技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷17)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.我國(guó)頒布實(shí)施《國(guó)家賠償法》的時(shí)間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]2.關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷(xiāo)售額不含增值稅B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C)應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅D)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅答案:B解析:增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，兩者征稅對(duì)象不同。[單選題]3.財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是（）。A)預(yù)算平衡政策B)功能財(cái)政預(yù)算政策C)周期平衡預(yù)算政策D)充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案:C解析:周期平衡預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來(lái)考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。[單選題]4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A)接受捐贈(zèng)收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:B解析:A項(xiàng)，接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)，股息等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]5.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A)前轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B)后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C)前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致D)稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中答案:D解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（1）前轉(zhuǎn)，亦稱(chēng)?順轉(zhuǎn)?指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)課稅上。（2）后轉(zhuǎn)，亦稱(chēng)?逆轉(zhuǎn)?指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。（3）消轉(zhuǎn)，亦稱(chēng)?稅收轉(zhuǎn)化?即納稅人對(duì)其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。（4）稅收資本化，亦稱(chēng)?資本還原?生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。A和B兩個(gè)選項(xiàng)把前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)的概念混淆了，C選項(xiàng)的表述與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件不符。[單選題]6.某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。A)3.2B)3.4C)8.4D)12答案:A解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)=4+12=16（萬(wàn)元）關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=16×20%=3.2(萬(wàn)元)[單選題]7.反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比(％)的是()。A)財(cái)政支出增長(zhǎng)率B)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)C)財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向D)財(cái)政支出增長(zhǎng)量答案:A解析:本題考查反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比(％)，即所謂?同比?增長(zhǎng)率。[單選題]8.政府預(yù)算的原則隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，早期的預(yù)算原則比較注重（）。A)控制性B)周密性C)年度性D)分類(lèi)性答案:A解析:早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后開(kāi)始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；在功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益。[單選題]9.企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款；應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A)3B)7C)10D)15答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，故B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]10.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是（）。A)土地的實(shí)際使用人B)農(nóng)村土地的實(shí)際使用人C)擁有土地使用權(quán)的單位D)土地使用權(quán)共有的各方答案:B解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。其中：①單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；②個(gè)人包括個(gè)體工商戶(hù)以及其他個(gè)人。B項(xiàng)，農(nóng)村土地不在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)。[單選題]11.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A)土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B)土地使用權(quán)贈(zèng)與的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C)土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案:B解析:契稅的計(jì)稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定，其中包括：①土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；②土地使用權(quán)交換以差額為計(jì)稅依據(jù)；③出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益為計(jì)稅依據(jù)；④土地使用權(quán)贈(zèng)與以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]12.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其()應(yīng)納稅額中抵免。A)上一期B)當(dāng)期C)下一期D)任何一期答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。[單選題]13.甲.乙雙方發(fā)生房屋交換行為,當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí),契稅()。A)由甲方繳納B)由乙方繳納C)由甲,乙雙方各繳一半D)甲,乙雙方都不繳納答案:D解析:[單選題]14.某火電廠總共占地面積80萬(wàn)平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，圍墻外向社會(huì)開(kāi)放的公園占地面積3萬(wàn)平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬(wàn)平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬(wàn)元。