技能認證財政稅收高級考試(習題卷13)

試卷科目：技能認證財政稅收高級考試技能認證財政稅收高級考試(習題卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度的是()。A)個體工商戶B)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)C)營改增企業(yè)D)公司制企業(yè)答案:A解析:本題考查?五證合一、一照一碼?登記制度。個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度。[單選題]2.從世界各國的情況看，財政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢是()A)絕對量增長，相對量也增長B)絕對量下降，相對量也下降C)絕對量增長，相對量下降D)絕對量下降，相對量增長答案:A解析:[單選題]3.下列財政補貼中，屬于消費環(huán)節(jié)補貼的有()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B)工礦產(chǎn)品價格補貼C)職工副食品補貼D)商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼答案:C解析:本題考查財政補貼支出的分類。A選項農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼屬于流通環(huán)節(jié)補貼，錯誤。B選項工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，錯誤。C選項職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，正確。D選項財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼，錯誤。[單選題]4.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A)4.8B)20.4C)26.6D)28.8答案:D解析:由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20×20%＝4（萬元）。L公司計算在甲國的應(yīng)納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，故其應(yīng)納稅額＝100－4＝96（萬元）。則L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。[單選題]5.水路運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動，按照()繳納增值稅。A)經(jīng)營租賃服務(wù)B)水路運輸服務(wù)C)融資租賃服務(wù)D)港口碼頭服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。[單選題]6.當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的效應(yīng)是（）。A)馬太效應(yīng)B)木桶效應(yīng)C)破窗效應(yīng)D)排擠效應(yīng)答案:D解析:財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，這是一種間接的排擠效應(yīng)。[單選題]7.個人所得額納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照()定額扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元答案:D解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。[單選題]8.B公司2016至2020年每年9月5日通過公益性社會團體進行扶貧濟困捐贈150萬元，均取得捐贈票據(jù)。該公司2016~2020年利潤總額分別為1000萬元、1200萬元、1300萬元、1400萬元、1500萬元。計算該公司2020年公益性捐贈支出納稅調(diào)整金額（）萬元。A)+30B)+6C)-12D)-18答案:C解析:本題考查稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)再計算應(yīng)納稅所得額中扣除。限額=利潤總額×12%（1）：2017年超出額為150-114=36萬（2）：先扣除2017年36萬，剩余可扣除金額為156-36=120萬，2018年超出額為150-120=30萬（3）：先扣除2018年30萬，剩余可扣除金額為168-30=138萬，2019年超出額為150-138=12萬（4）：2020年應(yīng)扣除金額=12+150=162萬，比會計上多扣12萬，所以應(yīng)該做納稅調(diào)減。[單選題]9.納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品為分別核算的，消費稅的計稅方法是()。A)按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征B)按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征C)按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征D)按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征答案:B解析:本題考查消費稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。[單選題]10.進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，優(yōu)先采用()審查確定該貨物的完稅價格。A)類似貨物成交價格估價方法B)倒扣價格估價方法C)相同貨物成交價格估價方法D)計算價格估價方法答案:C解析:本題考查進口貨物的關(guān)稅完稅價格。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價格。[單選題]11.稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A)立法解釋B)司法解釋C)行政解釋D)司法解釋和立法解釋答案:C解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。[單選題]12.為解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是()制度。A)封頂補貼B)配套補貼C)無配套補貼D)財政轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點。政府間財政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題。D項正確。ABC項教材未涉及，為干擾項。[單選題]13.總需求變化帶來的國內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為A)稅收乘數(shù)B)購買支出乘數(shù)C)轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)D)乘數(shù)答案:D解析:[單選題]14.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是()。A)物業(yè)管理B)市場調(diào)查服務(wù)C)互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D)網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項B屬于咨詢服務(wù)；選項C屬于增值電信服務(wù)。[單選題]15.關(guān)于社會保險，下列說法中不正確的（）。