《銷售管理》課件-任務(wù)6-1 營銷費(fèi)用控制

營銷費(fèi)用控制目錄01.02.03.04.CONTENTS營銷費(fèi)用的管理觀念營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類營銷費(fèi)用預(yù)算和控制方法營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃營銷費(fèi)用管理的觀念一.Marketingcostcontrol1

營銷費(fèi)用管理的觀念?成功學(xué)的提示只要人是正確的，世界就是正確的?達(dá)到目標(biāo)的成本成功目標(biāo)觀念轉(zhuǎn)變學(xué)習(xí)

實(shí)踐1

營銷費(fèi)用管理的觀念1.1營銷費(fèi)用管理的系統(tǒng)觀念營銷費(fèi)用管理營銷費(fèi)用預(yù)算營銷費(fèi)用控制戰(zhàn)略管理層營銷戰(zhàn)略營銷預(yù)算與控制職能管理層作業(yè)層營銷費(fèi)用分析營銷費(fèi)用考核營銷業(yè)務(wù)1

營銷費(fèi)用管理的觀念1.2營銷費(fèi)用管理的效益觀念短期效益?營業(yè)額擴(kuò)大?成本費(fèi)用降低?利潤增加營銷收益公司價值營銷成本費(fèi)用?財務(wù)狀況?市場占有率?產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量?商業(yè)形象及產(chǎn)品品牌?潛在風(fēng)險及收益?公司整體價值?顧客、員工滿意度1

營銷費(fèi)用管理的觀念1.3營銷費(fèi)用管理的風(fēng)險觀念1

營銷費(fèi)用管理的觀念1.4營銷費(fèi)用管理的流程觀念職能管理流程管理信息流會計部門：搜集、整理、匯總有關(guān)營銷費(fèi)用的數(shù)據(jù)資金流財務(wù)部門：營銷費(fèi)用的預(yù)算、控制、支付、分析和考核物流營銷部門：提供原始數(shù)據(jù)，審核、分析、考核營銷費(fèi)用營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類二.Marketingcostcontrol2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類?營銷費(fèi)用的內(nèi)容營銷費(fèi)用的項(xiàng)目及具體內(nèi)容?營銷費(fèi)用的分類營銷費(fèi)用的分類、特點(diǎn)及管理意義2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類2.1營銷費(fèi)用的內(nèi)容營

銷

費(fèi)

用營銷環(huán)節(jié)稅費(fèi)直接營銷費(fèi)用營銷機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類營銷費(fèi)用的具體內(nèi)容費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)原始費(fèi)用?物流費(fèi)用?運(yùn)雜費(fèi)等?工資福利費(fèi)

?工資、獎金等營銷費(fèi)用原始費(fèi)用要素及動因?折舊費(fèi)用?廣告費(fèi)用?公關(guān)費(fèi)用?業(yè)務(wù)費(fèi)用?房屋、設(shè)備折舊?宣傳費(fèi)、制作費(fèi)等?經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)等?招待費(fèi)、差旅費(fèi)等?售后服務(wù)費(fèi)

?維修、賠償?shù)?應(yīng)收帳款費(fèi)用

?管理費(fèi)、壞賬損失等?相關(guān)稅費(fèi)?增值稅、營業(yè)稅等2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類2.2營銷費(fèi)用的分類分類標(biāo)志分

項(xiàng)管理意義?經(jīng)濟(jì)用途

－生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用、稅費(fèi)

費(fèi)用去向營銷費(fèi)用的分類?與業(yè)務(wù)量關(guān)系－變動費(fèi)用、固定費(fèi)用?約束程度－

選擇性費(fèi)用、約束性費(fèi)用?可控情況－

可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用盈虧分析風(fēng)險程度控制責(zé)任2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類2.2.1費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類1500生產(chǎn)成本存貨銷售－100020001000費(fèi)用分類期間費(fèi)用當(dāng)期損益15030050有關(guān)稅費(fèi)直接支付501002

