技能認證財政稅收中級考試(習題卷5)

試卷科目：技能認證財政稅收中級考試技能認證財政稅收中級考試(習題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收中級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.《中華人民共和國行政處罰法》開始實施的時間是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[單選題]2.()批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。A)主管稅務人員B)稅務所長C)省財政局局長D)縣以上稅務局(分局)局長答案:D解析:本題考查納稅檢查的范圍?？h以上稅務局(分局)局長批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。選項ABC均為干擾混淆選項，不符合題意。[單選題]3.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報。A)流轉稅，所得稅B)所得稅，財產稅C)財產稅，行為稅D)流轉稅、行為稅答案:C解析:本題考查納稅申報?！秶叶悇湛偩株P于簡并稅費申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財產和行為稅合并申報，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用?財產和行為稅納稅申報表?。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。[單選題]4.當前，各國幾乎公認采取由洛倫茨曲線計算的基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。一般認為,基尼系數(shù)的合理區(qū)間為()。A)0.1～0.2B)0.3～0.4C)0.5～0.6D)0.7～0.8答案:B解析:本題考查財政收入分配職能。當前，各國幾乎公認采取由洛倫茨曲線計算的基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。一般認為,基尼系數(shù)處于0.3~0.4之間為合理區(qū)間。[單選題]5.關于我國財政政策的說法，錯誤的是（）。A)在2015年宏觀經濟減速增長的特殊時期，國家提出了供給側改革的重要思路B)去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板是我國2016年的五大任務C)2017年，我國實施的是積極的財政政策和積極的貨幣政策D)為應對東南亞金融危機的影響．我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策答案:C解析:本題考查我國財政政策的實踐。選項C錯誤，2017年，我國實施的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[單選題]6.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。A)連年的財政赤字B)累積的財政結余C)持續(xù)的財政緊縮D)階段性的貨幣緊縮答案:A解析:本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。[單選題]7.我國第一部個人所得稅條例頒布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年答案:A解析:[單選題]8.在發(fā)達國家中，（）是調節(jié)金融市場的重要手段，通過相應的措施，可以有效地調節(jié)資金供求和貨幣流通量。A)財政補貼B)公債C)政府投資D)稅收答案:B解析:本題考查財政政策的工具。在發(fā)達國家中，公債是調節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調節(jié)資金供求和貨幣流通量。[單選題]9.下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)基金會B)有限合伙企業(yè)C)非企業(yè)單位D)社會團體答案:B解析:企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。[單選題]10.全國財稅大檢查屬于A)專項檢查B)集中性檢查C)重點檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]11.某市一家高新技術企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年度相關生產經營業(yè)務如下：（1）當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對境內非上市公司的投資收益46．8萬元。（2）全年營業(yè)成本330萬元。（3）全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。（5）營業(yè)外支出：通過青少年發(fā)展基金會向農村義務教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。（6）稅金及附加28．03萬元。（7）上年廣告費超支20萬元。企業(yè)本年可扣除財務費用（）萬元。A)50B)40C)30D)20答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。資本化的利息通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映?？煽鄢呢攧召M用=50-10=40（萬元）。[單選題]12.（）它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供給的意圖。A)無條件轉移支付B)有條件轉移支付C)橫向轉移支付D)縱向轉移支付答案:B解析:本題考查政府間轉移支付的種類。有條件轉移支付是指一種具有明確的資金用途規(guī)定，即附有關于資金使用的附加條件的政府間轉移支付形式，它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供給的意圖。[單選題]13.在公共定價法中，電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為（）。A)平價政策B)負荷定價法C)平均成本定價法D)二部定價法答案:B解析:本題考查公共定價法的類型。