山西萬家寨引黃入晉工程供水水價研究

山西萬家寨引黃入晉工程供水水價研究

水資源不足是山西省經濟和社會發(fā)展的重要因素。萬家寨引黃入晉工程是從根本上解決山西水資源短缺的大型跨流域調水工程,是促進經濟社會可持續(xù)發(fā)展、改善生態(tài)環(huán)境和提高人民群眾生活水平的重大戰(zhàn)略工程。引黃工程由萬家寨水利樞紐和引黃入晉引水工程兩部分組成,分別由黃河萬家寨水利樞紐有限公司和山西省萬家寨引黃工程管理局(總公司)負責建設和運營管理。根據我國現行水利工程水價政策,引黃工程供水水價中應包含原水價格,用于黃河萬家寨水利樞紐有限公司彌補提供原水的生產成本、費用和依法納稅,并取得一定的利潤。然而,由于尚未制定各方能夠接受的原水價格,自引黃一期工程向太原供水區(qū)供水以來未支付過原水費。這既不利于建立科學合理的水價形成機制,也不符合市場經濟的要求。從萬家寨水利樞紐和引黃工程運行實際出發(fā),研究制定科學合理的原水價格,符合進一步推動和深化水利工程水價改革的要求,對于保障上下游工程良性運營,促進山西水資源優(yōu)化配置,具有非常重要的現實意義。1北干警、北聯合工程引黃入晉工程從萬家寨水利樞紐取水,分別向太原、大同和朔州供水,由總干線、南干線、聯接段和北干線四部分組成,設計年引水量億m3,引水線路總長446.7km。一期工程經總干線、南干線及聯接段實現向太原供水區(qū)年引水3.2億m3,己于2003年10月投入運營,截至2010年底,累計供水5.23億m3;北干線工程擬于2011年10月向大同、朔州供水區(qū)供水,近期將形成年引水2.96億m3的能力。萬家寨水利樞紐工程由水利部、山西省、內蒙古自治區(qū)共同投資建設。樞紐工程壩高90m,壩長438m,總庫容8.96億m3,壩后建調峰電站,總裝機108萬kW,設計多年平均發(fā)電量27.5億kW·h,設計年供水能力14億m3,是一座以供水、發(fā)電為主,兼有防洪、防凌等綜合效益的大型水利樞紐。2合理確定引黃工程原水價格的合理性2.1原水價格缺失的影響合理的水價形成機制要求反映供水的真實成本。原水價格是供水成本的一項重要組成部分,處于成本鏈條的第一個環(huán)節(jié),原水價格的缺失使工程供水成本構成不完整,對省市交接水價、城市供水的用戶水價等后續(xù)水價制訂產生連鎖影響,使目前供水價格不能反映供水的真實成本。合理確定引黃工程原水價格,是建立合理水價形成機制的客觀需要,也是國家推進資源性產品價格改革和深化水價改革的迫切要求。2.2不在運營環(huán)節(jié),專設未立核算單位資金市場經濟條件下企業(yè)之間是互助互利關系,在經濟活動中要遵循等價交換的原則。買方從賣方取得商品或服務,應支付一定費用。萬家寨水利樞紐公司與引黃工程管理局(總公司)屬于兩個獨立核算單位,承擔不同職責,各自面臨多重目標任務,在運營中形成了互利協作的關系。兩者作為水資源的供求雙方,均要求制定合理的原水價格,這有利于理順上下游企業(yè)之間關系,推動和促進上下游供水企業(yè)的進一步合作和共贏。2.3選擇可持續(xù)利用的重要途徑,提高水資源量水資源緊缺已成為21世紀我國經濟社會發(fā)展的重要制約因素,通過水資源優(yōu)化配置,提高水資源利用效益,是實現我國水資源可持續(xù)利用的重要途徑,水價是水資源優(yōu)化配置的經濟杠桿。山西是一個水資源嚴重短缺的省份,人均水資源量381m3,水價構成不完整是制約水資源優(yōu)化配置的主要因素之一。因此,要科學核算引黃工程原水價格,推動建立引黃工程乃至最終用戶端合理的水價體系,充分發(fā)揮市場在資源優(yōu)化配置中的基礎性作用,提高水資源利用效率和效益,促進全省水資源優(yōu)化配置。2.4向引黃工程有限公司管理層提供原水費萬家寨水利樞紐公司和引黃工程管理局(總公司)兩家單位都是為了實現“引黃入晉”這一構想而設立的。對于萬家寨水利樞紐公司來說,向引黃工程管理局(總公司)提供原水耗費一定的人力物力要得到合理補償;對于引黃工程總公司來說,原水是引黃工程重要產品要素,原水水費是引黃工程總公司的一項重要支出,理應向萬家寨水利樞紐公司支付原水水費,但原水價格過高將會增加其成本,加重運營負擔。因此,制訂合理的原水價格是實現上下游工程良性運行的共同需要。3原水成本計算的原則和方法3.1計算原則按照補償成本、合理收益、優(yōu)質優(yōu)價、公平負擔的原則制定,并根據供水成本、費用及市場供求變化情況適時調整。3.2會計方法3.2.1在各類型水資源費的測算中,各有側重,存在以下幾個(1)方法說明。