務計劃提出改進建議，是資金達到最合理化的開支。④可以直接反映現(xiàn)金情況，計算出預算期的凈收益，從而編制出現(xiàn)金流量表。對于現(xiàn)金的管理除了對現(xiàn)金進行預算外，還包括合理的編制現(xiàn)金收支計劃，進行現(xiàn)金日?？刂?，力求加速收款，延緩付款，以增加收益，做到每一筆現(xiàn)金都能受8、成本管理。成本和利潤之間的反比例關系，使每個企業(yè)更加加強對成本的控制，使成本管理也越來越受到重視，進行成本預測，編制成本計劃，為企業(yè)有計劃地進行成本管理提供了可靠的依據，要嚴格審核和控制各項費用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本，再則及時、正確地進行成本核算，最后對考核成本計劃的完成情況，開展成本分析，監(jiān)督企業(yè)內部各單位嚴格按照成本計劃、預算和規(guī)定辦事，并積極的探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法，促進企業(yè)經濟效益不斷的提為了更加促進社會經濟發(fā)展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業(yè)，必須更好地結合企業(yè)財務經營情況，提高公司的經營效益，規(guī)范財務工作，嚴格按照國家和會計法的規(guī)定和公司章程規(guī)定，制定符合自身企業(yè)特征的企業(yè)會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業(yè)的總體目標保持一致。通過生產經營活動創(chuàng)造更多的財富，不斷增加企業(yè)價值。必須優(yōu)化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。1、企業(yè)必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。2、本單位會計人員必須遵守權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制會計原則，根據公司情3、加大對《會計法》的執(zhí)行力度，堅決按照規(guī)章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少于一次的繼續(xù)教育的培訓。村級集體財務管理是村級集體經濟管理的重點和難我區(qū)現(xiàn)有財務核算的村級集體經濟組織223個(農)業(yè)經濟合作社213個，具體分布于全區(qū)12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。xxxx9年至xxxx年期間，實現(xiàn)財務收入總額5萬元，財務支出總額8.56萬元，收支結余6.44萬元。為負增長。從單個村(社)收入來看，兩極分化現(xiàn)象9.8%。除3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村(社)支出分別呈現(xiàn)下降和持平態(tài)勢外，其余9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的村(社)支出均呈現(xiàn)遞增態(tài)勢，支出增幅在7%至44%之間。Xxxx年至xxxx年，全區(qū)有10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的80個村(社)當期收支未能平衡，占比為35.9%,赤字總額萬元。四是區(qū)位優(yōu)勢加現(xiàn)成的資產資源是經濟發(fā)展的決定奠定了扎實的經濟基礎。但另有46個村(社)因其地理位置偏避，既無集體經濟(社)年均收入不足1萬元，使村級集體經(一)資金管理存在疏漏。二是債權債務清理不及時。部分村集體對歷年遺留的不正常債權債務資金長期作掛賬處理，而未加以清理收回或結轉處理。有的村集體負責人自作主張，將集體資金出借無任何業(yè)務關系的企業(yè)，長期未能收回。三是管理不善誘發(fā)個人違法亂紀。個別村經濟組織缺乏必要的內部牽制和稽核名村干部被移送公安機關立案偵查，兩名村干部被紀檢部門立案審查。(二)資產資源發(fā)包不規(guī)范。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道招投標機制的逐步成熟，村級集體資產資源租賃發(fā)包納入其中，促進了集體資產的增值。但由于村(社)干部公開招標意識淡薄，同族思想嚴重，自行發(fā)包現(xiàn)象比較普遍，甚至集體土地被無償使用。如個別經濟合作社將大面積非住宅房產自行招標出租，未按規(guī)定進入街道招投標平臺；有的應收租金既未及時收取，也未掛賬核算；有的大面積集體場地被無償占用，未而未加干涉收取使用費。