出納實(shí)務(wù)第四篇課件

出納實(shí)務(wù)第四篇課件匯報(bào)人：文小庫(kù)2023-11-11CATALOGUE目錄出納實(shí)務(wù)概述出納實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)出納實(shí)務(wù)基本流程出納實(shí)務(wù)核心技能出納實(shí)務(wù)案例分析出納實(shí)務(wù)總結(jié)與展望01出納實(shí)務(wù)概述出納的含義出納是指企業(yè)或單位中負(fù)責(zé)貨幣資金收付、往來(lái)結(jié)算等工作的崗位。出納工作貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，是財(cái)務(wù)管理體系中的重要組成部分。出納的職責(zé)出納人員需要負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等業(yè)務(wù)，同時(shí)還需要負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及編制有關(guān)報(bào)表等。出納的含義與職責(zé)出納工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保貨幣資金收付合法、合規(guī)。遵守制度原則牽制原則賬實(shí)相符原則出納工作應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，實(shí)行崗位牽制，避免出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤。出納人員需要保證現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物與賬面記錄相符，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。03出納工作的基本原則0201錢賬分管錢賬分管是指出納人員將現(xiàn)金和有價(jià)證券等實(shí)物與賬面記錄進(jìn)行分管分管核對(duì)，確保賬實(shí)相符的一種工作制度。出納人員需要每日結(jié)清現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)，確保貨幣資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，還需要定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等實(shí)物的清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。出納工作的基本制度02出納實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。賬戶具有系統(tǒng)性、分類性、完整性、連續(xù)性和綜合性等特點(diǎn)。會(huì)計(jì)科目與賬戶記賬方法是指運(yùn)用一定的記賬符號(hào)、記賬規(guī)則來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。根據(jù)其記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳略程度的不同，記賬方法可分為單式記賬法和復(fù)式記賬法兩種。記賬方法會(huì)計(jì)分錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種方式，它由記賬方向、賬戶名稱和應(yīng)記金額三部分組成。在借貸記賬法下，會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄兩種。會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行結(jié)算賬戶01銀行結(jié)算賬戶是存款人在中國(guó)銀行開立用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)銀行結(jié)算方式02銀行結(jié)算方式是指通過(guò)銀行進(jìn)行貨幣收付、往來(lái)結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)所采用的方式。常見的銀行結(jié)算方式有支票、銀行本票、匯票、委托收款等。銀行匯票03銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。納稅申報(bào)納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的行為。它是稅收征收管理的基礎(chǔ)工作之一，也是納稅人必須履行的一項(xiàng)基本義務(wù)。稅款征收稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，向納稅人征收稅款的行為。它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，也是納稅人必須履行的主要義務(wù)之一。稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)03出納實(shí)務(wù)基本流程貨幣資金收支流程貨幣資金收入流程接收客戶繳款核對(duì)繳款憑證與發(fā)票或收據(jù)貨幣資金收支流程填寫現(xiàn)金收入日記賬更新庫(kù)存現(xiàn)金余額貨幣資金支出流程貨幣資金收支流程審核各項(xiàng)費(fèi)用支出申請(qǐng)?zhí)顚懍F(xiàn)金支出日記賬核查批準(zhǔn)后的支出申請(qǐng)更新庫(kù)存現(xiàn)金余額銀行轉(zhuǎn)賬支付流程填制銀行付款憑證核對(duì)銀行付款憑證與發(fā)票或收據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀或銀行柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬支付更新銀行存款余額銀行電匯支付流程銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程填制銀行電匯憑證通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀或銀行柜臺(tái)辦理電匯支付更新銀行存款余額核對(duì)銀行電匯憑證與發(fā)票或收據(jù)一般納稅人增值稅申報(bào)流程抄稅，報(bào)稅并清卡（金稅盤，稅控盤）填制增值稅申報(bào)表及附表稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)流程03企業(yè)所得稅申報(bào)流程稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)流程01提交增值稅申報(bào)表及附表至稅務(wù)局端進(jìn)行申報(bào)02取回申報(bào)回執(zhí)并清卡（金稅盤，稅控盤）稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)流程填制企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表提交企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表至稅務(wù)局端進(jìn)行申報(bào)取回申報(bào)回執(zhí)并清卡（金稅盤，稅控盤）04出納實(shí)務(wù)核心技能出納人員需要準(zhǔn)確記錄和核算企業(yè)的貨幣資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理技能貨幣資金核算出納人員需要掌握庫(kù)存現(xiàn)金的收支、清點(diǎn)和保管等技能，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。