《會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)》

會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)（參考答案）胡北忠編著貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院組編實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)憑證填制和審核實(shí)驗(yàn)1-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（黔）XVI00200880出票日期：2008年收款人：金額：8000.00用途：備用單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行現(xiàn)金支票（黔）XVI00200880出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉有限公司出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟元整百十萬千百十元角分￥800000用途備用上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借:庫存現(xiàn)金8000貸:銀行存款8000(銀付字第1號)2-1萬豐市宏偉有限公司借款憑單NO：200810042008年借款單位銷售科借款人王新職務(wù)科長出差地點(diǎn)上海出差時(shí)間10天借款事由開會(huì)借款金額（大寫）伍仟元整.部門負(fù)責(zé)人批示同意.借款人簽章王新付款方式現(xiàn)金部門負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核意見同意.借:其他應(yīng)收款——王新5000貸:庫存現(xiàn)金5000(現(xiàn)付字第1號)3-1借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅153000——應(yīng)交城建稅10710——應(yīng)交教育費(fèi)附加4590貸:銀行存款168300(銀付字第2號)4-1貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)購貨單位名稱:義力市興農(nóng)公司納稅人登記號:854585069862329地址、電話:義力市市海爾大道168號開戶行及賬號:工商銀行海爾大道分理碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率%稅額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分乙產(chǎn)品件45036016200000172754000合計(jì)￥1620000017￥2754000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×仟×佰壹拾捌萬玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：189540.00銷貨單位名稱：萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注開票日期：2008年12月2日N銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：借:應(yīng)收票據(jù)——義力市興農(nóng)公司189540貸:主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品162000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540(轉(zhuǎn)字第1號)5-1借：原材料——A材料160000——B材料260000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000貸:銀行存款488000(銀付字第3號)6-1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)30其他貨幣資金——銀行匯票存款100000貸:銀行存款100030(銀付字第4號)7-1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)50貸:銀行存款50(銀付字第5號)8-1萬豐市宏偉有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單部門：董事會(huì)辦公室2008年出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷拶M(fèi)市內(nèi)車費(fèi)郵電費(fèi)其他合計(jì)金額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額附件10張1128萬豐市122重慶53015010004001201670合計(jì)15010004001201670合計(jì)人民幣（大寫）壹仟陸佰捌拾元整借款金額退補(bǔ)金額退補(bǔ)方式現(xiàn)金支付領(lǐng)導(dǎo)意見同意單位領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)主管：公出人姓名：李玉審核人：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1670貸：庫存現(xiàn)金1670(現(xiàn)付字第2號)9-2貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)購貨單位名稱:安順農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:853585079963425地址、電話:安順市黃果樹大道168號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行黃果樹大道分理處12023658255密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率%稅額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件20050010000000171700000合計(jì)￥1000000017￥1700000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×仟×佰壹拾壹萬捌仟零佰零拾零元零角零分￥：117000.00銷貨單位名稱：萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注開票日期：2008年12月6日No0063472銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：借：預(yù)收賬款——安順農(nóng)機(jī)公司117000貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000(轉(zhuǎn)字第2號)借：銀行存款107000貸:預(yù)收賬款——安順農(nóng)機(jī)公司107000(銀收字第1號)（注意：通知學(xué)生修改9-1原始憑證金額為：107000元）10-1借：銀行存款2000000貸:短期借款——工行花溪大道分理處2000000(銀收字第2號)11-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200885出票日期：200收款人：金額：12000.00用途：培訓(xùn)費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200885出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬貳仟元整百十萬千百十元角分￥1200000用途：培訓(xùn)費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)12000貸：銀行存款12000(銀付字第6號)12-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200886出票日期：200收款人：金額：7020.00用途：養(yǎng)路費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