該方法測算的水價要能回收供水的全部服務成本,包括投資成本、管理成本及運行維護成本,以及供水經營單位的合理利潤。供水成本費用包括:固定資產折舊、攤銷費、工程維護費、材料費、人員工資福利費、管理費、流動資金貸款利息、其他費用等。(2)方法特點。(1)法律依據。該方法是我國水價測算的主要方法,得到諸多法律法規(guī)的支撐和規(guī)范?！端こ坦┧畠r格管理辦法》(2003)、《水利工程供水定價成本監(jiān)審辦法(試行)》(2006)和《水利工程供水價格核算規(guī)范(試行)》(2007)相繼出臺,對水價核算的原則和方法都作了明確規(guī)定。(2)適用性。該方法符合一般商品價值規(guī)律的要求,是市場經濟條件下商品定價的一般方法,因此也是水價測算中最為基本和常用的方法。理論上所有水利工程水價測算都可以采取這種方法,但是在實際應用中要考慮用水戶的承受能力。(3)簡明性。該方法把水價劃分為成本、費用、利潤和稅金四個組成部分,每個組成部分的計算都有一定的標準和取值范圍,但參數較多,計算繁瑣。(4)穩(wěn)定性。該方法以預測供水量作為水價測算的重要基礎數據,然而實際供水量受水利工程進度、市場供求、用戶水價等因素影響,經常與預測供水量差異較大,從而使整個水價測算過程嚴重失真。(5)可信性。該方法由于測算參數較多,每個參數都有一定的取值范圍,參數取值不同會對結果產生影響。特別是涉及綜合利用水利工程時,成本核算法首先要計算出供水分攤成本費用的比例,然而目前還沒有一個可以普遍采用的能夠被各方完全接受的成本費用分攤方法。(6)接受意愿。該方法測算出的水價以收回投資和運行資金為原則,保證了供水工程正常運營和發(fā)展,是一種對供水方有利的“經營型”水價,供水方比較認同。3.2.2用電成本法(1)方法說明。水電轉換法是機會成本定價的一種具體形式,基于機會成本的思想進行設計和測算,即通過計算供水收益的機會成本來制定原水價格。供水和發(fā)電是萬家寨水利樞紐的兩項主要功能,兩者之間可以相互轉化。水資源可以用于供水和發(fā)電,當水資源用于供水時就失去了用于發(fā)電的機會,這種放棄的用于發(fā)電的收益,就是水資源的機會成本。因此,根據發(fā)電量與用水量之間的轉換關系計算水電轉換比例,據此轉換比例和上網電價計算原水價格。由此可以算出用水者每引1m3水就按照多少度電的收益彌補供水的機會成本。(2)方法特點。(1)法律依據。學術界對水電轉換法曾作過一定的研究,在供水行業(yè)也有一定的認同度,但是在現行有關水價的法律法規(guī)中未有明確規(guī)定。(2)適用性。根據水電轉換法的原理,該方法的運用需具備以下兩個條件:一是該工程是綜合利用水利工程,且具有供水、發(fā)電等經營性功能;二是除供水外,發(fā)電是其他多種用途中效益最好的項目。萬家寨水利樞紐符合上述條件。(3)簡明性。該方法測算原水價格只需要度電耗水量和上網電價兩個參數,且參數取值明確。(4)穩(wěn)定性。該方法簡潔明晰,變量少,度電耗水量和上網電價在樞紐工程運行中相對穩(wěn)定,目前水電上網電價即便調整,幅度也非常小,測算結果也不受供水量影響。(5)可信性。計算過程簡單明了,參數取值明確,受人為因素干擾較少,結果可信度高。(6)接受意愿。該方法基于機會成本的思想進行構建和設計,而不是基于企業(yè)運行成本進行測算。因此,當水利工程實際運行時,供水方會對兩種方法測算的水價進行比較,哪一種方法對供水方有利,供水方就更傾向于哪一種方法。4基于成本法的黃工程原水價格計算4.1年內引水量預測結果根據引黃管理局(總公司)向省政府上報的《引黃工程擴大供水量調研報告》中引水量的預測成果,以2011年北干通水、2012年、2015年分別實現階段水量目標為典型年,考慮到水量有個逐步增加的過程,2011～2030年水量預測數據如表1所列。4.2工程投資占比較大的發(fā)電工程投資情況靜態(tài)投資.億元,建設期利息.億元,總投資48.92億元,其中,靜態(tài)投資中發(fā)電工程投資12.88億元,供水工程投資0.18億元,共用工程投資29.50億元。4.3費用分攤渠道萬家寨水利樞紐是兼有防洪公益服務和供水發(fā)電生產經營多重功能的綜合利用水庫工程,但防洪屬公益性任務,無其他成本費用補償渠道,此次原水價格研究中成本費用不考慮防洪分攤,僅在供水和發(fā)電之間對成本費用進行分攤,分攤比例按投資三方認可的9%。按這一分攤比例測算:供水部分分攤共用工程投資26546萬元,計入供水部分專用投資1790萬元后,供水部分靜態(tài)投資額為28336萬元,占樞紐工程靜態(tài)投資的6.66%,占總投資的5.79%。