技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷16)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》，個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本題考查契稅的減免?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房的，按1%的稅率計(jì)征契稅。[單選題]2.甲國A公司今年境內(nèi)、外所得總計(jì)200萬元，其中來自境內(nèi)所得為160萬元，來自設(shè)在乙國的分公司所得為40萬元，在乙國已納所得稅額為12萬元。甲國的稅率為30%，但甲國對本國居民來自境外所得實(shí)行15%的低稅率。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。則A公司本年總的應(yīng)納稅額為()萬元。A)6B)48C)54D)66答案:D解析:本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。甲國政府對本國A公司來自乙國的40萬元所得，單獨(dú)征收15%的所得稅，則A公司來自乙國的40萬元所得應(yīng)納稅額＝40×15％＝6(萬元)。A公司來自境內(nèi)的160萬元所得應(yīng)納稅額＝160×30％＝48(萬元)。A公司在乙國已納稅額為12萬元。則A公司總稅負(fù)＝6＋48＋12＝66(萬元)。[單選題]3.進(jìn)口的需要繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照()計(jì)算納稅。A)關(guān)稅完稅價(jià)格B)消費(fèi)品價(jià)格C)組成計(jì)稅價(jià)格D)同類商品國內(nèi)市場零售價(jià)格答案:C解析:本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）選項(xiàng)ABD說法不正確，不是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]4.在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定不包括（）。A)充分就業(yè)B)物價(jià)穩(wěn)定C)國際收支平衡D)物價(jià)下降答案:D解析:經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡。[單選題]5.通過()科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。A)其他業(yè)務(wù)支出B)營業(yè)外支出C)管理費(fèi)用D)其他應(yīng)付款答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過?營業(yè)外支出?科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。[單選題]6.稅收對勞動(dòng)的替代效應(yīng)，是指政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對價(jià)格發(fā)生變化，閑暇的價(jià)格相對降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們（）勞動(dòng)供給。A)減少B)增加C)不改變D)以上都不對答案:A解析:本題考查替代效應(yīng)。財(cái)政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。（1）替代效應(yīng)指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，會(huì)影響商品的相對價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2）收入效應(yīng)指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。稅收對勞動(dòng)的替代效應(yīng)，指政府征稅后會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對價(jià)格發(fā)生變化，閑暇的價(jià)格相對降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給。因此A選項(xiàng)正確。稅收對勞動(dòng)的收入效應(yīng)，指政府征稅之后減少了個(gè)人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，說法錯(cuò)誤。[單選題]7.財(cái)政的本質(zhì)反映是（）。A)財(cái)政職能B)財(cái)政手段C)財(cái)政收入D)財(cái)政支出答案:A解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政職能是財(cái)政的本質(zhì)反映。[單選題]8.某小型微利企業(yè)，上年發(fā)生經(jīng)營性虧損18萬元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核），本年度盈利35萬元，無其它調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A)2.55B)3.4C)4.25D)5.61答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=（35-18）*20%=3.4萬元。[單選題]9.基本支出預(yù)算實(shí)行以()為主的管理方式，同時(shí)結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。A)資產(chǎn)管理B)定員定額C)部門管理D)統(tǒng)一管理答案:B解析:本題考查部門預(yù)算?；局С鲱A(yù)算實(shí)行以定員定額為主的管理方式，同時(shí)結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。[單選題]10.盲聾啞學(xué)校的費(fèi)用支出屬于A)社會(huì)救濟(jì)支出B)社會(huì)優(yōu)撫支出C)社會(huì)保險(xiǎn)支出D)社會(huì)福利支出答案:D解析:[單選題]11.征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率稱為（）。A)名義稅率B)實(shí)際稅率C)邊際稅率D)平均稅率答案:C解析:本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率。[單選題]12.把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A)確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運(yùn)用所籌措的資金B(yǎng))合理安排資金還款C)為國家制定金融政策提供依據(jù)D)保護(hù)債權(quán)人利益答案:A解析:本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財(cái)政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。[單選題]13.某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A)我國境內(nèi)土地B)我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C)我國境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)D)我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為答案:D解析:本題考查契稅的征收對象。契稅的征稅對象是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不是不動(dòng)產(chǎn)本身。因此ABC選項(xiàng)說法均不正確；[單選題]14.在安排政府消費(fèi)性支出時(shí)，首先應(yīng)該安排的是（）。A)政府消費(fèi)資料的最低需要B)生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C)增加國家的物資儲(chǔ)備D)公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資答案:A解析:本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財(cái)政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序?yàn)椋?.要滿足消費(fèi)資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序?yàn)椋?.