行政事業(yè)單位財務管理是包括預算編制、預算執(zhí)行、預算評價三個階段和內部控制、資產管理、財務監(jiān)督等三個方面的主要內容。管理的目的就是要達到支出成本最小化，取得社會效益最大化。目前，我區(qū)部分行政事業(yè)單位財務管理弱化，財務管理人員業(yè)務水平不高，如何加強財務管理，規(guī)范經費支出，降低行政成本，提高資金效益，是全區(qū)上下尤其是行政事業(yè)單位面臨的一個重要而緊迫的管理課題。近期，我們開展了一次調查，發(fā)現(xiàn)了行政事業(yè)單位財務管理存在一些不容忽視的問一、行政事業(yè)單位財務管理存在的問題(一)財務人員專業(yè)素質偏低，業(yè)務能力有待加強在與財務人員的接觸中我們發(fā)現(xiàn)，縣級行政事業(yè)單位會計人員綜合素質明顯偏事業(yè)單位會計人員中，第一學歷為財會類院校畢業(yè)的人數(shù)非常少，有些行政事業(yè)單位將不具備財務能力人員安排在會計崗位，有些會計甚至沒有會計從業(yè)資格，未經培訓，無證上崗。三是知識水平和業(yè)務素質明顯偏低，部分單位會計人員對核算內容及會計科目的應用并不熟悉，存在一些不規(guī)范操作，有的單位領導根據自己的意志隨意變更會計人員，導致財會隊伍人心不穩(wěn)、素質不高。四是會計人員職責不(二)會計管理工作混亂一是部分單位的會計工作已經進入了電算化，而另一部分單位仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬方法，致使會計的核算不統(tǒng)一；二是會計核算不能完整地記錄財務信息，常出差錯；三是單位內部業(yè)務機構不能完整地為財務機構提供相關資料，導致業(yè)務(三)內部制約機制不健全一是許多單位制度是掛在墻上給上級檢查看的，內部并未嚴格執(zhí)行；二是財務管理制度操作性不強，過于籠統(tǒng)、定義模糊，執(zhí)行起來無所適從；三是不相容職務未分離，導致管賬、管錢與用錢、管物同為一體，缺乏(四)資產管理不規(guī)范一是購置資產未通過政府采購程序，自建或維修固定資產未按規(guī)定實行招投標、簽訂承包合同、辦理工程驗收和決算；二是對資產不進行定期盤點，對損壞或丟失的資產無人追究，造成資產賬實不符；三是對固定資產概念不明確，很多固定(一)加強財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員的綜合素質抓好繼續(xù)教育和定期培訓，讓繼續(xù)教育不在是只走過場，通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務素質和參與管理的能力。定期組織專門培(二)健全內控制度，充分發(fā)揮單位內部自我監(jiān)督、自我控制的內部監(jiān)督制約針對單位財務管理的薄弱環(huán)節(jié)和風險控制點，要在完善手續(xù)、健全制度、防范風險上下功夫，制定完善一系列經費管理制度、撥款審批制度等內部控制制度，建立完善崗位責任制和內部稽核制度，單位和個人印鑒要分離，會計出納要分設，保證不相容職務的分離，資金撥付審批和經費支出手續(xù)要完備，確保資金安全，所有賬目都要做到定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。(三)加強國有資產管理，確保國有資產保值增值。進一步提高認識，轉變觀念，克服重資金使用輕實物管理的傾向，變“資金”觀念為“資產”觀念。破除重投入、輕分流的思想。把行政事業(yè)單位國有資產管理納入領導干部政績考核，督促單位領導自覺重視國有資產管理，各單位要在區(qū)國有資產管理部門指導下，結合實際，制定完善適合本單位資產購置、使用、保管、調撥、轉讓、處置、報廢等各個環(huán)節(jié)的管理制度，逐步使資產管理制度化、科學化、規(guī)范化，要以法律的形式明確行政事業(yè)單位國有資產產權，嚴格設定資產登記管理和考核體系，自覺辦理產權登記手續(xù)，建立健全考核指標，明確責任，獎優(yōu)罰劣，充分調動資產管理者的主動性、積極性，從而提高資產管理水平和資產使用效益。深入貫徹落實《村集體經濟組織會計制度》及《四川省農業(yè)廳關于進一步加強和規(guī)范村社財務管理工作的暫行辦法》,加強村社集體經濟組織財務管理，保護農村集體經濟組織和農民群眾的合法權益，維護農村社會和諧穩(wěn)定，三臺縣農業(yè)局在掌握各鎮(zhèn)鄉(xiāng)自查情況的基礎上，組織農經專業(yè)技術人員，分別到龍樹、中太、新魯、寶泉等10個鎮(zhèn)鄉(xiāng)，專題調研村社財務管理工作?？h村社財務管理工作取得的主要成效(一)農村財會隊伍建設逐步得到重視。村會計隊伍得到優(yōu)化配備三臺縣村會計708名，其中委派會計80名，實行會計委派制的鎮(zhèn)鄉(xiāng)22個，會計委派涉及的村304個；建平、中新、中太等鎮(zhèn)鄉(xiāng)在縣農業(yè)局組織村會議培訓的基礎上，另行對村(二)村社財務管理規(guī)范化程度進一步提高。