企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版,深圳地稅版)

PAGEPAGE1中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱:金額單位:人民幣元(列至角分)行次項目本期金額累計金額1一、按照實際利潤額預(yù)繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6減:不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額（請?zhí)罡奖?）7固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（請?zhí)罡奖?）8彌補以前年度虧損9實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額（9行×10行）12減:減免所得稅額（請?zhí)罡奖?）13實際已預(yù)繳所得稅額——14特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額15應(yīng)補（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）——16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額——18二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳19上一納稅年度應(yīng)納稅所得額——20本月（季）應(yīng)納稅所得額（19行×1/4或1/12）21稅率(25%)22本月（季）應(yīng)納所得稅額（20行×21行）23減：減免所得稅額(請?zhí)罡奖?）24本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（22行-23行）25三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳26本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額27總分機構(gòu)納稅人28總機構(gòu)總機構(gòu)分攤所得稅額(15行或24行或26行×總機構(gòu)分攤預(yù)繳比例)29財政集中分配所得稅額30分支機構(gòu)分攤所得稅額(15行或24行或26行×分支機構(gòu)分攤比例)31其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額32分支

機構(gòu)分配比例33分配所得稅額是否屬于小型微利企業(yè)：是□否□謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管：經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期：年月日代理申報日期：年月日受理日期：年月日附表1不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表金額單位:人民幣元(列至角分)行次項目本期金額累計金額1合計(2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...)2一、不征稅收入3二、免稅收入(4行+5行+……+13行)41.國債利息收入52.地方政府債券利息收入63.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益74.符合條件的非營利組織的收入85.證券投資基金投資者取得的免稅收入96.證券投資基金管理人取得的免稅收入107.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入118.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入129.其他1：1310.其他2：14三、減計收入(15行+16行+17行+18行)151.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入162.金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入173.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入184.其他：（請?zhí)顚懟蜻x擇減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼）19四、所得減免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行)201.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目21其中：免稅項目22減半征收項目232.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目243.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目254.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目265.實施清潔發(fā)展機制項目276.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目287.其他1：298.其他2：30五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除31六、抵扣應(yīng)納稅所得額32七、其他1：33其他2：34其他3：附表2固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表金額單位:人民幣元(列至角分)行次項目房屋、建筑物機器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)合計原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額會計折舊額正常折舊額稅收加速折舊額納稅調(diào)整額加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額會計折舊額正常折舊額稅收加速折舊額納稅調(diào)整額加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額1234567=

1+48910=

2+511=

10-812=

10-9131415=

6+316=

15-1317=

15-141一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)2（一）生物藥品制造業(yè)3（二）專用設(shè)備制造業(yè)4（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)5（四）計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)6（五）儀器儀表制造業(yè)7（六）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)8二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備***9三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)***10（一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備***11其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備***12（二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)***13合計PAGEPAGE27附表3減免所得稅額明細表金額單位:人民幣元(列至角分)行次項目本期金額累計金額1合計（2行+4行+5行+6行）2一、符合條件的小型微利企業(yè)3其中：減半征稅4二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)5三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)6四、其他專項優(yōu)惠（7行+8行+9行+…30行）7（一）經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)8（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)9（三）動漫企業(yè)10（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴重的企業(yè)11（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社12（六）受災(zāi)地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)13（七）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)14（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)15（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)16（十）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)17（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)18（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)19（十三）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)20（十四）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)21（十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)22（十六）符合條件的軟件企業(yè)23（十七）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)24（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)25（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)26（二十）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)27（二十一）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)28（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)29（二十三）其他1：30（二十四）其他2：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表。二、表頭項目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。三、各列次的填報1.第一部分，按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算預(yù)繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。3.第三部分，按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第26行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。四、各行次的填報1.第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行。實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第24行。實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第26行。2.第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在填報第1行至第26行基礎(chǔ)上，填報第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)只填報本表第30行、第32行、第33行。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預(yù)繳1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。4.第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。5.第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）填報。6.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8.第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第9行=4行+5行-6行-7行-8行。9.第10行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。10.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。11.第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。12.第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。13.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。14.第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0；“本期金額”列不填。15.第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。16.第17行“本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳1.第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。2.第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。3.第21行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。4.第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。22行=20行×21行。5.第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。6.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第24行=第22-23行。（三）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第26行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。（四）匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)有關(guān)項目的填報1.第28行“總機構(gòu)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。上述計算公式中“總機構(gòu)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。2.第29行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×財政集中分配預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×財政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×財政集中分配預(yù)繳比例。跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。3.第30行“分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。上述計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。4.第31行“其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額”：填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構(gòu)的部門，所應(yīng)分攤的本期預(yù)繳所得稅額。5.第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，填報依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機構(gòu)的分配比例。6.第33行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。4.納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。本欄次為必填項目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。七、表內(nèi)表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。2.第11行=9行×10行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。3.第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0。4.第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0。5.第20行“本期金額”=19行“累計金額”×1/4或1/12。6.第22行=20行×21行。7.第24行=22行-23行。8.第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。9.第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。（二）表間關(guān)系1.第6行=《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）第1行。2.第7行“本期金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行11列；第7行“累計金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行16列。3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細表》（附表3）第1行。4.第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。5.第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