A)目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式B)醫(yī)療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費用，職工的直系親屬不能享受醫(yī)療補助C)工傷保險的對象是從事經(jīng)濟活動的勞動者D)社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容答案:B解析:本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式，A項正確。醫(yī)療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費用。職工的直系親屬也可享受一定的醫(yī)療補助，B項錯誤。工傷保險的對象是從事經(jīng)濟活動的勞動者，C項正確。社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容，D項正確。本題要求選項錯誤的。[單選題]16.國家以低價形式向社會提供商品而對商品生產(chǎn)經(jīng)營者支付的財政補貼稱為A)現(xiàn)金補貼B)生活補助C)暗補D)明補答案:C解析:[單選題]17.財政執(zhí)行收入分配職能的目標是（）。A)合理分配B)公平分配C)共同富裕D)物價穩(wěn)定答案:B解析:收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。①經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的；②社會公平則很難用某個指標來衡量，其與經(jīng)濟公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。[單選題]18.納稅人銷售或進口下列貨物，稅率為13%的是？（）A)二甲醚B)糧食、食用植物油C)圖書D)鋼材答案:D解析:納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品、食用植物油、食用鹽、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、音像制品、電子出版物、二甲醚。D項，鋼材的稅率是13%。[單選題]19.在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家是()。A)中國B)美國C)伊朗D)巴西答案:B解析:本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。在分稅制中，美國主要采用按照稅源實行分率分征辦法。[單選題]20.在西方財政學中，被奉為資本主義財政第一職能的是A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟D)監(jiān)督調(diào)節(jié)答案:A解析:[單選題]21.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亞當·斯密D)瓦格納答案:A解析:歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標準。亞當·斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、確實、便利和最小征稅費用原則。瓦格納對亞當·斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細的補充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則和稅務(wù)行政原則。[單選題]22.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬A)地方政府B)中央政府C)省級政協(xié)D)省級人大答案:B解析:[單選題]23.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。A)自然資源使用權(quán)B)著作權(quán)C)鑒證咨詢D)技術(shù)答案:C解析:無形資產(chǎn)是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。C項，鑒證咨詢屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無形資產(chǎn)。[單選題]24.某個人或集團對公共物品的消費并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非營利性答案:B解析:本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。[單選題]25.我國的專項轉(zhuǎn)移支付的類型中，中央政府足額安排預算、不要求地方安排配套資金的是()。A)委托類專項轉(zhuǎn)移支付B)共享類專項轉(zhuǎn)移支付C)引導類專項轉(zhuǎn)移支付D)救濟類專項轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。屬于委托類專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府足額安排預算，不要求地方安排配套資金。[單選題]26.衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段是（）。A)國有資產(chǎn)運營管理B)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C)國有資產(chǎn)投資管理D)國有資產(chǎn)管理績效評價答案:D解析:國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評價，是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標之一。[單選題]27.某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A)0B)9C)18D)33答案:B解析:房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。由題意，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額＝支出差價×3%＝300×3%＝9（萬元）。[單選題]28.下列各項不屬于存貨項目的是（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)遞延資產(chǎn)答案:D解析:各項存貨項目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。[單選題]29.財政管理體制中居于核心地位的是（）。A)預算管理體制B)稅收管理體制C)投資管理體制D)債務(wù)管理體制答案:A解析:預算管理體制對中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對國家財政以至整個國民經(jīng)濟有著重要的影響，因此預算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。[單選題]30.甲企業(yè)本年度實現(xiàn)銷售收入20000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80萬元，業(yè)務(wù)招待費準予稅前扣除()萬元。A)40B)48C)80D)100答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。80×60%＝48(萬元)，20000×5‰＝100(萬元)，48＜100，所以稅前準予扣除48萬元。[單選題]31.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點不包括（）。A)初始投資大B)建設(shè)周期長C)全部由政府投資D)投資回收慢答案:C解析:基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展，遠遠適應(yīng)不了國民經(jīng)濟發(fā)展的需要。C項，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式還包括政府與民間共同投資方式。