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲(chǔ)備的支出選項(xiàng)B是第二步；選項(xiàng)C是最后一步；選項(xiàng)D是第二層次第一步。[單選題]15.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財(cái)政收入能力均等化模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額。[單選題]16.關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A)包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出B)按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購買性支出和投資性支出C)財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的D)內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的答案:B解析:本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項(xiàng)：包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出；說法正確。B選項(xiàng)：按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。因此說法錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的；說法正確。D選項(xiàng)：內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。說法正確。[單選題]17.下列屬于貨物和勞務(wù)稅的稅種是()。A)車輛購置稅B)車船稅C)船舶噸稅D)環(huán)境保護(hù)稅答案:A解析:[單選題]18.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A)納稅人實(shí)際繳納的?兩稅?稅額B)納稅人銷售額C)納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤D)納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額答案:A解析:本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的?兩稅?稅額的比率。[單選題]19.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的B)事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C)企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的答案:D解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。超過國家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。[單選題]20.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是（）。A)特許權(quán)使用費(fèi)收入B)財(cái)政撥款C)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。[單選題]21.稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力，這是稅收的（）。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)補(bǔ)償職能D)監(jiān)督職能答案:A解析:本題考查稅收的職能。稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力。[單選題]22.財(cái)政政策的主體是()。A)中國人民銀行B)行政事業(yè)單位C)國家主席D)各級(jí)人民政府答案:D解析:本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。[單選題]23.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A)外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅B)個(gè)體工商戶拖欠增值稅的滯納金C)內(nèi)資企業(yè)拖欠增值稅的滯納金D)內(nèi)資企業(yè)偷逃的增值稅稅金答案:D解析:[單選題]24.發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格是指（）。A)折價(jià)發(fā)行B)平價(jià)發(fā)行C)溢價(jià)發(fā)行D)競價(jià)發(fā)行答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行價(jià)格。折價(jià)發(fā)行是發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。[單選題]25.下列屬于外交外事支出的是（）。A)人大經(jīng)費(fèi)B)社會(huì)團(tuán)體機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C)國際組織支出D)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)答案:C解析:選項(xiàng)ABD屬于行政管理費(fèi)支出。[單選題]26.具有明顯的非排他性或很高的排他成本的市區(qū)街道、上下水管道、過街天橋等基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式為()。A)PPP模式B)政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作C)政府與民間共同投資D)政府獨(dú)資建設(shè)答案:D解析:本題考查財(cái)政投資性支出。一些基礎(chǔ)設(shè)施，諸如市區(qū)道路、上下水管道、過街天橋等，具有明顯的非排他件或很高的排他成本，單項(xiàng)投資不大，數(shù)量眾多，適于作為純公共產(chǎn)品由政府投資提供。[單選題]27.財(cái)政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運(yùn)用稅收手段外，還使用（）。A)利率手段B)平價(jià)政策C)投資手段D)轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的基本目標(biāo)是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，主要有兩種手段：①通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，選項(xiàng)ABC為干擾選項(xiàng)。[單選題]28.企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入指的是()。A)銷售貨物收入B)提供勞務(wù)收入C)特許權(quán)使用費(fèi)收入D)租金收入答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。[單選題]29.1936年出版了《就業(yè)、利息和貨幣通論》一書的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是A)弗里德曼B)凱恩斯C)盧卡斯D)皮古答案:B解析:[單選題]30.一般情況下，納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。A)開具發(fā)票B)辦理延期納稅申報(bào)C)領(lǐng)用發(fā)票D)繳納稅款答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記證的使用與管理。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。[單選題]31.要正確處理國家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財(cái)政收入的（）原則。A)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B)利益兼顧C(jī))合理負(fù)擔(dān)D)公平與效率兼顧答案:B解析:本題考查組織財(cái)政收入的原則?；I集財(cái)政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。[單選題]32.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A)1‰B)0.5％C)0.05‰D)0.5‰答案:C解析:本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05‰。