200886出票日期（大寫））貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市貴烏稽征所出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟零貳拾元整百十萬千百十元角分￥702000用途養(yǎng)路費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：管理費(fèi)用——其他費(fèi)用7020貸：銀行存款7020(銀付字第7號)13-1借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備60350貸：銀行存款60350(銀付字第8號)14-1貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)購貨單位名稱:南寧農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:783585079967324地址、電話:南寧市順海大道268號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行順海大道分理處62023658523密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率%稅額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件100050050000000178500000合計(jì)￥5000000017￥8500000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×仟×佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分￥：585000.00銷貨單位名稱：萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注開票日期：2008年12月13日No02063473銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機(jī)公司585000貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000(轉(zhuǎn)字第3號)借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機(jī)公司3200貸:銀行存款3200(銀付字第9號)14-4中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200887出票日期：200收款人：金額：3200.00用途：墊付運(yùn)費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200887出票日期（大寫））貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市鐵路局出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁仟貳佰元整百十萬千百十元角分￥320000用途墊付運(yùn)費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：15-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200888出票日期：2008年12收款人：金額：30000.00用途：貨款單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200888出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州大學(xué)出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁萬元整百十萬千百十元角分￥3000000用途貨款上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)30000貸:銀行存款30000(銀付字第10號)16-1借：原材料——A材料83000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款96600(轉(zhuǎn)字第4號)借：銀行存款3400貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款3400(銀收字第3號)17-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200889出票日期：2008年收款人：金額：5300.00用途：貨款單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200889出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾伍日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市星力電子有限責(zé)任公司出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）伍仟叁佰元整百十萬千百十元角分￥530000用途貨款上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：17-3萬豐市宏偉有限公司辦公用品領(lǐng)用單領(lǐng)用時(shí)間：2008年12月15日領(lǐng)用部門物品名稱單位數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)用人生產(chǎn)車間復(fù)印紙箱4165660.00張金生產(chǎn)車間碳粉筒1400400.00張金董事會(huì)辦公室復(fù)印紙箱6165990.00李玉董事會(huì)辦公室碳粉筒1400400.00李玉財(cái)務(wù)部復(fù)印紙箱101651650.00王星財(cái)務(wù)部碳粉筒34001200.00王星合計(jì)=SUM(ABOVE)5300.00采購部負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：借：制造費(fèi)用——其他費(fèi)用1060管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4240貸:銀行存款5300(銀付字第11號)18-1萬豐市宏偉有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單部門：銷售科2008年出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷拶M(fèi)市內(nèi)車費(fèi)郵電費(fèi)其他合計(jì)金額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額附件13張123萬豐1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合計(jì)300.002600.001320.00180.004400.00合計(jì)人民幣（大寫）肆仟肆佰元整借款金額5000.00退補(bǔ)金額600.00退補(bǔ)方式現(xiàn)金收訖領(lǐng)導(dǎo)意見同意單位領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)主管：公出人姓名：王新審核人：18-2萬豐市宏偉有限公司內(nèi)部收據(jù)NO:200715432008年今收到王新交來差旅費(fèi)余款款人民幣（大寫）陸佰元整￥600.00第一聯(lián)記賬聯(lián)備注：主管：會(huì)計(jì)：出納：經(jīng)手人：借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)4400貸:其他應(yīng)收款——王新4400(轉(zhuǎn)字第5號)借:庫存現(xiàn)金600貸:其他應(yīng)收款——王新600（現(xiàn)收字第1號)19-1借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500貸:庫存現(xiàn)金500(現(xiàn)付字第3號)20-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200890出票日期：2008年收款人：金額：10