A)55.5B)60C)115.5D)120答案:C解析:對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬(wàn)元）。[單選題]15.一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，（）預(yù)算審批。A)行政機(jī)關(guān)B)立法機(jī)關(guān)C)司法機(jī)關(guān)D)檢察院答案:B解析:考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算審批。A項(xiàng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行以及決算；CD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，屬干擾項(xiàng)。[單選題]16.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。A)支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升B)支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升C)支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降D)支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案:A解析:我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時(shí)，還通過(guò)科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。[單選題]17.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業(yè)所得稅政策為()。A)全額征稅B)減半征稅C)減按75%征稅D)免稅答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。[單選題]18.個(gè)人綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。A)3%～45%B)10%～45%C)3%～40%D)10%～40%答案:A解析:個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。個(gè)人綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。[單選題]19.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）。A)2年B)10年C)20年D)無(wú)限期答案:D解析:對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。[單選題]20.某公司2019年7月30日轉(zhuǎn)讓其2013年9月1日購(gòu)買(mǎi)的寫(xiě)字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬(wàn)元（含稅）。購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格為1200萬(wàn)元，保留有合法有效發(fā)票。該公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）A)64.18B)65.12C)61.9D)63.32答案:C解析:本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的征收率，銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)。應(yīng)納增值稅＝（2500－1200）÷（1＋5%）×5%＝61.9（萬(wàn)元），C項(xiàng)正確。[單選題]21.（）要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。A)資本-產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)B)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C)資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)D)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的投資項(xiàng)目。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。[單選題]22.關(guān)于稅收支出形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B)優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)。也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待C)延期納稅適用于各種稅D)一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的答案:A解析:A項(xiàng)，納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。B項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。這種方法，既可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待。C項(xiàng)，延期納稅也稱(chēng)?稅負(fù)延遲繳納?，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅，且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時(shí)間限制。[單選題]23.不屬于現(xiàn)代新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的是A)貨幣學(xué)派B)合理預(yù)期學(xué)派C)供給學(xué)派D)新凱恩斯主義學(xué)派答案:D解析:[單選題]24.各級(jí)政府違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)降級(jí)、撤職、開(kāi)除的處分B)追究刑事責(zé)任C)追究行政責(zé)任D)行政處罰答案:A解析:本題考查預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)、單位違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的處分。[單選題]25.下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票B)海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D)貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票答案:D解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。[單選題]26.（）是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A)制造費(fèi)用B)直接材料C)生產(chǎn)成本D)管理費(fèi)用答案:B解析:生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由以下三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成：①直接材料；②直接人工；③制造費(fèi)用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。[單選題]27.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，對(duì)于違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的行為人給予的處罰是（）。A)行政記大過(guò)處分B)行政降級(jí)處分C)撤職、開(kāi)除處分D)依法追究刑事責(zé)任答案:D解析:《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，對(duì)于違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。[單選題]28.()明細(xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。A)已交稅金B(yǎng))預(yù)交增值稅C)未交增值稅D)代扣代交增值稅答案:C解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。?已交稅金?專(zhuān)欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額?預(yù)交增值稅?明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。?未交增值稅?明細(xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。?代扣代交增值稅?