[單選題]32.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A)政府財政B)商業(yè)銀行C)投資機構(gòu)D)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織答案:A解析:在社會主義市場經(jīng)濟條件下，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但應(yīng)滿足以下兩個條件：①農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；②農(nóng)業(yè)投資的收益率至少不低于全社會的平均投資收益率。然而在我國目前的價格體系和國內(nèi)生產(chǎn)總值分配格局下，上述兩個條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門，針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財政負擔。[單選題]33.從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是（）。A)不斷擴張B)不斷萎縮C)先擴張后停滯，最后萎縮D)先擴張，一定規(guī)模后相對停滯答案:D解析:本題考查行政管理費與國防支出。從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的絕對規(guī)模是不斷擴張的，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。[單選題]34.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其增值稅進項稅額的處理是()。A)進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣B)進項稅額的50%可以從保險公司銷項稅額中抵扣C)進項稅額的三分之二可以從保險公司銷項稅額中抵扣D)進項稅額全部可從保險公司銷項稅額中抵扣答案:D解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。[單選題]35.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2019年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）萬元。A)0B)6C)9D)15答案:A解析:當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算規(guī)定，當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時：當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額，因此，當期免抵稅額＝0。[單選題]36.下列項目中，屬于預防性支出的是()。A)衛(wèi)生支出B)行政支出C)社會福利支出D)文教支出答案:B解析:本題考查財政支出的分類。預防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)達的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。[單選題]37.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認表述錯誤的是()。A)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時確認收入B)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)C)利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認D)租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。選項A，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。[單選題]38.運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是()。A)經(jīng)常預算B)資本預算C)投入預算D)績效預算答案:D解析:本題考查政府預算的編制模式。根據(jù)西方國家的定義，?績效預算是這樣一種預算，它提交所需資金的使用目的和目標，提議用來實現(xiàn)這些目標的項目成本、測量每個項目成績和已完成工作情況的定量數(shù)據(jù)?。與投入預算相比，績效預算強調(diào)預算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴張，因此又被稱為結(jié)果導向預算。這種績效理念用于預算管理的實踐主要是通過績效預算和預算的績效評價來實現(xiàn)的，即更加強調(diào)財政支出活動所取得的成績及產(chǎn)生的效果，更加重視預算的外部關(guān)系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務(wù)。[單選題]39.按照規(guī)定，當納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是（）。A)成本×（1＋成本利潤率）B)成本×（1－成本利潤率）C)成本＋（1＋成本利潤率）D)成本÷（1－成本利潤率）答案:A解析:按照規(guī)定，當納稅人的銷售額無法確定時，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。[單選題]40.財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是（）。A)政府預算B)稅收C)政府投資D)財政補貼答案:A解析:政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。[單選題]41.政府轉(zhuǎn)移支付的模式中，不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求差異的模式是()。A)財政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的財政收入能力-支出需求均衡模式答案:B解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。支出均衡模式：不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求的差異，主要被一些發(fā)展中國家采用。[單選題]42.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A)1800.00B)2499.03C)3400.00D)4200.00答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅，銷售使用過的小汽車，3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝60000×3%＋36000／(1＋3%)×2%＝2499.03(元)。[單選題]43.下列關(guān)于部門預算的說法，錯誤的是（）。A)部門是預算編制的基礎(chǔ)單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng))財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托C)部門預算是財政總預算的基礎(chǔ)，它由各預算部門編制D)部門預算只包括行政單位的正常經(jīng)費和專項支出預算答案:D解析:D項，部門預算是一個綜合預算，既包括行政單位預算，又包括事業(yè)單位預算；既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預算，又包括專項支出預算；既包括預算撥款收支計劃，又包括部門其他收支計劃。[單選題]44.皮考克和魏斯曼的?公共收入增長導致論?認為（）。