4.4計算基本支出(1)水資源費。水資源費征收標準未定,因此暫不計水資源費,待水資源費標準確定后再將其列入成本費用。(2)固定資產折舊。采用平均年限法計提折舊,萬家寨水利樞紐實際運行中采用3.96%的綜合折舊率。(3)工程維護費。根據萬家寨水利樞紐近三年工程維護費用,供水部分工程維護費按供水部分固定資產原值的1%計。(4)人員工資及福利。(1)人員工資?！端こ坦┧畠r格核算規(guī)范》第十一條規(guī)定,人均工資原則上據實核算,但最高不得超過當年統(tǒng)計部門公布的獨立核算工業(yè)企業(yè)(國有經濟)平均工資水平的1.2倍。《山西省統(tǒng)計年鑒2009》中,山西2008年電力行業(yè)平均工資為37362元,1.2倍是44834元。(2)福利費及其他。根據《水利工程供水定價成本監(jiān)審辦法》第十三條規(guī)定,職工福利費、工會經費、職工教育經費,分別按照職工工資總額的14%、2%、1.5%核定。養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險等社會保障費用按照當地規(guī)定的比例和水平核定。萬家寨水利樞紐福利費主要由職工福利費、工會經費、勞保統(tǒng)籌、住房公積金等幾項構成,分別按職工工資總額的14%、2%、20%和10%計。(5)管理費用。參照國內大型水利工程供水成本測算經驗,管理費用按人員工資福利費的1.5倍計算。(6)材料費。供水部分材料費按供水部分固定資產原值的0.2%計。(7)財務費用?？紤]到萬家寨水利樞紐水電盈利性較強,供水盈利性較弱,且承擔著生態(tài)供水等公益性任務,參照以往測算結果,固定資產貸款利息由發(fā)電承擔,供水只承擔相應流動資金貸款利息,按10%運行費的70%乘以金融機構五年期以上人民幣貸款基準利率6.14%計。(8)攤銷費。供水分攤無形資產475萬元,分攤長期待攤費用134萬元,按10年攤銷完計算。(9)其他費用?？紤]到可能存在一些不可預測的成本因素,按除固定資產折舊、流動資金貸款利息、攤銷費之外的其他各項費用之和的5%計。(10)稅金。按照國家和山西省稅務局的有關規(guī)定,營業(yè)稅稅率5%,加上隨營業(yè)稅計征的城建稅5%、教育費附加3%、價格調控基金1.5%、河道工程維護管理費1%,綜合稅率5.525%。(11)利潤?！端こ坦┧畠r格管理辦法》規(guī)定,非農業(yè)用水價格在補償供水生產成本、費用和依法計稅的基礎上,按供水凈資產計提利潤,利潤率按國內商業(yè)銀行長期貸款利率加2～3個百分點確定。目前金融機構五年期以上人民幣貸款基準利率為6.14%,凈資產利潤率為8.14%。同時,參照國內大型水利工程測算經驗,利潤率按照資本金利潤率為1%計算,測算結果作為水價參考方案。4.5計算結果的結果引黃工程原水成本及價格測算結果如表2、表3所列。5基于電子表格法的黃工程原水價格計算5.1基于用電轉換關系的價格測算由于萬家寨水利樞紐工程不同于純供水工程的特性,其財務收益來源于供水和發(fā)電,兩者可以相互轉化,因此可采用基于水電轉換關系的原水價格測算方法,并且1996年7月水利部、山西省、內蒙古自治區(qū)政府三方簽署的《聯合建設萬家寨水利樞紐工程協議書》對于水費已有明確意見。根據協議書第四條第二款規(guī)定,水費:從水庫引水,減少了電站發(fā)電量,應作相應補償。實際引水減少的發(fā)電量,按廠用電價計算發(fā)電損失,再加上取水口的運行成本確定水費。5.2水保措施影響發(fā)1hpa(1)度電耗水量。根據發(fā)電量與用水量之間的關系計算水電轉換比例。萬家寨水利樞紐2009年實際運行數據,全年平均發(fā)電耗水量為6.61m3/kW·h,以此作為水電轉換比率,即:引6.61m3水量影響發(fā)1kW·h電。(2)原水價格。根據三方協議應以廠用電價計算發(fā)電損失,如按廠用電價計算,2009年含增值稅的度電成本為0.2309元,原水價格為0.0349元/m3;如按上網電價計算發(fā)電損失,2009年度電平均上網電價為0.3339元,原水價格為0.0505元/m3。(3)考慮浮動因素。如考慮2001年中咨公司咨詢意見,在發(fā)電、供水效益轉換基礎上,價格再上浮20%,按廠用電價計算,原水價格為0.0419元/m3;按上網電價計算,原水價格為0.0606元/m3。上浮后不應再考慮取水口運行成本。6水電轉換法與算法的比較成本核算法和水電轉換法分別運用會