在公共定價法中，電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為負荷定價法，故B項正確。平價政策不屬于公共定價法，屬于?公共勞務?收費法，故A項錯誤；平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的競價方式，故C項錯誤；二部定價法是指定價體系由兩種要素組成：與使用量無關的按月或按年支付的?基本費?；按使用量支付的?從量費：，故D項錯誤。[單選題]14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過()的部分，當期準予扣除。A)年度營業(yè)收入12%B)年度會計利潤總額12%C)年度利潤凈額15%D)年度銷售收入15%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。[單選題]15.我國國有資本經營預算的目標是()。A)國有資產的盈利B)國有資產的宏觀運營C)國有資產的微觀運營D)國有資產的經營效率答案:B解析:本題考查國有資本經營預算。我國國有資本經營預算以國有資產的宏觀運營為目標，反映國家作為資產所有者代表與國有企業(yè)之間的收益分配和再投資關系。[單選題]16.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數(shù)額是（）萬元。A)305B)275C)200D)245答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣ｋU費準予扣除，即150萬元可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）[單選題]17.某中外合資家電生產企業(yè)，本年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中，廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元，包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元。（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理，購置設備的投資額為81．9萬元，預計使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中，生產經營所得200萬元。A國稅率20％；特許權使用費所得100萬元，A國稅率30％；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅（）萬元。A)0B)5C)70D)75答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。在A國的分支機構在境外實際繳納稅額=200×20％+100×30％=70（萬元）。境外所得的稅收抵免限額=300×25％=75（萬元）。75>70，因此，只能抵免70萬元。設在A國的分支機構的所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）。[單選題]18.分稅制的核心問題是A)分權B)分稅C)分征D)分管答案:B解析:[單選題]19.公債的付息方式中，多適用于期限較短或者超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽簽支付法D)調換支付法答案:B解析:本題考查公債的付息方式。到期一次支付法多適用于期限較短或者超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。[單選題]20.財政收入實際增長是指()。A)財政收入增長率高于物價上漲率B)財政收入增長率低于物價上漲率C)財政收入增長率等于物價上漲率D)財政收入增長率高于GDP增長率答案:A解析:[單選題]21.經濟學家馬斯格雷夫和羅斯托在解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是（）。A)政府活動擴張法則B)經濟發(fā)展階段論C)公共收入增長導致論D)非均衡增長模型答案:B解析:本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。馬斯格雷夫和羅斯托提出的是?經濟發(fā)展階段論?。[單選題]22.財政資源配置的主體是（）。A)政府B)市場C)國有企業(yè)D)計劃答案:A解析:本題考查財政的資源配置職能。財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。[單選題]23.關于政府預算政策的說法，錯誤的是（）A)亞當斯密主張力求保持年度預算收支的平衡B)勒納提出的是功能財政預算政策C)巴斯坦布爾主張將財政支出、稅收等作為調節(jié)經濟的重要工具D)阿爾文漢森主張周期平衡預算政策答案:C解析:本題考查政府預算的政策。選項C錯誤：巴斯坦布爾提倡健全財政政策，主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預算收支的平衡，并以此作為衡量財政是否健全的標志。[單選題]24.下列說法正確的是()。A)物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標B)充分就業(yè)是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)C)應通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標D)為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動答案:A解析:本題考查財政政策的目標。A選項：物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標，正確。B選項：這里的?充分?就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率，錯誤。C選項：應通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)收入合理分配的目標，錯誤。D選項：在市場經濟條件下，政府應通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯誤。[單選題]25.關于財政赤字彌補方式的說法，不正確的是()。A)增收減支法適用于財政部門主動減收增支所形成的赤字B)對于連年赤字的財政，不適用于采用動用結余法來彌補財政赤字C)向中央銀行透支對于財政部門來說是操作起來非常簡單的一種彌補財政赤字的方法D)以發(fā)行公債來彌補財政赤字通常只是購買力的轉移，不會憑空增加購買力答案:A解析:本題考查財政赤字的彌補方式。