明細(xì)科目，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。[單選題]29.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A)外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B)個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅D)房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅答案:D解析:A項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人規(guī)定，納稅單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位。B項(xiàng)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)性房屋應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。C項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人規(guī)定，土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。D項(xiàng)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]30.財(cái)政資源配置方式是一種（）。A)政治程序B)審計(jì)程序C)經(jīng)濟(jì)程序D)社會(huì)程序答案:A解析:財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。財(cái)政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，在實(shí)踐中它是通過(guò)政治程序決定的，因此效率取決于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，關(guān)鍵是要體現(xiàn)人民群眾的意愿，政治程序的民主和科學(xué)可以使政府資源配置達(dá)到效率狀態(tài)。[單選題]31.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行并審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案是()的職權(quán)。A)各級(jí)人民代表大會(huì)B)各級(jí)人大常委會(huì)C)各級(jí)人大財(cái)經(jīng)委D)各級(jí)人民政府答案:B解析:本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)決算。[單選題]32.財(cái)政分配的對(duì)象是A)剩余產(chǎn)品B)社會(huì)總產(chǎn)品C)國(guó)民收入D)一部分社會(huì)總產(chǎn)品答案:D解析:[單選題]33.國(guó)際上，政府集中采購(gòu)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重達(dá)()。A)10%～15%B)10%～20%C)15%～20%D)20%～30%答案:B解析:本題考查政府采購(gòu)制度。國(guó)際上，政府集中采購(gòu)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重達(dá)10%～20%。[單選題]34.國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。A)事業(yè)性收費(fèi)B)行政性收費(fèi)C)補(bǔ)償性收費(fèi)D)資源性收費(fèi)答案:B解析:行政性收費(fèi)收入是國(guó)家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過(guò)程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法入和其他組織收取的費(fèi)用。這類(lèi)收費(fèi)收入包括管理性收費(fèi)收入、資源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入，都是在行使管理職權(quán)的過(guò)程中收取的，帶有強(qiáng)制性、管理性和無(wú)償性特點(diǎn)，政府權(quán)力色彩比較濃，通常認(rèn)為是利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。[單選題]35.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A)融資租入的固定資產(chǎn)B)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C)已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:A解析:不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]36.財(cái)政收入小于財(cái)政支出稱(chēng)為A)財(cái)政赤字B)財(cái)政盈余C)財(cái)政平衡D)通貨膨脹答案:A解析:[單選題]37.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是()。A)一攬子社會(huì)保障預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)基金預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:A解析:本題考查我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一攬子社會(huì)保障預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，以及結(jié)余投資和調(diào)劑基金的使用情況，體現(xiàn)了國(guó)家整體的社會(huì)保障水平，可以對(duì)社會(huì)保障的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會(huì)保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。[單選題]38.蘇珊女士為甲國(guó)居民，2019年度在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，利息所得10萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則蘇珊女士應(yīng)在甲國(guó)納稅（）萬(wàn)元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:分項(xiàng)抵免限額法是指對(duì)不同項(xiàng)目的收入采用單獨(dú)計(jì)算抵免限額。由題意，經(jīng)營(yíng)所得在乙國(guó)應(yīng)納稅額＝100×20%＝20（萬(wàn)元），在甲國(guó)應(yīng)納稅額＝100×30%＝30（萬(wàn)元），所以經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬(wàn)元；利息收入在乙國(guó)應(yīng)納稅額＝10×20%＝2（萬(wàn)元），大于甲國(guó)抵免限額10×10%＝1（萬(wàn)元），所以不需要再納稅。故蘇珊女士應(yīng)在甲國(guó)納稅10萬(wàn)元。[單選題]39.部門(mén)支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A)優(yōu)先保障合理的基本支出需要B)優(yōu)先保障國(guó)務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出C)優(yōu)先保障經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出D)優(yōu)先保障新增項(xiàng)目支出答案:A解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的基本內(nèi)容。部門(mén)預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。[單選題]40.甲國(guó)A公司在乙國(guó)取得所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行抵免法。A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:抵免法是居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣。由于實(shí)行抵免法，A公司在甲國(guó)抵免限額＝100×20%＝20（萬(wàn)元）。A公司在國(guó)外實(shí)際納稅額＝100×15%＝15（萬(wàn)元），小于抵免限額20萬(wàn)元，所以在國(guó)外的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國(guó)需要繳納的稅款＝20－15＝5（萬(wàn)元）。[單選題]41.屬于補(bǔ)償性政府非稅收入的是（）。