基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全練習(xí)題及答案

PAGE10PAGE1基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購(gòu)入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。借：材料采購(gòu)18700應(yīng)繳增值稅3060貸：銀行存款21760

2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600元。

借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：原材料-甲材料60000乙材料100004.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：現(xiàn)金8005.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30006.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款500007.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款30008.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000元。借：生產(chǎn)成本–A產(chǎn)品40000B產(chǎn)品30000制作費(fèi)用10000管理費(fèi)用–企業(yè)20000貸：應(yīng)付工資1000009.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5600B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400010.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊450011.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金800貸：80012.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用300013.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品9000B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用1500014.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金-所得稅18000貸：銀行存款1800015.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款20000貸：銀行存款2000016.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，

款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交增值稅17000017.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款8650018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付帳款

76006700借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款900

貸：銀行存款

7600貸用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4000元，凈值6000元。借：固定資產(chǎn)10000貸：固定資產(chǎn)清理6000累計(jì)折舊40000更改為借：固定資產(chǎn)6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益600020.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫(kù)存商品800000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32000元。借：固定資產(chǎn)32000貸：實(shí)收資本320002.歸還流動(dòng)資金借款20000元。借：短期借款20000貸：銀行存款200003.采購(gòu)材料一批,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借：材料采購(gòu)20000應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3230貸：銀行存款232304.上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。借：原材料20000貸：材料采購(gòu)200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：原材料301206.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工工資100007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款100008.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)14009.以銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)用390貸：銀行存款39010.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890貸：預(yù)提費(fèi)用89011.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用500貸：預(yù)付賬款/改為待攤費(fèi)用50012.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊300013.部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借：庫(kù)存商品30000貸：生產(chǎn)成本3000014.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-增值稅850015.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸：應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加120016.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款240017.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金-增值稅476018.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸：庫(kù)存商品2500019.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)3700貸：銀行存款370020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：營(yíng)業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款50000貸：短期借款500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800貸;應(yīng)收賬款28003.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：現(xiàn)金320管理費(fèi)用1180貸：其他應(yīng)收款15004.購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：材料采購(gòu)-甲18000–乙4800應(yīng)繳稅金3876貸：應(yīng)付賬款266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購(gòu)-甲3200*2000/（1200+2000）=2000-乙3200*1200/1200+2000=1200貸：銀行存款32006.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70000–B產(chǎn)品30000貸：原材料1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)600貸：待攤費(fèi)用6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用3759.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品26000–B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資5800010.按工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3640–B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。貸：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅金-增值稅952015.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅2800貸：應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：管理費(fèi)/改為營(yíng)業(yè)費(fèi)500貸：銀行存款50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金340019.該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)成本/改為其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料1800020.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：應(yīng)付利息/預(yù)提費(fèi)用900貸：銀行存款900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：l.從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。借：銀行存款600000貸：短期借款6000002.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)800000貸：實(shí)收資本8000003.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。借：固定資產(chǎn)20000貸：資本公積200004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行存款70000貸：應(yīng)收賬款700005.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金510006．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)成本-A6000-B產(chǎn)品5000制造費(fèi)用1760貸：原材料-甲10360乙材料24007.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金30000貸：銀行存款300008.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1000貸：銀行存款10009.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅250010.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)25000貸：應(yīng)付賬款2500011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊1750012.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：預(yù)提費(fèi)用98013.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12000–B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000貸：應(yīng)付工資3800014.按各自工資額14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680–B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240貸：應(yīng)付福利費(fèi)532015.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本-A18000–B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用3000016.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出5400貸：銀行存款540017.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000貸：庫(kù)存商品18500018.將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。借：本年利潤(rùn)202380貸：主營(yíng)業(yè)成本185000營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500管理費(fèi)用7500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營(yíng)業(yè)外支出540019.將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。借：主營(yíng)業(yè)收入300000貸：本年利潤(rùn)30000020.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：本年利潤(rùn)97620貸：利潤(rùn)分配97620借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金-所得稅32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.購(gòu)入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。借：材料采購(gòu)11500應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅1887貸：銀行存款133872.向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期借款1000003.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款865004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。借：銀行存款93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-增值稅136005.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金76506.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借：生產(chǎn)成本-甲65400–乙36000貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品65400-乙360007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1520貸：銀行存款15208.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅87509.王××外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費(fèi)用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收賬款40010.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用1000貸：現(xiàn)金100011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款4500012.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借：現(xiàn)金6000貸：銀行存款600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040元。借：管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)2040貸：銀行存款204014.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。借：預(yù)付賬款改為管理費(fèi)用-租賃費(fèi)170貸：待攤費(fèi)用17015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。借：主營(yíng)業(yè)收入125000貸：本年利潤(rùn)12500016.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。借：本年利潤(rùn)113190貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750管理費(fèi)用152017.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33％稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅-118103897.3貸：應(yīng)交稅金-所得稅3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應(yīng)交稅金-城建稅8750所得稅3897.3貸：銀行存款12647.319.以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。借;短期借款36000貸：銀行存款3600020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：固定資產(chǎn)清理180000累計(jì)折舊100000貸：固定資產(chǎn)280000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款157950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000應(yīng)交稅金229502.銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅金-增值稅425003.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款500004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：生產(chǎn)成本-A112500–B產(chǎn)品200000貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品112500–B產(chǎn)品2000005.用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)3000貸：銀行存款30006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借：應(yīng)付工資更改為營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000貸：現(xiàn)金50007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用80000貸：現(xiàn)金8008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：預(yù)提費(fèi)用20009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：銀行存款1000011.收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營(yíng)業(yè)外收入30012.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用780管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80014.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費(fèi)用2000貸；銀行存款200016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本100000017.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。借：主營(yíng)業(yè)收入385000營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)38530018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。借：本年利潤(rùn)342800貸：主營(yíng)業(yè)成本312500營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營(yíng)業(yè)外支出1000019.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025貸：應(yīng)交稅所得稅1402520.按稅后凈利潤(rùn)額的50％計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是28475貸：應(yīng)付股利28475付一半的話就是14237.50.借：利潤(rùn)分配14237．5貸：應(yīng)付股利14237．5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9％的借款500000元存入銀行。借：銀行存款500000貸：短期借款5000002.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。借：銀行存款52800貸：應(yīng)收賬款528003.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004.購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款未付。借：材料采購(gòu)-甲18000乙材料4800應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3876貸：應(yīng)付賬款266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購(gòu)-甲2000–乙1200貸：銀行存款32006.接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)70000貸：資本公積700007.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表

