2021年內(nèi)務(wù)衛(wèi)生考核細(xì)則

第頁(yè)共頁(yè)2021年內(nèi)務(wù)衛(wèi)生考核細(xì)則一、宿舍內(nèi)務(wù)衛(wèi)生要求1、床單統(tǒng)一，床上棉被疊四折成方塊，放在床頭，枕頭和備用被統(tǒng)一折疊整齊放在衣柜的上格或儲(chǔ)藏室儲(chǔ)物柜。2、鞋子按黑色作訓(xùn)鞋、迷彩鞋、拖鞋的順序依次在床底擺放，外沿對(duì)齊，上鋪人員的鞋子擺放在床尾側(cè)，下鋪人員擺放在床頭側(cè)。3、書(shū)桌上可擺放書(shū)籍、茶（水）杯，歸類(lèi)統(tǒng)一擺放整齊，書(shū)桌內(nèi)必須整潔。4、洗臉盆放在水桶上，水桶提手靠外，全班統(tǒng)一放置在洗漱臺(tái)下，桶（盆）內(nèi)待洗衣物不得露出桶（盆）口。5、垃圾簍放置在洗漱臺(tái)區(qū)域的墻角。二、公共衛(wèi)生維護(hù)要求1、嚴(yán)禁營(yíng)房公共區(qū)域內(nèi)隨地吐痰，亂扔果皮、煙頭、紙屑等垃圾。2、嚴(yán)禁將鞋、襪等個(gè)人物品晾曬在窗口。3、嚴(yán)禁將紙屑、牙簽、煙頭等垃圾扔入便池及洗手盆內(nèi)三、值班室衛(wèi)生要求1、值班室內(nèi)須清潔打掃，要保持整潔干凈、無(wú)蜘蛛網(wǎng)、無(wú)污跡、無(wú)煙頭、無(wú)積塵。2、值班臺(tái)面要保持整潔，電話、值班日志、筆記本、單位電話表、水杯要擺放得當(dāng)、整齊簡(jiǎn)潔，與值班工作無(wú)關(guān)的物品等不準(zhǔn)擺放。3、監(jiān)控柜要保持整潔干凈，物資須歸類(lèi)整齊擺放。4、休息室內(nèi)務(wù)衛(wèi)生要求參照宿舍內(nèi)務(wù)衛(wèi)生要求。四、罰則要嚴(yán)格遵守以上標(biāo)準(zhǔn)和要求，否則發(fā)現(xiàn)一次，每處扣目標(biāo)量化考核分0.5—1分；連續(xù)發(fā)現(xiàn)兩次以上（含兩次）的，每處扣2分。第二篇：大學(xué)宿舍內(nèi)務(wù)衛(wèi)生評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則機(jī)電工程系宿舍內(nèi)務(wù)衛(wèi)生評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則（1）毛巾（5分）要求排掛整齊成直線。毛巾亂掛的扣1分/例。（掛到室外不扣分）（2）鞋子（10分）要求排列整齊在床底或鞋架內(nèi)。未放整齊的扣0.5分/只。（明顯沒(méi)有整理的扣滿(mǎn)10分）（3）被子（10分）要求被子疊放整齊統(tǒng)一。未疊的扣3分每例，放置不統(tǒng)一的扣1分/例。（4）生活用品（10）要求放置整齊。放置凌亂的依據(jù)情況扣分，比較不整齊的扣1到5分，非常不整齊的扣10分。（生活用品包括牙杯、飲水壺、飯盒、臉盆、水桶等。）（5）學(xué)習(xí)用品（10分）要求放置整齊。放置凌亂的依據(jù)情況扣分，比較不整齊的扣1到5分，非常不整齊的扣10分。（學(xué)習(xí)用品包括書(shū)本、筆類(lèi)、尺子等。）（6）地面（10分）要求干凈整潔，有掃沒(méi)有拖的扣5分，沒(méi)有掃沒(méi)有拖的扣10分。另外地面有掃有拖的但丟有廢棄物的扣1分/例，扣5滿(mǎn)分封頂。（7）墻壁、床架（10分）墻壁要求不得亂掛衣物及其它物品，每掛一例扣1分，床架除毛巾外不得掛其它物品，每掛一例扣1分。（允許空衣架整齊的掛在衣架上）（8）門(mén)窗（10分）要求門(mén)窗及窗臺(tái)潔凈。依據(jù)情況扣分，比較干凈的扣1到5分，非常不干凈的扣滿(mǎn)10分。（9）門(mén)口、陽(yáng)臺(tái)（5分）要求陽(yáng)臺(tái)干凈整潔無(wú)堆積雜物。不干凈的依據(jù)情況扣1到5分。（10）家具（10分）要求擺放整齊、潔凈。擺放不夠整齊的依據(jù)情況扣1到5分，擺放非常不整齊且不干凈的扣5到10分。（家具包括桌椅、衣柜等）（11）垃圾桶（10分）要求垃圾桶無(wú)雜物。垃圾桶有雜物超過(guò)2/3的扣3分，如若有垃圾包堆積情況扣5分/包;若有堆積瓶罐超過(guò)5個(gè)上扣5分。備注：1）不得在檢查工作人員在宿舍檢查期間睡覺(jué)，除因病傷情況下否則扣5分/人，扣滿(mǎn)10分為限。2）檢查人員在檢查宿舍期間非本宿舍的不得在該宿舍，以免影響檢查工作人員的工作。3）衣物等允許整齊的堆放在床角上。4）如若宿舍因班級(jí)或校、系活動(dòng)而與檢查時(shí)間有沖突未能檢查的請(qǐng)?jiān)跈z查時(shí)間前6小時(shí)前告知生勞部負(fù)責(zé)人。否則缺評(píng)當(dāng)周成績(jī)將為0分并給予警告，缺評(píng)兩次將作停電一天處罰。機(jī)電工程系自律委員會(huì)___年___月___日第三篇：國(guó)防生內(nèi)務(wù)衛(wèi)生檢查評(píng)比細(xì)則國(guó)防生內(nèi)務(wù)衛(wèi)生檢查評(píng)比細(xì)則為使國(guó)防生在校期間養(yǎng)成好的生活習(xí)慣，為將來(lái)進(jìn)入___打下良好的奠基，學(xué)院學(xué)生會(huì)生活部每天將對(duì)全體國(guó)防生內(nèi)務(wù)衛(wèi)生進(jìn)行檢查打分，并每周周末將個(gè)人內(nèi)務(wù)衛(wèi)生成績(jī)公示，評(píng)出內(nèi)務(wù)衛(wèi)生先進(jìn)寢室。檢查標(biāo)準(zhǔn)如下所示：一、軍被要求（35分）1.被的棱角分明（15分）。要求每個(gè)人的被子前后均有棱角，注重線條美。被子邊緣如果看不出有明顯棱角和掐線酌情扣分。2.無(wú)褶皺現(xiàn)象（10分）。被子前后各處和彎曲處不能有褶皺。若有褶皺酌情扣分。3.厚度均勻（10分）。被子前后高度要一致，有明顯不一致的減2~3分，被子中間兩層末端要對(duì)齊，沒(méi)對(duì)齊的減3分，長(zhǎng)寬高比例保證在2;2：1左右，否則扣2~3分。二、床鋪和軍裝擺放要求（30分）1.無(wú)閑雜物品（10分）。早檢查時(shí)，床鋪面上除了被子和枕頭外不可以放其他物品，若有個(gè)人物品，每多放一件扣除1分。2.床的鋪面及邊緣要鋪平，無(wú)褶皺（10分）。要求每個(gè)人床單必須鋪平，若有明顯褶皺扣掉5分。枕頭放在床頭并用軍用枕巾整齊蒙好，沒(méi)蒙好的扣5分。3.軍裝擺放（10分）。出完操后將軍裝整齊掛在墻上，扣子扣好，若沒(méi)扣好的或者軍裝不整的根據(jù)情況扣1~5分，武裝帶放入大檐帽內(nèi)并端正放在被子中央，亂放或沒(méi)放者酌情扣除5分。三、床下和床頭物品擺放（35分）為了規(guī)范平時(shí)檢查的細(xì)則，現(xiàn)將床下備品的擺放位置規(guī)定如下：上下鋪兩個(gè)人的東西，上鋪人的備品擺在朝門(mén)一側(cè)，下鋪人備品的擺在背門(mén)一側(cè)。1.每人床下必須擺放2~3雙鞋，洗漱用具整齊放在臉盆里，上下鋪臉盆摞在一起放床下的中央位置（10分）。對(duì)于鞋子擺放多的同學(xué)，多的每雙扣2分。洗漱用品要整齊放在盆中，床下除了盆和鞋外不要放其他物品，多余的物品放到倉(cāng)庫(kù)或不明顯角落，亂放的酌情扣分。2.每人床頭書(shū)架擺放整齊（10分）。書(shū)架上的書(shū)擺放不整齊的扣2~5分，書(shū)架上層除了書(shū)以外不要放任何其他物品。如有亂擺放者會(huì)根據(jù)東西的多少酌情扣分。其余非書(shū)類(lèi)用品需要放在一個(gè)盒子內(nèi)整齊的擺放在床頭柜的下層書(shū)架，下層書(shū)架不允許放除盒子外任何東西，每多放一件東西扣掉一分，直至扣完。3.寢室個(gè)人物品及公共物品擺放整齊（15分）。桌子需要整齊擺放在寢室中央，檢查時(shí)保證桌面整潔，每個(gè)人的桌子上需要貼上標(biāo)簽并標(biāo)好床位號(hào)，桌子下面的椅子不能擺放除書(shū)包以外任何東西，桌洞內(nèi)物品要整齊的擺放，雜亂無(wú)章者酌情扣分，個(gè)人物品放到柜里，外露者扣5分。四、寢室整體衛(wèi)生要求。寢室環(huán)境每天滿(mǎn)分40分，每天寢室環(huán)境總分中所扣掉的分?jǐn)?shù)也會(huì)在當(dāng)天值日生的個(gè)人成績(jī)中扣除相同的分?jǐn)?shù)，寢室環(huán)境的總體得分既關(guān)系到寢室每個(gè)人的考評(píng)分又關(guān)系到每周先進(jìn)衛(wèi)生寢室的評(píng)比，因此希望大家能共同維護(hù)寢室衛(wèi)生。1.每天早上檢查時(shí)必須將垃圾桶倒凈（10分）。沒(méi)倒的寢室扣掉5分，垃圾桶周?chē)欣目?分。2.寢室地面必須保持潔凈，每天早上擦一遍地（15分）。檢查時(shí)沒(méi)有明顯拖過(guò)的痕跡酌情扣掉1-8分，地上有雜物的酌情扣掉1-7分。3.寢室個(gè)人物品及公共物品擺放整齊（15分）。飲水機(jī)和暖瓶要整齊擺放在窗臺(tái)上，窗臺(tái)上不允許擺放雜物，雜亂無(wú)章者酌情扣掉1-7分；插排，筆記本收好，柜子的最上面不得放任何東西亂放者酌情扣1-8分第四篇：學(xué)生寢室內(nèi)務(wù)衛(wèi)生檢查評(píng)分細(xì)則內(nèi)務(wù)評(píng)比細(xì)則一、寢室內(nèi)務(wù)整體效果。整潔、明亮；優(yōu)雅、美觀；健康、環(huán)保；和諧、平安。二、寢室內(nèi)務(wù)基本要求地面：清潔無(wú)痰跡、積水、污跡、煙蒂、果殼等雜物；床鋪：被子疊放整齊，床單干凈平整，被褥定期清洗；物品：干凈整潔，擺放整齊；家具：無(wú)挪動(dòng)，無(wú)張貼；墻壁：整潔無(wú)涂畫(huà)；門(mén)窗：潔凈，玻璃明亮，無(wú)亂貼紙張現(xiàn)象；空氣：清新，自然。三、寢室內(nèi)務(wù)評(píng)分細(xì)則（滿(mǎn)分50分）1.地面潔凈無(wú)塵（滿(mǎn)分8分）地面有紙屑、痰跡、煙頭、食品、水跡等每次扣1分，嚴(yán)重者扣2分。地面打掃后地面垃圾未清理者每次扣1-3分。打掃衛(wèi)生后工具要擺放整齊，拖把、垃圾簍等要清洗干凈，違者每次扣2分。2.床鋪整潔，被褥疊放整齊一致（滿(mǎn)分9分）蚊帳、床簾原則上應(yīng)統(tǒng)一吊掛。衛(wèi)生檢查時(shí)蚊帳口、床簾應(yīng)敞開(kāi)，違者每床扣1分。蚊帳架、床架和床板上不得掛衣物、書(shū)包等，違者每床扣1分。床鋪整潔、被褥疊放整齊一致，被子疊口朝向一致，違者扣1分；被子未疊者每床扣2分，被褥應(yīng)定期清洗，保持衛(wèi)生，違者扣2分。床上原則上只允許放枕巾、枕頭、席子、被子、毛毯、空調(diào)被等床上用品，不允許放其他物品。如確有需要可在床鋪靠墻一側(cè)貼被褥放收音機(jī)、布娃娃或折疊好的衣物，但擺放必須整齊美觀，違者每床扣1分。3.物品擺放有序，整齊統(tǒng)一（滿(mǎn)分14分）鐵床、綜合柜、鏡鞋架、臉盆架等家具不得擅自挪動(dòng)，違者每處扣2分。室內(nèi)桌椅并連排列，且擺放整齊有序；桌上可放置茶杯、飯碗、臺(tái)燈等物品，但應(yīng)擺放整齊、美觀，違者每次扣1-2分。書(shū)櫥、綜合柜、電視柜、臉盆架、鏡鞋架等家具應(yīng)干凈無(wú)塵，生活用品、學(xué)習(xí)用品、食品等物品相應(yīng)分類(lèi)、分開(kāi)擺放，做到有層次、美觀、安全，違者每處扣1-2分。鞋子成一條直線緊密放置于鞋架上或鞋架正___地面上，且鞋跟朝外鞋尖朝內(nèi)，不得放于其它地方，違者每處扣1-2分?？沾参簧显瓌t上不得擺放任何物品，如確需擺放應(yīng)整齊美觀安全，違者每床扣1分；綜合柜、組合書(shū)桌頂部不得擺放任何物品，違者每次扣1分。室內(nèi)臉盆、水桶和熱水瓶應(yīng)統(tǒng)一放置，排列整齊，違者每次扣1-2分。室內(nèi)不能養(yǎng)寵物，不能堆放酒瓶、汽水瓶、可樂(lè)瓶等生活垃圾或遺棄物，違者每次扣2分。4.墻壁、天花板無(wú)污漬、蜘蛛網(wǎng)，無(wú)亂涂亂畫(huà)亂貼現(xiàn)象。（滿(mǎn)分9分）墻壁上有污漬、球印、蜘蛛網(wǎng)、亂涂亂畫(huà)、亂貼現(xiàn)象，違者每處扣1分。天花板、電風(fēng)扇等有明顯臟物的每次扣1-2分。墻壁張貼字畫(huà)內(nèi)容應(yīng)健康、美觀，違者每次扣2分。墻壁上不得掛衣服、書(shū)包等，違者每次扣1-2分。裝飾寢室時(shí)不得將裝飾品掛在日光燈、風(fēng)扇上，違者每次扣2分。5.門(mén)窗潔凈，玻璃明凈（滿(mǎn)分5分）門(mén)窗應(yīng)干凈無(wú)塵（包括小門(mén)窗，特別是門(mén)邊緣），門(mén)窗不得亂貼紙張，違者每次扣1-2分。玻璃內(nèi)側(cè)面及窗槽內(nèi)不得有灰塵，紗窗無(wú)明顯的灰塵，違者每次扣1-2分。窗簾布應(yīng)干凈無(wú)皺折，不得卷成一團(tuán)，違者每次扣1分。6.家具按要求擺放、無(wú)挪動(dòng)，無(wú)張貼，保持家具衛(wèi)生（滿(mǎn)分5分）家具擺放無(wú)挪動(dòng)，違者扣2分。家具無(wú)張貼，違者扣2分。家具無(wú)臟物，違者扣1分。7.寢室違禁物品違禁物品主要是熱得快，洗衣機(jī)，吹風(fēng)機(jī)等大功率家電（超過(guò)100w），發(fā)現(xiàn)一件扣10分，并取消評(píng)優(yōu)資格。四、附則1、本細(xì)則采用扣分制。其中49-50分為優(yōu)，46-48分為良，45分及以下為不合格。2、衛(wèi)生檢查過(guò)程中，寢室人員如頂撞、漫罵檢查人員或妨礙工作或則拒不開(kāi)門(mén)，則該寢室以0分計(jì)算，并追究責(zé)任。第五篇：學(xué)生寢室內(nèi)務(wù)衛(wèi)生檢查評(píng)分細(xì)則一、寢室內(nèi)務(wù)整體效果：整潔、明亮；優(yōu)雅、美觀；健康、環(huán)保；和諧、平安。二、寢室內(nèi)務(wù)基本要求地面：清潔無(wú)痰跡、積水、污跡、煙蒂、果殼等雜物；床鋪：被子疊放整齊，床單干凈平整，被褥定期清洗；物品：干凈整潔，擺放整齊；家具：無(wú)挪動(dòng)，無(wú)張貼；墻壁：整潔無(wú)涂畫(huà)；門(mén)窗：潔凈，玻璃明亮，無(wú)亂貼紙張現(xiàn)象；空氣：清新，自然。三、寢室內(nèi)務(wù)評(píng)分細(xì)則（滿(mǎn)分50分）1.地面潔凈無(wú)塵（滿(mǎn)分8分）地面有紙屑、痰跡、煙頭、食品、水跡等每次扣1分，嚴(yán)重者扣2分。地面打掃后地面垃圾未清理者每次扣1-3分。打掃衛(wèi)生后工具要擺放整齊，拖把、垃圾簍等要清洗干凈，違者每次扣2分。2.床鋪整潔，被褥疊放整齊一致（滿(mǎn)分9分）蚊帳、床簾原則上應(yīng)統(tǒng)一吊掛。衛(wèi)生檢查時(shí)蚊帳口、床簾應(yīng)敞開(kāi)，違者每床扣1分。蚊帳架、床架和床板上不得掛衣物、書(shū)包等，違者每床扣1分。床鋪整潔、被褥疊放整齊一致，被子疊口朝向一致，違者扣1分；被子未疊者每床扣2分，被褥應(yīng)定期清洗，保持衛(wèi)生，違者扣2分。床鋪被子疊放自上而下應(yīng)依次為枕巾、枕頭、毛毯、空調(diào)被、被子，違者每床扣1分。床上原則上只允許放枕巾、枕頭、席子、被子、毛毯、空調(diào)被等床上用品，不允許放其他物品。如確有需要可在床鋪靠墻一側(cè)貼被褥放收音機(jī)、布娃娃或折疊好的衣物，但擺放必須整齊美觀，違者每床扣1分。3.物品擺放有序，整齊統(tǒng)一（滿(mǎn)分14分）鐵床、綜合柜、鏡鞋架、臉盆架等家具不得擅自挪動(dòng)，違者每處扣2分。室內(nèi)桌椅并連排列，且擺放整齊有序；桌上可放置茶杯、飯碗、臺(tái)燈等物品，但應(yīng)擺放整齊、美觀，違者每次扣1-2分。書(shū)櫥、綜合柜、電視柜、臉盆架、鏡鞋架等家具應(yīng)干凈無(wú)塵，生活用品、學(xué)習(xí)用品、食品等物品相應(yīng)分類(lèi)、分開(kāi)擺放，做到有層次、美觀、安全，違者每處扣1-2分。鞋子成一條直線緊密放置于鞋架上或鞋架正___地面上，且鞋跟朝外鞋尖朝內(nèi)，不得放于其它地方，違者每處扣1-2分。空床位上原則上不得擺放任何物品，如確需擺放應(yīng)整齊美觀安全，違者每床扣1分；綜合柜、組合書(shū)桌頂部不得擺放任何物品，違者每次扣1分。室內(nèi)臉盆、水桶和熱水瓶應(yīng)統(tǒng)一放置，排列整齊，違者每次扣1-2分。