附表1不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表填報說明本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計收入、所得減免、研發(fā)費用加計扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報本期及本年累計優(yōu)惠情況。一、有關(guān)項目填報說明（一）有關(guān)列次填報“本期金額”填報納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。“累計金額”填報納稅人自本年度1月1日（或開始營業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。（二）有關(guān)行次填報1.第1行“合計”：填報2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金額，34行后如有增加行次，加至最后一行。2.第2行“一、不征稅收入”：填報納稅人已記入當(dāng)期損益但屬于稅法規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過本表進行納稅調(diào)減。3.第3行“二、免稅收入”：填報4行+5行+……+13行的金額。4.第4行“1.國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。5.第5行“2.地方政府債券利息收入”：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。6.第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。7.第7行“4.符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報取得的捐贈收入等免稅收入，不包括營利性收入。8.第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金從證券市場中取得收入（包括買賣股票、債券差價收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入）以及投資者從證券投資基金分配中取得的收入。9.第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入”。填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券差價收入。10.第10行“7.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入”：中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家部分，國際金融組織贈款收入，基金資金存款利息收入、購買國債利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。11.第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入”：填報蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入。12.第12行“9.其他1”、第13行“10.其他2”:填報其他未列明的預(yù)繳申報可以享受的免稅收入項目，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的免稅收入。填報時需在“項目13.第14行“三、減計收入”：填報15行+16行+17行+18行的金額。14.第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入”：填報納稅人根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計征稅的部分。本行填報“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入”×10%的積。15.第16行“2.金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入”：金融保險企業(yè)、中國扶貧基金會所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計收入”情況。本行填報“金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入”×10%的積。16.第17行“3.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”：填報納稅人取得鐵路建設(shè)債券利息收入，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計收入”情況。本行填報“取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”×50%的積。17.第18行“4.其他”：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減計收入乘以“減計收入”比例的金額，需在“項目”列填寫（軟件申報時選擇具體優(yōu)惠項目）享受減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。18.第19行“四、所得減免”：填報20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金額。本行小于0時填0。19.第20行“1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=第21行+22行，該項目所得為負數(shù)時填0。20.第21行“其中：免稅項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額，當(dāng)該項目所得為負數(shù)時填0。免征企業(yè)所得稅項目主要有：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈等。21.第22行“減半征收項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額”×50%，當(dāng)該項目所得為負數(shù)時填0。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。22.第23行“2.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額，減半征稅期間填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額×50%的積。當(dāng)該項目所得為負數(shù)時填0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。23.第24行“3.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得額，減半征稅期間填報從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得額×50%的積。當(dāng)該項目所得為負數(shù)時填0。24.第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，對轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上全球獨占許可使用權(quán)取得的所得，減征、免征的所得額。25.第26行“5.實施清潔發(fā)展機制項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年減半征收的所得額。26.第27行“節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目”：填報根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，實施合同能源管理的項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收的所得額。27.第28行“7.其他1”、第29行“8.其他2”：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他專項減免應(yīng)納稅所得額，當(dāng)項目所得為負數(shù)時填0。填報時需在“項目28.第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除的金額。29.第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。30.第32行及后續(xù)行次“七、其他1”、“其它2”、“其它3”等：填報納稅人享受的國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新的稅基類優(yōu)惠項目的金額，同時需在“二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行＝2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...。2.第3行＝4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行+11行+12行+13行。3.第14行＝15行+16行+17行+18行。4.第19行＝20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行。（二）表間關(guān)系本表第1行=企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第6行。