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類量

本

利

分

析

方

法銷售額費(fèi)用總額＝固定費(fèi)用＋業(yè)務(wù)額×變動費(fèi)用率盈利區(qū)營業(yè)額－業(yè)務(wù)額×變動費(fèi)用率－固定費(fèi)用＝目標(biāo)利潤成本變動成本目標(biāo)利潤－固定費(fèi)用＝保利銷售額1－變動費(fèi)用率虧損區(qū)固定成本銷售額2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類量

本

利

分

析

實(shí)

例例：某公司預(yù)計2000年目標(biāo)利潤為150萬元，固定費(fèi)用80萬元，變動費(fèi)用率30％，計算保利營業(yè)額：80＋150＝328.57萬元1－30％例：某公司預(yù)計2000年?duì)I業(yè)額為400萬元，目標(biāo)利潤180萬元，計算費(fèi)用總額：400－180＝220萬元假定變動費(fèi)用率定為25％，固定費(fèi)用為：220－400×25％＝120萬元2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類2.2.3按固定費(fèi)用的約束程度分類特

點(diǎn)舉

例與長期決策有關(guān)

固定工資、折舊費(fèi)約束性費(fèi)用固定費(fèi)用分類與短期決策有關(guān)

廣告費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)選擇性費(fèi)用2

營銷費(fèi)用的內(nèi)容和分類2.2.4按費(fèi)用發(fā)生可控程度分類特

征舉

例包裝費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)廣告費(fèi)、壞賬損失等發(fā)生部門或個人可以控制其金額大小可控營銷費(fèi)用費(fèi)用分類發(fā)生部門或個

固定工資、福利人不能控制其

費(fèi)、折舊費(fèi)等金額大小不可控營銷費(fèi)用營銷費(fèi)用預(yù)算和控制方法三.Marketingcostcontrol3

營銷費(fèi)用預(yù)算和控制方法營銷費(fèi)用預(yù)算營銷費(fèi)用控制?營銷費(fèi)用預(yù)算程序?營銷費(fèi)用預(yù)算方法?營銷費(fèi)用預(yù)算實(shí)例?營銷費(fèi)用控制原則?營銷費(fèi)用控制方法?營銷費(fèi)用控制實(shí)例3

營銷費(fèi)用預(yù)算和控制方法3.1營銷費(fèi)用預(yù)算程序?建立預(yù)算管理組織確定業(yè)務(wù)部門提出初步預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算平衡（協(xié)商、修改、匯總）編制預(yù)算手冊（數(shù)據(jù)、說明）預(yù)算委員會討論通過3

營銷費(fèi)用預(yù)算和控制方法3.2營銷費(fèi)用的控制?營銷費(fèi)用控制原則?營銷費(fèi)用控制方法?營銷費(fèi)用控制實(shí)例2.營銷費(fèi)用預(yù)算管理?營銷預(yù)算的體系?營銷費(fèi)用預(yù)算的作用?營銷費(fèi)用預(yù)算編制程序?營銷費(fèi)用預(yù)算編制方法2.1營銷預(yù)算的體系銷售收入預(yù)算銷售成本預(yù)算營銷費(fèi)用預(yù)算市場減生產(chǎn)營銷減銷售利潤預(yù)算財務(wù)減2.2營銷預(yù)算的作用?保證公司營銷戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)?保證營銷效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?作為控制營銷過程的標(biāo)準(zhǔn)?作為分析、考核營銷業(yè)績的依據(jù)2.3營銷預(yù)算編制的程序?建立預(yù)算管理組織?確定業(yè)務(wù)部門提出初步預(yù)算數(shù)據(jù)?進(jìn)行預(yù)算平衡（協(xié)商、修改、匯總）?編制預(yù)算手冊（數(shù)據(jù)、說明）?預(yù)算委員會討論通過2.4營銷預(yù)算編制的基本方法基期增減預(yù)算法原理：在基期實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮未來的變化情況，確定預(yù)算指標(biāo)。計算：某預(yù)算指標(biāo)＝基期指標(biāo)＋/－增減金額某預(yù)算指標(biāo)＝基期指標(biāo)×（1＋/－％）彈性預(yù)算法原理：根據(jù)預(yù)算期某一特定的業(yè)務(wù)量水平確定預(yù)算指標(biāo)。計算：某預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)計業(yè)務(wù)量×變動費(fèi)用率＋固定預(yù)算營銷費(fèi)用彈性預(yù)算表預(yù)計營業(yè)額10