000.00用途：廣告費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200890出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾玖日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州電視臺出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬元整百十萬千百十元角分￥1000000用途廣告費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)10000貸:銀行存款10000(銀付字第12號)21-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200891出票日期：2008年收款人：金額：20000.00用途：捐贈(zèng)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200891出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市兒童福利院出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）貳萬元整百十萬千百十元角分￥2000000用途捐贈(zèng)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出20000貸:銀行存款20000(銀付字第13號)22-1貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)購貨單位名稱:萬豐市農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:520358507376745地址、電話:萬豐市黃河大道123號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行黃河大道分理處62023658523密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率%稅額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件60050030000000175100000乙產(chǎn)品件50036018000000173060000合計(jì)480000008160000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×仟×佰伍拾陸萬壹仟陸佰零拾零元零角零分￥：561600.00銷貨單位名稱：萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注開票日期：2008年12月20日No0063474銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：借：銀行存款561600貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品300000——乙產(chǎn)品180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）81600(銀收字第4號)23-1萬豐市宏偉有限公司工資結(jié)算單2008年12月人員應(yīng)付工資代扣款實(shí)發(fā)工資額基本工資津貼獎(jiǎng)金合計(jì)住房公積金個(gè)人所得稅合計(jì)李軍等生產(chǎn)工人5300012000190008400042004800900075000王文等車間管理人員160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人員42000600013000610003050159501900042000王新等銷售部門人員14000500080002700013507650900018000合計(jì)=SUM(ABOVE)125000=SUM(ABOVE)27000=SUM(ABOVE)51000=SUM(ABOVE)203000=SUM(ABOVE)10150=SUM(ABOVE)34850=SUM(ABOVE)45000=SUM(ABOVE)158000財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核:制單:借：應(yīng)付職工薪酬——工資158000貸:銀行存款158000(銀付字第14號)借:應(yīng)付職工薪酬——工資45000貸:其他應(yīng)付款——萬豐市公積金管理中心10150應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅34850(轉(zhuǎn)字第6號)23-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200892出票日期：2008年收款人：金額：158000.00用途：發(fā)工資單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200892出票日期（大寫））貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：職工工資戶出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹拾伍萬捌仟元整百十萬千百十元角分￥15800000用途發(fā)工資上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：24-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200893出票日期：2008年收款人：金額：20300.00用途：交公積金單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200893出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市公積金管理中心出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）貳萬零叁佰元整百十萬千百十元角分￥2030000用途交公積金上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：24-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200895出票日期：2008收款人：金額：8120.00用途：保險(xiǎn)費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200894出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市社保局出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟壹佰貳拾元整百十萬千百十元角分￥812000用途保險(xiǎn)費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：24-3中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200895出票日期：2008收款人：金額：4060.00用途：工會(huì)費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200895出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉有限公司工會(huì)出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）肆仟零陸拾元整百十萬千百十元角分￥406000用途工會(huì)費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：應(yīng)付職工薪酬——公積金10150其他應(yīng)付款——萬豐市公積金管理中心10150貸:銀行存款20300(銀付字第15號)借：應(yīng)付職工薪酬——保險(xiǎn)費(fèi)8120貸:銀行存款8120(銀付字第16號)借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)費(fèi)4060貸:銀行存款4060(銀付字第17號)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅34850貸:銀行存款34850(銀付字第18號)25-1借：應(yīng)付賬款——萬豐市市南供電局51000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8670貸:銀行存款59670(銀付字第19號)26-1借：銀行存款189540貸:應(yīng)收票據(jù)——義力市興農(nóng)公司189540(銀收字第5號)27-1借：原材料——A材料200000——B材料400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000貸:銀行存款702000(銀付字第20號)27-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200896出票日期：2008年收款人：金額：702000.00用途：貨款單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200896出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾伍日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐特殊鋼有限責(zé)任公司出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌拾萬貳仟元整百十萬千百十元角分70200000用途貨款上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：28-1萬豐市宏偉有限公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表2008年12月26日會(huì)計(jì)科目固定資產(chǎn)項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值月折舊率本月折舊額11月初余額11月增加值11月減少值制造費(fèi)用建筑物6500000.000.5%32500.00機(jī)器設(shè)備3500000.00100000.001.5%51000.00小計(jì)10000000.0083500.00管理費(fèi)用建筑物4000000.000.5%20000.00辦公設(shè)備200000.00150000.001.5%5250.00小計(jì)4200000.0025250.00合計(jì)108750.00審核：制表：借:制造費(fèi)用——折舊費(fèi)83500管理費(fèi)用——折舊費(fèi)25250貸:累計(jì)折舊108750(轉(zhuǎn)字第7號)29-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00200897出票日期：2008年收款人：金額：12500.00用途：業(yè)務(wù)費(fèi)單位主管：會(huì)計(jì)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200897出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾捌日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市福臨門大酒店出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬貳仟伍佰元整百十萬千百十元角分￥1250000用途業(yè)務(wù)費(fèi)上列款項(xiàng)請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)12500貸:銀行存款12500(銀付字第21號)30-1借：應(yīng)付賬款——萬豐市自來水公司6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸:銀行存款7020(銀付字第22號)31-1借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品570057.4——乙產(chǎn)品520964.42制造費(fèi)用——材料費(fèi)33633.11管理費(fèi)用——材料費(fèi)1481.76貸:原材料——A材料619382.72——B材料506753.97(轉(zhuǎn)字第8號)31-1萬豐市宏偉有限公司材料費(fèi)用匯總表2008年12月30日附件借方科目明細(xì)賬材料種類單位數(shù)量金額A材料B材料數(shù)量金額數(shù)量金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品A材料噸120342200.40120342200.40B材料噸50227857.0050227857.00小計(jì)XX=SUM(ABOVE)570057.40乙產(chǎn)品A材料噸90256650.3090256650.30B材料噸58264314.1258264314.12小計(jì)XX520964.42制造費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸719961.69719961.69B材料噸313671.42313671.42小計(jì)XX33633.11管理費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸0.2570.330.2570.33B材料噸0.2911.430.2911.43小計(jì)XX1481.76合計(jì)XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均單價(jià)=（412500+443000）/（125+175）=2851.67B材料平均單價(jià)=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1萬豐市宏偉有限公司水電費(fèi)耗用情況統(tǒng)計(jì)表2008年耗用部門電費(fèi)水費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)單位數(shù)量金額單位數(shù)量金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)用度10000040000.00噸12002880.0042880.00生產(chǎn)車間一般用度120004800.00噸300720.005520.00采購部度2200880.00噸300720.001600.00經(jīng)營部度2300920.00噸200480.001400.00財(cái)務(wù)部度1500600.00噸80192.00792.00人事部度1700680.00噸2048.00728.00董事會(huì)辦公室度2200880.00噸80192.001072.00紀(jì)、檢、審辦公室度800320.00噸2048.00368.00倉儲(chǔ)部度37001480.00噸160384.001864.00銷售部度1100440.00噸140336.00776.00合計(jì)度127500=SUM(ABOVE)51000.00噸2500=SUM(ABOVE)6000.00=SUM(ABOVE)57000.00審核:制表:32-2萬豐市宏偉有限公司水電費(fèi)分配表2008年借方會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目實(shí)耗生產(chǎn)工時(shí)(分配標(biāo)準(zhǔn))分配率水電費(fèi)分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120025728.00乙產(chǎn)品80017152.00小計(jì)200021.44=SUM(ABOVE)42880.00制造費(fèi)用水電費(fèi)5520.00管理費(fèi)用水電費(fèi)7824.00銷售費(fèi)用水電費(fèi)776.00合計(jì)57000.00審核:制表:借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品25728——乙產(chǎn)品17152制造費(fèi)用——水電費(fèi)5520管理費(fèi)用——水電費(fèi)7824銷售費(fèi)用——水電費(fèi)776貸:應(yīng)付賬款——萬豐市市南供電局51000——萬豐市自來水公司6000(轉(zhuǎn)字第9號)33-1陽宏偉有限公司職工薪酬費(fèi)用匯總表2008年人員應(yīng)付工資額工