[單選題]33.甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價(jià)值為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4％）A)4B)6C)12D)16答案:C解析:本題考查契稅的計(jì)算。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅＝300×4%＝12（萬元）。[單選題]34.當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。A)名義增長，實(shí)際也增長B)名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C)只有名義增長，而實(shí)際不增不減D)不確定變化答案:C解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。[單選題]35.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)財(cái)政補(bǔ)貼是社會(huì)財(cái)富的再分配B)財(cái)政補(bǔ)貼的對象是企業(yè)和居民C)財(cái)政補(bǔ)貼是政府的購買性支出D)財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]36.市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式（）。A)中央預(yù)算B)地方預(yù)算C)部門預(yù)算D)單位預(yù)算答案:C解析:本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。[單選題]37.稅法規(guī)定征稅的目的物是A)計(jì)稅依據(jù)B)課稅對象C)稅目D)稅源答案:B解析:[單選題]38.國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括（）。A)向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況B)組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行C)核定政府預(yù)算、決算草案D)頒發(fā)全國性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級(jí)地方政府組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。[單選題]39.下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。A)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入B)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入C)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D)企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)的收入答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益。[單選題]40.宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是A)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B)國際收支平衡C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D)物價(jià)穩(wěn)定答案:A解析:[單選題]41.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）。A)收支平衡政策B)赤字政策C)結(jié)余政策D)積極財(cái)政政策答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供求平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結(jié)余政策。A選項(xiàng)是供求平衡時(shí)采取的政策；B選項(xiàng)是供給大于需求時(shí)采取的政策；D選項(xiàng)不是這三種政策的一種。[單選題]42.稅收制度的基本要素是A)納稅人B)納稅環(huán)節(jié)C)課稅對象D)稅率答案:C解析:[單選題]43.下列政府預(yù)算支出中，屬于按照支出經(jīng)濟(jì)分類的科目是（）。A)一般公共服務(wù)支出B)教育支出C)商品和服務(wù)支出D)節(jié)能環(huán)保支出答案:C解析:本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。支出經(jīng)濟(jì)分類主要包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、基本建設(shè)支出等。選項(xiàng)ABD是按照支出功能分類的。[單選題]44.公債負(fù)擔(dān)率是指（）。A)當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率B)公債余額與當(dāng)年GDP的比率C)當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率D)公債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率答案:B解析:本題考查公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率是指公債余額與當(dāng)年GDP的比率。[單選題]45.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是（）。A)發(fā)展政策性銀行B)改造商業(yè)銀行C)由中央銀行代理業(yè)務(wù)D)直接吸收居民存款答案:A解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是財(cái)政投融資。建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。[單選題]46.政府預(yù)算編制的政策依據(jù)是（）。A)黨和國家一定時(shí)期的方針政策B)有關(guān)預(yù)算管理的各項(xiàng)制度C)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃D)各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施情況答案:A解析:政府預(yù)算編制的政策依據(jù)是黨和國家一定時(shí)期的方針政策；預(yù)算編制的制度依據(jù)是有關(guān)預(yù)算管理的各項(xiàng)制度。[單選題]47.下列關(guān)于公共物品特征的表述正確的是()。A)公共物品的受益是非排他的B)提供公共物品是以營利為目的的C)通過競爭的方式可以取得公共物品D)公共物品的效用是可以分割的答案:A解析:本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤，公共物品的特征為：效用的不可分割性、取得方式的非競爭性、受益的非排他性、提供目的的非營利性。[單選題]48.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)消費(fèi)稅是在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅B)消費(fèi)稅是一次課征制C)消費(fèi)稅是價(jià)外稅D)消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的概念。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。[單選題]49.關(guān)于各國社會(huì)保障的籌資、管理等方式的發(fā)展趨勢，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A)從統(tǒng)一集中管理向分散管理發(fā)展B)絕大多數(shù)國家的社會(huì)保險(xiǎn)，都是由國家立法加以保證C)多數(shù)國家的社會(huì)保險(xiǎn)采取?基金式?積累D)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)越來越重視降低管理成本.提高工作效率答案:A解析:本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保險(xiǎn)的管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展。[單選題]50.