室內(nèi)不能養(yǎng)寵物，不能堆放酒瓶、汽水瓶、可樂(lè)瓶等生活垃圾或遺棄物，違者每次扣2分。4.墻壁、天花板無(wú)污漬、蜘蛛網(wǎng)，無(wú)亂涂亂畫(huà)亂貼現(xiàn)象。（滿(mǎn)分9分）墻壁上有污漬、球印、蜘蛛網(wǎng)、亂涂亂畫(huà)、亂貼現(xiàn)象，違者每處扣1分。天花板、電風(fēng)扇等有明顯臟物的每次扣1-2分。墻壁張貼字畫(huà)內(nèi)容應(yīng)健康、美觀，違者每次扣2分。墻壁上不得掛衣服、書(shū)包等，違者每次扣1-2分。裝飾寢室時(shí)不得將裝飾品掛在日光燈、風(fēng)扇上，違者每次扣2分。5.門(mén)窗潔凈，玻璃明凈（滿(mǎn)分5分）門(mén)窗應(yīng)干凈無(wú)塵（包括小門(mén)窗，特別是門(mén)邊緣），門(mén)窗不得亂貼紙張，違者每次扣1-2分。玻璃內(nèi)側(cè)面及窗槽內(nèi)不得有灰塵，玻璃外側(cè)面不得有明顯污跡，紗窗無(wú)明顯的灰塵，違者每次扣1-2分。窗簾布應(yīng)干凈無(wú)皺折，不得卷成一團(tuán)，違者每次扣1分。6.家具按要求擺放、無(wú)挪動(dòng)，無(wú)張貼，保持家具衛(wèi)生（滿(mǎn)分5分）家具擺放無(wú)挪動(dòng)，違者扣2分。家具無(wú)張貼，違者扣2分。家具無(wú)臟物，違者扣1分。四、附則1、本細(xì)則采用扣分制。其中49-50分為優(yōu)，46-48分為良，45分及以下為不合格。2、衛(wèi)生檢查過(guò)程中，寢室人員如頂撞、漫罵檢查人員或妨礙工作，則該寢室以0分計(jì)算，并追究責(zé)任。第頁(yè)共頁(yè)2021年內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)部___與評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制，促進(jìn)公司各事業(yè)部、職能部門(mén)不斷加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。根據(jù)《___審計(jì)法》、《公司審計(jì)基本制度》等規(guī)定制定本實(shí)施細(xì)則。第二條內(nèi)部控制體系是指公司為了保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，主要包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制程序和監(jiān)督等五個(gè)要素。它貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過(guò)程。第三條內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容：一、控制環(huán)境___主要內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位的誠(chéng)信原則；（二）被審計(jì)單位員工能力、各層管理人員的知識(shí)與技能、重要崗位人員的權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策及實(shí)務(wù)；（三）（三）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性、員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性；（四）被審計(jì)單位的___結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分的合理性以及管理權(quán)限的集中程度、管理行為守則的健全性和有效性；（五）被審計(jì)單位員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)___的主要內(nèi)容：（一）籌資控制：籌資活動(dòng)控制是否有效，控制體系是否能保障降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)；（二）貨幣資金控制：不相容職務(wù)是否相分離、對(duì)貨幣資金的收、管、支過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否做出了較為嚴(yán)格的規(guī)范、授權(quán)制度及其有效性以及會(huì)計(jì)控制方法的有效性；（三）實(shí)物資產(chǎn)控制：實(shí)物的取得、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)處理等關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效控制、會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管是否相互分離和制約、非實(shí)物保管人員無(wú)權(quán)領(lǐng)發(fā)貨物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制實(shí)效發(fā)生各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失；（四）對(duì)外投資控制：是否履行公司制度規(guī)定的權(quán)限及程序，對(duì)外投資的決策制約機(jī)制和程序是否健全有效，是否嚴(yán)格控制了投資風(fēng)險(xiǎn)；（五）工程項(xiàng)目控制：項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包等關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否按規(guī)定程序、權(quán)限做到有效控制，對(duì)必要的項(xiàng)目是否推行會(huì)計(jì)委派制，項(xiàng)目投資控制的有效性程度；（六）采購(gòu)與付款控制：采購(gòu)過(guò)程中因不正當(dāng)行為導(dǎo)致單位資金流失或采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高等問(wèn)題控制的有效性，對(duì)采購(gòu)決策權(quán)有無(wú)制約機(jī)制，實(shí)施采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機(jī)制是否得到保障；（七）成本費(fèi)用控制：成本費(fèi)用控制系統(tǒng)是否健全，生產(chǎn)成本控制、考核、獎(jiǎng)懲制度的健全性和有效性程度；（八）是否在資金預(yù)算、項(xiàng)目建設(shè)等方面存在嚴(yán)重的管理失控現(xiàn)象；（九）銷(xiāo)售與收款控制：定價(jià)原則、收款方式等銷(xiāo)售政策、制約機(jī)制以及減少應(yīng)收賬款、壞賬損失控制制度的健全性和有效性；（十）擔(dān)?？刂疲菏欠衤男泄局贫纫?guī)定的權(quán)限及程序，對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)、減少擔(dān)保損失控制制約機(jī)制的健全性和有效性；（十一）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)是否規(guī)范、合理、安全，是否存在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)流程失控而致資金大量流失或被挪用等現(xiàn)象。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析?？癸L(fēng)險(xiǎn)的能力、風(fēng)險(xiǎn)管理方法的有效性，是否存在片面追求財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用，忽視了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)κ袌?chǎng)分析不充分，影響了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的及時(shí)調(diào)整等。四、控制程序___的主要內(nèi)容：（一）控制程序設(shè)計(jì)是否符合相互牽制、協(xié)調(diào)配合、崗位匹配、成本效益、整體結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)原則，是否依據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，切合企業(yè)管理實(shí)際；（二）內(nèi)部控制制度是否遵循了適時(shí)性原則，是否隨外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)職能調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善；（三）管理信息系統(tǒng)控制流程是否合理有效，信息處理是否及時(shí)和適當(dāng)，信息系統(tǒng)是否安全可靠，是否存在失控現(xiàn)象。第四條實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)，主要按以下規(guī)定執(zhí)行：一、___、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性、全面系統(tǒng)性、有效性，是否能保證公司資產(chǎn)的安全完整，起到防范、控制舞弊行為，是否能保證經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，起到為提高公司管理水平和經(jīng)營(yíng)效益、確保既定經(jīng)濟(jì)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而有效控制的自我約束機(jī)制作用。二、___、評(píng)價(jià)建立內(nèi)部控制制度是否遵循了以下原則：（一）合法性原則；（二）可行性原則；具有較強(qiáng)的可操作性，符合自身發(fā)展需要；（三）目標(biāo)性原則。是否依據(jù)本單位的總目標(biāo)及有關(guān)具體目標(biāo)而定；（四）授權(quán)、分權(quán)原則。是否依據(jù)授權(quán)、分工和責(zé)權(quán)一致的原則，建立了崗位責(zé)任制，明確分工負(fù)責(zé)，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合；（五）職務(wù)分管控制原則；（六）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化原則。是否體現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理控制關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制和標(biāo)準(zhǔn)化、程序化；（七）檢查核對(duì)原則。是否明確規(guī)定對(duì)已完成的各種記錄進(jìn)行事后檢查、核對(duì)，反饋各種資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性；（八）效益性原則。三、內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度是否合法、有無(wú)違___、上級(jí)有關(guān)行規(guī)定的條款；（二）內(nèi)控制度是否健全，能否保證整個(gè)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（三）制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調(diào)；（四）內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行；（五）各種內(nèi)控制度的履行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否結(jié)合公司實(shí)際及時(shí)自查修訂完善。第五條內(nèi)部控制審計(jì)的步驟和方法。一、了解并記錄被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況?？梢圆扇∫訽__法：（一）詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員；（二）查閱文件。收集和查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料、___、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況等文件資料，檢查內(nèi)控制度是否完善、合理，并按規(guī)定的工作程序?qū)⒘私獾降膬?nèi)部控制情況加以記錄；（三）調(diào)查問(wèn)卷：按照需要調(diào)查項(xiàng)目的內(nèi)容，列出提綱，編制內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查表，向有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，按規(guī)定程序形成書(shū)面記錄，或?qū)⒄{(diào)查表發(fā)給被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)、人員，由他們填寫(xiě)后___核實(shí)；（四）觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制運(yùn)行情況；（五）流程圖：在深入調(diào)查測(cè)試的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員用圖解的形式，按被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程反映和描述內(nèi)部控制，為下一步評(píng)價(jià)提供直觀的資料；（六）文字?jǐn)⑹?。二、?duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試及評(píng)價(jià)。一般應(yīng)采用以下具體方法：（一）符合性測(cè)試法，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測(cè)試，查明各項(xiàng)控制措施是否存在于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，是否真正發(fā)揮了作用，有無(wú)失控和不完善之處。主要包括：1、證據(jù)檢查法。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)告等能反映控制措施的文件進(jìn)行檢查，看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行。2、驗(yàn)證法。部分或全部重復(fù)由被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)人員所采用的同樣的工作程序，以確認(rèn)這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實(shí)遵循。3、實(shí)地觀察。到工作現(xiàn)場(chǎng)觀察某些控制措施的執(zhí)行情況，以檢查有關(guān)內(nèi)部控制措施是否得到執(zhí)行。4、分析性程序：通過(guò)研究、比較所獲資料間的關(guān)聯(lián)性，如被審計(jì)單位資料與5、同業(yè)趨勢(shì)比較分析、以前年度與預(yù)計(jì)結(jié)果比較分析，利用分析性覆核程序所取得的證據(jù)，作為審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)資料。