第7章 經(jīng)營流程-財務(wù)篇

職業(yè)教育電子商務(wù)課賽融通規(guī)劃教材電子商務(wù)沙盤運營與推廣（微課版）趙愛香唐潔主編張薇徐壽芳薛潔副主編第7章經(jīng)營流程——財務(wù)篇學(xué)習(xí)目標(biāo):了解經(jīng)營過程中必備的財務(wù)知識；理解各個財務(wù)專用名詞的含義；掌握各項財務(wù)項目的支付規(guī)則和流程。7.1應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，作為賣方，因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向買方收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代買方墊付的各種運雜費等，這是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的債權(quán)。應(yīng)付賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，作為買方因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)向賣方支付但尚未支付的款項，包括由買方負(fù)擔(dān)的手續(xù)費和傭金等，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貸款在時間上的不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。

模擬企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)中需要接受/支付的應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款在系統(tǒng)內(nèi)主要是簽收時到貨期限非0（即期限為1期及以上，下同）的銷售額或者是采購時享受賬期非0的購買額。簽收時到貨期限非0即因快遞運輸需要時間而導(dǎo)致延期簽收時出現(xiàn)的應(yīng)收賬款，每期后到貨期限縮減一期，直到在到貨期限為0時接受應(yīng)收賬款，如圖7-1所示；采購時享受賬期非0即采購?fù)稑?biāo)時若滿足供應(yīng)商的促銷方式，享受到供應(yīng)商給予的賬期優(yōu)惠，會出現(xiàn)應(yīng)付賬款，即可先拿貨再在賬期到期時支付應(yīng)付賬款，如圖7-2所示。圖7-1出現(xiàn)應(yīng)收賬款情況（簽收時到貨期限非0）圖7-2出現(xiàn)應(yīng)付賬款情況（采購時享受賬期非0）

應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款核算內(nèi)容及操作方向如表7-1所示。表7-1應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容及操作方向

完成應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款結(jié)算的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”選項，如圖7-3所示；②在右側(cè)的窗口中單擊“接受/支付”按鈕即可。若按鈕為灰色，則說明本期應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款均為0。圖7-3“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”結(jié)算的操作步驟7.2短貸/還本付息7.2.1短貸的含義短貸是店鋪在運營過程中為解決資金短缺問題而借入資金的一種融資方式。系統(tǒng)提供兩種短貸方式，即短期借款和民間融資。7.2.2短貸的規(guī)則一、貸款額度短貸以100為最低基本貸款單位，可借資金為100的倍數(shù)，限額為上輪所有者權(quán)益的兩倍減去已貸短貸數(shù)額，如首輪首期所有者權(quán)益為500，此時貸款額度為1000。所謂所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。二、還款期限短貸的還款期限為2期，即若第一輪第一期借入短貸，則需要在結(jié)束第二輪第一期時還清本息，否則將無法進入第二輪第二期，以此類推。系統(tǒng)會在進入下一期后自動更新短貸數(shù)額，并將貸款賬期縮短一期。三、還款方式短貸的還款方式為一次性還本付息，即模擬企業(yè)借款后無需每期還款，而是2期到期后一次性歸還本金和利息。例如，第一輪第一期和第二期分別借入資金，則需在第二輪第一期將第一輪第一期借入的貸款還本付息，第一輪第二期借入的貸款暫不歸還。四、貸款利率短期借款和民間融資兩種融資方式的貸款利率不同，短期借款為5%，而民間融資為15%，如表7-2所示。表7-2短貸規(guī)則表五、貸款時間短期借款和民間融資這兩種融資方式可在每一輪每一期任何時間貸出，前提是企業(yè)在本輪本期的到期貸款已還本付息，且有貸款額度。7.2.3設(shè)置短貸的操作步驟設(shè)置短貸的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“短貸/還本付息”選項，如圖7-4所示；②在右側(cè)的窗口中單擊“短期貸款”或“民間融資”右邊的下拉菜單，并單擊相應(yīng)數(shù)字。若下拉菜單只有“0”，則說明本期短貸額度已用完；③單擊“新貸款”按鈕。若按鈕為灰色，但確實有額度可貸，則需先單擊“還本付息”按鈕來觸發(fā)。圖7-4短貸的操作步7.2.4還本付息當(dāng)短貸到期時，需歸還本金，并支付利息。具體計算公式如下：本息=本金+利息=貸款本金+貸款本金×貸款利率=貸款本金×（1+貸款利率）

