工程審計實施細則

工程審計實施方法一.工程審計的目的為認真做好工程審計工作，最大程度減少建設(shè)項目投資成本，規(guī)范公司內(nèi)部的工程審計工作，提高工程審計工作質(zhì)量，確保公司各工程項目投資目的的實現(xiàn)，結(jié)合實際狀況，特制訂本方法。二．工程審計的重要內(nèi)容1.工程立項的基本程序與否合規(guī)、有關(guān)手續(xù)與否齊全，主管部門與否納入計劃；2.工程項目的可行性研究與否完整、合理、充足；3.工程承包（招標）合同或合同的訂立、推行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性、正當性和有效性；4.甲、乙雙方的技術(shù)和經(jīng)濟簽證及財務(wù)工程價款結(jié)算與實際工程量的真實性、正當性；5.建設(shè)單位提供應(yīng)施工單位的材料、機具設(shè)備、水、電、風、氣及其它物料費用等方面的扣減狀況；6.工程預(yù)決算中，計算工程量的精確性、套用取費定額及原則定額的合規(guī)、合理、精確性；7.有關(guān)工程的“五個日”管理及多個內(nèi)控制度的健全性、有效性；8.工程進度、質(zhì)量及工程管理全過程的基本狀況。三.工程審計的重要根據(jù)1.工程合同、雙方合同和有關(guān)文獻；2.工程項目各項費用的計取原則應(yīng)按照國家、省、市的建設(shè)政策方面的有關(guān)法規(guī)和主管部門的有關(guān)文獻為根據(jù)；3.工程審計必須以設(shè)計文獻、設(shè)計圖紙及其原則、施工組織設(shè)計、設(shè)計變更告知單、施工驗收規(guī)范的各項技術(shù)原則為根據(jù)；4.工程量審查應(yīng)按照各類工程的計算規(guī)范、規(guī)定的計算辦法、程序和計算公式為根據(jù)；5.審查工程的預(yù)決算應(yīng)以國家、省、市及我司的測算的各類工程預(yù)算定額、有關(guān)規(guī)定和市場價格為根據(jù)。四、工程審計程序1.工程審計準備階段①理解工程項目概況，做到心中有數(shù)；②做好有關(guān)資料和文獻的收集；③擬定審計大綱的實施計劃；2.工程審計實施階段根據(jù)調(diào)查理解掌握的狀況及公司審計計劃，擬定具體的審計內(nèi)容和查證重點，重要從下列幾個方面進行：①施工合同必須留足10-20﹪的質(zhì)量確保金和10﹪的審計確保金；②建設(shè)程序的合規(guī)性、管理環(huán)節(jié)的合理性審查；③建筑安裝工程費用和其它工程費用的數(shù)量計算與否精確，各項費用的計取程序和辦法與否符合現(xiàn)行規(guī)定，審批程序與否正當、合規(guī)和有效；④施工單位的施工圖預(yù)決算的傳遞程序：施工單位→審計處審批→中介機構(gòu)外審→審計處復(fù)核認定。3.工程審計終止階段①向施工單位傳達審計告知；②進行初審，初審合格后轉(zhuǎn)具體審計人員審計；③調(diào)閱工程合同、合同、工程項目竣工資料、隱蔽工程紀錄等有關(guān)文獻、審查工程決算書、施工圖紙及簽證、設(shè)計變更等有關(guān)資料；④審計成果與施工單位交換意見，達成共識后，雙方簽字蓋章；⑤審計室主任進行復(fù)審，復(fù)審后經(jīng)主任和處長簽字同意后轉(zhuǎn)社會中介外審機構(gòu)。五.工程審計的必備條件1.各類工程必須含有經(jīng)各主管部門審批的有關(guān)手續(xù)；2.各類工程必須有設(shè)計文獻、施工藍圖及預(yù)決算書、設(shè)計變更告知單和附圖；3.材料代用必須有設(shè)計變更告知單；4.拆除工程應(yīng)附有標明工程量的圖紙資料或有計算根據(jù)的的預(yù)算書及驗收簽證單；5.凡施工現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證，必須由主管部門和工程總指揮審批后，及時辦理簽證手續(xù)后才干生效；6.隱蔽工程簽證，必須在后續(xù)工程實施邁進行，并同時由工程監(jiān)理、甲方檢查人員及工程項目負責人簽字方可生效。六.工程審計應(yīng)注意的問題1.工程審計首先要摸清所審項目的基本狀況；2.審計人員應(yīng)熟悉工程審計的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，含有工程技術(shù)等有關(guān)知識，審查時做到由淺入深、由粗到細；3.對有爭議的問題盡量協(xié)商解決，對于無法可依的項目要結(jié)合具體狀況合理借用定額，計算好折算系數(shù)，使其趨于合理；4.凡取證的材料必須含有證明效力；5.工程進度款的撥付，必須以甲方審批后的施工圖預(yù)算作為計算根據(jù)（基數(shù)），同時結(jié)合工程