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2800萬元，?管理費(fèi)用?中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A)4B)12C)14D)16答案:D解析:本題扣除稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)(按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰)即18萬元（30*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即2800*5‰=14萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-14=16萬元。[單選題]51.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，已向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)的，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。[單選題]52.某單位對外提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）。A)按5%稅率繳納營業(yè)稅B)按3%稅率繳納營業(yè)稅C)按13%稅率繳納增值稅D)按9%稅率繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅稅率為13%。[單選題]53.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。A)有形動(dòng)產(chǎn)租賃B)商務(wù)輔助服務(wù)C)市場調(diào)查服務(wù)D)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用答案:D解析:本題考查增值稅稅率。A選項(xiàng)有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率為13%B選項(xiàng)商務(wù)輔助服務(wù)稅率為6%C選項(xiàng)市場調(diào)查服務(wù)稅率為6%D選項(xiàng)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)按?陸路運(yùn)輸服務(wù)?征收增值稅，其適用的增值稅稅率為11%。[單選題]54.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。A)消費(fèi)者增加，受益程度下降B)消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化答案:C解析:本題考查公共物品的特征。受益的非排他性，消費(fèi)者增加不會(huì)降低公共物品的受益程度。取得方式的非競爭性，消費(fèi)者的增加，邊際成本為零。提供目的的非營利性，追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。[單選題]55.下列屬于契稅的征稅對象是（）。A)無形資產(chǎn)B)房屋C)開征范圍的土地D)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋答案:D解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。[單選題]56.國庫集中收付制度又稱（）。A)國庫專項(xiàng)收付制度B)國庫基本收付制度C)國庫單一賬戶制度D)國庫現(xiàn)金管理制度答案:C解析:本題考查國庫集中收付制度。國庫集中收付制度作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理制度。選項(xiàng)ABD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。不是國庫集中收付制度的內(nèi)容。[單選題]57.計(jì)算稅額的尺度是（）。A)征稅對象B)稅率C)應(yīng)納稅額D)銷售收入答案:B解析:稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。[單選題]58.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后，裝貨的（）以前，由納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)關(guān)稅。A)12小時(shí)B)24小時(shí)C)2日D)10日答案:B解析:進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)（出）口貨物的納稅人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)，海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。[單選題]59.增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)（）的特點(diǎn)。A)向前推移B)向后推移C)稅額減少D)稅額增加答案:A解析:本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的承擔(dān)者。[單選題]60.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A)土地使用權(quán)B)開征范圍內(nèi)的土地C)耕地D)用于農(nóng)業(yè)的土地答案:B解析:城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。[單選題]61.我國預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)政府預(yù)算收支的會(huì)計(jì)核算模式是（）。A)權(quán)責(zé)發(fā)生制B)收付實(shí)現(xiàn)制C)收支平衡制D)修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的績效管理。我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的收入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。[單選題]62.在政府的非稅收入中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用的是（）。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)政府性基金C)國有資本經(jīng)營收益D)罰沒收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類。A選項(xiàng)，行政事業(yè)性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用。B選項(xiàng)，政府性基金是面向社會(huì)無償征收、有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無償性。C選項(xiàng)，國有資本經(jīng)營收益是政府非稅收入的重要組成部分。D選項(xiàng)，罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款等收入。[單選題]63.主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家是A)凱恩斯B)薩伊C)弗里德曼D)皮古答案:D解析:[單選題]64.下列各項(xiàng)中，教育費(fèi)附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅答案:A解析:本題考查教育費(fèi)附加和地方教育附加。教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免包括兩種情況：(1)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加。(2)對由于減免代征的增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加和地方教育附加。[單選題]65.證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本，指的是公債發(fā)行的()原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:C解析:本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。[單選題]66.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是（）。A)5%B)10%C)15%D)13%答案:A解析:本題考查貴重首飾及珠寶玉石的稅率。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅稅率為5%。