完成“還本付息”的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“短貸/還本付息”選項，如圖7-5所示；②在窗口中單擊“還本付息”按鈕；③在跳出的對話框中單擊“確定”按鈕即可。若按鈕為灰色，則說明暫無款項須還。圖7-5完成“還本付息”的操作步驟7.2.5申請短貸新貸款若短貸未達到可申請的最高額度時，模擬企業(yè)在每一期的任何時間均可以申請新貸款?？缮暾埖淖罡哳~度為上輪所有者權(quán)益的兩倍減去已貸短貸。當(dāng)貸款達到可申請的最高額度時，需先還本付息后才能獲得新貸款資格。7.3支付工資7.3.1工資的含義工資是指企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、行業(yè)規(guī)定或根據(jù)與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。7.3.2支付工資的規(guī)則模擬企業(yè)在開店時完成招賢納士任務(wù)后，在每期運營結(jié)束進入下一期或每一輪關(guān)賬前均需支付工資。計算公式為：員工工資=基本工資×（1+工資差）×（1+工資增長率）=工資基數(shù)×（1+工資增長率）表7-3工資情況表7.3.3支付工資“支付工資”模塊模擬的是企業(yè)每期均需根據(jù)規(guī)則完成的工資支付工作。完成“支付工資”的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“支付工資”選項，如圖7-6所示；②在窗口的右上方單擊“支付工資”按鈕即可完成操作。圖7-6“支付工資”的操作步驟7.4支付相關(guān)費用

企業(yè)在經(jīng)營過程中常常會遇到各類費用的支出問題，包括租賃費、維修費、售后服務(wù)費、庫存管理費以及行政管理費等相關(guān)費用。7.4.1支付相關(guān)費用的規(guī)則模擬企業(yè)每期均需根據(jù)經(jīng)營情況支付相關(guān)費用。相關(guān)規(guī)則如下。①首輪首期的租賃費、維修費在辦公場所和配送中心租賃時完成支付，從第一輪第二期開始若辦公場所或配送中心未進行改建或搬遷，則租賃費、維修費在支付相關(guān)費用時一同支付。②當(dāng)且僅當(dāng)上架商品時選擇了售后服務(wù)，且該商品被賣出時，才會產(chǎn)生售后服務(wù)費。③當(dāng)倉庫中有商品未賣出時，需支付庫存管理費。7.4.2支付租賃費租賃費是指模擬企業(yè)以租賃的方式租入的營業(yè)用房、運輸工具、倉庫、低值易耗品、設(shè)備等所支付的費用。模擬企業(yè)因辦公場所租賃和配送中心租賃須每期支付租賃費，費用多少根據(jù)辦公場所類型和配送中心租賃時選擇的城市和類型不同而定。租賃基本費用匯總表如表7-4所示，城市的選擇不同使得租金差不同。最終支付的租賃費為：租賃基本費用×（1+租金差）。表7-4租賃基本費用匯總表7.4.3維修費維修費是指企業(yè)對固定資產(chǎn)、低值易耗品的修理費用。模擬企業(yè)涉及的維修費主要是辦公場所和配送中心的維修費用，費用須按期支付，費用多少根據(jù)辦公類型和配送中心的類型而定，維修費記總表如表7-5所示。表7-5維修費匯總表7.4.4售后服務(wù)費售后服務(wù)費是指商品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容產(chǎn)生的一切費用。系統(tǒng)規(guī)定在商品上架設(shè)置時選有售后選項的商品需要支付售后服務(wù)費，費用按件計費，每件收取售后服務(wù)費1元，如表7-6所示。需要售后服務(wù)費的商品，一經(jīng)賣出，從下一期開始需連接支付4期的售后服務(wù)費。表7-6售后服務(wù)費匯總表7.4.5庫存管理費庫存管理費是指保管存儲物資而產(chǎn)生的費用。系統(tǒng)規(guī)定每個商品根據(jù)庫存城市的不同需要支付庫存管理費，費用按件分段計費，10件以內(nèi)（含10件）收取庫存管理費2，10件以上每增加一件多收取費用0.2（見表7-7）。表7-7庫存管理費匯總表7.4.6行政管理費行政管理費是指企業(yè)為了維持正常運營繳納給政府或者用于管理的費用。系統(tǒng)規(guī)定每期必須繳納的行政管理費為10。7.4.7支付相關(guān)費用模擬企業(yè)每期均需根據(jù)規(guī)則完成相關(guān)費用支付的任務(wù)。完成“支付相關(guān)費用”的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“支付相關(guān)費用”選項，如圖7-7所示；②在窗口的左上方單擊“支付”按鈕即可完成操作。圖7-7“支付相關(guān)費用”的操作步驟7.5交稅7.5.1交稅的含義交稅是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，集體或個人按照一定的比例把一部分所得收入繳納給國家的行為。在ITMC電子商務(wù)沙盤的系統(tǒng)中，模擬企業(yè)所需繳納的稅種有企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加（部分國家法定稅率已調(diào)整，但ITMC電子商務(wù)沙盤目前版本中尚未更新，本書中的相關(guān)計算以系統(tǒng)中所設(shè)參數(shù)為準(zhǔn)）。