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工五項(xiàng)保險(xiǎn)金住房公積金合計(jì)李軍等生產(chǎn)工人84000168033604200=SUM(LEFT)93240王文等車間管理人員310006201240155034410李玉等公司管理人員6100012202440305067710王新等銷售部門人員270005401080135029970合計(jì)=SUM(ABOVE)203000=SUM(ABOVE)4060=SUM(ABOVE)8120=SUM(ABOVE)10150=SUM(ABOVE)225330審核:制表:33-2萬豐市宏偉有限公司職工薪酬費(fèi)用分配表2008年借方會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目實(shí)耗生產(chǎn)工時(shí)(分配標(biāo)準(zhǔn))分配率職工薪酬費(fèi)用分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120055944乙產(chǎn)品80037296小計(jì)200046.62=SUM(LEFT)93240制造費(fèi)用職工薪酬費(fèi)用34410管理費(fèi)用職工薪酬費(fèi)用67710銷售費(fèi)用職工薪酬費(fèi)用29970合計(jì)=SUM(ABOVE)225330審核:制表:借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品55944——乙產(chǎn)品37296制造費(fèi)用——工薪費(fèi)34410管理費(fèi)用——工薪費(fèi)67710銷售費(fèi)用——工薪費(fèi)29970貸:應(yīng)付職工薪酬——工資203000——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4060——保險(xiǎn)金8120——住房公積金10150(轉(zhuǎn)字第10號)34-1萬豐市宏偉有限公司制造費(fèi)用分配表2008年借方會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目實(shí)耗生產(chǎn)工時(shí)(分配標(biāo)準(zhǔn))分配率制造費(fèi)用分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120094872乙產(chǎn)品80063251.11合計(jì)200079.06158123.11審核:制表:借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品94872——乙產(chǎn)品63251.11貸:制造費(fèi)用158123.11(轉(zhuǎn)字第11號)35-1萬豐市宏偉有限公司生產(chǎn)成本計(jì)算單品種：甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品：3000件月末在產(chǎn)品：200件，完工程度：50%成本項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接水電費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本1520006200130008500=SUM(LEFT)179700本月費(fèi)用570057.4257285594494872746601.4費(fèi)用合計(jì)=SUM(ABOVE)722057.4=SUM(ABOVE)31928=SUM(ABOVE)68944=SUM(ABOVE)103372=SUM(ABOVE)926301.4費(fèi)用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工產(chǎn)品成本6769203090066720100050874590月末在產(chǎn)品成本45137.410282224332251711.4審核:制表:35-2萬豐市宏偉有限公司生產(chǎn)成本計(jì)算單品種：乙產(chǎn)品完工產(chǎn)品：2000件月末在產(chǎn)品：1000件，完工程度：50%成本項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接動(dòng)力費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本82000320082004500=SUM(LEFT)97900本月費(fèi)用520964.42171523729663251.11638663.53費(fèi)用合計(jì)=SUM(ABOVE)602964.42=SUM(ABOVE)20352=SUM(ABOVE)45496=SUM(ABOVE)67751.11=SUM(ABOVE)736563.53費(fèi)用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工產(chǎn)品成本401980162803640054200508860月末在產(chǎn)品成本200984.424072909613551.11227703.53審核:制表:35-3萬豐市宏偉有限公司入庫完工產(chǎn)品成本匯總表2008年12月31日名稱材質(zhì)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際總成本單位成本送驗(yàn)實(shí)收甲產(chǎn)品件30003000874590291.53乙產(chǎn)品件20002000508860254.43合計(jì)倉庫主管：李玉峰記賬：驗(yàn)收：李平借:庫存商品——甲產(chǎn)品874590——乙產(chǎn)品508860貸:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品874590——乙產(chǎn)品508860(轉(zhuǎn)字第12號)36-1萬豐市宏偉有限公司已售產(chǎn)品成本匯總表2008年12月31日名稱計(jì)量單位已銷售數(shù)量單位成本銷售總成本甲產(chǎn)品件1800293.65528570乙產(chǎn)品件950247.54235163合計(jì)=SUM(ABOVE)763733倉庫主管：李玉峰記賬：發(fā)貨人：李平借:主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品528570——乙產(chǎn)品235163貸:庫存商品——甲產(chǎn)品528570——乙產(chǎn)品235163(轉(zhuǎn)字第13號)37-1萬豐市宏偉有限公司應(yīng)交增值稅計(jì)算表2008年項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷售甲產(chǎn)品銷售乙產(chǎn)品購進(jìn)A材料購B材料合計(jì)21114019329017850財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）17850貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅17850(轉(zhuǎn)字第14號)38-1萬豐市宏偉有限公司應(yīng)交銷售稅費(fèi)計(jì)算表2008年項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)交增值稅額）計(jì)稅（費(fèi)）率銷售稅費(fèi)額城市維護(hù)建設(shè)稅178507%1249.50教育費(fèi)附加178503%535.50合計(jì)1785.00財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:營業(yè)稅金及附加1785貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅1249.50——應(yīng)交教育費(fèi)附加535.50(轉(zhuǎn)字第15號)39-1萬豐市宏偉有限公司借款利息費(fèi)用計(jì)算表2008年借款種類期初借款本期借款利息費(fèi)用合計(jì)本金利息率利息額本金利息率利息額短期借款8000006.5‰520020000007.5‰1500020200長期借款200000012%2000020000合計(jì)40200財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