其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。因此選項(xiàng)BCD稅率不正確。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列表述中正確的有（）。A)為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額B)為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為7890元D)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為10487.95元答案:BC解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外），根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（專用發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額，依9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×9%=90元。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅7800元+運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額90元=7890元。[多選題]68.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有()A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)分配政策C)價(jià)格水平D)稅收征管水平答案:ABCD解析:[多選題]69.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：稅率的基本形式有（）。A)比例稅率B)累進(jìn)稅率C)名義稅率D)定額稅率答案:ABD解析:本題考查稅率的基本形式。稅率的基本形式有：1.比例稅率2.累進(jìn)稅率（包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率）3.定額稅率。選項(xiàng)C名義稅率是稅率的其他形式。[多選題]70.稅收計(jì)劃編制的具體依據(jù)有A)現(xiàn)行稅制B)現(xiàn)行價(jià)格體制C)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃D)有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料E)上年稅收計(jì)劃完成情況預(yù)計(jì)答案:ABCDE解析:[多選題]71.累進(jìn)稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級(jí)，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率，包括（）。A)最高稅率B)最低稅率C)平均稅率D)中間稅率E)零稅率答案:ABD解析:累進(jìn)稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級(jí)，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，一般多在收益課稅中使用。[多選題]72.下列各項(xiàng)中，可以對城建稅進(jìn)行減免的有（）。A)?兩稅?減免B)因減免稅而對?兩稅?退庫C)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅D)對?兩稅?實(shí)行先征后返辦法的E)對?兩稅?實(shí)行即征即退辦法的答案:ABC解析:本題考查城建稅的減免。城建稅原則上不單獨(dú)減免，因城建稅具有附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。城建稅的稅收減免具體有以下幾種情況：（1）城建稅按減免后實(shí)際繳納的?兩稅?稅額計(jì)征，即隨?兩稅?的減免而減免。（2）對于因減免稅而需要進(jìn)行?兩稅?退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫。（3）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。（4）對?兩稅?實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨?兩稅?附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。（5）-（7）省略。[多選題]73.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()A)購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)B)購買性支出對政府的效益約束較弱C)轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)生產(chǎn)D)轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)E)轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)答案:ACE解析:[多選題]74.社會(huì)消費(fèi)性支出的特點(diǎn)有A)非生產(chǎn)性B)生產(chǎn)性C)消費(fèi)性D)積累性E)公共性答案:ACE解析:[多選題]75.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有()。A)消費(fèi)稅的納稅人是最終消費(fèi)者B)消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性C)消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式D)消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍E)消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅答案:BD解析:本題考查消費(fèi)稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，但消費(fèi)稅的納稅人不一定是最終消費(fèi)者，消費(fèi)稅的負(fù)稅人是最終消費(fèi)者。B選項(xiàng)正確。消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性C選項(xiàng)錯(cuò)誤。消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，比例稅率和定額稅率。一般情況下，對一種消費(fèi)品只選擇一種稅率形式，但是為了更有效地保全消費(fèi)稅稅基，對一些應(yīng)稅消費(fèi)品采取了定額稅率和比例稅率雙重征收形式，如卷煙、白酒。D選項(xiàng)正確。消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍。E選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其它方面的，于移送使用時(shí)納稅，如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助等。[多選題]76.關(guān)于增值稅的征稅范圍，下列說法中正確的有（）。A)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利的，不征收增值稅B)將貨物交付給其他單位代銷的需征收增值稅C)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不征收增值稅D)將委托加工的貨物分配給股東的，征收增值稅E)將自產(chǎn)，委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人的，征收增值稅答案:BDE解析:本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。[多選題]77.常用的、主要的微觀財(cái)政政策手段有A)稅收手段B)財(cái)政補(bǔ)貼C)政府采購D)財(cái)政投融資E)固定資產(chǎn)加速折舊答案:ABCDE解析:[多選題]78.下列各項(xiàng)中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有（）。A)居民企業(yè)B)小型微利企業(yè)C)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D)自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得答案:CD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A的法定稅率為25%，選項(xiàng)B的優(yōu)惠稅率為20%，選項(xiàng)E的優(yōu)惠稅率為10%。