農村財會人員以鎮(zhèn)鄉(xiāng)或辦事處集中辦公的村628個，占67%,通過開展集中辦公，集中審核票據，處理記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表，賬務質量顯著提高。已規(guī)范使用主管部門監(jiān)制的賬簿表據的村913個、社7713個，分別占村社總數(shù)的97.6%和93.8%;賬務較規(guī)范的村782個、村6812個，分別占村社總數(shù)的83.6%和82.8%;財務審批制度落實的村902個、社7928個，分別占村社總數(shù)的96.5%和96.4%。三臺縣935個村、8223個社，建立有民主理財小組并能履行職責的村868個、社7514個，分別占村社總數(shù)的92.8%和91.4%,絕大多數(shù)村堅持了費用開支先小組的監(jiān)督作用。財務收支賬目及時規(guī)范公布的(三)村社財務管理工作需進一步規(guī)范，賬據質量有待進一步提高。目前仍有少數(shù)鎮(zhèn)鄉(xiāng)未按三紀發(fā)[]11號和三農知[]20號文件規(guī)定購買使用主管部門監(jiān)制的賬八門的收據，且單聯(lián)填寫使用，有的地方收款甚至不開收據，只在表上登記。有的村社支出單據極不規(guī)范，票據要素不齊，有效原始憑證由經辦人私人保管“備查”,會計人員則以經辦人自制的無效票據入賬等等。憑證使用不合規(guī)的各種行為，嚴重違反了有關制度規(guī)定，存在一定的隱患。今年是人民銀行“財務精細化管理年”,針對央行財務特點，從多方面推行財理、固定資產的管理等方面進行精細化管理。從總行到各分支，人民銀行把財務精細化的管理貫徹執(zhí)行。取得了一定的效果，同時也產生了問題。目前人民銀行的財務指標給縣支行壓縮比往年有所下降，只夠發(fā)工資，其他支船高，例如水費、電費、電話費等也占據財務指標一定的比例。一、人民銀行財務精細化管理的方法社會在不斷發(fā)展，競爭也在不斷加劇，精細化管理已經人民銀行生存和發(fā)展的基本條件，財務是人民銀行精細化管理的核心，因此，要加強財務精細化的管理，人民銀行各領導干部正確地把握財務精細化管理的概念，提高市場應變能力，規(guī)劃好每一分錢、用好每一分錢、賺到可以賺到的每一分錢。在財務精細化管理中，首先是全面管理的概念。財務精細化管理體現(xiàn)在人民銀行的各個方面，在資2建議責。要以工程建設領域突出問題專項治理為契機，認真落實基建管理責任制，加大項目監(jiān)督管理力度。要推廣固定資產管理系統(tǒng)(網絡版),加強固定資產管理，提高固定資產使用效益。要規(guī)范集中采購行為，提高集中采購透明度。倡導持之以恒，反對虎頭蛇尾，前功盡棄；貴在落實，反對搞花架子，要反復研究，不斷改進，逐步深入；求真務實，反對弄虛作假，否則只能是自欺欺人，釀3結語人民銀行財務實行精細化管理對于人民銀行來說，是一件舉足輕重的大事，從小處節(jié)約，反映了人民銀行的從業(yè)態(tài)度，是一種保持認真負責、追求精益求精的管理態(tài)度，是建立在常規(guī)管理的基礎上，并將常規(guī)管理引向深入的一種管理思維，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式?？梢哉f，精細化管理是社會分工的精細化對現(xiàn)代管理的必然要求。隨著稅費改革的進一步深入，計財工作也面臨著新的形勢和問題，如何在當前形勢下順利開展好計財工作，是擺在我們面前的全新課題。作為一名財務工作者，下面就當前計劃財務管理工作中存在的工作重點、難點、亮點、薄弱點淺述一已之一、計財工作的重點：如何管好財、理好財在計財工作中要改變以往等、靠、要思想，充分發(fā)揮自身的主觀能動性，創(chuàng)造性的開展工作。多方面溝通、協(xié)調項目資金，在保證管理處工作正常運行的前提下，管好資金、用好資金。真正把每一分錢都用(一)管理處上下“崇尚節(jié)約，勤儉創(chuàng)業(yè)”加強對各類支出項目的調研，對收費、養(yǎng)護、路政、服務區(qū)的經費支出提早打算，按照管理處年初制定的工作計劃，在分期、分重點保障各類資金使用的前提(三)加強會計培訓，提高財務管理工作水平在以后的工作過程中，將采取請進來與走出去相結合的方式，加大對財務人員的培訓力度，定期召開財務工作會議，及時糾正工作中存在的缺點和不足，不斷努力提高財務人員的工作能力，為提高財務管理工作水平提供有力的技術支持。(四)強化服務意識，提高服務水平針對高速公路財務工作的點多、線長的特殊性，充分調動財務人員工作積極性，廣泛征求處屬各單位意見，制定、完善以人為本的服務制度，加強與兄弟科室及基層單位的交流與溝通，強化服務意思，提高服務水平。(五)抓具體，具體抓，不斷提高財務管理水平要切實采取有效