出40200貸:應(yīng)付利息——短期借款20200長期借款——工商銀行20000(轉(zhuǎn)字第16號)40-1萬豐市宏偉有限公司無形資產(chǎn)價(jià)值攤銷計(jì)算表2008年項(xiàng)目原始價(jià)值取得時(shí)間攤銷期限本月攤銷額專利A12000002006年1月10日10年10000專利B9000002008年10年7500非專利技術(shù)300002008年10年250合計(jì)17750財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:管理費(fèi)用——其他費(fèi)用17750貸:累計(jì)攤銷17750(轉(zhuǎn)字第17號)41-1萬豐市宏偉有限公司國債利息收益計(jì)算表2008年項(xiàng)目面值期限利息率付息時(shí)間取得時(shí)間本年利息收益持有至到期投資——國庫券2000003年9%每年1月1日2008年18000合計(jì)18000財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:應(yīng)收利息——國庫券18000貸:投資收益——利息收入18000(轉(zhuǎn)字第18號)42-1萬豐市宏偉有限公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表2008年賬齡應(yīng)收賬款金額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提率壞賬準(zhǔn)備計(jì)提額未到期588200.000.5%2941逾期1個(gè)月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上100000.0010%10000逾期兩年以上50000.0050%25000合計(jì)=SUM(ABOVE)1238200.00——=SUM(ABOVE)48941財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:資產(chǎn)減值損失——壞賬損失48941貸:壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款48941(轉(zhuǎn)字第19號)43-1萬豐市宏偉有限公司交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算表2008年金融資產(chǎn)種類數(shù)量（股）賬面價(jià)值公允價(jià)值公允價(jià)值變動(dòng)損益單價(jià)金額單價(jià)金額N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)30000貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益30000(轉(zhuǎn)字第20號)44-1萬豐市宏偉有限公司收入科目匯總表2008年序號收入性損益科目金額1主營業(yè)務(wù)收入1242000.002其他業(yè)務(wù)收入03投資收益（收入）18000.004公允價(jià)值變動(dòng)損益（收入）30000.005營業(yè)外收入06合計(jì)=SUM(ABOVE)1290000.00財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:主營業(yè)務(wù)收入1242000投資收益18000公允價(jià)值變動(dòng)損益30000貸:本年利潤1290000(轉(zhuǎn)字第21號)44-2萬豐市宏偉有限公司費(fèi)用科目匯總表2008年序號費(fèi)用性損益科目金額序號費(fèi)用性損益科目金額1主營業(yè)務(wù)成本7637337管理費(fèi)用162345.762其他業(yè)務(wù)成本8銷售費(fèi)用407463營業(yè)稅金及附加17859財(cái)務(wù)費(fèi)用402804投資收益（損失）10營業(yè)外支出200005公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失）116資產(chǎn)減值損失4894112合計(jì)1077830.76財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:本年利潤1077830.76貸:主營業(yè)務(wù)成本763733營業(yè)稅金及附加1785資產(chǎn)減值損失48941管理費(fèi)用162345.76銷售費(fèi)用40746財(cái)務(wù)費(fèi)用40280營業(yè)外支出20000(轉(zhuǎn)字第22號)45-1萬豐市宏偉有限公司所得稅計(jì)算表2008年序號項(xiàng)目金額一稅前會(huì)計(jì)利潤2609669.241加：調(diào)增項(xiàng)目500002減：調(diào)減項(xiàng)目300003應(yīng)納稅所得額2629669.244所得稅稅率25%二本年應(yīng)交所得稅657417.311資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的暫時(shí)性差異250002負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的暫時(shí)性差異10000三所得稅費(fèi)用661167.31財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借:所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用657417.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅657417.31(轉(zhuǎn)字第23號)借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用6250貸：遞延所得稅負(fù)債6250(轉(zhuǎn)字第24號)借：遞延所得稅資產(chǎn)2500貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用2500(轉(zhuǎn)字第25號)借：本年利潤661167.31貸:所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用657417.31——遞延所得稅費(fèi)用3750(轉(zhuǎn)字第26號)46-1萬豐市宏偉有限公司盈余公積計(jì)提計(jì)算表2008年項(xiàng)目計(jì)提依據(jù)計(jì)提率計(jì)提金額本年凈利潤以前年度未彌補(bǔ)虧損計(jì)提依據(jù)金額法定盈余公積1948501.931948501.9310%194850.19任意盈余公積1948501.931948501.935%97425.10合計(jì)=SUM(ABOVE)292275.29財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借：利潤分配——提取法定盈余公積194850.19——提取任意盈余公積97425.10貸:盈余公積——法定盈余公積194850.19——任意盈余公積97425.10(轉(zhuǎn)字第27號)47-1萬豐市宏偉有限公司股利分配計(jì)算表2008年項(xiàng)目分配依據(jù)分配率分配金額本年凈利潤年初未分配利潤已分配利潤可供分配利潤應(yīng)付股利1948501.93148750=SUM(ABOVE)292275.291804976.6450%902488.32股東持股比例現(xiàn)金股利萬豐市國有控股公司60%541492.99李斌30%270746.50王維10%90248.83合計(jì)100%=SUM(ABOVE)902488.32財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借：利潤分配——應(yīng)付股利902488.32貸:應(yīng)付股利——萬豐市國有控股公司541492.99——李斌270746.50——王維90248.83(轉(zhuǎn)字第28號)48-1萬豐市宏偉有限公司利潤及分配情況統(tǒng)計(jì)表2008年利潤分配情況利潤實(shí)行情況項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額提取法定盈余公積194850.19年初未分配利潤148750提取任意盈余公積97425.10本年實(shí)現(xiàn)凈利1948