附表2固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表填報說明一、適用范圍1.本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號，以及此后擴大行業(yè)范圍）規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報。2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報本表。3.本表主要任務(wù)：一是對稅法上采取加速折舊，會計上未采取加速折舊的固定資產(chǎn)，預(yù)繳環(huán)節(jié)對折舊額的會計與稅法差異進行納稅調(diào)減。本表預(yù)繳時不作納稅調(diào)增，納稅調(diào)整統(tǒng)一在匯算清繳處理。二是對于稅法、會計都采取加速折舊的，對納稅人享受加速折舊優(yōu)惠情況進行統(tǒng)計。當(dāng)稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表，當(dāng)期數(shù)據(jù)按實際數(shù)額填報，年度內(nèi)保留累計數(shù)。主要包括以下情形：（1）會計采取正常折舊方法，稅法采取縮短折舊年限方法，按稅法規(guī)定折舊完畢的。（2）會計采取正常折舊方法，稅法采取年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法方法的，稅法折舊金額小于會計折舊金額的。上述（1）、（2）情形，填寫第8列、13列“會計折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第11列、16列“納稅調(diào)整額”。（3）會計和稅法均采取加速折舊的，該類固定資產(chǎn)填報第9列、第14列“正常折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第12列、17列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”，當(dāng)稅法折舊金額小于按會計折舊金額時，不再填寫本表。二、有關(guān)項目填報說明（一）行次填報根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的納稅人，按照財稅〔2014〕75號文件規(guī)定，對于2014年第2行至第7行，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊情況填報。2.第8行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)進行納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。3.第9行“三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報2014年1月小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的，填寫第12行。（二）列次填報1.第1列至第7列有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額。（1）原值：填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（2）本期折舊（扣除）額：填報按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)當(dāng)月（季）度折舊（扣除）額。（3）累計折舊（扣除）額：填寫按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自本年度1月1日至當(dāng)月（季）度的累計折舊（扣除）額。年度中間開業(yè)的，填寫開業(yè)之日至當(dāng)月（季）度的累計折舊（扣除）額。2.第8-17列“本期折舊（扣除）額”填報當(dāng)月（季）度的數(shù)據(jù)；“累計折舊（扣除）額”填報自本年度1月1日至當(dāng)月（季）度的累計數(shù)；年度中間開業(yè)的，填寫開業(yè)之日至當(dāng)月（季）度的累計折舊（扣除）額。（1）填報規(guī)則。一是對于會計未加速折舊，稅法加速折舊的，填寫第8列、10列、11列和第13列、15列、16列，據(jù)此進行納稅調(diào)減。二是對于會計與稅法均加速折舊的，填寫第9列、10列、12列和第14列、15列、17列，據(jù)此統(tǒng)計優(yōu)惠政策情況。三是對于稅法上加速折舊，但部分資產(chǎn)會計上加速折舊，另一部分資產(chǎn)會計上未加速折舊，應(yīng)區(qū)分會計上不同資產(chǎn)折舊情況，按上述規(guī)則分別填報各列次。此時，不完全滿足上述各列次邏輯關(guān)系，但“稅收加速折舊額”－“會計折舊額”－“正常折舊額”=“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”。（2）具體列次的填報。一是“會計折舊額”：稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的，本列填固定資產(chǎn)會計上實際賬載折舊數(shù)額。會計與稅法均加速折舊的,不填寫本列。二是“正常折舊額”：會計和稅收均加速折舊，為統(tǒng)計企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策，本列填報該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額。當(dāng)稅法折舊額小于正常折舊額時，第9列填寫本期實際折舊額，第14列按照本年累計數(shù)額填報。對于會計未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫本列。三是“稅收加速折舊額”：填報按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定的折舊（扣除）數(shù)額。四是“納稅調(diào)整額”:填報稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的差額，在預(yù)繳申報時進行納稅調(diào)減。預(yù)繳環(huán)節(jié)不進行納稅調(diào)增，有關(guān)納稅調(diào)整在匯算清繳時統(tǒng)一處理。當(dāng)稅法折舊金額小于按會計折舊金額時，不再填寫本表。第11列=第10列-8列，第16列=第15列-13列。五是“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”：填報會計與稅法對固定資產(chǎn)均加速折舊，以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊的“正常折舊”額，據(jù)此統(tǒng)計加速折舊情況。第12列=第10列-9列，第17列=第15列-14列。稅務(wù)機關(guān)以“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和，進行固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況統(tǒng)計工作。三、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第7列＝1列+4列。2.第10列＝2列+5列。3.第11列＝10列-8列。4.第12列=10列-9列。5.第15列＝6列+3列。6.第16列=15列-13列。7.第17列=15列-14列。8.第1行＝2行+3行+4行+…+7行。9.第9行＝10行+12行。10.第13行=1行+8行+9行。（二）表間關(guān)系1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第7行“本期金額”=本表第13行第11列。2.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第7行“累計金額”=本表第13行第16列。

附表3減免所得稅額明細表填報說明本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本期及本年累計發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。一、有關(guān)項目填報說明1.第1行“合計”：填報2行+4行+5行+6行的金額。2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時填寫本表第3行“減半征稅”?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。5.第6行“四、其他專項優(yōu)惠”：填報第7行+8行+…+30行的金額。6.第7行“（一）經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。7.第8行“（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。8.第9行“（三）動漫企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。9.第10行“（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴重的企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對受災(zāi)地區(qū)損失嚴重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。10.第11行“（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。11.第12行“（六）受災(zāi)地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。12.第13行“（七）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。13.第14行“（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。14.第15行“（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。15.第16行“（十）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相