美國貿(mào)易救濟(jì)案件應(yīng)訴要點(diǎn)及OCTG雙反案分析-周越

周越，律師美邁斯律師事務(wù)所2021年5月美國貿(mào)易救濟(jì)案件應(yīng)訴要點(diǎn)及OCTG雙反案分析對(duì)中國鋼管行業(yè)的建議美國近期針對(duì)中國鋼管行業(yè)的反傾銷反補(bǔ)貼調(diào)查2007年以來，中國鋼管產(chǎn)品在美國受到全線狙擊環(huán)形焊接鋼管薄壁矩形管不銹鋼焊接壓力管環(huán)形碳素管線管OCTG管OCTG管雙反案件：4月8日提交申請(qǐng)書，4月29日立案，5月5日公告。涉案金額33億美元，美國迄今對(duì)中國發(fā)起的最大金額的貿(mào)易救濟(jì)案件加拿大，歐盟已經(jīng)發(fā)起過調(diào)查還有許多鋼鐵產(chǎn)品受到監(jiān)控，并有可能發(fā)起雙反調(diào)查2反傾銷／反補(bǔ)貼調(diào)查--概述進(jìn)口產(chǎn)品存在傾銷或者受到了補(bǔ)貼進(jìn)口國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)因?yàn)檫M(jìn)口而受到了實(shí)質(zhì)性損害或者是緊迫的損害威脅兩者必須均作出肯定性裁決才能征收反傾銷/反補(bǔ)貼稅征收反傾銷和/或反補(bǔ)貼稅的條件3美國反傾銷／反補(bǔ)貼調(diào)查--概述國際貿(mào)易委員會(huì)〔ITC〕確定美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)是否因被調(diào)查產(chǎn)品而受到了實(shí)質(zhì)性損害或者是緊迫的損害威脅反傾銷：商務(wù)部〔DOC〕對(duì)外國生產(chǎn)商的傾銷幅度進(jìn)行調(diào)查反補(bǔ)貼：商務(wù)部〔DOC〕對(duì)被訴的補(bǔ)貼進(jìn)行調(diào)查并根據(jù)外國生產(chǎn)商的受益程度來確定補(bǔ)貼稅率美國的兩階段調(diào)查程序4美國反傾銷／反補(bǔ)貼調(diào)查程序--概述反傾銷/反補(bǔ)貼大事表美國商務(wù)部發(fā)布反傾銷/反補(bǔ)貼令I(lǐng)TC終裁DOC終裁DOC反補(bǔ)貼初裁提交申請(qǐng)書20天ITC損害初裁立案45天(之前進(jìn)行投票)160/2100天DOC反傾銷初裁85/130235/345280/3905美國反傾銷／反補(bǔ)貼調(diào)查程序–OCTG案時(shí)間表

事件正常時(shí)間表延長的時(shí)間表提交申請(qǐng)書2009年4月8日商務(wù)部立案2009年4月29日ITC損害初裁2009年5月23日美國商務(wù)部反補(bǔ)貼稅初裁2009年7月3日2009年9月6日美國商務(wù)部反傾銷初裁2009年9月16日2009年11月6日美國商務(wù)部反補(bǔ)貼終裁2009年9月16日2009年11月27日美國商務(wù)部反傾銷終裁2009年11月30日2010年1月19日ITC損害終裁2010年1月14日2010年3月5日發(fā)布反傾銷令2010年1月21日2010年3月12日6對(duì)出口實(shí)務(wù)的影響針對(duì)產(chǎn)品不僅僅是申請(qǐng)書上提到的企業(yè)，所有原產(chǎn)自中國的產(chǎn)品都受到影響應(yīng)訴企業(yè)可能獲得個(gè)別稅率或者平均稅率不應(yīng)訴或不配合企業(yè)那么適用最高的懲罰性稅率自初裁開始征收傾銷/補(bǔ)貼的保證金在初裁與最終反傾銷令之間，進(jìn)口商可以選擇使用保函或現(xiàn)金如果傾銷幅度高于5%，需要提交“單筆報(bào)關(guān)保函〞擔(dān)保和保險(xiǎn)公司提出的押金要求可能很高追溯征稅體制復(fù)審7