501.93應(yīng)付股利902488.32合計(jì)=SUM(ABOVE)1194763.61年末未分配利潤902488.32財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核：制表：借：利潤分配——未分配利潤=SUM(ABOVE)1194763.61貸:利潤分配——提取法定盈余公積194850.19——提取任意盈余公積97425.10——應(yīng)付股利902488.32(轉(zhuǎn)字第29號)借：本年利潤1948501.93貸:利潤分配——未分配利潤1948501.93(轉(zhuǎn)字第30號)1—15日匯總銀行存款庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款⑨107000①8000①8000②5000②5000⑩2000000③16830⑧16705000⒃3400⑤48800080006670⑥100030⑦50⑾12000應(yīng)交稅費(fèi)主營業(yè)務(wù)收入⑿7020③16830④27540④162000⒀60350⑤68000⑨17000⑨100000⒁3200⒃13600⒁85000⒁500000⒂30000249900129540762000⒄53002110400882250應(yīng)收票據(jù)原材料財(cái)務(wù)費(fèi)用④189540⑤420000⑥30189540⒃83000⑦5050300080其他貨幣資金⑥100000⒃96600管理費(fèi)用預(yù)收賬款⒃3400⑧1670⑨117000⑨107000100000100000⑾12000117000107000短期借款⑿7020⑩2000000⒄4240200000024930應(yīng)收賬款⒁585000無形資產(chǎn)⒁3200⒂30000固定資產(chǎn)58820030000⒀6035060350制造費(fèi)用⒄10601060萬豐市宏偉有限公司科目匯總表時(shí)間：2008年12月1日至15日借方發(fā)生額科目貸方發(fā)生額2110400銀行存款8822508000庫存現(xiàn)金66705000其他應(yīng)收款0249900應(yīng)交稅費(fèi)1295400主營業(yè)務(wù)收入762000189540應(yīng)收票據(jù)0503000原材料080財(cái)務(wù)費(fèi)用0100000其他貨幣資金10000024930管理費(fèi)用0117000預(yù)收賬款1070000短期借款2000000588200應(yīng)收賬款030000無形資產(chǎn)060350固定資產(chǎn)01060制造費(fèi)用0=SUM(ABOVE)3987460合計(jì)=SUM(ABOVE)398746016—31日匯總銀行存款庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款（22）561600（20）10000（18）600（19）500（18）5000（26）189540（21）200006005005000（23）158000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收利息（24）67330（24）34850（22）81600(41)18000（25）59670（25）8670（23）3485018000(27)702000（27）102000(37)17850主營業(yè)務(wù)收入（29）12500（30）1020(38)1785(44)1242000（22）480000（30）7020(37)17850(45)657417.3112420004800007511401036520164390793502.31資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備交易性金融資產(chǎn)(42)48941(44)48941(42)48941(43)3000048941489414894130000應(yīng)收票據(jù)原材料財(cái)務(wù)費(fèi)用（26）189540（27）60000031）1126136.69(39)40200(44)402801895406000001126136.694020040280其他應(yīng)付款（24）10150（23）10150管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加1015010150（18）4400(44)162345.76(38)1785(44)1785（19）50017851785庫存商品(28)25250累計(jì)攤銷(35)1383450(36)763733（29）12500(40)177501383450763733（31）1481.7617750累計(jì)折舊（32）7824應(yīng)付利息（28）108750(33)67710(39)20200108750(40)1775020200公允價(jià)值變動(dòng)損益137415.76162345.76(44)30000(43)300003000030000銷售費(fèi)用制造費(fèi)用長期借款（20）10000(44)40746(28)83500(34)158123.11(39)20000（32）776（31）33633.1120000(33)29970（32）5520應(yīng)付賬款4074640746（33）34410（25）51000（32）57000應(yīng)付職工薪酬157063.11158123.11（30）6000（23）203000(33)2253305700057000（24）22330營業(yè)外支出生產(chǎn)成本225330225330（21）20000（44）2000031）1091021.82(35)1383450主營業(yè)務(wù)成本2000020000（32）42880(36)763733(44)763733投資收益（33）93240763733763733(44)18000(41)18000(34)158123.1118000180001385264.931383450本年利潤所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)(44)1077830.76(44)1290000(45)663667.31(45)663667.31(45)2500(45)661167.31663667.31663667.312500(48)1948501.9336875001290000遞延所得稅負(fù)債利潤分配盈余公積(45)6250(46)292275.2948）1194763.61(46)292275.296250(47)902488.32(48)1948501.93292275.2948）1194763.61應(yīng)付股利2389527.223143265.54(47)902488.32902488.32萬豐市宏偉有限公司科目匯總表時(shí)間：2008年12月16日至借方發(fā)生額科目貸方發(fā)生額751140銀行存款1036520600庫存現(xiàn)金5000其他應(yīng)收款5000164390應(yīng)交稅費(fèi)793502.3118000應(yīng)收利息01242000主營業(yè)務(wù)收入48000048941資產(chǎn)減值損失489410壞賬準(zhǔn)備4894130000交易性金融資產(chǎn)00應(yīng)收票據(jù)189540600000原材料1126136.6940200財(cái)務(wù)費(fèi)用4028010150其他應(yīng)付款10150137415.76管理費(fèi)用162345.761785營業(yè)稅金及附存商品7637330累計(jì)攤銷177500累計(jì)折舊1087500應(yīng)付利息2020030000公允價(jià)值變動(dòng)損益3000040746銷售費(fèi)用40746157063.11制造費(fèi)用158123.110長期借款2000057000應(yīng)付賬款57000225330應(yīng)付職工薪酬22533020000營業(yè)外支出200001385264.93生產(chǎn)成本1383450763733主營業(yè)務(wù)成本76373318000投資收益180003687500本年利潤1290000663667.31所得稅費(fèi)用663667.312500遞延所得稅資產(chǎn)00遞延所得稅負(fù)債62502389527.22利潤分配3143265.540盈余公積292275.290應(yīng)付股利902488.32=SUM(ABOVE)13868403