選項A錯誤，對于財政部門主動減收增支所形成的赤字，增收減支法顯然是不能用的。[單選題]26.主張國家干預經濟活動的新古典學派經濟學家是A)凱恩斯B)薩伊C)弗里德曼D)皮古答案:D解析:[單選題]27.?公共勞務?收費法和?成本一效益?分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于（）。A)?公共勞務?收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對?公共勞務?有效地、節(jié)約地使用B)?公共勞務?收費法分析過程復雜、多面，在實際運用中難度較大C)?公共勞務?收費法是對財政支出備選方案的選擇D)?公共勞務?收費法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目答案:A解析:本題考查財政支出效益分析的方法。?公共勞務?收費法和?成本一效益?分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對?公共勞務?有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。[單選題]28.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費稅D)關稅答案:B解析:[單選題]29.運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是()。A)經常預算B)資本預算C)投入預算D)績效預算答案:D解析:本題考查政府預算的編制模式。根據(jù)西方國家的定義，?績效預算是這樣一種預算，它提交所需資金的使用目的和目標，提議用來實現(xiàn)這些目標的項目成本、測量每個項目成績和已完成工作情況的定量數(shù)據(jù)?。與投入預算相比，績效預算強調預算投入與產出及結果的關系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產品和服務的成本，提高財政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴張，因此又被稱為結果導向預算。這種績效理念用于預算管理的實踐主要是通過績效預算和預算的績效評價來實現(xiàn)的，即更加強調財政支出活動所取得的成績及產生的效果，更加重視預算的外部關系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務。[單選題]30.當社會總需求大于社會總供給時，國家預算應該實行（）。A)收大于支的結余政策B)支大于收的赤字政策C)收支相等的平衡政策D)全面擴張政策答案:A解析:當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié);而當社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié);當社會供求總量平衡時，國家預算應通過實行收支平衡的中性政策與之相平衡。一般而言在市場經濟條件下由于受各種復雜因素的影響，市場上的供求關系會經常發(fā)生變化，時而總供給大于總需求，時而總需求大于總供給，這就要求國家適時采用赤字預算和結余預算來進行調節(jié)。[單選題]31.將政府全部財政收支編入一個總預算中，形成一個收支項目安排對照表的預算是（）。A)零基預算B)績效預算C)單式預算D)復式預算答案:C解析:本題考查政府預算編制模式。單式預算是將政府全部財政收入和支出匯集編入一個總預算之內，形成一個收支項目安排對照表，而不區(qū)分各項收支性質的預算組織形式。[單選題]32.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過()。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。[單選題]33.應納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以（）為增值稅納稅人。A)承租人或承包人B)企業(yè)C)出租人D)機關團體答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。[單選題]34.稅收制度的構成要素中；()是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。A)納稅人B)稅率C)征稅對象D)納稅環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查稅制要素。稅率是應納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。故B項正確；ACD項與本題無關，為干擾項；[單選題]35.根據(jù)個人所得稅相關法律法規(guī)的規(guī)定，無須辦理2021年度匯算的情形不包括下列()。A)納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C)納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的D)納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過12萬元的答案:D解析:本題考查個人所得稅的征收管理。無須辦理2021年度匯算的情形：(1)納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。(2)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的。(3)納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。[單選題]36.關于購買性支出的說法，正確的是（）。A)購買性支出直接影響國民收入分配B)購買性支出直接影響就業(yè)C)購買性支出間接影響生產D)購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的答案:B解析:本題考查財政支出的經濟影響。購買性支出直接影響社會的生產和就業(yè)，對國民收入分配的影響是間接的。購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬的。[單選題]37.我國的財政補貼始于A)1951年B)1952年C)1953年D)1954年答案:C解析:[單選題]38.