美國反傾銷／反補(bǔ)貼調(diào)查程序“緊急情況〞允許從初裁前90天開始追溯征收臨時(shí)反傾銷稅商務(wù)部的要求存在傾銷的歷史，傾銷幅度高于15%(EP)，25%(CEP)“大量增長〞-立案申請(qǐng)?zhí)峤恢芭c之后的可比期間內(nèi)增長15%需要美國國際貿(mào)易委員會(huì)的肯定的緊急情況裁決(但很少作出)8美國國際貿(mào)易委員會(huì)損害調(diào)查9美國國際貿(mào)易會(huì)損害調(diào)查相對(duì)公正一旦做出否認(rèn)性裁決，那么針對(duì)所有公司的調(diào)查程序終止決定由國際貿(mào)易委員會(huì)六名委員投票做出(3：3時(shí)視為存在損害)10美國國際貿(mào)易會(huì)損害調(diào)查實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)被調(diào)查進(jìn)口產(chǎn)品的絕對(duì)和相對(duì)數(shù)量、數(shù)量趨勢及市場份額；進(jìn)口產(chǎn)品及國內(nèi)產(chǎn)品的價(jià)格水平、被調(diào)查產(chǎn)品的進(jìn)口價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格的比較以及被調(diào)查進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)美國價(jià)格的影響；和美國的行業(yè)狀況以及被調(diào)查進(jìn)口產(chǎn)品與美國行業(yè)所受損害或損害威脅之間的因果關(guān)系。11美國國際貿(mào)易委員會(huì)損害調(diào)查程序

損害初裁階段調(diào)查立案問卷美國生產(chǎn)商/外國出口商/美國進(jìn)口商聽證前抗辯聽證會(huì)聽證后報(bào)告初裁損害終裁階段調(diào)查調(diào)查程序與初裁相同12美國國際貿(mào)易委員會(huì)損害調(diào)查應(yīng)對(duì)策略

中國企業(yè)統(tǒng)一應(yīng)訴聯(lián)合美國進(jìn)口商和消費(fèi)者初裁獲勝率較低，但對(duì)于終裁獲勝有重要意義時(shí)限很短建立快速反響團(tuán)隊(duì)法律團(tuán)隊(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)家13美國商務(wù)部傾銷/補(bǔ)貼調(diào)查程序14美國商務(wù)部傾銷／補(bǔ)貼調(diào)查程序

立案抽樣及問卷初裁〔開始征收臨時(shí)反傾銷稅〕實(shí)地核查終裁15美國商務(wù)部傾銷／補(bǔ)貼調(diào)查程序－抽樣重要程序－抽樣原那么上要求對(duì)所有的出口商都計(jì)算傾/補(bǔ)貼銷幅度但實(shí)際上對(duì)于超過3-4個(gè)應(yīng)訴企業(yè)的案件并不現(xiàn)實(shí)傾銷：傳統(tǒng)的做法：一般按照提交的數(shù)量和金額數(shù)據(jù)選擇3-4個(gè)出口商〔最近，美國商務(wù)部開始依賴海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)〕分層取樣和統(tǒng)計(jì)抽樣的可能性補(bǔ)貼：按照數(shù)量，可能受益的補(bǔ)貼代表性來選擇2-3個(gè)出口商16美國商務(wù)部傾銷／補(bǔ)貼調(diào)查程序重要程序－－核查實(shí)地核查，5-10天的嚴(yán)格審計(jì)，證據(jù)核實(shí)及證人詢問非常長的工作時(shí)間許多公司沒有通過核查核查一旦開始就不能再對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正和修改如果采用恰當(dāng)?shù)淖龇èC可以加強(qiáng)公司的抗辯17美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法18美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法三種稅率強(qiáng)制應(yīng)訴方稅率–分別計(jì)算“單獨(dú)稅率〞--加權(quán)平均/不包括0稅率和可獲得不利事實(shí)稅率中國稅率–懲罰稅率例子–下一頁