.33合計(jì)=SUM(ABOVE)13868403.33實(shí)驗(yàn)2出納崗位庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬庫存現(xiàn)金銀行存款期初余額：6000期初余額：1450000①8000②5000⑨107000①8000（18）600⑧1670⑩2000000③168300（19）500⒃3400⑤48800086007170（22）561600⑥100030期末余額：7430（26）189540⑦50⑾12000⑿7020⒀60350⒁3200⒂30000⒄5300（20）10000（21）20000（23）158000（24）67330（25）59670(27)702000（29）12500（30）702028615401918770期末余額：2392770銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額2392770銀行對賬單余額3207270加：銀行已入賬，企業(yè)未入賬的收入款項(xiàng)350000加：企業(yè)已入賬，銀行未入賬的收入款項(xiàng)減：銀行已入賬，企業(yè)未入賬的支出款項(xiàng)250000減：企業(yè)已入賬，銀行未入賬的支出款項(xiàng)70200012500調(diào)節(jié)后的余額2492770調(diào)節(jié)后的余額2492770實(shí)驗(yàn)3會(huì)計(jì)賬簿登記實(shí)驗(yàn)萬豐市宏偉有限公司總分類賬簿2008年度庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金期初余額6000期初余額1450000期初余額50000匯180006670匯12110400882250匯1100000100000匯2600500匯27511401036520匯2合計(jì)86007170合計(jì)28615401918770合計(jì)100000100000期末余額7430期末余額2392770期末余額50000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款期初余額120000期初余額45000期初余額650000匯1匯1189540匯1588200匯230000匯2189540匯2合計(jì)30000合計(jì)189540189540合計(jì)588200期末余額150000期末余額45000期末余額1238200預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料期初余額30000期初余額5000期初余額550000匯1匯15000匯1503000匯2匯25000匯26000001126136.69合計(jì)合計(jì)50005000合計(jì)11030001126136.69期末余額30000期末余額5000期末余額526863.31

生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)持有至到期投資期初余額277600期初余額14200000期初余額200000匯1匯160350匯1匯21385264.931383450匯2匯2合計(jì)1385264.931383450合計(jì)60350合計(jì)期末余額279414.93期末余額14260350期末余額200000短期借款應(yīng)付票據(jù)無形資產(chǎn)期初余額800000期初余額23000期初余額2100000匯12000000匯1匯130000匯2匯2匯2合計(jì)2000000合計(jì)合計(jì)30000期末余額2800000期末余額23000期末余額2130000應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款期初余額250000期初余額10000期初余額60000匯1匯1117000107000匯1匯25700057000匯2匯21015010150合計(jì)5700057000合計(jì)117000107000合計(jì)期末余額250000期末余額0期末余額60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息長期借款期初余額168300期初余額32500期初余額2000000匯1249900129540匯1匯1匯2164390793502.31匯220200匯220000合計(jì)414290923042.31合計(jì)20200合計(jì)20000期末余額677052.31期末余額52700期末余額2020000長期應(yīng)付款壞賬準(zhǔn)備累計(jì)折舊期初余額100000期初余額21000期初余額3800000匯1匯1匯1匯2匯248941匯2108750合計(jì)合計(jì)48941合計(jì)108750期末余額100000期末余額69941期末余額3908750累計(jì)攤銷股本資本公積期初余額402500期初余額9803800期初余額50000匯1匯1匯1匯217750匯2匯2合計(jì)17750合計(jì)合計(jì)期末余額420250期末余額9803800期末余額50000

盈余公積本年利潤利潤分配期初余額26250期初余額2397500期初余額148750匯1匯1匯1匯2292275.29匯236875001290000匯22389527.223143265.54合計(jì)292275.29合計(jì)36875001290000合計(jì)2389527.223143265.54期末余額318525.29期末余額期末余額902488.32主營業(yè)務(wù)收入投資收益應(yīng)付股利期初余額期初余額期初余額匯1762000匯1匯1匯21242000480000匯21800018000匯2902488.32合計(jì)12420001242000合計(jì)1800018000合計(jì)902488.32期末余額期末余額期末余額902488.32主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用期初余額期初余額期初余額匯1匯1匯1匯2763733763733匯217851785匯24074640746合計(jì)763733763733合計(jì)17851785合計(jì)4074640746期末余額期末余額期末余額管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失期初余額期初余額期初余額匯124930匯180匯1匯2137415.76162345.76匯24020040280匯24894148941合計(jì)162345.76162345.76合計(jì)40280402804894148941期末余額期末余額期末余額營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)期初余額期初余額期初余額匯1匯1匯1匯22000020000匯2663667.31663667.31匯22500合計(jì)2000020000合計(jì)663667.31663667.31合計(jì)2500期末余額期末余額期末余額2500遞延所得稅負(fù)債制造費(fèi)用庫存商品期初余額期初余額期初余額410000匯1匯11060匯1匯26250匯2157063.11158123.11匯21383450763733合計(jì)6250合計(jì)158123.11158123.11合計(jì)1383450763733期末余額6250期末余額期末余額1029717應(yīng)收利息公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)付職工薪酬期初余額期初余額期初余額匯1匯1匯1匯218000匯23000030000匯2225330225330合計(jì)18000合計(jì)3000030000合計(jì)225330225330期末余額18000期末余額期末余額萬豐市宏偉有限公司總分類賬發(fā)生額及余額試算平衡表2008年科目期初余額本期發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金600008600717074300銀行存款145000002861540191877023927700其他貨幣資金500000100000100000500000交易性金融資產(chǎn)12000003000001500000應(yīng)收票據(jù)450000189540189540450000應(yīng)收賬款6500000588200012382000預(yù)付賬款30000000300000其他應(yīng)收款50000500