（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試法。運(yùn)用核對(duì)、復(fù)核、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、賬戶(hù)分析等方法檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合規(guī)合法，會(huì)計(jì)記錄是否正確、真實(shí)可靠。第六條出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容。一、___和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、依據(jù)、主要實(shí)施程序的描述；二、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)；三、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)書(shū)除了常規(guī)的審計(jì)意見(jiàn)外，必須具有以下結(jié)論：“內(nèi)部控制有效”或“內(nèi)部控制基本有效”或“內(nèi)部控制有缺陷”或“內(nèi)部控制有重大缺陷”或“內(nèi)部控制完全失效”。四、對(duì)被審計(jì)單位改善內(nèi)部控制的建議。第七條內(nèi)部控制審計(jì)的程序。一、按照公司實(shí)際需要和規(guī)定的工作程序，提出內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃并按規(guī)定報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。二、按照規(guī)定完成準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)審計(jì)工作。第八條根據(jù)實(shí)際需要，審計(jì)部可對(duì)不同范圍的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)。既可對(duì)被審計(jì)單位的整體內(nèi)部控制要素實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)，也可對(duì)部分內(nèi)部控制要素或控制載體實(shí)施___評(píng)價(jià)。第九條本實(shí)施細(xì)則未盡事宜，按國(guó)家、上級(jí)和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條本實(shí)施細(xì)則由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本實(shí)施細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行。第二篇：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則___汽輪機(jī)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則（暫行）第一章內(nèi)部審計(jì)管理第一條為加強(qiáng)___汽輪機(jī)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）及下屬公司的管理和監(jiān)督，保障公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《___審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》以及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，制定本細(xì)則。第二條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其主要工作職能：1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)及國(guó)家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)修訂公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的要求，通過(guò)實(shí)施一系列___和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向董事會(huì)和管理層提供分析、評(píng)價(jià)、建議及防范措施等資料，促進(jìn)公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、治理，為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)服務(wù)。3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。在年底結(jié)束后應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)遞交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)征求董事會(huì)、管理層的意見(jiàn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小確定審計(jì)工作重點(diǎn)和先后次序，以保證有效性。應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）不良的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)狀況；（2）違背公司政策、計(jì)劃、程序或法律法規(guī)的行為；（3）財(cái)產(chǎn)損毀；（4）浪費(fèi)或低效；（5）未實(shí)現(xiàn)事先確立的目標(biāo)。4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象和個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告。第三條公司內(nèi)部審計(jì)分類(lèi)1、公司范圍的內(nèi)部審計(jì)主要包括三大類(lèi)。例行審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。2、例行審計(jì)是指，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年末編制下一年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通報(bào)公司、各相關(guān)下屬部門(mén)及子公司，作為一項(xiàng)年度常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，自行安排審計(jì)日程，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理備案，并在實(shí)際審計(jì)前3個(gè)工作日向相關(guān)被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，要求被審計(jì)單位作好前期準(zhǔn)備工作。例行審計(jì)主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況。3、離任審計(jì)是指，公司對(duì)各下屬部門(mén)、下屬子公司第一責(zé)任人、或公司或下屬部門(mén)、下屬子公司第一責(zé)任人建議的其他主要經(jīng)營(yíng)成員的離任審計(jì)，以及在其辭職或公司范圍內(nèi)的崗位調(diào)整時(shí)所作的職務(wù)任職期內(nèi)的工作評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)公司人事變動(dòng)文件或下屬部門(mén)、下屬子公司第一責(zé)任人的書(shū)面建議，安排離任審計(jì)的具體計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是指，公司或有關(guān)子公司依據(jù)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)判斷大小，這種風(fēng)險(xiǎn)判斷，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的判斷，提出需要在公司范圍內(nèi)處于相對(duì)獨(dú)立的第三方內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容依風(fēng)險(xiǎn)判斷的大小和內(nèi)容而變化，主要包括但不限于以下內(nèi)容：項(xiàng)目或項(xiàng)目公司清算審計(jì)、收購(gòu)兼并前對(duì)目標(biāo)公司的審計(jì)、基建項(xiàng)目預(yù)決算執(zhí)行情況、專(zhuān)項(xiàng)查錯(cuò)舞弊、內(nèi)部規(guī)章制度控制環(huán)節(jié)的建設(shè)和執(zhí)行情況等。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司、下屬部門(mén)、下屬公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、公司、下屬部門(mén)及下屬公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、法規(guī)的情況；2、公司、下屬部門(mén)及下屬公司執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查及評(píng)估；3、對(duì)公司、下屬部門(mén)及下屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)公司、下屬部門(mén)及下屬公司資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；5、對(duì)公司、下屬部門(mén)及下屬公司基建工程項(xiàng)目概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。并按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目預(yù)、決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；6、公司、下屬部門(mén)及下屬公司各類(lèi)投資項(xiàng)目的可行性研究、階段性進(jìn)展情況；7、下屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；8、下屬部門(mén)、下屬公司主要負(fù)責(zé)人離任、離職的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；9、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)；10、貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)和規(guī)定，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度；11、本著公開(kāi)、公平、公允的三公原則對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；12、對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)每半年不少于一次，時(shí)間在___月中旬至___月上旬結(jié)束；13、監(jiān)督公司年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，檢查帳物、帳帳是否相符，有無(wú)存在帳外資產(chǎn)，潛虧掛帳等問(wèn)題；14、公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)交辦其他事項(xiàng)。第五條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下主管全公司范圍的內(nèi)部審計(jì)工作，履行審計(jì)法和公司規(guī)定的職責(zé)。第六條審計(jì)人員必須擁有一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。必須不斷地深化了解、熟悉國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和公司的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章制度和計(jì)劃。第七條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，廉潔自律，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，保證審計(jì)工作質(zhì)量。第八條審計(jì)人員必須嚴(yán)格按法律、公司制度辦事，保守被審計(jì)單位的商業(yè)___。泄露___，以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，公司給予相應(yīng)處罰。第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有資格獲取下列文件、資料：1、公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的年度公司和各部門(mén)預(yù)算；2、公司各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的季報(bào)、年報(bào)，各部門(mén)匯總編制的決算草案；3、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的下屬承包部門(mén)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)、下屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任等；4、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資計(jì)劃、合作協(xié)議等；5、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；6、公司和下屬公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，綜合性經(jīng)營(yíng)情況簡(jiǎn)報(bào)、快報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求提供的其他相關(guān)資料。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的各種財(cái)務(wù)資料。有權(quán)檢查被審計(jì)單位正確運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)索取相關(guān)的證明材料。有權(quán)查詢(xún)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存貸款，并取得證明材料。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有依據(jù)懷疑被審計(jì)單位發(fā)生了轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會(huì)計(jì)資料的情況，可以采取取證措施；必要時(shí)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)務(wù)收支帳冊(cè)。