20

30

40費(fèi)用項(xiàng)目

費(fèi)用率

固定費(fèi)用包裝費(fèi)廣告費(fèi)2％

0.2

0.4

0.6

0.8

15％

0.5

1

1.5

2

2.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1％

0.30.4

0.5

0.6

0.7合

計零基預(yù)算法原理：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。實(shí)施步驟：?根據(jù)管理目標(biāo)提出費(fèi)用預(yù)算?對每個費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本/效益分析（排序）?按排序和資金情況確定預(yù)算指標(biāo)2.5主要營銷費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)的確定?物流費(fèi)用－比率法（結(jié)合物流效益分析）?廣告費(fèi)用－比率法、綜合法、競爭法（結(jié)合營銷戰(zhàn)略和廣告效益分析）?公關(guān)費(fèi)用－比率法、競爭法、項(xiàng)目法（結(jié)合公關(guān)策略和公關(guān)效益分析）?業(yè)務(wù)招待費(fèi)及通訊費(fèi)－定額法、比率法?售后服務(wù)費(fèi)用－比率法、因素法、競爭法2.5.1物流費(fèi)用預(yù)算的確定運(yùn)雜費(fèi)物流目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算比率?服務(wù)物流費(fèi)用?快速、及時?節(jié)約包裝費(fèi)保管費(fèi)?規(guī)?；?庫存調(diào)節(jié)2.5.2廣告費(fèi)用預(yù)算的確定費(fèi)用比率競爭法占收入的比率實(shí)際廣告費(fèi)用競爭對承受能力手的投入營銷目標(biāo)綜合法2.5.3公關(guān)費(fèi)用預(yù)算的確定占收入的費(fèi)用比率競爭法項(xiàng)目法綜合法實(shí)際比率競爭對手的投入公關(guān)費(fèi)用承受能力結(jié)合項(xiàng)目公關(guān)策略2.5.4業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的確定定額法級別和崗位實(shí)際效益納稅業(yè)務(wù)費(fèi)用占收入的比率比率法2.營銷費(fèi)用的具體控制?營銷費(fèi)用控制的意義?營銷費(fèi)用項(xiàng)目的控制方法?應(yīng)收帳款的控制方法3.1營銷管理控制體系?營銷戰(zhàn)略控制

?營銷渠道控制?營銷預(yù)算控制

?營銷人員控制?營銷效率控制

?營銷區(qū)域控制?營銷業(yè)績控制3.2營銷費(fèi)用控制的原則?預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)原則?信息反饋原則?例外管理原則?相互配合原則（業(yè)務(wù)、財務(wù)）?營銷戰(zhàn)略和效益原則3.3營銷費(fèi)用控制的基本方法?定額標(biāo)準(zhǔn)法