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)國(guó)有資本收益C)特許經(jīng)營(yíng)收入D)彩票公益金答案:A解析:在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。一般認(rèn)為，通過(guò)收費(fèi)方式對(duì)準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補(bǔ)償，可起到改善公共資源的使用效率、降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。[單選題]42.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。A)20B)10C)8D)5答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。[單選題]43.下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A)銷(xiāo)售啤酒、黃酒時(shí)出租包裝物而收取的包裝物押金B(yǎng))白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的?品牌使用費(fèi)?C)應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物D)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售白酒時(shí)出借包裝物而收取的包裝物押金答案:A解析:A項(xiàng)，銷(xiāo)售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。B項(xiàng)，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。C項(xiàng)，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，不論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。D項(xiàng)，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的?品牌使用費(fèi)?是隨著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。[單選題]44.財(cái)政政策不包括（）。A)稅收政策B)貨幣政策C)預(yù)算政策D)公債政策答案:B解析:本題考查財(cái)政政策工具。[單選題]45.重置投資是指A)流動(dòng)資產(chǎn)投資B)固定資產(chǎn)投資C)無(wú)形資產(chǎn)投資D)金融資產(chǎn)投資答案:A解析:[單選題]46.居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅()萬(wàn)元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6(萬(wàn)元)。[單選題]47.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A)供電部門(mén)占用耕地新建變電站B)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C)市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D)國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓答案:B解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項(xiàng)ACD的都是需要繳納耕地占用稅的。[單選題]48.不可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證的是（）。A)增值稅專(zhuān)用發(fā)票B)海關(guān)開(kāi)具的增值稅完稅憑證C)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及運(yùn)費(fèi)發(fā)票D)增值稅普通發(fā)票答案:D解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。增值稅嚴(yán)格實(shí)行憑發(fā)票進(jìn)行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢宰鳛樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證除了增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，還包括海關(guān)開(kāi)具的增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。[單選題]49.根據(jù)政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)適合由（）管理。A)中央與地方政府按比例劃分責(zé)任B)地方政府管理為主，中央提供幫助C)中央政府D)地方政府答案:C解析:本題考查中央與地方事權(quán)和支出的劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)：中央管理醫(yī)療保險(xiǎn)：我國(guó)以地方管理為主，中央提供幫助工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)：地方自行管理從我國(guó)現(xiàn)實(shí)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方管理會(huì)阻礙勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險(xiǎn)信息復(fù)雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。[單選題]50.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A)為6個(gè)月B)為1年C)不得超過(guò)6個(gè)月D)不得超過(guò)1年答案:D解析:本題考查停業(yè)登記。實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)一年。選項(xiàng)ABC時(shí)間表述不正確，[單選題]51.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無(wú)償性特點(diǎn)的是（）。A)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益B)債務(wù)收入C)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D)罰沒(méi)收入答案:D解析:罰沒(méi)收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對(duì)公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒(méi)收的現(xiàn)金收入、沒(méi)收的物品折價(jià)收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無(wú)償性，屬于典型的利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。[單選題]52.比例稅率一般適用于A)所得課稅B)商品課稅C)財(cái)產(chǎn)課稅D)行為課稅答案:B解析:[單選題]53.根據(jù)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)應(yīng)采取的政策是（）。A)免費(fèi)B)平價(jià)政策C)低價(jià)政策D)高價(jià)政策答案:D解析:?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，就是通過(guò)制定和調(diào)整?公共勞務(wù)?的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)?公共勞務(wù)?的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。?公共勞務(wù)?的定價(jià)政策包括：①免費(fèi)和低價(jià)政策，免費(fèi)和低價(jià)提供的?公共勞務(wù)?，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，適用于在全國(guó)普遍使用但居民對(duì)此尚無(wú)完全覺(jué)悟的情形，如強(qiáng)制實(shí)施義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等；②平價(jià)政策，一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，即無(wú)須特別鼓勵(lì)使用，也無(wú)須特別加以限制使用的?公共勞務(wù)?，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等；③高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的?公共勞務(wù)?，如對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)。