[多選題]79.下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有（）。A)公共物品B)外部效應(yīng)C)完全競爭D)收入與財(cái)富分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：公共物品；外部效應(yīng)；壟斷；非對稱信息；收入與財(cái)富分配不公；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。[多選題]80.關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有()。A)土地增值稅只對?轉(zhuǎn)讓?國有土地使用權(quán)的行為征稅，對?出讓?國有土地使用權(quán)的行為不征稅B)土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅C)土地增值稅只對?有償轉(zhuǎn)讓?的房地產(chǎn)征稅，對以?繼承、贈(zèng)與?等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅D)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營一方以土地作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件，免征土地增值稅E)合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，暫免征土地増值稅答案:ABCD解析:本題考查土地增值稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地増值稅；但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。[多選題]81.美國政府績效評價(jià)的組織實(shí)施部門包括（）。A)美國國會(huì)B)國會(huì)會(huì)計(jì)總署C)總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室D)聯(lián)邦政府各部門E)參議院答案:BCD解析:本題考查西方國家預(yù)算績效評價(jià)的主要內(nèi)容。美國績效評價(jià)的組織實(shí)施部門：①國會(huì)會(huì)計(jì)總署；②總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室；③聯(lián)邦政府各部門。[多選題]82.價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有（）。A)價(jià)格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B)價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)C)價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼D)價(jià)格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)E)價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)答案:ABCD解析:本題考查價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別：在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼（明補(bǔ)）主要有職工副食品補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼（暗補(bǔ)）則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上，可見E項(xiàng)是不對的。[多選題]83.下列屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A)銷售商業(yè)營業(yè)用房B)銷售辦公樓C)銷售住宅D)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)E)銷售土地使用權(quán)答案:ABC解析:本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)政，包括建筑物、構(gòu)筑物等。選項(xiàng)DE為銷售無形資產(chǎn)。[多選題]84.公債的發(fā)行原則主要包括()。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則E)籌措資金最大原則答案:ABCD解析:本題考查公債的發(fā)行原則。公債的發(fā)行原則主要包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。[多選題]85.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有()。A)契稅B)消費(fèi)稅C)印花稅D)土地增值稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:CD解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅對買受人征收，房產(chǎn)出售方無需繳納契稅。[多選題]86.稅務(wù)行政訴訟的地域管轄有A)一般地域管轄B)特殊地域管轄C)專屬管轄D)級(jí)別管轄E)裁定管轄答案:ABC解析:[多選題]87.下列情形，不繳納資源稅的有()。A)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫中取用水的B)家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C)水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D)為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用(排)水的E)對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水答案:ABCD解析:本題考查資源稅的減免。對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。[多選題]88.需要辦理匯算清繳的納稅人的申報(bào)地點(diǎn)可以是下列()。A)任職受雇單位所在地B)臨時(shí)工作地C)實(shí)際經(jīng)營所在地D)經(jīng)常居住地E)主要收入來源地答案:ACDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的匯算清繳。居民個(gè)人納稅人辦理辦理匯算的地點(diǎn)：<1>按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。<2>納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。<3>單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。取得經(jīng)營所得的納稅人，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。[多選題]89.免征房產(chǎn)稅的有A)國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B)軍隊(duì)自用的房產(chǎn)C)宗教寺廟自用的房產(chǎn)D)名勝古跡自用的房產(chǎn)E)個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)答案:ABCDE解析:[多選題]90.超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)有（）。A)計(jì)算方法簡單B)征稅對象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多C)征稅對象數(shù)量越大，計(jì)算步驟也越多D)累進(jìn)幅度比較緩和E)稅收負(fù)擔(dān)較重答案:BCD解析:本題考查稅率。采用超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)是：一是計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算步驟也越多。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。[多選題]91.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿C)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難