A)政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律B)公共收入和公共支出總是同步增長的C)生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，其支出水平也越來越高D)按經(jīng)濟發(fā)展的階段來分析公共收入的增長答案:B解析:皮考克和魏斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，又提出了一個更為復雜的解釋，即公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的，并將導致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素。鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的。[單選題]45.購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，單位納稅人申報繳納車輛購置稅的地點為()。A)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)B)車輛購買地主管稅務(wù)機關(guān)C)車輛使用地主管稅務(wù)機關(guān)D)經(jīng)銷商所在地主管稅務(wù)機關(guān)答案:A解析:本題考查車輛購置稅。不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。[單選題]46.按資金來源的性質(zhì)不同，財政投資支出可分為A)無償性支出和有償性支出B)中央財政投資支出和地方財政投資支出C)生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出D)國有企業(yè)投資支出和私營企業(yè)投資支出答案:A解析:[單選題]47.關(guān)于政府非稅收入具有的特點，錯誤的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補償性。因此B選項穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點，應(yīng)該是不穩(wěn)定性。選項ACD均為政府非稅收入的特點。[單選題]48.現(xiàn)行我國稅收會計核算運用的記賬方法是A)增減記賬法B)借貸記賬法C)收付記賬法D)單式記賬法答案:B解析:[單選題]49.稅務(wù)機關(guān)對于會計核算制度不健全的納稅人，在能夠控制其原材料或進貨的情況下可采用A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:[單選題]50.下列各項屬于一攬子社會保障預算的缺點的是（）。A)政府參與過多B)涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大C)具體編制方法比較簡單D)容易使社會保障預算的編制流于形式答案:B解析:一攬子社會保障預算的缺點是：涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大，具體編制方法比較復雜。A項是政府公共預算的缺點；D項是政府公共預算下的二級預算的缺點。[單選題]51.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A)紅字借記?原材料?5000元B)紅字借記?原材料?45000元C)紅字貸記?原材料?5000元D)紅字貸記?原材料?45000元答案:D解析:紅字沖銷法，先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯，以及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。由于該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料多記了45000元，因此，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為紅字貸記?原材料?45000元。[單選題]52.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A)國債利息收入B)特許權(quán)使用費收入C)財政撥款D)政府性基金答案:B解析:不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金，以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入。B項屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。[單選題]53.中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()A)單一居民管轄權(quán)B)單一地域管轄權(quán)C)居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D)以上都不對答案:B解析:[單選題]54.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯誤的是（）。A)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案:D解析:來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；③轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。[單選題]55.國家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財政收入形式是A)預算收入B)收費收入C)稅收收入D)國有資產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]56.財政分配的主體是()A)企業(yè)B)國家C)家庭D)社會團體與組織答案:B解析:[單選題]57.稅收收入劃分的恰當原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標準。A)征稅效率的高低B)稅基的寬窄C)稅收負擔的分配是否公平D)納稅人的屬性答案:C解析:本題考查稅收收入劃分的原則。效率原則是以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方政府收入。A項不符合題意。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方政府收入。B項不符合題意。恰當原則是以稅收負擔的分配是否公平作為標準劃分中央和地方的收入，C項正確。D項為教材未涉及，為干擾項。[單選題]58.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A)稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查。逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B)稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C)由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D)稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式答案:C解析:查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。[單選題]59.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是()。A)同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B)實際收取的含增值稅的全部價款C)實際收取的不含增值稅的全部價款D)同期新金銀首飾的含稅銷售價格答案:C解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無關(guān)，為干擾項。