單位：元

用

途

甲材料

乙材料材料耗用

合計(jì)數(shù)

量金

額數(shù)

量金

額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：

A產(chǎn)品耗用

B產(chǎn)品耗用

小計(jì)車間一般耗用800010000180005000200000250000450000125000600040001000020001200008000020000040000320000330000650000165000

合

計(jì)2300057500012000240000815000借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品320000B產(chǎn)品330000制造費(fèi)用165000貸：原材料-甲575000乙材料2400008.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用600貸：攤銷費(fèi)用6009.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款240010.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3750貸：預(yù)提費(fèi)用375011.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

114000元車間管理人員工資

60000元廠部管理人員工資

28000元借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品126000–B產(chǎn)品114000制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資32800012.按各自工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品17640–B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)4592013.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80014.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊6300車間設(shè)備折舊額

4200廠部設(shè)備折舊額

210015.用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500016.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：應(yīng)付福利費(fèi)更改為管理費(fèi)用6000貸：現(xiàn)金600017.將無(wú)法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款32675貸：營(yíng)業(yè)外收入更改為資本公積3267518.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品126000–B產(chǎn)品114000貸:制造費(fèi)用24000019.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款262080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入224000應(yīng)交稅金3808020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本117928貸：庫(kù)存商品117928答案（一）1.借：物資采購(gòu)

18700

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3060貸：銀行存款

217602.借：管理費(fèi)用

600

貸：銀行存款

6003.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

6000

——B產(chǎn)品

8000管理費(fèi)用

2000貸：原材料——甲材料

6000

——乙材料

10000

4.借：制造費(fèi)用

300

管理費(fèi)用

500

貸：現(xiàn)金

8005.借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?/p>

3000

貸：現(xiàn)金

30006．借：營(yíng)業(yè)外支出

50000貸：銀行存款

500007．借：管理費(fèi)用

1500

現(xiàn)金

1500

貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?/p>

30008．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

40000

——B產(chǎn)品

30000

制造費(fèi)用

10000

管理費(fèi)用

20000

貸：應(yīng)付工資

1000009．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

5600

——B產(chǎn)品

4200

制造費(fèi)用

1400

管理費(fèi)用

2800

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

1400010．借：制造費(fèi)用

3300

管理費(fèi)用

1200

貸：累計(jì)折舊

4500

11.借：現(xiàn)金

800

貸：銀行存款

80012．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3000

貸：預(yù)提費(fèi)用

3000

13．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

9000

——B產(chǎn)品

6000

貸：制造費(fèi)用

15000

14．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

18000

貸：銀行存款

1800015．借：短期借款

20000

貸：銀行存款

20000

16．借：銀行存款

1170000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1000000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