企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的純所得（純收入）額征收的稅種，系統(tǒng)按企業(yè)所得稅法定稅率25%計算。增值稅是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)或進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。系統(tǒng)按增值稅的稅率為17%計算。

城市維護建設(shè)稅是我國為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金來源開征的一個稅種。教育費附加是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的兩種稅稅額征收的一種附加稅。7.5.2交稅的規(guī)則模擬企業(yè)在完成一輪經(jīng)營后，在下一輪第一期需要繳納企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅，以及教育費附加。計算公式分別為：企業(yè)所得稅=稅前利潤（先彌補前5年的虧損）×25%增值稅=（銷項－進項）×17%城市維護建設(shè)稅=增值稅×7%教育費附加=增值稅×37.5.3交稅操作完成交稅的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“交稅”選項，如圖7-8所示；②在右側(cè)的窗口下邊單擊“交稅”標(biāo)簽；③在跳出的對話框中單擊“確定”按鈕即可，如圖7-9所示。圖7-8交稅的操作步驟1圖7-9交稅的操作步驟27.6長貸/還本付息7.6.1長貸的含義長貸是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入期限在一年以上（不含一年）的貸款的一種融資方式。目前系統(tǒng)僅提供一種長貸方式。7.6.2長貸的規(guī)則1．貸款額度長貸（長期貸款）以100為最低基本貸款單位，可借資金為100的倍數(shù)，限額為上輪所有者權(quán)益的兩倍（減去已貸短期貸款）減去已貸長期貸款。2．還款期限長貸的還款期限為3輪。系統(tǒng)會在進入下一輪后自動更新長期貸款，并將貸款賬期縮短一輪。如在第一輪輪末剩余貸款額度500，借入長貸，則需要在第四輪關(guān)賬前還清。3．還款方式長貸的還款方式為先息后本，即模擬企業(yè)在貸款后每一輪均需支付當(dāng)輪的利息，等3輪到期后歸還本金和當(dāng)輪利息。4．貸款利率長貸的輪利率為10%。5．貸款時間長貸只有在每輪末才能申請，且前提是當(dāng)輪利息已還，若當(dāng)期長貸到期，則需要還本并付清當(dāng)輪利息后才有貸款額度，長貸融資信息表如表7-8所示。表7-8?長貸融資信息表7.6.3申請長貸的操作步驟長貸的操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“長貸/還本付息”選項；②在窗口中單擊“長期貸款”右邊的下拉菜單，并單擊相應(yīng)數(shù)字。若下拉菜單只有“0”，則說明本輪長貸額度已用完；③單擊“新貸款”按鈕。若按鈕為灰色，但確實有額度可貸，則需先單擊“還本付息”按鈕來觸發(fā)，如圖7-10所示。圖7-10長貸的操作步驟7.6.4還本付息借入長貸后，需從下一輪開始于每一輪輪末支付利息，并在3輪后歸還本金。計算公式為：每一輪利息=貸款本金×貸款利率

完成還本付息操作步驟如下：①在系統(tǒng)左側(cè)窗口的“經(jīng)營流程”中，單擊“財務(wù)”標(biāo)簽下的“長貸/還本付息”選項，如圖7-11所示；②在右側(cè)窗口中單擊“還本/付息”按鈕即可。若按鈕為灰色，則說明暫無款項要還。圖7-11長貸還貸的操作步驟7.6.5申請長貸新貸款若長期貸款未達到可申請的最高額度，模擬企業(yè)在每一輪的輪末均可以申請新貸款?？缮暾埖淖罡哳~度為上輪所有者權(quán)益的兩倍（減去已有短期貸款）減去已貸長期貸款。當(dāng)貸款達到可申請的最高額度時，需先還本付息后才能獲得新貸款資格。新貸款的其他規(guī)則和完成新貸款的操作步驟同本節(jié)介紹的長貸的規(guī)則。7.7關(guān)賬

每一輪經(jīng)營結(jié)束后，在進入下一輪第一期前均需關(guān)賬處理。在關(guān)賬后，系統(tǒng)會自動提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，并根據(jù)得分規(guī)則自動計算當(dāng)輪得分。7.7.1關(guān)賬的含義關(guān)賬指財務(wù)一定階段的結(jié)賬，即本輪賬目到關(guān)賬時截止。系統(tǒng)會自動給出能反映當(dāng)輪運營狀況的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。系統(tǒng)自動計算結(jié)果均四舍五入后保留小數(shù)點后兩位。

資產(chǎn)負(fù)債表中，存貨成本含進項稅。利潤表中營業(yè)收入和營業(yè)成本均不含增值稅，故計算公式為：營業(yè)收入（運費由買家支付）=（銷售額－優(yōu)惠額+運費）/1.17營業(yè)成本=商品銷售成本/1.17