把全部財政支出分為預防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（）。A)財政支出在社會再生產中的地位B)財政支出的經濟性質C)財政支出的目的性D)財政支出的受益范圍答案:C解析:本題考查財政支出的分類。按照財政支出的目的性來分類，財政支出分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。[單選題]39.()明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。A)已交稅金B(yǎng))預交增值稅C)未交增值稅D)代扣代交增值稅答案:C解析:本題考查增值稅會計科目的設置。?已交稅金?專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額?預交增值稅?明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。?未交增值稅?明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。?代扣代交增值稅?明細科目，核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。[單選題]40.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）A)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C)該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D)該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額答案:A解析:[單選題]41.下列關于納稅信用級別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實際生產經營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級B)B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的C)D級納稅信用為年度評價指標得分不滿30分或者直接判級確定D)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評價年度直接判為D級答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定。[單選題]42.衡量一個國家財政實力的重要指標是A)財政支出規(guī)模B)財政支出結構C)財政收入規(guī)模D)財政收入結構答案:C解析:[單選題]43.本年某居民擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、超市用房原值700萬元，剩下其他用于居住。當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為20％，本年該居民應繳納房產稅()萬元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92答案:B解析:本題考查房產稅。根據(jù)房產稅法的規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，本年該居民應繳納房產稅＝(6500＋700)×(1－20％)×1.2％＝69.12(萬元)。[單選題]44.資本一勞動力最大化標準強調政府應投資的項目類型是（）。A)勞動密集型項目B)就業(yè)創(chuàng)造最大化項目C)資本密集型項目D)知識密集型項目答案:C解析:【知識點】政府財政投資的決策標準。資本一勞動力最大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，強調政府應投資于資本密集型項目。[單選題]45.以下不屬于零基預算優(yōu)點的是()。A)預算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能C)編制工作簡便易行D)可突出當年政府的經濟社會政策重點答案:C解析:本題考查政府預算編制模式。零基預算的優(yōu)點在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的調控功能。[單選題]46.（）的成立標志著我國經營性國有資產管理體制建設進入了一個新的歷史階段。A)銀監(jiān)會B)國資委C)財政部D)證監(jiān)會答案:B解析:本題考查國有資產管理體制。國家國有資產監(jiān)督管理委員會（國資委）的成立，標志著我國經營性國有資產管理體制建設進入了一個新的歷史階段。[單選題]47.政府有意識地運用財政政策手段來調節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經濟運行，稱為（）。A)自動穩(wěn)定的財政政策B)相機抉擇的財政政策C)內在穩(wěn)定的財政政策D)健全財政政策答案:B解析:本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為，也稱為?斟酌使用的財政政策?。[單選題]48.2014年上海居民王先生新購了屬于自己的第二套住房，購買價格320萬元，則王先生應納房產稅（）萬元。（適用稅率為0.4%）A)0B)0.675C)0.896D)1.28答案:C解析:本題考查個人住房房產稅改革。上海從2011年1月28日起實施個人住房征收房產稅改革。上海市行政區(qū)域內本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應征收房產稅，應稅住房的計稅價值按應稅住房市場交易價格的70%計算繳納。所以應納稅額=320×70%×0.4%=0.896（萬元）。[單選題]49.下列情況中，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金的是()。A)因納稅人、扣繳義務入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B)抗稅C)偷稅、騙稅D)因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的答案:D解析:本題考查稅款追征與退還。D選項，因稅務機關的責任，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。BC選項，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。