庫(kù)存現(xiàn)金管理出納人員需要與銀行進(jìn)行密切合作，掌握銀行存款的收支、對(duì)賬和結(jié)算等技能，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。銀行存款管理支付結(jié)算操作出納人員需要掌握各種支付結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯款、委托收款等，并能夠根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需求選擇合適的支付結(jié)算方式。銀行賬戶管理出納人員需要掌握銀行賬戶的開立、變更和撤銷等技能，并與銀行保持密切聯(lián)系，確保企業(yè)銀行賬戶的安全和準(zhǔn)確。對(duì)賬與結(jié)算管理出納人員需要定期對(duì)賬和結(jié)算，確保企業(yè)與銀行之間的賬務(wù)清晰、準(zhǔn)確和及時(shí)。銀行結(jié)算操作技能出納人員需要掌握稅務(wù)登記和變更的流程和要求，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保企業(yè)的稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確和及時(shí)更新。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)申報(bào)操作技能出納人員需要掌握納稅申報(bào)的流程和要求，并根據(jù)不同的稅種和稅率計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額，及時(shí)繳納稅款。納稅申報(bào)與繳納出納人員需要掌握發(fā)票的開具、領(lǐng)購(gòu)、核銷和管理等技能，確保發(fā)票的開具和管理符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度的要求。發(fā)票管理與開具05出納實(shí)務(wù)案例分析總結(jié)詞：熟練掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理流程和注意事項(xiàng)，提高現(xiàn)金管理效率。案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例1案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例23詳細(xì)描述1.認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金收付憑證，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤。2.根據(jù)憑證內(nèi)容，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰、完整。案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例4.及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金繳存和提取，確?，F(xiàn)金安全、可靠。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存管理制度，確?，F(xiàn)金余額不超過(guò)規(guī)定限額?？偨Y(jié)詞：熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程和操作要點(diǎn)，提高銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力。案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例詳細(xì)描述1.根據(jù)合同、發(fā)票等憑證，準(zhǔn)確填寫銀行結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤。2.嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)置和登記銀行賬戶，確保賬戶安全、可靠。案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例3.掌握各種結(jié)算方式（如電匯、信匯、支票等）的操作要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，確保結(jié)算安全、高效。4.及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保賬單相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。5.定期進(jìn)行銀行賬戶余額查詢，確保賬戶余額與實(shí)際情況一致。案例三：稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)案例總結(jié)詞：熟悉稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)流程和操作要點(diǎn)，提高稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)處理能力。案例三：稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)案例1.根據(jù)稅收法規(guī)和政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.按照規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)和程序進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。詳細(xì)描述5.定期整理和保存納稅申報(bào)資料，以便備查和核實(shí)。案例三：稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)案例3.熟練掌握各種稅種的申報(bào)方式和要求（如增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅等），確保申報(bào)符合規(guī)定。4.及時(shí)繳納稅款，確保稅款繳納及時(shí)、足額。06出納實(shí)務(wù)總結(jié)與展望出納工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)嚴(yán)格遵守支付流程出納人員需要按照規(guī)定的支付流程進(jìn)行支付，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或延遲支付的情況。建立良好的溝通渠道出納人員需要與相關(guān)部門和人員建立良好的溝通渠道，確保信息的及時(shí)傳遞和問題的及時(shí)解決。熟練掌握現(xiàn)金管理出納人員需要熟悉現(xiàn)金的收支、保管和盤點(diǎn)等流程，確?，F(xiàn)金的準(zhǔn)確使用和安全存放。出納工作通常比較繁忙，需要合理安排時(shí)間和工作優(yōu)先級(jí)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏的情況。應(yīng)對(duì)繁忙的工作出納人員需要采取措施保證支付的安全性，包括對(duì)支付憑證的審核、加密支付等。保證支付的安全性出納人員需要不斷提高工作效率，通過(guò)采用高效的工具和技術(shù)來(lái)提高工作效率，減少重復(fù)性工作。提高工作效率出納工作