17000017．借：固定資產(chǎn)

86500

貸：銀行存款

8650018．借：應(yīng)付賬款

900

貸：銀行存款

90019.借：固定資產(chǎn)

6000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

600020．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

800000

貸：庫(kù)存商品

800000答案（二）1．借:固定資產(chǎn)32000

貸:實(shí)收資本320002．借:短期借款20000貸:銀行存款200003．借:物資采購(gòu)20000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3230貸:銀行存款232304．借:原材料20000貸:物資采購(gòu)200005．借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸:原材料301206．借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付工資100007．借:現(xiàn)金10000貸:銀行存款100008．借:生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸:應(yīng)付福利費(fèi)14009．借:管理費(fèi)用390貸:銀行存款39010．借:制造費(fèi)用890貸:預(yù)提費(fèi)用89011．借:管理費(fèi)用500

貸:待攤費(fèi)用50012．借:制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用1000貸:累計(jì)折舊300013．借:庫(kù)存商品30000

貸:生產(chǎn)成本3000014．借:銀行存款58500

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅850015．借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅120016．借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款2400

17．借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅476018．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸：庫(kù)存商品2500019．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3700貸：銀行存款370020．借：應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金3120答案（三）1．借：銀行存款50000貸：短期借款500002．借：銀行存款2800貸：應(yīng)收賬款28003．借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004．借：物資采購(gòu)—甲材料18000—乙材料4800應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765．借：物資采購(gòu)—甲材料2000—乙材料1200貸：銀行存款32006．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70000—B產(chǎn)品30000貸：原材料1000007．借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6008．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用3759．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資5800010．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品3640—B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011．借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012．借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300013．借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500014．借：應(yīng)收賬款65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅952015．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅280016．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款50017．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品3000018．借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅340019．借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料1800020．借：預(yù)提費(fèi)用900貸：銀行存款900答案（四）1借：銀行存款

600000貸：短期借款

6000002借：固定資產(chǎn)

800000貸：實(shí)收資本

8000003借：固定資產(chǎn)

20000貸：資本公積

200004借：銀行存款

70000貸：應(yīng)收賬款

700005借：應(yīng)收賬款

351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

510006借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

6000—B產(chǎn)品

5000制造費(fèi)用

1760貸：原材料—甲材料

10360—乙材料

24007借：現(xiàn)金30000貸：銀行存款300008借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000貸：銀行存款10009借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅250010借：固定資產(chǎn)25000貸：應(yīng)付賬款2500011借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊1750012借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：預(yù)提費(fèi)用98013借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12000—B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000貸：應(yīng)付工資3800014借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品1680－B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240貸：應(yīng)付福利費(fèi)532015借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品18000－B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用3000016借：營(yíng)業(yè)外支出5400貸：銀行存款540017借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000貸：庫(kù)存商品18500018借：本年利潤(rùn)202380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000管理費(fèi)用7500主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營(yíng)業(yè)外支出540019借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000貸：本年利潤(rùn)30000020借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）1.借：物資采購(gòu)11500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款133872.借：銀行存款100000貸：短期借款1000003.借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款865004.借：銀行存款

93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅136005.借：應(yīng)收賬款52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅76506.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－甲產(chǎn)品65400－乙產(chǎn)品

36000貸：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品65400－乙產(chǎn)品360007.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520貸：銀行存款15208.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅87509.借：管理費(fèi)用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款40010.借：管理費(fèi)用1000貸：現(xiàn)金100011.借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款4500012.借：現(xiàn)金6000貸：銀行存款600013.借：待攤費(fèi)用2040貸：銀行存款204014.借：管理費(fèi)用170貸：待攤費(fèi)用17015.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000貸：本年利潤(rùn)12500016.借：本年利潤(rùn)113190貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750管理費(fèi)用152017.借：所得稅3897.3貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅3897.318.借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅8750－應(yīng)交所得稅3897.3貸：銀行存款2647.319.借：短期借款36000貸：銀行存款3600020.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢180000累計(jì)折舊100000貸：固定資產(chǎn)280000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（六）1.借：應(yīng)收賬款157950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅229502.借：銀行存款292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅425003.借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款500004.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品112500——B產(chǎn)品200000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品112500——B產(chǎn)品2000005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3

000貸：銀行存款3

0006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5

000貸：現(xiàn)金5

0007.借：管理費(fèi)用8

000貸：現(xiàn)金8

0008.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2

000貸：預(yù)提費(fèi)用2

0009.借：管理費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80010.借：營(yíng)業(yè)外支出10

000貸：銀行存款10

00011.借：銀行存款