[單選題]60.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅活動.行為實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A)開業(yè)登記B)納稅登記C)停復業(yè)登記D)注銷登記答案:B解析:[單選題]61.發(fā)行公債既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會居民的應(yīng)債能力，所遵循的原則是()。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行。發(fā)行有度原則，即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會、居民的應(yīng)債能力。[單選題]62.某公司2015年成立，當年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2016年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A)45B)50C)59.4D)66答案:A解析:本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬元[單選題]63.下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是()。A)捕撈漁船B)警用船舶C)軍隊征用船舶D)非機動駁船答案:D解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。第2部分：多項選擇題，共22題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.財政收入規(guī)模的衡量方法()。A)絕對規(guī)模B)相對規(guī)模C)數(shù)量規(guī)模D)質(zhì)量規(guī)模答案:AB解析:[多選題]65.消費稅中，下列()消費品采取從量定額征收方式。A)黃酒B)啤酒C)高檔化妝品D)汽油答案:ABD解析:[多選題]66.對于皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其外在因素包括（）。A)洪澇災(zāi)害B)經(jīng)濟發(fā)展C)戰(zhàn)爭D)地震E)泥石流答案:ACDE解析:本題考查皮考克和魏斯曼的?公共收入增長導致論?。皮考克和魏斯曼的?公共收入增長導致論?認為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，不是其他別的什么原因造成的。將導致公共支出增長的因素歸結(jié)為兩種：1.內(nèi)在因素：公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府擴大公共支出的約束條件。在正常條件下，在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府支出隨之上升2.外在因素：財政收入因動蕩原因增加后，很難再降低外在因素包括戰(zhàn)爭，自然災(zāi)害。B選項經(jīng)濟發(fā)展屬于內(nèi)在因素。[多選題]67.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機動駁船C)軍隊征用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶E)捕撈漁船答案:ACE解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅：1.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；2.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；3.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；4.非機動船舶（不包括非機動駁船）；5.捕撈、養(yǎng)殖漁船；6.避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；7.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；8警用船舶9.依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；10.國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。選項B，非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅；選項D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。[多選題]68.稅收的法律體系一般包括A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收辦法D)稅收制度E)稅收規(guī)章答案:ABE解析:[多選題]69.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，正確的有（）。A)殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B)自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C)白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計征稅率D)進口卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計征稅率E)卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率答案:CE解析:本題考查消費稅的稅率。A選項錯誤，殘次品卷煙應(yīng)當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；B選項錯誤，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；C選項正確，白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計征稅率D選項錯誤，進口卷煙適用的消費稅稅率有36％和56％兩種情況。E選項正確，卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率[多選題]70.城建稅的納稅義務(wù)人包括()。A)國有企業(yè)B)行政單位C)社會團體D)外國投資企業(yè)E)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者答案:ABCD解析:本題考查城建稅的納稅人。城建稅的納稅義務(wù)人，是指負有繳納增值稅、消費稅義務(wù)的單位和個人，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位，以及個體工商戶和其他個人。對繳納兩稅的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同樣征收城建稅。[多選題]71.下列屬于我國社會保險基金預算收入內(nèi)容的有()。A)各項社會保險費收入B)一般公共預算補助收入C)集體補助收入D)上一年度結(jié)余E)下級上解收入答案:ABCE解析:本題考查我國全口徑預算模式的選擇。社會保險基金預算收入包括各項社會保險費收入、利息收入、投資收益、一般公共預算補助收入、集體補助收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入和其他收入。[多選題]72.在政府非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為（）A)國有資源有償使用收入B)國有資產(chǎn)有償使用收入C)國有資本經(jīng)營收益D)政府性基金E)行政事業(yè)性收費答案:ABC解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益。