會計 銷售與收款、付廣告費

第4單元成本計算學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費業(yè)務38：2010年12月20日，銷售文件柜12月20日，銷售A型文件柜500個給翔輝公司，收到一張轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。業(yè)務39：2010年12月20日，銷售原材料12月20日，銷售三聚氰胺板1000張，售價200元／張，開具發(fā)票，收到對方支付的一張轉(zhuǎn)賬支票，并結(jié)轉(zhuǎn)該批材料的實際成本。業(yè)務40：2010年12月20日，支付廣告費12月20日，用轉(zhuǎn)賬方式支付廣告費10000元。業(yè)務41：2010年12月20日，銷售文件柜（分期收款）12月20日，銷售給天地有限公司A型文件柜600個，商品已全部發(fā)出，開具增值稅發(fā)票，按照合同規(guī)定分二次收款，本次收取貨款60%，貨款未收到?！厩榫耙俊厩榫耙繉W習子情境3.7銷售與收款、付廣告費業(yè)務42：2010年12月20日，銷售文件柜（發(fā)貨、開票、分期收款，預收貨款）12月20日，接銀行通知，收到大自然有限公司通過信匯預付的貨款10000元。根據(jù)合同約定，預付款到賬后發(fā)A型文件柜50個給該公司，開具發(fā)票，并以轉(zhuǎn)賬支票墊付運雜費500元。

業(yè)務43：2010年12月20日，收到委托收款(發(fā)生現(xiàn)金折扣)12月20日，上月采用委托收款方式結(jié)算向大自然有限公司銷售產(chǎn)品的貨款444000元，現(xiàn)收到銀行收款通知。對方享受現(xiàn)金折扣1／20。業(yè)務44：2010年12月20日，銷售退回12月20日，12月16日已售給翔輝公司A型文件柜500個全部退回。業(yè)務45：2010年12月20日，補收貨款12月20日，接到銀行通知，客戶以電匯方式補付的貨款已收到。業(yè)務46：2010年12月20日，銷售產(chǎn)品(給予現(xiàn)金折扣)12月20日，銷售給大自然有限公司01電腦桌2700張，A型文件柜2600個。開具增值稅發(fā)票，商品已全部發(fā)出，給予對方的折扣條件為2/10，1/20，n/30。123會計主管審核每筆業(yè)務的原始憑證，分工填寫需財務部門填制的原始憑證并登記有關備查簿，交主管審核簽字。會計人員填制記賬憑證，交主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財務軟件系統(tǒng)。出納登記銀行存款日記賬，會計登記相關明細賬。學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費4編制科目匯總表，登記總分類賬?！竟ぷ魅蝿铡?.記賬會計根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用發(fā)票。2.出納收到銷售部門交來的轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿，并進行轉(zhuǎn)賬支票背書，填寫進賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進賬單送到銀行辦理進賬手續(xù)。3.會計主管審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、進賬單收賬通知聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單。4.制單會計依據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。5.會計主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證登記銀行存款日記賬。7.記賬會計根據(jù)產(chǎn)成品出庫單登記“庫存商品”明細賬，根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“主營業(yè)務收入”明細賬和“應交稅費——應交增值稅”明細賬。業(yè)務38：現(xiàn)銷業(yè)務（發(fā)貨、開發(fā)票、收到轉(zhuǎn)賬支票）核算——銷售文件柜學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.記賬會計根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請開具增值稅專用發(fā)票。2.記賬會計填寫領料單。根據(jù)原材料明細賬中當前的移動加權平均單價，計算填寫領料單中的總成本。3.出納收到銷售部門交來的轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿，并進行轉(zhuǎn)賬支票背書，填寫進賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進賬單送到銀行辦理進賬手續(xù)。4.會計主管審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、進賬單收賬通知聯(lián)、領料單。5.制單會計根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進賬單收賬通知聯(lián)填制實現(xiàn)銷售的記賬憑證；根據(jù)審核無誤的領料單填制結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本的記賬憑證。業(yè)務39：銷售原材料【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費6.會計主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無誤的實現(xiàn)銷售的記賬憑證及其所附的原始憑證登記銀行存款日記賬。8.記賬會計根據(jù)審核無誤的實現(xiàn)銷售的記賬憑證，登記“主營業(yè)務收入”明細賬和“應交稅費——應交增值稅”的明細賬；根據(jù)審核無誤結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“其他業(yè)務成本”、“原材料”的明細賬。業(yè)務39：銷售原材料【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.會計主管審核付款報告書和廣告費發(fā)票。2.出納根據(jù)付款報告書、廣告費發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費，登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.制單會計根據(jù)付款報告書、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。5.會計主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。7.記賬會計審核無誤的記賬憑證，登記“銷售費用”明細賬。業(yè)務40：支付廣告費【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.記賬會計根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，按收取貨款的60%開具增值稅專用發(fā)票。2.會計主管審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單。3.制單會計依據(jù)審核無誤的60%貨款的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)填制銷售產(chǎn)品的記賬憑證。4.會計主管審核記賬憑證。5.記賬會計根據(jù)產(chǎn)成品出庫單登記“發(fā)出商品”、“庫存商品”明細賬；根據(jù)審核無誤的銷售產(chǎn)品的記賬憑證，登記“主營業(yè)務收入”明細賬和“應交稅費——應交增值稅”和“應收賬款”的明細賬。業(yè)務41：分期收款銷售業(yè)務核算——銷售文件柜（分期收款）【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.出納根據(jù)收到的信匯憑證收賬通知，預收貨款，并登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。2.記賬會計根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用發(fā)票。3.記賬會計根據(jù)運費發(fā)票，填制運費墊支憑證。4.會計主管審核付款報告書、運費發(fā)票、運費墊支憑證。5.出納根據(jù)審核后的付款報告書、運費發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付運費，并登記支票登記簿。6.會計主管審核信匯憑證收賬通知、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單、轉(zhuǎn)賬支票存根。業(yè)務42：2010年12月17日，預收貨款銷售業(yè)務核算——預收貨款及分期收款【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費7.制單會計依據(jù)審核無誤的信匯憑證收賬通知填制預收貨款的記賬憑證；依據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)，填制銷售產(chǎn)品的記賬憑證；依據(jù)審核無誤的付款報告書、運費墊支憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制墊付運費的記賬憑證。8.會計主管審核記賬憑證。9.出納根據(jù)審核無誤的預收貨款的記賬憑證和墊付運費的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。10.記賬會計根據(jù)審核無誤的預收貨款的記賬憑證、銷售產(chǎn)品的記賬憑證和墊付運費的記賬憑證，登記“預收賬款”、“主營業(yè)務收入”和“應交稅費——應交增值稅”明細賬；根據(jù)產(chǎn)成品出庫單登記“庫存商品”明細賬。業(yè)務42：2010年12月17日，預收貨款銷售業(yè)務核算——預收貨款及分期收款【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費圖3-25匯兌結(jié)算方式（收款方）業(yè)務流程【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.出納收到托收憑證收賬通知后，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。2.會計主管審核托收憑證收賬通知。3.制單會計依據(jù)托收憑證收賬通知填制記賬憑證。4.會計主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附原始憑證，登記銀行存款日記賬。6.記賬會計審核無誤的記賬憑證，登記“應收賬款”和“財務費用”明細賬。業(yè)務43：現(xiàn)金折扣賒銷業(yè)務核算——收到委托收款并發(fā)生現(xiàn)金折扣【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.記賬會計根據(jù)審核紅字產(chǎn)成品出庫單、開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，開具紅字增值稅專用發(fā)票。2.會計主管審核付款報告書、開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、紅字增值稅專用發(fā)票、紅字產(chǎn)成品出庫單。