19美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法來自中國的鋼釘最終反傾銷稅率生

產(chǎn)

商出

口

商傾銷幅度（%）上海保思樂緊固件(上海)有限公司上海保思樂緊固件(上海)有限公司0.00興亞集團(tuán)：蘇州興亞釘業(yè)有限公司、順固興亞金屬制品(太倉)有限公司、香港玉溪有限公司蘇州興亞釘業(yè)有限公司21.24順固興亞金屬制品(太倉)有限公司無錫誠業(yè)金屬制品有限公司申請(qǐng)單獨(dú)稅率的企業(yè)21.24中國稅率118.0420美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法捆綁稅率對(duì)于具體的出口商和生產(chǎn)商組合分別確定稅率所有其它的/新的組適宜用“中國稅率〞在復(fù)審程序中不適用21美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法問卷單獨(dú)稅率問卷A卷–公司結(jié)構(gòu)，關(guān)聯(lián)，銷售流程，產(chǎn)品C卷–美國銷售D卷–生產(chǎn)要素描述局部鉤稽關(guān)系生產(chǎn)要素報(bào)告〔按工廠〕市場經(jīng)濟(jì)采購

22美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法調(diào)查期在市場經(jīng)濟(jì)案件中為12個(gè)月在非市場經(jīng)濟(jì)案件中為6個(gè)月〔OCTG案〕必須以此為根底報(bào)告所有出口到美國的涉案產(chǎn)品數(shù)量和其它數(shù)據(jù)只有在調(diào)查期內(nèi)有出口的企業(yè)才可以參加原審調(diào)查沒有出口的企業(yè)可以申請(qǐng)新出口商復(fù)審23美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法單獨(dú)稅率審查的實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于政府控制的獨(dú)立性

法律上的控制營業(yè)執(zhí)照沒有限制沒有其它的正式的法律限制事實(shí)上的控制自主設(shè)定出口價(jià)格對(duì)于協(xié)商和談判合同的自主權(quán)獨(dú)立選擇管理層獨(dú)立處置出口銷售收入和利潤24美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法單獨(dú)稅率的申請(qǐng)程序提交數(shù)量金額小問卷-立案后20天左右提交單獨(dú)稅率申請(qǐng)–立案公告后60天到期有可能進(jìn)行核查〔少數(shù)情況下〕由出口商申請(qǐng)，捆綁生產(chǎn)商如果申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)，那么適用“單獨(dú)稅率〞25美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法計(jì)算出口到美國的凈價(jià)將出口到美國的凈價(jià)和國內(nèi)的正常價(jià)值進(jìn)行比較計(jì)算正常價(jià)值計(jì)算傾銷幅度決定傾銷幅度26美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法“生產(chǎn)要素〞〔正常價(jià)值〕以下投入的單耗:---是單位耗用，不是金額！主要原材料投入(例如，多少公斤的鋼材)直接人工(小時(shí))間接人工電以及其它的能源投入(單位)包裝物減去：聯(lián)產(chǎn)品/副產(chǎn)品/廢料的單位產(chǎn)出–仍然不是金額！加上(根據(jù)“替代公司〞數(shù)據(jù)計(jì)算的財(cái)務(wù)比例)制造費(fèi)用銷售和管理費(fèi)用利息利潤27美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法替代國選擇經(jīng)濟(jì)上可比的國家+對(duì)于可比產(chǎn)品有重要的生產(chǎn)商美國商務(wù)部的“政策辦公室〞–每個(gè)案子的重要事項(xiàng)清單印度–根本上總是被選中菲律賓-新的可能性？哥倫比亞泰國其它28美國商務(wù)部傾銷調(diào)查／