[單選題]50.納稅人的下列各項行為中，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票的是()。A)扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的B)納稅人、扣繳義務人違反規(guī)定，拒不接受稅務機關處理的C)納稅人不辦理稅務登記D)納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的答案:B解析:本題考查稅務登記的法律責任。納稅人、扣繳義務人違反規(guī)定，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。[單選題]51.單式預算和復式預算的劃分標志為()A)預算的分級管理B)預算的組成環(huán)節(jié)C)預算的形式D)預算內容的分和關系答案:C解析:[單選題]52.關于政府預算決策程序的說法，錯誤的是（）。A)政府預算決策程序具有法定性B)政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇C)國家偏好能否與公共偏好一致與國家政體無關D)政府預算的政治決策程序具有強制性答案:C解析:本題考查政府預算的決策程序。選項C錯誤，公共偏好由國家進行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€人偏好的國家偏好。[單選題]53.（）是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:本題考查政府間收支的調節(jié)制度?？v向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。[單選題]54.經濟學中的?充分就業(yè)?是指()。A)全體社會成員都有工作B)全體社會成員都有固定的工作C)有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D)在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平答案:C解析:本題考查充分就業(yè)的含義。經濟學中的?充分就業(yè)?是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作，故C項正確。ABD項與題目不符，為干擾項。[單選題]55.我國頒布實施《國家賠償法》的時間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]56.在一定時期內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔，指的是（）。A)稅收抵免B)優(yōu)惠稅率C)稅收豁免D)納稅扣除答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔。[單選題]57.（）是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。A)事業(yè)單位國有資產管理B)行政事業(yè)單位國有資產管理C)行政單位國有資產管理D)行政單位國有資產評估答案:B解析:本題考查規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產管理。行政事業(yè)單位國有資產管理是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。[單選題]58.國家物資儲備支出屬于（）。A)補償性支出B)消費性支出C)積累性支出D)不可控制支出答案:C解析:本題考查財政支出的分類。國家物資儲備支出屬于積累性支出。[單選題]59.下列社會保障預算的編制模式中，()的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負擔。A)基金預算B)政府公共預算C)一攬子社會保障預算D)政府公共預算下的二級預算答案:B解析:本題考查社會保險基金預算。政府公共預算的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負擔。[單選題]60.按管理體制劃分，國有資產可分為（）。A)中央國有資產、地方國有資產B)固定資產、流動資產、無形資產及其他資產C)經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產D)境內國有資產和境外國有資產答案:A解析:按國有資產存在的形態(tài)劃分，國有資產可分為固定資產、流動資產、無形資產及其他資產；按國有資產與社會經濟活動的關系劃分，國有資產可分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產；按存在于境內境外分類，國有資產可分為境內國有資產和境外國有資產；按管理體制劃分，國有資產可分為中央國有資產和地方國有資產。[單選題]61.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債回購管理C)公債總額管理D)公債余額管理答案:D解析:本題考查公債管理。我國全國人大常委會批準2006年開始實行公債余額管理。[單選題]62.公債償還的資金來源不包括（）A)通過預算安排B)設置償債基金C)舉借新債D)政府資金答案:D解析:本題考查公債的償還。政府用于償還國債的資金來源的有（1）通過預算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經常性的財政收入來保證公債的償還。（2）設置償債基金。（3）舉借新債。[單選題]63.狹義的財政管理體制專門指A)預算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國有資產管理體制答案:A解析:第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.國債的發(fā)行價格包括()。A)平價發(fā)行B)溢價發(fā)行C)折價發(fā)行D)議價發(fā)行答案:ABC解析:[多選題]65.下列企業(yè)可以判定為我國企業(yè)所得稅居民納稅人的是()A)在我國注冊登記的國有企業(yè)B)在美國注冊登記但實際管理機構在我國境內的外資企業(yè)C)在我國注冊登記的個人獨資企業(yè)D)在美國登記且實際管理機構在韓國的企業(yè)答案:AB解析:[多選題]66.關稅的強制執(zhí)行措施包括()A)征收關稅滯納金B(yǎng))強制扣繳C)變價抵繳D)限制離境答案:ABC解析:[多選題]67.企業(yè)稅前準予扣除的項目包括()。