[單選題]54.合理預(yù)期學(xué)派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)盧卡斯D)凱恩斯答案:C解析:[單選題]55.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅人可以采用的稅款征收方式是A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:D解析:[單選題]56.關(guān)于財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B)農(nóng)業(yè)科技推廣C)農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)D)農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)答案:D解析:財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)投資政策具有以下特征：①以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政收入具有相對(duì)穩(wěn)定性；②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；③注重農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。[單選題]57.中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。A)發(fā)行貨幣B)制定利率C)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)D)制定貨幣政策答案:D解析:本題考查貨幣政策概述。一個(gè)國(guó)家的貨幣策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。[單選題]58.根據(jù)?公共勞務(wù)收費(fèi)法?理論，對(duì)強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育應(yīng)該采取的政策是()。A)免費(fèi)政策B)低價(jià)政策C)平價(jià)政策D)高價(jià)政策答案:A解析:本題考查?公共勞務(wù)?收費(fèi)法。選項(xiàng)A：免費(fèi)政策是社會(huì)成員可以最大限度地適用這些公共勞務(wù)，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，是一種免費(fèi)的義務(wù)教育。選項(xiàng)B：低價(jià)政策如強(qiáng)制注射疫苗等。選項(xiàng)C：平價(jià)政策用于無(wú)須特別鼓勵(lì)，又無(wú)必要特別加以控制使用的，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。選項(xiàng)D：高價(jià)政策適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的，如繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)。[單選題]59.（）是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配再分配，為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。A)經(jīng)濟(jì)職能B)監(jiān)督職能C)財(cái)政職能D)分配職能答案:C解析:本題考查財(cái)政職能。A選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)職能，也稱(chēng)調(diào)節(jié)職能，是指通過(guò)稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。B選項(xiàng)，監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。C選項(xiàng)，財(cái)政職能，亦稱(chēng)收入職能，是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配再分配，為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。D選項(xiàng)不是財(cái)政的三大職能。[單選題]60.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政支出劃分的原則的是（）。A)量入為出原則B)權(quán)責(zé)結(jié)合原則C)公平性原則D)與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)原則答案:A解析:財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。[單選題]61.下列說(shuō)法中，不屬于公債市場(chǎng)功能的是（）。A)實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B)合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C)提高社會(huì)資金效率D)調(diào)節(jié)收入分配答案:D解析:公債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。公債市場(chǎng)總的來(lái)說(shuō)具有兩種功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。[單選題]62.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。A)單式預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算C)基數(shù)預(yù)算D)零基預(yù)算答案:D解析:零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。[單選題]63.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A)14.8B)13.8C)19.8D)30.6答案:B解析:本題考查增值稅的稅率?；A(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售額*稅率，因此當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×9%＋80×6%＝13.8萬(wàn)元，B項(xiàng)正確。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共22題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的原因主要有()。A)市場(chǎng)不能提供公共物品B)市場(chǎng)的盲目性C)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性D)市場(chǎng)的效率低下E.市場(chǎng)的無(wú)序性答案:AB解析:本題考查財(cái)政的資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的原因主要是市場(chǎng)不能提供公共物品和市場(chǎng)的盲目性。[多選題]65.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有()A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)分配政策C)價(jià)格水平D)稅收征管水平答案:ABCD解析:[多選題]66.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A)購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款B)向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)C)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)D)向購(gòu)買(mǎi)方收取的儲(chǔ)備費(fèi)E)向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)答案:BCDE解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額，故BCDE項(xiàng)正確，A項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]67.一般而言，可以將公債分為()。A)國(guó)債B)地方公債C)準(zhǔn)公債D)長(zhǎng)期公債E)靈活公債答案:ABC解析:本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。一般而言，可以將公債分為中央公債(國(guó)債)、地方公債和準(zhǔn)公債(國(guó)有企業(yè)債和政府擔(dān)保債)。[多選題]68.收費(fèi)的基本要素有A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)E)收費(fèi)審批答案:ABC解析:[多選題]69.從理論意義上講，全國(guó)性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征()。