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反公司規(guī)定挪用、濫用或非法使用公司資金的，應(yīng)立即建議公司領(lǐng)導(dǎo)采取保障資金安全的相應(yīng)措施。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)和異常情況向公司董事會(huì)如實(shí)反映、匯報(bào)的責(zé)任。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和公司制度的有關(guān)規(guī)定，按照公司董事會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。第十七條經(jīng)公司董事會(huì)授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，可以直接向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知，或電話、傳真送達(dá)審計(jì)通知，也可以事先不下發(fā)審計(jì)通知而直接實(shí)施審計(jì)。第十八條對(duì)公司下屬部門(mén)或下屬公司由于主要負(fù)責(zé)人變更、離任等原因應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排審計(jì)。第十九條對(duì)公司有關(guān)部門(mén)或下屬公司因其他原因需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的，由經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第二十條對(duì)書(shū)信、電話、傳真、面談等方式，向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供公司、下屬部門(mén)及下屬公司發(fā)生的違法、違紀(jì)、瀆職、失職等有關(guān)情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有責(zé)任將相關(guān)情況向公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理直接匯報(bào)，經(jīng)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，成立專(zhuān)項(xiàng)小組進(jìn)行審計(jì)，如有必要可與公司其他職能部門(mén)組成聯(lián)合調(diào)查組開(kāi)展工作。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：1、事前___項(xiàng)目審計(jì)小組；2、在審計(jì)中必須做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來(lái)源，并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。3、收集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制、影印等方法取得證明材料。4、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料。第二十二條審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，提供者應(yīng)當(dāng)簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。第二十三條每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期作出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)正常的審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告書(shū)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。對(duì)存在違___、公司規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等行為的重要事項(xiàng)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)遞交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定。必要時(shí)由董事會(huì)審議。需要給予處理、處罰的，出具審計(jì)處理建議書(shū)，上報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或董事會(huì)處理。第二十四條項(xiàng)目審計(jì)小組編制審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)部門(mén)或子公司意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)稿）之日起五個(gè)工作日內(nèi)，提出反饋意見(jiàn)；自接到審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)稿）五個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)___被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改，并將審計(jì)報(bào)告、意見(jiàn)和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任。第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家或公司有關(guān)法律、規(guī)定，對(duì)有違___和公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等行為的被審計(jì)單位，經(jīng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)處理決定書(shū)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出審計(jì)處理決定書(shū)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；審計(jì)決定書(shū)需要有關(guān)部門(mén)協(xié)助執(zhí)行的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助配合。第二十七條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定；被審計(jì)單位或協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)部門(mén)原則上應(yīng)當(dāng)在審計(jì)決定書(shū)生效之日起十日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下發(fā)的審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況進(jìn)行落實(shí)、復(fù)查。第二十九條被審計(jì)單位對(duì)下達(dá)的審計(jì)決定有異議的，可用書(shū)面形式詳細(xì)說(shuō)明理由向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或董事長(zhǎng)提出申訴，經(jīng)核實(shí)有必要，并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)重新安排一次審計(jì)；申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。申請(qǐng)復(fù)審應(yīng)當(dāng)：1、對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)定事實(shí)有異議的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)；2、對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)；3、對(duì)審計(jì)小組工作有意見(jiàn)的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)、調(diào)查事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第三十一條被審計(jì)單位違反審計(jì)法和公司審計(jì)制度的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或拒絕、阻撓檢查的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)請(qǐng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)給予警告、責(zé)令改正，或?qū)ζ渫▓?bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第三十二條對(duì)被審計(jì)單位發(fā)生重大違法亂紀(jì)行為，構(gòu)成犯罪的，將交由國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。第三十三條公司對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第三十四條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員，公司將給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第二章內(nèi)部審計(jì)流程第三十五條選擇被審計(jì)對(duì)象被審計(jì)對(duì)象可以是在公司___內(nèi)部的某個(gè)部門(mén)或子公司，或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、方案，也可以是一個(gè)獨(dú)立的過(guò)程、活動(dòng)或條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下屬有關(guān)部門(mén)、子公司其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、方案等分析，以?xún)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小，規(guī)劃年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，呈交公司審計(jì)委員會(huì)審核并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，以文件形式通知各有關(guān)被審計(jì)者，作為年度例行審計(jì)。具體審計(jì)時(shí)間和人員的安排由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)時(shí)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)的了解和判斷后決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)基于日常了解到的異常情況，或進(jìn)行例行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)單位的異常情況，可向董事長(zhǎng)建議臨時(shí)審計(jì)?；诮?jīng)理層和董事會(huì)的判斷，發(fā)現(xiàn)急需___和處理的問(wèn)題，可作為年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)任務(wù)，由經(jīng)理層、董事會(huì)決定是否中斷某項(xiàng)年度審計(jì)計(jì)劃，或增加或修改年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容；被審計(jì)者也可以自行提出審計(jì)的要求。第三十六條制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括。1）初步確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍；2）研究背景信息；3）成立審計(jì)小組；4）初步聯(lián)系被審計(jì)者及其他有關(guān)當(dāng)事人；5）制定初步審計(jì)方案；6）計(jì)劃審計(jì)報(bào)告；7）取得對(duì)審計(jì)方案的批準(zhǔn)。（1）初步確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍審計(jì)目標(biāo)可以分。1）內(nèi)部控制的完整及有效性；2）經(jīng)濟(jì)效益；3）離任審計(jì)；4）查錯(cuò)防弊；5）其他目標(biāo)。審計(jì)范圍的大小與所要求的___深度有關(guān)，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍可能會(huì)在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)客觀情況需要而不斷發(fā)生變化，但它是成立審計(jì)小組和初步了解被審計(jì)者有關(guān)情況的基礎(chǔ)。（2）成立審計(jì)小組審計(jì)小組的具體組成，依審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)而定，但必須明確審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。（3）初步聯(lián)系被審計(jì)者及其他有關(guān)當(dāng)事人在開(kāi)展審計(jì)之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)者下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并與其就有關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行交流，如審計(jì)的目的和范圍、人員組成、時(shí)間安排、被審計(jì)者的準(zhǔn)備工作等。與被審計(jì)者的聯(lián)系，需擬定一份備忘錄，作為審計(jì)工作底稿之一。（4）制定初步審計(jì)方案審計(jì)方案包括以下內(nèi)容。審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)過(guò)程中必須特別加以___的事項(xiàng)、審計(jì)程序、擬收集的審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部審計(jì)小組分工及審計(jì)時(shí)間的安排等。（5）計(jì)劃審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是向被審計(jì)者和有關(guān)部門(mén)反映審計(jì)結(jié)果的文件，在審計(jì)的初期，應(yīng)考慮審計(jì)報(bào)告涵蓋的主要內(nèi)容如何編制、何時(shí)報(bào)送以及向誰(shuí)報(bào)送。