A)生產成本B)損失C)管理費用D)稅金E)災害事故損失賠償答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)稅前準予扣除的項目包括生產成本、管理費用、銷售費用、財務費用、損失、稅金等，災害事故損失賠償不允許扣除。[多選題]68.下列關于深化稅制改革的措施正確的是（）。A)完善直接稅體系B)健全間接稅體系C)簡化地方稅體系D)積極穩(wěn)妥推進健全地方稅體系改革E)全面落實稅收法定原則答案:ABDE解析:本題考查深化稅制改革。深化稅制改革的內容：①完善直接稅體系②健全間接稅體系③積極穩(wěn)妥推進健全地方稅體系改革④全面落實稅收法定原則。[多選題]69.根據(jù)我國的現(xiàn)實以及外部性、信息復雜性和激勵相容原則，()由中央管理。A)養(yǎng)老保險B)工傷保險C)生育保險D)國防E)海域和流域管理答案:ADE解析:本題考查我國分稅財政管理體制的主要內容。工傷保險、生育保險、失業(yè)保險可由地方自行管理。[多選題]70.預算資金供給方的行為特征包括（）。A)有追求預算資金最大化的沖動B)具有雙重委托-代理關系C)可以為各方提供充分交換意見的平臺D)具有委員會決策機制的特點E)預算分配中有誘發(fā)設租尋租收益的可能答案:BE解析:本題考查政府預算管理中的共同治理。預算資金供給方的主要行為特征：（1）具有雙重委托-代理關系；（2）政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能。[多選題]71.稅收要素主要有A)納稅人B)課稅對象C)稅率D)納稅環(huán)節(jié)E)納稅期限答案:ABCDE解析:[多選題]72.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段E)以上幾項都對答案:AE解析:本題考查公債市場的概念及其分類。A選項錯誤：公債發(fā)行市場的存在是公債流通市場存在的前提。B選項正確：只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產C選項正確：公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D選項正確：公債流通市場是公債交易的第二階段E選項錯誤，以上幾項A選項錯誤。[多選題]73.存貨項目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)發(fā)出商品E)遞延資產答案:ABCD解析:本題考查會計報表的檢查。各項存貨項目，反映企業(yè)期末結存、在途和在加工過程中的各種存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、發(fā)出商品等。[多選題]74.公債市場具有調節(jié)社會資金的運行、提高社會資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在()。A)公債市場是一國金融市場的重要組成部分B)公債市場拓寬了居民的投資渠道C)公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結構的完善D)公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道E)公債市場的發(fā)展擴大商業(yè)銀行的貸款規(guī)模答案:ABCD解析:本題考查公債市場。公債市場可以有效調節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率，體現(xiàn)在：公債市場是一國金融市場的重要組成部分；公債市場拓寬了居民的投資渠道；公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結構的完善，有利于降低不良資產率，使其抗風險能力大大增強；公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道；公債是中央銀行在公開市場上最重要的操作工具。[多選題]75.對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權分為()。A)收入來源地管轄權B)第三國管轄權C)地域管轄權D)雙重管轄權E)居民管轄權答案:ACE解析:本題考查稅收管轄權。對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權可分為收入來源地管轄權和居民管轄權，其中收入來源地管轄權又稱為地域管轄權。[多選題]76.西方國家貨幣政策的作用過程一般由（）構成。A)從中央銀行至各金融機構和金融市場B)從金融機構和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費C)從企業(yè)、個人的投資、消費至產量、物價和就業(yè)的變化D)從產量、物價和就業(yè)和變化反饋到中央銀行E)從中央銀行直接至企業(yè)、個人的投資、消費答案:ABC解析:本題考查貨幣政策的傳導機制。西方國家貨幣政策的作用過程一般由從中央銀行至各金融機構和金融市場；從金融機構和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費；從企業(yè)、個人的投資、消費至產量、物價和就業(yè)的變化構成。[多選題]77.以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的項目有（）。A)消費稅B)罰款C)企業(yè)違約金D)印花稅E)稅收滯納金答案:ACD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。[多選題]78.關于公債市場功能的說法，正確的有()。A)公債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具B)公債作為財政政策工具，公債市場具有調節(jié)社會資金運行的功能C)公債作為貨幣政策工具，公債市場具有順利實現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能D)承銷團制度保證了公債發(fā)行的平穩(wěn)進行E)在公債二級市場上公債承銷機構和公債認購者及公債持有者從事的直接交易，是社會資金的再分配過程答案:ADE解析:本題考查公債市場。選項BC錯誤，公債作為財政政策工具，公債市場具有順利實現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能；公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。[多選題]79.以下屬于資源性國有資產特點的有（）。