A)受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)B)地方當(dāng)局具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)力C)全國(guó)性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府D)得到上級(jí)授權(quán)的地方當(dāng)局進(jìn)行地方?jīng)Q策E)可以實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性答案:AC解析:本題考查公共物品和服務(wù)理論。從理論意義上講，全國(guó)性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征：(1)其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)；(2)全國(guó)性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級(jí)地方政府。AC項(xiàng)正確。BDE項(xiàng)不是全國(guó)性公共物品和服務(wù)的特征，排除。[多選題]70.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。A)全部稅收負(fù)擔(dān)率B)直接稅負(fù)擔(dān)率C)間接稅負(fù)擔(dān)率D)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E)國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率答案:DE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率，故DE項(xiàng)正確。直接稅負(fù)擔(dān)率屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；全部稅收負(fù)擔(dān)率和間接稅負(fù)擔(dān)率教材中不涉及，為干擾項(xiàng)。[多選題]71.公用經(jīng)費(fèi)包括()。A)福利費(fèi)B)離退休人員費(fèi)用C)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)D)工作人員差旅費(fèi)E)工資答案:CD解析:本題考查行政管理費(fèi)支出。按費(fèi)用要素分類(lèi)，行政管理費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩大類(lèi)。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他；公用經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。[多選題]72.稅務(wù)檢查的形式主要有A)重點(diǎn)檢查B)日常檢查C)專(zhuān)項(xiàng)檢查D)集中性檢查E)臨時(shí)性檢查答案:ABCDE解析:[多選題]73.政府非稅收人取得的依據(jù)包括（）。A)國(guó)家權(quán)力B)公平競(jìng)爭(zhēng)原則C)國(guó)家資源和國(guó)有資產(chǎn)D)誠(chéng)實(shí)信用原則E)價(jià)值觀念答案:AC解析:本題考查政府非稅收入的取得。政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。征收政府非稅收入,必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過(guò)履行公共事務(wù)管理職能、行使國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有資源所有權(quán)、提供公共服務(wù)及準(zhǔn)公共服務(wù)，或以政府名義取得。選項(xiàng)AC是政府非稅收人取得的依據(jù)。[多選題]74.下列說(shuō)法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A)軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B)宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅C)市政街道占用耕地免征耕地占用稅D)學(xué)校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅E)養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅答案:ADE解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。選項(xiàng)B和C不免征耕地占用稅。[多選題]75.企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括()。A)生產(chǎn)成本B)損失C)管理費(fèi)用D)稅金E)災(zāi)害事故損失賠償答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、損失、稅金等，災(zāi)害事故損失賠償不允許扣除。[多選題]76.關(guān)于納稅申報(bào)的對(duì)象，下列說(shuō)法中正確的是（）。A)負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)及時(shí)辦理納稅申報(bào)B)取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)C)享有免稅待遇的納稅人，不需辦理納稅申報(bào)D)扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料E)享有減稅待遇的納稅人，在減稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)答案:ABDE解析:本題考查納稅申報(bào)對(duì)象。A選項(xiàng)正確，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)及時(shí)辦理納稅申報(bào)B選項(xiàng)正確，取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)C選項(xiàng)錯(cuò)誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。D選項(xiàng)正確，扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料E選項(xiàng)正確，享有減稅待遇的納稅人，在減稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)[多選題]77.稅收的基本職能包括()。A)財(cái)政職能B)補(bǔ)貼職能C)經(jīng)濟(jì)職能D)監(jiān)督職能E)轉(zhuǎn)移職能答案:ACD解析:本題考查財(cái)政職能。稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，故ACD項(xiàng)正確。BE項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[多選題]78.視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法正確的是()。A)為納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)產(chǎn)品的當(dāng)月銷(xiāo)售價(jià)格，如果當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算B)按同類(lèi)商品的最高市價(jià)計(jì)算C)按生產(chǎn)成本加利潤(rùn)計(jì)算D)當(dāng)月無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照同類(lèi)消費(fèi)品上月或最近月份的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅E)沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算答案:ADE解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法為：(1)納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)產(chǎn)品的當(dāng)月銷(xiāo)售價(jià)格，如果當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算，故A項(xiàng)說(shuō)法正確；(2)當(dāng)月無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照同類(lèi)消費(fèi)品上月或最近月份的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，故D項(xiàng)說(shuō)法正確；(3)沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，故E項(xiàng)說(shuō)法正確。