（6）取得對(duì)審計(jì)方案的批準(zhǔn)在審計(jì)工作實(shí)施前，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)，重大內(nèi)審方案須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十七條進(jìn)入審計(jì)1、開(kāi)始審計(jì)工作召開(kāi)審計(jì)會(huì)議，向被審計(jì)者介紹擬展開(kāi)的審計(jì)工作，協(xié)調(diào)審計(jì)工作與被審計(jì)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得被審計(jì)單位協(xié)助人員的___。2、實(shí)地觀察通過(guò)實(shí)地觀察，對(duì)被審計(jì)者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)、工作氣氛、工作流程、實(shí)物資產(chǎn)、部門(mén)之間的關(guān)系等取得一個(gè)初步的了解，并有機(jī)會(huì)與被審計(jì)者的員工進(jìn)行接觸。3、研究資料內(nèi)部審計(jì)小組需要研究的資料包括___結(jié)構(gòu)圖、有關(guān)法律規(guī)定、陳述___目標(biāo)的文件、工作說(shuō)明書(shū)、___內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理性文件、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，并確定這些文件是否存在、如何___、是否有序存放、妥善保管等。4、書(shū)面描述對(duì)被審計(jì)者的情況的書(shū)面描述，是永久性審計(jì)檔案的組成部分。內(nèi)部審計(jì)小組需要充分了解被審計(jì)者的情況，以便有效地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性。對(duì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面描述包括：文字?jǐn)⑹觥⒘鞒虉D、反映經(jīng)營(yíng)政策、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和被審計(jì)者經(jīng)營(yíng)外部環(huán)境的文件和資料。5、分析性審計(jì)程序?qū)嵤┓治龀绦蚴浅醪秸{(diào)查的一個(gè)組成部分。分析程序，能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，包括：實(shí)際和預(yù)算的比較，多期數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，賬戶(hù)間關(guān)系分析，財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與前期指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)的分析比較等。分析程序有助于內(nèi)部審計(jì)小組更好地理解被審計(jì)者的情況，有助于計(jì)劃適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如發(fā)現(xiàn)異常而引起更詳細(xì)地___，提供明確的證據(jù)來(lái)證明經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花費(fèi)時(shí)間和精力的審計(jì)領(lǐng)域。第三十八條描述、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度1、描述內(nèi)部控制，可以通過(guò)流程圖、內(nèi)部控制問(wèn)卷和文字描述等方式來(lái)描述內(nèi)部控制。非首次審計(jì)，在描述內(nèi)部控制時(shí)，可以參考或修改審計(jì)檔案中的相應(yīng)文件來(lái)進(jìn)行；2、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有關(guān)文件、過(guò)程記錄、執(zhí)行情況的檢查后，對(duì)被審者系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況作出初步的評(píng)價(jià)，就控制目標(biāo)和控制風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量等問(wèn)題作出評(píng)價(jià)；第三十九條提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議了解和檢查被審計(jì)者的運(yùn)行（工作）狀況和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)該對(duì)其內(nèi)部控制系統(tǒng)作出一些有價(jià)值的評(píng)價(jià)，而且能夠重估風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善提出有益的建議。在結(jié)束了對(duì)被審計(jì)者的研究和評(píng)價(jià)后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)時(shí)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)這些問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的差異所造成的影響（風(fēng)險(xiǎn)）、以及差異所產(chǎn)生的原因。第四十條審計(jì)報(bào)告審計(jì)所做的一切審計(jì)工作最終反映在審計(jì)報(bào)告中，并且是唯一能反映內(nèi)部審計(jì)工作能力和效果的正式文件。審計(jì)報(bào)告要說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、總體審計(jì)程度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并由執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)小組組長(zhǎng)簽字。內(nèi)部審計(jì)人員將已征求過(guò)被審計(jì)單位意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告五個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議），連同被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告書(shū)面意見(jiàn)一并提交公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定，審計(jì)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。如有重要事項(xiàng)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)遞交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定。必要時(shí)由董事會(huì)審議。經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，形成《內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)》并作出對(duì)被審計(jì)單位作出整改__決定?！秲?nèi)部審計(jì)決定書(shū)》自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告按以上規(guī)定確定后，報(bào)送董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，發(fā)送被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)人員。第四十一條后續(xù)審計(jì)后續(xù)審計(jì)采取以下三種方式：1）被審計(jì)對(duì)象的分管領(lǐng)導(dǎo)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行協(xié)商，決定是否、何時(shí)、怎樣糾正正式審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議；2）被審計(jì)對(duì)象按照決定采取措施；3）在報(bào)送審計(jì)報(bào)告后的一段合理時(shí)間，內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行復(fù)查，看其是否采取了合適的糾正行動(dòng)并取得了理想的效果，如果未采取糾正行動(dòng)，應(yīng)當(dāng)確定是否是被審計(jì)對(duì)象有關(guān)第一責(zé)任人或部門(mén)的責(zé)任，并予以報(bào)告。第三章內(nèi)部審計(jì)人員行為準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范第四十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員行為準(zhǔn)則：1、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持和提高正直、誠(chéng)實(shí)、勤奮的職業(yè)道德和工作態(tài)度，并負(fù)責(zé)地完成任務(wù)；2、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，以客觀事實(shí)和證據(jù)為依據(jù)，避免個(gè)人偏見(jiàn)和他人可能的妨礙影響；3、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持和提高職業(yè)必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，提高工作效率和質(zhì)量；4、應(yīng)當(dāng)持續(xù)、有計(jì)劃地收集、整理、研究已計(jì)劃和潛在審計(jì)目標(biāo)的各項(xiàng)資料，分析其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；5、應(yīng)當(dāng)在部門(mén)內(nèi)部保持和發(fā)展團(tuán)結(jié)、交流、互相學(xué)習(xí)融洽的團(tuán)隊(duì)關(guān)系；6、非經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，不得披露、散布和傳播在審計(jì)過(guò)程中獲悉的任何保密信息；7、不得接受被審計(jì)部門(mén)或公司的現(xiàn)金和物品饋贈(zèng)；8、審計(jì)期間，尤其在審計(jì)作業(yè)過(guò)程中，嚴(yán)禁參加被審計(jì)單位安排的飲酒或娛樂(lè)活動(dòng)；第四十三條公司內(nèi)部審計(jì)職能是建立在公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和目標(biāo)治理的基礎(chǔ)上，規(guī)范完善的內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)，在制度框架方面保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立、客觀地正常開(kāi)展，而內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，有助于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作的行為準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：一、正直內(nèi)部審計(jì)人員的正直，將建立起信用，從而為其判斷的可靠性提供基礎(chǔ)。1應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、勤勉并負(fù)責(zé)地完成工作；2應(yīng)當(dāng)按照法律、公司規(guī)定和職業(yè)要求，遵守法律和作出相應(yīng)的披露；3不得參與非法活動(dòng)，或參加有損于公司和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的行為；4應(yīng)當(dāng)遵守并積極貢獻(xiàn)于公司內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的合法道德目標(biāo)。二、客觀在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被審計(jì)的活動(dòng)或過(guò)程的信息中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)表現(xiàn)其最大的職業(yè)客觀性。在其作出判斷的過(guò)程中，不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)作出公正的評(píng)價(jià)。1不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其審計(jì)公正評(píng)價(jià)的活動(dòng)或關(guān)系；2應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不接受可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其審計(jì)職業(yè)判斷的任何經(jīng)濟(jì)利益；3應(yīng)當(dāng)揭示所有與審計(jì)目標(biāo)有關(guān)的重要事實(shí)，如果不揭示，則可能歪曲對(duì)所審計(jì)活動(dòng)的報(bào)告；4應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。三、保密內(nèi)部審計(jì)人員在未得到批準(zhǔn)或授權(quán)下，不得披露所被審對(duì)象的所有信息，這種披露包括但不限于審計(jì)報(bào)告范圍外的人員和部門(mén)。1應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)在其職責(zé)中所獲取的信息；2不應(yīng)當(dāng)為個(gè)人目的，或以任何有悖于法律和公司規(guī)定的目的而利用信息；3在離開(kāi)公司后的二年內(nèi)不得披露其職責(zé)中所獲取的信息，除非得到授權(quán)。四、適任能力內(nèi)部審計(jì)人員在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。1應(yīng)當(dāng)只從事其具備必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的職能活動(dòng)，必要時(shí)可報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助；2應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)操作流程完成審計(jì)工作；3應(yīng)當(dāng)持續(xù)地提高職業(yè)熟練程度、效率和質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)持續(xù)地加強(qiáng)就個(gè)人的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)；4應(yīng)具有較高的人際交往技能，妥善處理好與___內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。