A)天然性B)有用性C)可計量性D)壟斷性E)價值單一性答案:ABCD解析:本題考查資源性國有資產管理。資源性國有資產的特點包括天然性、有用性、有限性、可計量性、壟斷性、價值多重性。[多選題]80.關于政府投資的說法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財政投資即為政府投資C)政府投資包括生產性投資和非生產性投資D)經濟發(fā)達國家政府投資在社會總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長期項目答案:ABCE解析:本題考查財政投資性支出。一般來說，發(fā)達國家中政府投資占社會總投資的比重較小，欠發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資的比重較大，選項D錯誤。[多選題]81.下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。A)農業(yè)產品購銷合同B)合同的正本C)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同D)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業(yè)產品收購合同E)外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同答案:BE解析:本題考查印花稅的征稅范圍。選項BE屬于印花稅征稅范圍。選項ACD免征印花稅。【注意】只有外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅，而向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同要征收印花稅。[多選題]82.作為政府公共財政收支計劃，政府預算所具有的含義有（）。A)從形式上看，政府預算是以政府財政收支計劃的形式存在的B)從性質上看，經立法機關審批的預算是具有法律效力的文件C)從內容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍D)從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發(fā)展的重要手段E)從實質上看，政府預算是國家管理的核心答案:ABCD解析:本題考查政府預算的含義。政府預算有如下含義：（1）從形式上看，政府預算以政府財政收支計劃的形式存在；（2）從性質上看，經立法機關審批的預算是具有法律效力的文件；（3）從內容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍；（4）從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發(fā)展的重要手段。[多選題]83.關于財政支出效益分析與微觀經濟組織生產經營支出效益分析的比較，下列說法中正確的有()。A)微觀經濟組織在分析其生產經營支出的效益時，只要所得大于所費，可以說其生產經營活動是有效益的B)政府在分析財政支出的效益時，不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還需要分析間接的、無形的所費與所得；不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益C)微觀經濟組織在進行效益分析時的標準是單純的經濟效益D)財政支出效益分析應當以經濟效益和社會效益為標準E)為提高財政支出效益，政府會選擇直接所費最少、所得最多的方案答案:ABCD解析:本題考查財政支出效益分析的特點。微觀經濟組織擇優(yōu)的標準很簡單，自身直接所費最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。而政府財政則不然，財政分配所追求的是整個社會的最大效益。[多選題]84.關于國有資本經營預算與一般公共預算區(qū)別的說法，正確的有（）。A)一般公共預算的分配主體是作為社會管理者的政府B)國有資本經營預算的分配主體是作為生產關系代表的政府C)一般公共預算以資本所有權為分配依據(jù)D)一般公共預算在性質上屬于經營性預算E)與一般公共預算相比，目前國有資本經營預算的收支規(guī)模還很小答案:AE解析:本題考查國有資本經營預算與一般公共預算的區(qū)別。選項B錯誤，國有資本經營預算的分配主體是作為生產資料所有者代表的政府。選項C錯誤，國有資本經營預算以資產所有權為分配依據(jù)。選項D錯誤，一般公共預算從性質上看是供給型預算，國有資本經營預算屬于經營型預算。[多選題]85.稅收的基本職能包括()。A)財政職能B)經濟職能C)監(jiān)督職能D)統(tǒng)籌規(guī)劃職能E)核算職能答案:ABC解析:本題考查稅收的職能。稅收的基本職能包括財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能。[多選題]86.我國國債的功能包括()A)籌集建設資金B(yǎng))調節(jié)收入分配C)調節(jié)國際收支D)彌補財政赤字E)調節(jié)國民經濟的發(fā)展答案:ADE解析:[多選題]87.海關審查確定貨物關稅完稅價格的方法包括()。A)最低限價法B)相同貨物成交價格估價方法C)類似貨物成交價格估價方法D)倒扣價格估價方法E)計算價格估價方法答案:BCDE解析:本題考查關稅完稅價格。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法的順序審查確定該貨物的完稅價格。納稅義務人向海關提供有關資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。[多選題]88.關于個人所得稅的說法，正確的有()。A)非居民僅應就其來源于中國境內的所得，依法繳納個人所得稅B)居民取得綜合所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報C)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應由扣繳義務人進行申報D)扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報E)扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報答案:ABD解析:本題考查個人所得稅的征收管理。選項C，非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應自行申報個人所得稅。選項E，扣繳義務人應當依法辦理全員全