實(shí)體法出口價(jià)格銷售到美國非關(guān)聯(lián)客戶的價(jià)格減去回扣，折扣減去美國境內(nèi)運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用減去中國境內(nèi)的內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)也按照替代國價(jià)格計(jì)算如果是市場經(jīng)濟(jì)提供的效勞那么可使用自身價(jià)格29美國商務(wù)部補(bǔ)貼調(diào)查實(shí)體法／計(jì)算30中國的非市場經(jīng)濟(jì)地位和美國的反補(bǔ)貼法只要中國仍被美國視為非市場經(jīng)濟(jì)，那么對(duì)中國提起的美國反補(bǔ)貼調(diào)查就是不合法／不正確的。入世協(xié)定允許美國在２０１６年將中國視為非市場經(jīng)濟(jì)中國是少數(shù)幾個(gè)仍被美國視為非市場經(jīng)濟(jì)的國家在銅版紙案之前，沒有針對(duì)中國提起的美國反補(bǔ)貼案。因?yàn)槊绹欣拢粦?yīng)對(duì)非市場經(jīng)濟(jì)國家適用反補(bǔ)貼調(diào)查此后大量反傾銷／反補(bǔ)貼案被提起：此后所有鋼管案件都是雙反案件最新進(jìn)展美國法院上訴世貿(mào)組織爭端解決機(jī)構(gòu)31反補(bǔ)貼案的特點(diǎn)時(shí)間緊立案后一周內(nèi)發(fā)出問卷，３０天答卷，可以延期信息跨度長，內(nèi)容多，且企業(yè)不熟悉：要求提供整個(gè)資產(chǎn)使用年限〔AUL〕的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)〔經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告〕有可能需要提供過去假設(shè)干年內(nèi)涉及的補(bǔ)貼工程的信息要求提供銷售被調(diào)查產(chǎn)品的信息，包括出口信息和國內(nèi)銷售信息結(jié)果一旦確定，很難通過行政復(fù)審改變，只能訴諸法庭中央政府與地方政府，企業(yè)與政府之間的協(xié)調(diào)32

確定可訴補(bǔ)貼提供財(cái)政資助由政府或者是公共機(jī)構(gòu)授予了利益向特定的產(chǎn)業(yè)或者是一些產(chǎn)業(yè)〔專向性〕33

第三類：稅收優(yōu)惠1.內(nèi)資企業(yè)購置國內(nèi)生產(chǎn)設(shè)備的所得稅抵免2.對(duì)東北地區(qū)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策3.東北地區(qū)老工業(yè)企業(yè)稅務(wù)欠款豁免第六類：低價(jià)提供材料投入1.低價(jià)提供熱軋鋼2.低價(jià)提供管坯3.低價(jià)提供電力4.通過實(shí)施出口限制低價(jià)提供焦炭5.低價(jià)提供焦煤第九類：對(duì)外商投資企業(yè)的補(bǔ)貼1.外資企業(yè)所得稅“兩免三減半〞2.生產(chǎn)性外資企業(yè)地稅減免3.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠工程4.出口導(dǎo)向型外商投資企業(yè)的所得稅減免舉例－OCTG管被訴補(bǔ)貼清單第二類：股權(quán)工程1.債轉(zhuǎn)股2.國家注資3.國有企業(yè)向國家分配股利的豁免4.對(duì)國有企業(yè)貸款及利息的豁免第五類：土地低于正常費(fèi)用提供土地使用權(quán)低于正常價(jià)格向國有企業(yè)提供土地第七類：撥款1.國家重點(diǎn)技術(shù)創(chuàng)新工程基金2.外貿(mào)開發(fā)基金〔東北復(fù)興方案〕3.出口補(bǔ)助性撥款4.針對(duì)反傾銷調(diào)查的撥款5.開發(fā)著名出口品牌和中國世界知名品牌的補(bǔ)貼6.中央以下各級(jí)政府推動(dòng)著名出口品牌和國內(nèi)外領(lǐng)先品牌工程7.對(duì)虧損國有企業(yè)的撥款8.出口貼息第一類：貸款1.政策貸款2.出口貸款3.國債貸款4.國有企業(yè)優(yōu)惠貸款5.重點(diǎn)工程技術(shù)優(yōu)惠貸款6.東北復(fù)興方案下的貸款及利息補(bǔ)貼第四類：關(guān)稅及間接稅工程1.股權(quán)分置改革中對(duì)于非流通股轉(zhuǎn)讓的印花稅減免2.基于外貿(mào)開發(fā)基金工程享受的購置固定資產(chǎn)的增值稅和關(guān)稅減免3.出口退稅第八類：其它地區(qū)性工程1.天津?yàn)I海新區(qū)以及天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)提供的補(bǔ)貼2.五點(diǎn)一線工程3.高技術(shù)工業(yè)開發(fā)區(qū)提供的補(bǔ)貼34問卷：收集關(guān)于被訴補(bǔ)貼的信息采用標(biāo)準(zhǔn)問卷，但因各案補(bǔ)貼工程不同具體調(diào)整政府：提供補(bǔ)貼工程的信息生產(chǎn)商：提供公司和工程信息公司結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)信息銷售信息對(duì)補(bǔ)貼工程的使用和受益金額通常會(huì)發(fā)放補(bǔ)充問卷〔可多達(dá)十余次〕調(diào)查期通常是一年35補(bǔ)貼率合計(jì)稅率和公司稅率很少出現(xiàn)合計(jì)稅率的情況抽樣強(qiáng)制應(yīng)訴公司其它稅率36