選項DE不是國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得的體現(xiàn)。[多選題]73.下列經(jīng)海關(guān)批準暫時進境或者暫時出境的（），繳納了保證金的可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復運出境或者復運進境。A)在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物B)進開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品C)外國政府、國際組織無償贈送的物資D)貨樣E)盛裝貨物的容器答案:ABDE解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物，可以暫不繳納關(guān)稅:經(jīng)海關(guān)批準暫時進境或者暫時出境的下列貨物，在進境或者出境時納稅人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復運出境或者復運進境；經(jīng)納稅人申請，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復運出境或者復運進境的期限：（1）在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物；（2）文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品；（3）進行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品；（4）開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品；（5）在第（1）至第（4）項所列活動中使用的交通工具及特種車輛；（6）貨樣；（7）供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時使用的儀器、工具；（8）盛裝貨物的容器；（9）其他用于非商業(yè)目的的貨物。以上所列暫準進境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復運出境的，或者暫準出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復運進境的，海關(guān)應(yīng)當依法征收關(guān)稅。選項C屬于免征關(guān)稅的情形。[多選題]74.稅務(wù)行政處罰的一般程序有A)受理B)立案C)調(diào)查取證D)聽證E)決定答案:ABCDE解析:[多選題]75.償還公債的資金來源有（）A)財政結(jié)余B)預算列支C)銀行信貸D)舉借新債E)對企業(yè)收費答案:ABD解析:本題考查公債的償還。償債的資金來源：①通過預算安排，AB項正確。②設(shè)立償債基金③舉借新債，D項正確。CE項不符合題干，為干擾項。[多選題]76.以下屬于納稅檢查對象的有()。A)稅務(wù)機關(guān)B)納稅人C)納稅人從事的經(jīng)濟活動D)納稅人的各種應(yīng)稅行為E)納稅人履行納稅義務(wù)的情況答案:CDE解析:本題考查納稅檢查的對象。納稅檢查的對象，是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。[多選題]77.財政補貼對經(jīng)濟的影響有()。A)財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)B)財政補貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化C)財政補貼不會扭曲價格體系D)財政補貼可以產(chǎn)生?排擠效應(yīng)?E)財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)答案:ABE解析:本題考查財政補貼。財政補貼的經(jīng)濟影響包括：(1)財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；(2)財政補貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)；(3)財政補貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。[多選題]78.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中正確的有()。A)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶以外的其他個人應(yīng)登記為一般納稅人B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，按3%征收率繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:BDE解析:本題考查增值稅的征收管理。選項A錯誤，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。選項C錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。[多選題]79.以下屬于養(yǎng)老保險籌資的完全基金模式特點的有()。A)投保人的繳費水平可以在相當長的時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變B)繳費水平不會隨著保險支出增加而不斷調(diào)整C)在初期實行較高的繳費率D)根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率E)繳費率呈階梯式的上升趨勢答案:ABC解析:本題考查社會保障支出。完全基金式的特點是：投保人的繳費水平可以在相當長的時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調(diào)整，但完全基金式要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率，以建立基金。[多選題]80.在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系中的()時，應(yīng)當回避。A)參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系B)參加采購活動前3年內(nèi)擔任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事C)參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實際控制人D)參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在業(yè)務(wù)往來E)與供應(yīng)商的法定代表人或者負責人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系答案:ABCE解析:本題考查政府采購制度。在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當回避：(1)參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系；(2)參加采購活動前3年內(nèi)擔任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；(3)參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實際控制人；(4)與供應(yīng)商的法定代表人或者負責人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；(5)與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購活動公平、公正進行的關(guān)系。[多選題]81.