第四章審計(jì)證據(jù)和工作底稿第四十四條審計(jì)證據(jù)，是指內(nèi)部審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中獲取的用以說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真相，形成審計(jì)結(jié)論的證據(jù)材料。第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮下列主要因素：1、內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；3、審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊；4、審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型與獲取途徑。5、審計(jì)人員及其業(yè)務(wù)助理人員的專(zhuān)業(yè)判斷；第四十六條內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，形成審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。第四十七條內(nèi)部審計(jì)人員可以采用下列方法獲取審計(jì)證據(jù)：1、檢查。檢查是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)記錄以及其他書(shū)面文件可靠程度的審閱與復(fù)核。2、監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)是內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審對(duì)象各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。?nèi)部審計(jì)人員監(jiān)盤(pán)實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)其質(zhì)量及所有權(quán)予以___。3、觀察。觀察是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等所進(jìn)行的實(shí)地察看。4、查詢(xún)及函證。查詢(xún)是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的書(shū)面或口頭詢(xún)問(wèn)。函證是內(nèi)部審計(jì)人員為印證被審計(jì)者會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢(xún)證。審計(jì)人員如果不能通過(guò)函證獲取必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)實(shí)施替代審計(jì)程序。5、計(jì)算。計(jì)算是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)所進(jìn)行的驗(yàn)算或另行計(jì)算。6、分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。對(duì)于異常變動(dòng)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重新考慮其所采用的審計(jì)程序是否恰當(dāng)。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)追加適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以同時(shí)采用上述方法。第四十八條內(nèi)部審計(jì)人員收集、運(yùn)用審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)相互印證、來(lái)源的可靠性程度。對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是一項(xiàng)重要的前提工作。第四十九條獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮以下主要事項(xiàng)：1、相關(guān)內(nèi)部控制制度是否存在；2、相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效；3、相關(guān)內(nèi)部控制制度在所審計(jì)期間是否一貫得到遵循；4、經(jīng)營(yíng)管理是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部管理制度執(zhí)行；5、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程是否被充分、正確的記錄和保存；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否與被審計(jì)對(duì)象有關(guān)；7、是否有未入賬的資產(chǎn)、負(fù)債或其他交易事項(xiàng)；8、收入與費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期，并相互配比。第五十條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象或者有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。第五十一條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的、尚有疑慮的重要事項(xiàng)，應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或直接向董事會(huì)報(bào)告，并進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)或消除疑慮。如在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，仍不能獲取所需審計(jì)證據(jù)，或無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。第五十二條審計(jì)證據(jù)經(jīng)過(guò)判斷、鑒定、整理后，應(yīng)由審計(jì)人員將所獲取的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、內(nèi)容、來(lái)源、時(shí)間等在審計(jì)工作底稿中予以清晰、完整地記錄，并作為相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。第五十三條根據(jù)國(guó)家《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定做好工作底稿的編制和使用。審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。第五十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。第五十五條審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：1、審計(jì)計(jì)劃階段：內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其修改、完善審計(jì)記錄；2、審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的記錄；3、獲取的各種類(lèi)型審計(jì)證據(jù)的記錄；4、其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。第五十六條審計(jì)工作底稿應(yīng)載明以下事項(xiàng)：1、審計(jì)單位名稱(chēng)；2、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；3、審計(jì)事項(xiàng)時(shí)間或期間；4、審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果記錄；5、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明；6、索引號(hào)及頁(yè)次；7、復(fù)核者姓名及其復(fù)核日期和復(fù)核意見(jiàn)；8、審計(jì)結(jié)論；9、編制者姓名及日期。第五十七條審計(jì)工作底稿歸公司所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期轉(zhuǎn)公司檔案室保管。第五十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的___或個(gè)人要求查閱工作底稿，必須由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五章內(nèi)部審計(jì)檔案管理第五十九條公司內(nèi)部審計(jì)檔案，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的公司領(lǐng)導(dǎo)批示、內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、文件、合同、電報(bào)、信函、憑證等原件。第六十條內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目完成后，所有內(nèi)部審計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行立卷。立卷工作實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)負(fù)責(zé)立卷的原則，建立立卷歸檔工作責(zé)任制。原則上一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目立一卷。第六十一條內(nèi)部審計(jì)資料裝訂后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人立即轉(zhuǎn)公司檔案室歸檔。歸檔時(shí)，按規(guī)定辦理檔案交接手續(xù)，移交清單一式三份，其中一份應(yīng)存檔備查。檔案保管應(yīng)當(dāng)保持原卷封裝，無(wú)特殊情況不允許拆封。第六十二條借閱公司內(nèi)部審計(jì)檔案，內(nèi)部審計(jì)人員須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他人員須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六十三條根據(jù)特點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)檔案保管期限分永久性保管和定期保管，其中，定期保管期限為_(kāi)__年。第六十四條公司內(nèi)部審計(jì)檔案實(shí)行封閉管理，對(duì)于工作底稿中涉及的商業(yè)___進(jìn)行保密。如發(fā)生___，公司將嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六章附則第六十五條本制度由公司董事會(huì)修訂，并負(fù)責(zé)解釋。第六十六條本制度由公司董事會(huì)___屆二次會(huì)議審議通過(guò)，并即日起執(zhí)行。___年___月___日頒布的《內(nèi)部審計(jì)工作條例》同時(shí)作廢。___汽輪機(jī)股份有限公司董事會(huì)___年___月___日第三篇：內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法___分公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部控制審計(jì)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)中國(guó)___股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《內(nèi)部控制審計(jì)規(guī)范》和___分公司《___內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的具體情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全，經(jīng)濟(jì)、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任務(wù)或目標(biāo)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常、有效進(jìn)行而在內(nèi)部設(shè)立的管理控制程序。第三條內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性、符合有效性及科學(xué)合理性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)。第四條內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目___實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對(duì)其依賴(lài)程度和進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試（即審計(jì)）的范圍、重點(diǎn)及方法，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二章內(nèi)部控制的范圍、措施及方式第五條內(nèi)部控制的范圍指與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)1的控制制度，一般分為：1.內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)的控制，包括為保證會(huì)計(jì)信息的正確性、財(cái)務(wù)收支的合法性，以及維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整而采取的有關(guān)___、分工、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等方面的控制。2.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理控制。針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程的控制，包括為保證經(jīng)營(yíng)決策、方針和政策的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的有關(guān)___分工、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等方面的控制。第六條內(nèi)部控制的措施有：1.預(yù)防性控制：為防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生而采取的控制；2.檢查性控制：把已經(jīng)發(fā)生和存在的錯(cuò)誤檢查出來(lái)的控制；3.糾正性控制：對(duì)那些由檢查性控制查出來(lái)的問(wèn)題的控制；4.指導(dǎo)性控制：引導(dǎo)或促使期望發(fā)生的有利結(jié)果實(shí)現(xiàn)而采取的控制；5.