BC項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[多選題]79.下列屬于公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)的有()。A)公共物品理論B)市場(chǎng)失靈理論C)凱恩斯的流動(dòng)性陷阱理論D)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論E)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論答案:AB解析:本題考查公共物品的概念及其特征?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論通常將財(cái)政稱(chēng)為公共財(cái)政，或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場(chǎng)失靈?理論。[多選題]80.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法,正確的有()。A)土地增值稅只對(duì)?轉(zhuǎn)讓?國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)?出讓?國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅B)土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅C)土地增值稅只對(duì)?有償轉(zhuǎn)讓?的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以?繼承、贈(zèng)與?等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅D)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)一方以土地作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營(yíng)條件，免征土地增值稅E)合作建房，對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，暫免征土地増值稅答案:ABCD解析:本題考查土地增值稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，合作建房，對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地増值稅；但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。[多選題]81.稅收統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容有A)稅額統(tǒng)計(jì)B)稅源統(tǒng)計(jì)C)稅政統(tǒng)計(jì)D)入庫(kù)稅款的統(tǒng)計(jì)E)退庫(kù)稅款的統(tǒng)計(jì)答案:ABC解析:[多選題]82.關(guān)于政府干預(yù)的說(shuō)法，正確的有()。A)市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，由此可以否定政府的作用B)政府可以通過(guò)制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為，制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃等，干預(yù)經(jīng)濟(jì)C)政府組織公共生產(chǎn)僅僅是為了提供公共物品D)財(cái)政收支是政府干預(yù)市場(chǎng)的過(guò)程E)政府可以規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品的價(jià)格來(lái)干預(yù)經(jīng)濟(jì)答案:BDE解析:本題考查政府干預(yù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，市場(chǎng)失靈為政府干預(yù)提供了必要性和合理性。中共十八屆三中全會(huì)依據(jù)全面深化改革的特殊性，提出市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，明確市場(chǎng)的決定性作用是強(qiáng)調(diào)政府不能替代市場(chǎng)配置資源，并不是否定政府的作用，因?yàn)槭袌?chǎng)?并不是起全部作用?，而且市場(chǎng)和政府的職能作用是不同的，政府的作用主要是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。[多選題]83.完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的基本原則，應(yīng)做到（）。A)堅(jiān)持人民為主B)堅(jiān)持服務(wù)大局C)堅(jiān)持統(tǒng)一管理D)堅(jiān)持權(quán)責(zé)明晰E)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向答案:BCDE解析:本題考查完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的基本原則。完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的基本原則，應(yīng)做好以下?五個(gè)堅(jiān)持?：①堅(jiān)持服務(wù)大局②堅(jiān)持統(tǒng)一管理③堅(jiān)持權(quán)責(zé)明晰④堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向⑤堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。[多選題]84.財(cái)政產(chǎn)生的條件有()A)社會(huì)條件B)文化條件C)經(jīng)濟(jì)條件D)歷史條件E)政治條件答案:CE解析:第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)進(jìn)行照顧，其企業(yè)所得稅的稅率為15%。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]87.為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，而給予購(gòu)貨方的貨款折扣可以從貨物銷(xiāo)售額中減除。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]88.各級(jí)政府預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)必須按法定財(cái)政年度編制，要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，不允許將不屬于本財(cái)政年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]89.2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：A公司應(yīng)補(bǔ)繳多少教育費(fèi)附加？答案:現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加＝納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率＝2600×3%＝78（元）。解析:[問(wèn)答題]90.稅制改革的主要原因是什么？稅制改革成功與否的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是什么？成功的稅制改革需要哪些條件？答案:（1）稅制改革的主要原因稅制改革是通過(guò)稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過(guò)程。如果一國(guó)現(xiàn)行稅制存在下列全部或部分問(wèn)題，稅制改革就成為必要。①現(xiàn)行稅制試圖實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)太多，而沒(méi)有一個(gè)目標(biāo)能得到有效實(shí)現(xiàn)。②現(xiàn)行稅制雖然包含全部主要稅種，但因存在部分納稅人或特殊利益集團(tuán)獨(dú)享稅收減免規(guī)定，其稅基長(zhǎng)期被嚴(yán)重侵蝕。③單個(gè)稅種的稅率數(shù)目繁多，導(dǎo)致相同納稅人的稅收待遇不一致。④現(xiàn)行稅制不能實(shí)現(xiàn)再分配目標(biāo)。⑤稅收制度向經(jīng)濟(jì)行為主體發(fā)出的信號(hào)，與政府其他經(jīng)濟(jì)政策發(fā)出的信號(hào)相反或與政府公布的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)背道而馳。⑥本國(guó)的稅收制度與其他國(guó)家的稅收制度很不協(xié)調(diào)，嚴(yán)重抑制了本國(guó)的出口，或者甚至開(kāi)始阻礙外國(guó)直接投資或促使資本外逃。⑦稅制結(jié)構(gòu)一直沒(méi)有根據(jù)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)變化或納稅人的特征變化而相應(yīng)調(diào)整。