我國預算法對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A)建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制B)規(guī)范資金分配C)取消地方資金配套要求D)建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機制E)建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機制答案:BCDE解析:本題考查中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。按照黨的十八大和十八屆三中全會精神，以及《預算法》有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當從嚴控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用。具體包括：（1）嚴格控制新設(shè)專項；（2）規(guī)范資金分配；（3）建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；（4）取消地方資金配套要求；（5）嚴格資金使用。[多選題]82.下列有關(guān)契稅的說法中正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B)契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C)契稅實行差別比例稅率D)契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位E)契稅納稅人不包括外商投資企業(yè)答案:AB解析:本題考查契稅。選項C，契稅實行幅度比例稅率。選項DE，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，契稅納稅人包括國有經(jīng)濟單位和外商投資企業(yè)。[多選題]83.以下不屬于稅務(wù)中所說的?出口貨物?一般應(yīng)當具備條件的有()。A)必須是增值稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票B)必須是在工商管理局注冊的出口企業(yè)出口的貨物C)必須報關(guān)離境D)援外出口貨物E)在財務(wù)上作出口銷售答案:BD解析:本題考查出口退稅管理。?出口貨物?具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費稅稅專用繳款書》；(2)必須報關(guān)離境；(3)在財務(wù)上作出口銷售。[多選題]84.以下屬于宏觀稅收負擔衡量指標的有()。A)國民生產(chǎn)總值負擔率B)國民收入負擔率C)企業(yè)綜合稅收負擔率D)直接稅稅收負擔率E)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負擔率答案:AB解析:本題考查稅收負擔的衡量指標。衡量宏觀稅收負擔的指標主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負擔率和國民收入負擔率。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.現(xiàn)代西方經(jīng)濟學家認為，良好的稅說制應(yīng)該符合的兩大原則是公平原則與節(jié)約原則。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]86.財政平衡不存在虛假平衡。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]87.從外在時滯來看，財政政策措施要通過立法機構(gòu)，經(jīng)過立法程序，決策時滯較長;相比之下，貨幣政策可由中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，時滯比較短。因此，貨幣政策可比財政政策更快達到目標。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.影響財政支出規(guī)模的主要因素包括經(jīng)濟性因素、政治性因素及社會因素。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.試論述財政支出效益分析的方法。答案:財政支出效益分析的方法主要包括：（1）?成本-效益?分析法。?成本-效益?分析法是政府進行財政支出決策，有效使用財政資金的重要方法。?成本-效益?分析法的基本原理是，根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標，提出實現(xiàn)該目標的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，通過計算?成本一效益?的比率，來比較不同方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此撥付和使用財政資金。這種方法特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析。（2）最低費用選擇法。最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準，即選擇那些使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案。該方法主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。（3）?公共勞務(wù)?收費法。?公共勞務(wù)?是指政府為行使職能而進行的各種工作，包括國防建設(shè)、道路的建設(shè)與維護、城市供水與排水處理、住宅供應(yīng)、公園的建設(shè)與維護等。國家向社會提供這些?公共勞務(wù)?，供社會成員所享用，在一個經(jīng)濟社會中，同樣也要求最有效、最節(jié)約地使用，也就是要提高財政對這些方面支出的效益。?公共勞務(wù)?收費法通過制定合理的價格與收費標準，來達到對?公共勞務(wù)?有效、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。（4）公共定價法。公共定價法是政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準的方法，它是政府保障公共物品供給和實施公共物品管理的一項重要手段。公共定價一般包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)的價格。解析:[問答題]90.財政赤字占同年GDP比重，反映當年國債的凈流量規(guī)模，表現(xiàn)為未清償國債的增長額。1998年我國財政預算內(nèi)賬面赤字為960億元，占當年GDP比重的12%，這一比例并不高，但須指出的是我國財政赤字的計算口徑與國際通行的做法相比存在差異，主要是利息支出列支方式不同。西方國家一般是把利息支出納入正常預算之內(nèi)的，而我國目前是把它放在財政預算之外，與國債還本支出一起直接抵沖國債收入，國債收入與國債還本付息支出相抵后的余額才進入預算，作為彌補財政赤字的來源。因此，在進行國際比較時，應(yīng)對我國財政赤字計算進行調(diào)整，1998年我國國債還本付息支出為2351億元，其中利息支出約占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出總額約為623億元，調(diào)整后的財政赤字總額約為1583億元，占當年GDP比重199%，考慮到使赤字進一步擴大的其他因素，這一赤字水平仍然蘊含著一定的風險。2020年中央政府赤字規(guī)模占GDP的比重將從28%上升至36%。2019～2020年經(jīng)調(diào)整的國家財政赤字如圖15-1所示。圖15-1經(jīng)調(diào)整的國家財政赤字（占GDP的比重）如何正確理解財政收支平衡。答案:財政收支平衡是指預算年度預算收支在量上的對比關(guān)系。收支對比有三種結(jié)果：收入大于支出有結(jié)余；支出大于收入有逆差，即財政赤字；收支相等。可以從以下幾個方面來理解財政收支平衡：（1）財政平衡不是相對的，實際上不存在絕對的平衡。平衡，不過是某個時點上的平衡。