?費(fèi)用動因分析法?比率標(biāo)準(zhǔn)法

?效益分析論證法?例外審批法

?責(zé)任報表法3.4營銷費(fèi)用具體項(xiàng)目的控制?廣告費(fèi)用的控制?公關(guān)費(fèi)用的控制?業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制?會議費(fèi)的控制?折扣、折讓的控制2.5.1廣告費(fèi)用的控制?根據(jù)營銷戰(zhàn)略確定廣告目標(biāo)?依據(jù)廣告費(fèi)預(yù)算進(jìn)行控制?合理分配廣告費(fèi)用（項(xiàng)目、產(chǎn)品、地區(qū)、時間等）?廣告費(fèi)效益分析?廣告費(fèi)差異分析2.5.2公關(guān)費(fèi)用的控制?根據(jù)公關(guān)策略確定公關(guān)目標(biāo)?依據(jù)公關(guān)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行控制?公關(guān)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目分析?公關(guān)費(fèi)效果、效益分析?公關(guān)費(fèi)差異分析2.5.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制?合理確定控制標(biāo)準(zhǔn)?加強(qiáng)例外審批?部門與個人控制結(jié)合?定期進(jìn)行費(fèi)用動因分析?控制額度及對納稅影響2.5.4會議費(fèi)的控制?控制會議總量?會議費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)?超支的例外審批?發(fā)票審核?會議效果分析2.5.5折扣、折讓的控制?制定折扣、折讓政策?折扣、折讓的授權(quán)?加強(qiáng)單據(jù)審核?定期進(jìn)行審計3.5應(yīng)收帳款的控制?應(yīng)收帳款的控制目標(biāo)?應(yīng)收帳款的控制程序?應(yīng)收帳款的控制方法3.5.1應(yīng)收帳款的控制目標(biāo)機(jī)會成本應(yīng)降低成本促進(jìn)銷售收帳款成本控制目標(biāo)管理費(fèi)用壞賬損失3.5.2應(yīng)收帳款的控制程序信用政策制定信用條件、期限、額度全過程管理基本情況、資信：品德、能力、抵押、資本、情況客戶信息管理應(yīng)收帳款監(jiān)控帳款催收審核、審計、分析、準(zhǔn)備發(fā)涵、面商、訴訟3.5.2應(yīng)收帳款控制的方法?賒銷政策控制法?賬齡分析法?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)分析法?定期核對、審計法?獎勵激勵法營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃四.Marketingcostcontrol4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃?納稅籌劃的意義?營銷環(huán)節(jié)有關(guān)稅費(fèi)的計算方法?納稅籌劃方法4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.1納稅籌劃的意義納稅籌劃的概念：與避稅、偷稅、漏稅有別納稅籌劃的內(nèi)容：前瞻性預(yù)測、節(jié)稅籌劃、納稅控制。納稅籌劃的意義：按稅法規(guī)定按時足額交稅，節(jié)約稅費(fèi)支出。4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.2營銷環(huán)節(jié)稅費(fèi)的計算?應(yīng)納增值稅：小規(guī)模納稅人－征收率；一般納稅人－抵扣制度?應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加：按三稅之和的比率計算?個人所得稅：工薪收入、勞務(wù)收入超額累進(jìn)稅率?企業(yè)所得稅調(diào)整：工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.2.1增值稅的計算小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅銷售額×6％一般納稅人：銷售稅額＝應(yīng)納稅銷售額×17％進(jìn)行稅額＝購進(jìn)應(yīng)稅貨物額×17％4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.2.2城建稅及教育費(fèi)附加的計算應(yīng)交城建稅：應(yīng)交“三稅”之和×稅率應(yīng)交教育費(fèi)附加：應(yīng)交“三稅”之和×稅率4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.2.3個人所得稅的計算工薪收入：每月個人工薪所得×稅率－速算扣除數(shù)個人勞務(wù)收入：每月或每次勞務(wù)收入×稅率－速算扣除數(shù)4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.2.4企業(yè)所得稅的計算應(yīng)交企業(yè)所得稅：（年利潤總額＋/-調(diào)整項(xiàng)目）×33％調(diào)整項(xiàng)目：超標(biāo)列支的工資性支出及附加費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、對外捐贈、罰沒支出等4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.3營銷環(huán)節(jié)納稅的籌劃?增值稅的籌劃?個人所得稅的籌劃?企業(yè)所得稅調(diào)整的籌劃4

營銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃4.3.1增值稅的納稅籌劃?關(guān)注視同銷售業(yè)務(wù)?進(jìn)行稅額的基本抵扣條件屬于抵扣貨物、專用發(fā)票或關(guān)稅憑證?進(jìn)行稅額的特殊抵扣條件