補(bǔ)償性控制：針對(duì)某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制。第七條內(nèi)部控制的方式包括：1.___機(jī)構(gòu)控制。通過(guò)對(duì)內(nèi)部___機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工，明確劃分職責(zé)范圍而形成的控制制度。2.責(zé)任分工控制。通過(guò)確定不同工作崗位任務(wù)、責(zé)任和權(quán)限，以及對(duì)不相容崗位職務(wù)進(jìn)行分離、分工而建立的控制制度。3.業(yè)務(wù)程序控制。通過(guò)制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序和操作規(guī)范2而進(jìn)行的控制。4.授權(quán)批準(zhǔn)控制。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行一般授權(quán)審批和特殊授權(quán)審批方面的控制。5.計(jì)劃預(yù)算控制。在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等方面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。6.會(huì)計(jì)質(zhì)量控制：為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、公允、可靠，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整和保值、增值而采取的控制。7.人員素質(zhì)控制。對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員思想品質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力與其所擔(dān)任的控制責(zé)任是否相符的控制。8.內(nèi)部審計(jì)控制。通過(guò)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)單位內(nèi)控制度及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、檢查和評(píng)價(jià)而實(shí)施的再控制。第三章審計(jì)的內(nèi)容和依據(jù)第八條內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制及經(jīng)營(yíng)管理控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容包括。內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試；內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。第九條內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)，是通過(guò)檢查被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，（范本）評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置的控制環(huán)節(jié)和控制措施是否齊全完整，各個(gè)控制環(huán)節(jié)的控制功能是否達(dá)到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要求，是否適應(yīng)本單位的特點(diǎn)和管理需要，能否起到應(yīng)有的控制作用。第十條內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試，是在內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)3價(jià)基礎(chǔ)上，測(cè)試被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，（范本）評(píng)價(jià)各控制措施在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否得到貫徹執(zhí)行，是否取得了應(yīng)有的效果。第十一條內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)，是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置的合理性、科學(xué)性，控制的有效性、適度性，以及能否保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和規(guī)范化管理進(jìn)行的總體評(píng)價(jià)。第十二條內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試，是指審計(jì)人員為了檢查被審計(jì)單位具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料項(xiàng)目金額進(jìn)行的實(shí)證性審核檢查。第十三條內(nèi)部控制審計(jì)依據(jù)：１.進(jìn)行內(nèi)部控制的健全性檢查評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的管理規(guī)則和模式，并考慮是否與被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及特點(diǎn)、管理機(jī)制、管理層次相適應(yīng)。２.進(jìn)行內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試，應(yīng)當(dāng)依據(jù)被審計(jì)單位制定的內(nèi)部控制制度。３.進(jìn)行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司及分公司有關(guān)規(guī)定。第四章審計(jì)程序、方法和要求第十四條審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循中國(guó)___股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》規(guī)定的審計(jì)工作基本規(guī)范。（范本）通常4按下列程序進(jìn)行：首先進(jìn)行內(nèi)部控制健全性檢查，這包括調(diào)查內(nèi)部控制和描述內(nèi)部控制，并進(jìn)行初步評(píng)價(jià)；然后進(jìn)行內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試、內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。第十五條內(nèi)部控制制度健全性檢查及初步評(píng)價(jià)的審計(jì)程序包括：１.調(diào)查內(nèi)部控制：①審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱___系統(tǒng)圖，收集、審閱和分析被審計(jì)單位各項(xiàng)有關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)處理程序和人員職責(zé)分工等資料，以及向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查，了解和掌握被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況。②審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程序、控制類(lèi)型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍。③審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)___被審計(jì)單位的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。２.描述內(nèi)部控制：①將被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制運(yùn)行情況通過(guò)文字?jǐn)⑹龌蛄鞒虉D等書(shū)面形式重新描述出來(lái)，以供測(cè)試和評(píng)價(jià)。②根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)行流程和控制點(diǎn)，再根據(jù)理想模式和專(zhuān)業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立情況。5③審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可采取下列方法進(jìn)行描述：文字?jǐn)⑹龇?，即用文字說(shuō)明內(nèi)部控制；調(diào)查表法，即利用預(yù)先編制的表格形式，通過(guò)回答回答表格中設(shè)計(jì)的提問(wèn)，來(lái)說(shuō)明內(nèi)部控制；流程圖法，即以圖解形式，運(yùn)用符號(hào)說(shuō)明內(nèi)部控制。３.內(nèi)部控制健全性檢查，是根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查和描述，分析和評(píng)價(jià)已建立的內(nèi)部控制與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)、管理機(jī)制、管理層次的適應(yīng)情況、覆蓋程度，以及業(yè)務(wù)處理程序控制中應(yīng)該設(shè)立的各項(xiàng)控制點(diǎn)是否設(shè)立，各項(xiàng)控制措施是否齊全、完整。４.檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素?？刂拼胧┐嬖谂c否；存在的控制程序是否準(zhǔn)備執(zhí)行，有無(wú)可操作性；是否存在失控環(huán)節(jié)；失控的性質(zhì)和原因；失控對(duì)控制系統(tǒng)的影響；審計(jì)方案對(duì)內(nèi)部控制的依賴(lài)程度；內(nèi)部控制的局限性。５.符合有效性測(cè)試的重點(diǎn)是。對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效程度。第十六條內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試一般采用審計(jì)抽樣證據(jù)檢查、重復(fù)檢查、實(shí)地觀察等方法，其內(nèi)容包括：１.業(yè)務(wù)測(cè)試。針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序，在確定審計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務(wù)，沿著規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行穿行測(cè)試，觀察、檢查制度中規(guī)定的各項(xiàng)控制措施（即控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)）在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的執(zhí)行情況。２.穿行測(cè)試。既可采取順查法，也可采取逆查法，重點(diǎn)是檢查在這些事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦6理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。３.功能測(cè)試。針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查各項(xiàng)控制措施在實(shí)際工作中的運(yùn)用效果。第十七條對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)按照審計(jì)工作程序的有關(guān)規(guī)定，采取檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢(xún)及函證等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料項(xiàng)目金額進(jìn)行實(shí)證性審核檢查。第十八條對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)重點(diǎn)是以下幾個(gè)方面：1.內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即被審計(jì)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制，是否有利于促進(jìn)股份公司進(jìn)一步深化改革、搞好持續(xù)重組，有利于調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，有利于大力推進(jìn)科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)公司的發(fā)展動(dòng)力，以及促進(jìn)股份公司完善全面預(yù)算管理，實(shí)行低成本戰(zhàn)略，其滿(mǎn)足性、最優(yōu)性和適度性如何。2.各項(xiàng)控制措施方面存在的缺陷對(duì)相應(yīng)的控制點(diǎn)的影響及控制點(diǎn)方面存在的缺陷對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響，揭示可能產(chǎn)生的后果。3.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、牽制性、協(xié)調(diào)性進(jìn)行整體的分析與評(píng)價(jià)。4.針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制所存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，建議從哪些方面進(jìn)行完善和加強(qiáng)。第十九條對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的要求：1.要突出重點(diǎn)，著重評(píng)價(jià)與審計(jì)事項(xiàng)有密切管理的內(nèi)部控制及與7審計(jì)目標(biāo)和范圍有關(guān)的業(yè)務(wù)控制；2.評(píng)價(jià)既要著眼于內(nèi)部控制是否能夠起到保護(hù)財(cái)產(chǎn)、防止弊端的作用，又要看其是否能夠保證和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行；3.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)及提出的建議、措施應(yīng)明確、具體，針對(duì)性強(qiáng)。第二十條對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行健全性檢查初步評(píng)價(jià)后，是否進(jìn)行符合有效性測(cè)試，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定。一般比較健全、完善的控制制度，才對(duì)其進(jìn)行符合有效性測(cè)試。