略有結(jié)余和略有赤字都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。（2）靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現(xiàn)是不加入時間因素，只考察一個財政年度內(nèi)的收支對比狀況。動態(tài)平衡則要引入時間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來財政收支的發(fā)展趨勢，研究經(jīng)濟周期對財政的影響以及財政對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個時期的內(nèi)在平衡。（3）局部平衡與全局平衡。財政狀況是國民經(jīng)濟運行的綜合反映，財政收支是宏觀經(jīng)濟的重要指標，財政政策又是宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。只有從國民經(jīng)濟全局出發(fā)研究財政平衡，才能分析財政平衡狀況的原因和后果，探求改善財政狀況的對策，從而運用財政政策有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，達到優(yōu)化資源配置、公平分配以及穩(wěn)定和發(fā)展的目標。（4）中央預算平衡和地方預算平衡。實行分稅制改革以后，地方財政已成為相對獨立的財政主體，在中央預算與地方預算分立的情況下，一定要分別考察中央預算的平衡與地方預算的平衡。（5）預算赤字、決算赤字和赤字政策。預算赤字是指在編制預算時在收支安排上就有赤字；決算赤字是指預算執(zhí)行結(jié)果支出大于收入，出現(xiàn)赤字；赤字政策是指國家有意識地運用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種政策，即通過財政赤字擴大政府支出，實行擴張性財政政策，刺激社會有效需求的增長。（6）真實平衡與虛假平衡。研究財政平衡還必須密切注意財政平衡的真實性，因為有時也可能出現(xiàn)虛假的平衡，即假平衡卻是真赤字。虛假平衡主要表現(xiàn)為由隱性債務(wù)和或有債務(wù)形成的?財政性掛賬?。財政虛假平衡有較大的錯覺，即在實際上已存在赤字的情況下，還可能誤認為財政狀況良好，從而導致決策上的失誤。解析:[問答題]91.簡述財政赤字的彌補方式答案:財政赤字的彌補方式（1）增收減支，即通過增加財政收入減少財政支出來彌補財政赤字，通常沒有多大余地。（2）動用結(jié)余，即動用以前年度滾存的財政結(jié)余。前提條件是財政必須有結(jié)余。（3）向中央銀行透支或借款，這種方法實際相當于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字來彌補赤字；容易引發(fā)通貨膨脹。一般情況下，政府不會采取這種方法來彌補赤字。（4）發(fā)行公債，政府通過發(fā)行公債為赤字融資，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。發(fā)行公債最為理想的彌補財政赤字的方法，也是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。解析:[問答題]92.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）從任職公司取得工資收入8500元。（2）出版學術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。（3）一次性取得會計咨詢收入40000元。（4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元。（5）取得保險賠款30000元。（6）取得國債利息收入5000元。（7）轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用），個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）。附個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）附個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）計算章先生取得會計咨詢收入應(yīng)預繳的個人所得稅。答案:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算：每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。章先生會計咨詢收入應(yīng)納稅所得額＝40000×（1－20%）＝32000（元），適用稅率為30%，速算扣除數(shù)是2000，所以會計咨詢收入應(yīng)預繳個人所得稅稅額＝32000×30%－2000＝7600（元）。解析:[問答題]93.簡述經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容答案:經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：（1）國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理：包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。（2）國有資產(chǎn)投資管理：是形成國有資產(chǎn)的起點。包括國有資產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。（3）國有資產(chǎn)運營管理：包括國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇，國有資產(chǎn)的處置管理等。（4）國有資產(chǎn)收益管理：國有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利潤、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費等方式。（5）國有資產(chǎn)管理績效評價：國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。效益是國有資產(chǎn)管理的核心內(nèi)容之一，是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。解析:[問答題]94.?成本-效益?分析法是政府進行財政支出決策，有效地使用財政資金的重要方法。試論述在進行?成本-效益?分析中，需考慮哪些方面的成本、效益狀況。答案:在進行?成本-效益?分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：（1）實際成本、效益與金融成本、效益。①實際成本是指由于建設(shè)該項目而實際耗費的人力、物力以及對社會、經(jīng)濟和人民生活造成的實際損失；實際效益是指由于建設(shè)該項目而更多地生產(chǎn)出的社會財富，以及帶來的社會發(fā)展和人民生活水平的提高。②金融成本與效益是指由于該項目的建設(shè)，使得社會經(jīng)濟的某些方面受到影響，致使相關(guān)產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入。（2）直接成本、效益與間接成本、效益。①直接成本包括為建設(shè)、管理和維護該項工程而投入的人力、物力和價值；直接效益是指該項工程直接增加的商品量和勞務(wù)量，以及使社會成本得以降低的價值。②間接成本是指由于建設(shè)該工程而產(chǎn)生的人力和物力的耗費，以及通過連鎖效應(yīng)而引起相關(guān)部門產(chǎn)生的人力和物力的耗費；間接效益是指與該工程相關(guān)聯(lián)部門的產(chǎn)量的增加，以及得到的其他社會福利。（3）有形成本、效益與無形成本、效益。①有形成本與效益是指可以用價格計算的，且按慣例應(yīng)計入會計賬目的一切成本和效益。②無形成本與效益則是指不能由市場估價的，因而也不能入賬的一切成本和效益。解析:[問答題]95.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向