⑧現(xiàn)行稅制對(duì)相同的稅基課征多種稅，同時(shí)還存在著許多繁瑣的小稅種，大量耗用了本來(lái)就有限的征管能力。⑨稅法變得非常復(fù)雜，各項(xiàng)規(guī)定始終含糊不清，無(wú)法使納稅人甚至是誠(chéng)實(shí)的納稅人最大限度地履行納稅義務(wù)。（2）稅制改革的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)①稅制改革在多大程度上實(shí)現(xiàn)了政府確立的目標(biāo)。②可持續(xù)性。稅制改革本身也許無(wú)可挑剔，但如果改革迅速逆轉(zhuǎn)，這項(xiàng)改革也并不是成功的。③稅制改革產(chǎn)生合意的或不合意的副產(chǎn)品的程度。這些副產(chǎn)品是指稅制改革所產(chǎn)生的可能預(yù)測(cè)到也可能沒(méi)有預(yù)測(cè)到的主要影響。（3）成功稅制改革需要的條件①稅制改革領(lǐng)導(dǎo)者的勇往直前精神。②最高行政首腦的大力支持。③密切配合的相關(guān)措施，包括集中專(zhuān)門(mén)人才、立法的起草與制定政策一體化、宣傳教育與指導(dǎo)。④穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)背景。⑤發(fā)展中國(guó)家還需要克服下列三個(gè)約束條件，即預(yù)算約束、其他經(jīng)濟(jì)政策約束、管理能力約束。解析:[問(wèn)答題]91.簡(jiǎn)述稅款追征與退還的內(nèi)容答案:一、稅款的追征（1）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，產(chǎn)生的稅款的追征。稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。（2）由于納稅人、扣繳義務(wù)人的責(zé)任，產(chǎn)生的稅款的追征。1）由于納稅人和扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。2）由于納稅人和扣繳義務(wù)人偷稅、抗稅、騙稅產(chǎn)生稅款追征的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或其騙取的稅款，實(shí)行無(wú)限期追征。二、稅款退還（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)后立即退還。（2）納稅人自己發(fā)現(xiàn)自己多繳稅款的，需要自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)要求退還,同時(shí)可以要求加算多繳稅款同期存款利息。解析:[問(wèn)答題]92.定期定額納稅戶(hù)?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門(mén)停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車(chē)一輛。6月10日小汽車(chē)以80000元被拍賣(mài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣(mài)所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣(mài)費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，他應(yīng)該怎么做？答案:當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。解析:[問(wèn)答題]93.財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無(wú)償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。試論述財(cái)政投融資的特點(diǎn)。答案:財(cái)政投融資具有以下特點(diǎn)：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。它主要是為具有提供?公共物品?特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資，因此政府投融資的范圍是受到嚴(yán)格限制的，主要是那些需要政府給予扶持或保護(hù)的產(chǎn)品或直接由政府控制定價(jià)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)融資。（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，并對(duì)市場(chǎng)的配置起補(bǔ)充調(diào)整作用。（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)--政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人，可以避免有償性投資與一般性投資相互混淆，提高政府投資運(yùn)作的總體效率。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。在預(yù)算年度內(nèi)，國(guó)家預(yù)算的調(diào)整需要經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)審批通過(guò)，而財(cái)政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)的追加，無(wú)須主管部門(mén)的審批。解析:[問(wèn)答題]94.思考我國(guó)建立綠色稅收的思路和途徑。答案:（1）我國(guó)建立綠色稅收的思路：①確定環(huán)境稅的范圍：一般認(rèn)為，為了切實(shí)達(dá)到保護(hù)生態(tài)環(huán)境的目標(biāo)，最好是實(shí)行廣義的環(huán)境稅。但是，環(huán)境稅涉及的范圍十分廣泛。如果我國(guó)的環(huán)境稅也要重新設(shè)置眾多的獨(dú)立稅種，那么稅基的確定、稅率的選擇、污染程度的測(cè)定以及稅種的協(xié)調(diào)將是一個(gè)十分復(fù)雜的難題。②不與現(xiàn)行稅收重復(fù)：我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系中已經(jīng)有具有環(huán)境稅性質(zhì)的稅種，如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，也有散落在有關(guān)稅種中的環(huán)境保護(hù)措施。此外，還有各地方征收的旅游、水、森林、草原、藥用植物等資源開(kāi)發(fā)和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)。因此，在增設(shè)新稅種時(shí)應(yīng)考慮必要性及重復(fù)征稅的問(wèn)題。（2）我國(guó)建立綠色稅收的可行途徑：當(dāng)前我國(guó)綠色稅收體系建設(shè)的可行途徑是：完善現(xiàn)行的有關(guān)環(huán)境稅稅種體系和保護(hù)環(huán)境的措施，增設(shè)必要的新稅種（如醞釀已久的燃油稅和排污稅），保留必要的生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償收費(fèi)，即采取環(huán)境稅與相關(guān)稅種相結(jié)合、稅收與收費(fèi)相結(jié)合的模式，建立適合我國(guó)的綠色稅收體系。解析:[問(wèn)答題]95.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2020年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算王先生工資收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。答案:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇的中國(guó)公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。王先生工資收入的應(yīng)納稅所得額＝5000－5000＝0（元）。解析:[問(wèn)答題]96.請(qǐng)論述財(cái)政支出的分類(lèi)。答案:財(cái)政支出的分類(lèi)主要包括：（1）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的活動(dòng)，如政府各部門(mén)的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門(mén)的投資撥款等。②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。（2）按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。①補(bǔ)償性支出是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，簡(jiǎn)單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目已基本交由經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。②消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等支出。③積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)