稅收籌劃理論與實(shí)務(wù) 練習(xí)題及答案（一）

稅收籌劃練習(xí)題（一）一、單項(xiàng)選擇題1.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（）。A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（）來實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格B.稅率C.納稅人D.計(jì)稅依據(jù)3.下列稅種中屬于直接稅的是（)。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.所得稅4.我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含）B.50萬元（含）C.500萬元（含）D.100萬元（含）6.營改增后，一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)的稅率為（）。A.5%B.7%C.9%D.13%7.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（）A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利潤總額的12%扣除8.金銀首飾鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題1.絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（）。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅2.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（）。

A扣繳義務(wù)人B.法人

C負(fù)稅人

D.自然人3.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（）。

A個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè)4.合伙企業(yè)是指（）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人B.法人C.外國公民D.其他組織5.稅率的基本形式有（）。A.累退稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率三、簡答題1.簡述對(duì)納稅籌劃定義的理解？2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因？3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？4.簡述納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原則？簡述納稅籌劃的步驟？稅收籌劃練習(xí)題（一）一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.D4.C5.C6.C7.D8.B二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.BD3.ABCD4.ABD5.BCD三、簡答題1.簡述對(duì)納稅籌劃定義的理解？納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對(duì)投資、籌資經(jīng)營、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動(dòng)。對(duì)其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因？納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀和客觀方面的因素。（1）主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場競爭的壓力（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。（3）課稅對(duì)象的可調(diào)整性。（4）稅率的差異性。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。4.簡述納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原則？（1）守法原則。這是納稅籌劃首先應(yīng)遵循最基本的原則。（2）財(cái)務(wù)利益最大化原則。（3）事先籌劃原則。4）時(shí)效性原則。（