3.出納根據(jù)審核后的付款報告書、開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、紅字增值稅專用發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票退回銷售退貨款，并登記支票登記簿。4.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。業(yè)務44：銷售退回業(yè)務核算——銷售退回文件柜【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費5.制單會計根據(jù)審核無誤的付款報告書、開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、紅字增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制銷售退回的記賬憑證。6.會計主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附原始憑證，登記銀行存款日記賬。8.記賬會計根據(jù)產(chǎn)成品出庫單登記“庫存商品”明細賬，根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅”明細賬。業(yè)務44：銷售退回業(yè)務核算——銷售退回文件柜【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費圖3-25銷售退回業(yè)務流程【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.出納根據(jù)收到的信匯憑證收賬通知，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。2.會計主管審核信匯憑證收賬通知。3.制單會計根據(jù)審核無誤的信匯憑證收賬通知填制補收貨款的記賬憑證。4.會計主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附原始憑證，登記銀行存款日記賬。6.記賬會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“預收賬款”明細賬。業(yè)務45：銷售業(yè)務核算--補收貨款【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.記賬會計根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用發(fā)票。2.會計主管審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單。3.制單會計根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票填制記賬憑證。4.記賬會計根據(jù)產(chǎn)成品出庫單登記“庫存商品”明細賬，根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅”和“應收賬款”明細賬。業(yè)務46：銷售業(yè)務(發(fā)貨、開票、款未收，給予現(xiàn)金折扣)核算【操作指導】學習子情境3.7銷售與收款、付廣告費1.制單會計登記“T”型賬戶。2.制單會計根據(jù)“T”型賬戶發(fā)生額編制科目匯總表。3.會計主管審核科目匯總表并登記總分類賬。編制科目匯總表，登記總分類賬【操作指導】考核項目權重考核內(nèi)容及評分標準考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能原始憑證填制20各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣

分，每少一張扣

分

記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計算機錄入完整、正確，每處錯誤扣

分，每少一張扣

分

各種賬簿登記15手工賬簿登記完整、正確，計算機記賬正確，每處錯誤扣

分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項目無關的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進行操作，進行有效溝通