補(bǔ)貼率的計(jì)算補(bǔ)貼率：調(diào)查期分?jǐn)偟睦妗睟enefit〕／調(diào)查期內(nèi)補(bǔ)貼工程涉及的銷售額每一種補(bǔ)貼的金額有不同的計(jì)算方法

例如：貸款：是否以低于市場的利率獲得了貸款？撥款－現(xiàn)金金額－在調(diào)查期或整個(gè)使用年限分?jǐn)偂怖嬗?jì)算遞減〕政府提供產(chǎn)品或者效勞：是否以不合理的低價(jià)獲得了產(chǎn)品或者效勞？政府提供熱軋鋼/管坯稅收減免37應(yīng)對(duì)策略38起訴前應(yīng)對(duì)策略改變規(guī)那么－政策制定對(duì)立法和制定政府規(guī)章的監(jiān)控建立同盟WTO爭端解決公共關(guān)系活動(dòng)監(jiān)控國外市場傾銷和補(bǔ)貼幅度的自我評(píng)估39

找出潛在的申請(qǐng)人審查每月的外國進(jìn)口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備趨勢及可疑產(chǎn)品報(bào)告監(jiān)控有關(guān)的新聞報(bào)告，數(shù)據(jù)發(fā)布，行業(yè)協(xié)會(huì)，政府報(bào)告審查國外潛在申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表起訴前應(yīng)對(duì)策略–事前預(yù)警–監(jiān)控

監(jiān)控國外市場40進(jìn)行傾銷/補(bǔ)貼幅度的自我評(píng)估我可能的傾銷/補(bǔ)貼幅度是多少?哪些是重要的傾銷/補(bǔ)貼幅度驅(qū)動(dòng)因素？我的弱點(diǎn)在哪里？可以做哪些事情來減少我的反傾銷/反補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)？起訴前應(yīng)對(duì)策略–自我評(píng)估41傾銷/補(bǔ)貼幅度的自我評(píng)估會(huì)涉及哪些因素？審查公司的法律和公司組織結(jié)構(gòu)，公司經(jīng)營，銷售以及發(fā)送審查現(xiàn)行的會(huì)計(jì)及帳務(wù)處理審查現(xiàn)行的生產(chǎn)紀(jì)錄和生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收集公司的銷售和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)+收集公司的補(bǔ)貼數(shù)據(jù)根