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行健全性檢查中，出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可不進(jìn)行符合有效性測(cè)試，而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試：1.相關(guān)內(nèi)部控制不存在；2.相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但并未有效運(yùn)行，或存在嚴(yán)重弊端；3.易于發(fā)生錯(cuò)弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，存在固有風(fēng)險(xiǎn)，以及控制風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)；4.符合性測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量；5.對(duì)被審計(jì)企業(yè)規(guī)模小的，不進(jìn)行符合性測(cè)試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。第二十一條審計(jì)人員確定對(duì)內(nèi)部控制的可依賴(lài)程度時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，重點(diǎn)___可能存在的構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素為：1.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則；82.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；3.控制程序可能因管理部門(mén)無(wú)視其存在而失效；4.即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)規(guī)定的誤解而失效；5.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互___、內(nèi)外串___而失效；6.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；7.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。第二十二條內(nèi)部控制審計(jì)如作為獨(dú)立審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，書(shū)寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；如作為進(jìn)行其他審計(jì)的一個(gè)程序或方法時(shí)，可將測(cè)評(píng)結(jié)果在有關(guān)審計(jì)工作底稿或?qū)徲?jì)報(bào)告中予以反映。第五章附則第二十三條本辦法由審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自公布之日起實(shí)施。第四篇：內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法第一章總則第一條為建立健全公司內(nèi)部控制制度和約束機(jī)制，完善公司內(nèi)部控制體系，確保公司政令暢通和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法（試行）》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部控制制度是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，工作效率和經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，確保企業(yè)既定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而在企業(yè)內(nèi)部制定的相互聯(lián)系、相互制約的程序、手續(xù)、方法、措施和制度等的總稱(chēng)。第三條內(nèi)部控制制度審計(jì)是為了對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施有效控制，而就內(nèi)部控制制度的健全性、符合性、有效性進(jìn)行檢查、測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第四條內(nèi)部控制制度審計(jì)的基本依據(jù)是國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、華電集團(tuán)公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度以及哈發(fā)公司內(nèi)部規(guī)章制度和內(nèi)部授權(quán)等。第五條內(nèi)部控制制度審計(jì)應(yīng)在本公司主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)部門(mén)___實(shí)施。第二章內(nèi)控制度審計(jì)原則及目標(biāo)第六條內(nèi)部控制制度審計(jì)應(yīng)遵循的原則1、責(zé)任原則。內(nèi)部控制制度必須授權(quán)分明、分工準(zhǔn)確、界定清楚、責(zé)任明確。2、牽制原則（不相容原則）。本單位任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從發(fā)生到結(jié)束的全過(guò)程及主要環(huán)節(jié)都必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)、崗位或人員分別實(shí)施，以便相互監(jiān)督制約，防止差錯(cuò)和舞弊可能性事件發(fā)生。3、協(xié)調(diào)原則。各部門(mén)和崗位之間必須銜接、協(xié)調(diào)，以保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。4、效益原則。企業(yè)內(nèi)部控制制度必須有利于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，有益于企業(yè)加強(qiáng)管理，挖掘潛力，提高效益。第七條內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)：1、維護(hù)資產(chǎn)安全、完整及有效使用；2、保證各種經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)、可靠與及時(shí)提供；3、避免不必要的成本、費(fèi)用，以求盈利；4、保證各種崗位正確履行職責(zé)，以提高工作效率；5、預(yù)防錯(cuò)誤和弊端發(fā)生，為加強(qiáng)管理提供依據(jù)；6、提出整改建議，完善內(nèi)部控制制度；7、確定開(kāi)展審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。第三章內(nèi)部控制制度審計(jì)主要內(nèi)容第八條內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋集團(tuán)公司制定的規(guī)章制度審計(jì)的主要內(nèi)容是：按建立內(nèi)控制度的原則進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的立法、執(zhí)法，執(zhí)法監(jiān)督，獎(jiǎng)懲力度通過(guò)審計(jì)做出評(píng)價(jià)。具體審計(jì)企業(yè)內(nèi)控制度是否全面、完善、有效；制度與制度、制度與部門(mén)，部門(mén)與部2門(mén)、部門(mén)與個(gè)人之間是否銜接相通，有否不按程序或越權(quán)行使權(quán)力的行為；部門(mén)與部門(mén)之間有否橫向制約程序；各職能部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的內(nèi)控制度；各種內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目的。第八條審計(jì)要點(diǎn)1、各部門(mén)、各環(huán)節(jié)、各層次是否建立工作崗位責(zé)任制；2、涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，是否建立了相應(yīng)規(guī)章制度，不相容職務(wù)是否分離，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個(gè)步驟；3、是否建立生產(chǎn)管理規(guī)章制度及管理程序；4、是否建立保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性的制度；5、是否建立保證財(cái)產(chǎn)物資安全和完整的制度；6、會(huì)計(jì)資料是否實(shí)行專(zhuān)人管理，并建立借閱、保管和銷(xiāo)毀制度；7、是否建立內(nèi)審制度并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和職能部門(mén)運(yùn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四章內(nèi)部控制制度審計(jì)程序和方法內(nèi)部控制制度審計(jì)程序內(nèi)部控制制度審計(jì)程序包括健全性測(cè)試、符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)階段：（一）健全性測(cè)試主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查與描述，（范本）評(píng)價(jià)其應(yīng)有控制環(huán)節(jié)是否已規(guī)定齊全，有無(wú)欠妥之處。1、資料查閱法：收集和查閱各項(xiàng)制度、經(jīng)濟(jì)資料、___、3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況，了解企業(yè)概況。2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法。審計(jì)人員到各部門(mén)、車(chē)間、分場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否完善、嚴(yán)密和有效。3、填表測(cè)試。審計(jì)人員將需要調(diào)查項(xiàng)目的內(nèi)容，列出提綱，編制出特殊格式調(diào)查表，逐一向有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，做成記錄，或?qū)⒕幹瞥鎏厥飧袷秸{(diào)查表發(fā)給有關(guān)部門(mén)單位，先由他們填寫(xiě)，再由審計(jì)人員___核實(shí)。（二）符合性測(cè)試對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測(cè)試，查明企業(yè)各項(xiàng)控制措施是否存在于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，是否真正發(fā)揮了作用，有無(wú)失控和不完善之處。1、業(yè)務(wù)測(cè)試通過(guò)對(duì)相關(guān)部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所做的監(jiān)查，判明內(nèi)部控制系統(tǒng)中不應(yīng)缺少的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中是否真實(shí)存在。2、能測(cè)試通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制功能進(jìn)行臭氧檢查，即對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)作用發(fā)揮的情況進(jìn)行檢查。目的是為查明關(guān)鍵控制點(diǎn)是否切實(shí)存在，是否有效地發(fā)揮了作用且有利于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其有效程度是否令人滿(mǎn)意，該控制點(diǎn)有無(wú)漏過(guò)不正確的業(yè)務(wù)。（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試根據(jù)符合性測(cè)試確定的___重點(diǎn)，運(yùn)用核對(duì)、復(fù)核、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、帳戶(hù)分析等方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的有關(guān)資料的真實(shí)性、正確性進(jìn)4行驗(yàn)證，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合規(guī)合法，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確，并將檢查結(jié)果作為審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。第條內(nèi)部控制制度審計(jì)方法1、審閱法。通過(guò)審閱有關(guān)文件或資料，獲得概括性的整體印象。2、詢(xún)問(wèn)法。主要是同有關(guān)人員談話。注意詢(xún)問(wèn)的對(duì)象要分層次。3、觀察法。在現(xiàn)場(chǎng)察看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按內(nèi)控制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，能否達(dá)到控制的目的。4、證據(jù)法。通過(guò)對(duì)企業(yè)有關(guān)內(nèi)控制度查閱與實(shí)際有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況檢查，拿出證據(jù)，證實(shí)有關(guān)內(nèi)控制度是否得到認(rèn)真執(zhí)行。5、實(shí)驗(yàn)法。根據(jù)內(nèi)控制度的規(guī)定對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以驗(yàn)證是否按規(guī)定程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查各項(xiàng)內(nèi)控制度措施是否發(fā)揮作用。6、比較法。將企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)控制度與本制度有關(guān)的各種因素進(jìn)行對(duì)比分析，借以揭示矛盾，找出差距，尋求解決問(wèn)題的一種方法。第十條審計(jì)工作程序依照《___發(fā)電有限責(zé)任公司審計(jì)工作規(guī)則》進(jìn)行。具體審計(jì)程序分為調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)、報(bào)告四個(gè)階段進(jìn)行。㈠調(diào)查收集和查閱有關(guān)規(guī)章制度，采用多種調(diào)查辦法，了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)程序及內(nèi)控制度制定和執(zhí)行的詳細(xì)情況。㈡測(cè)試：采用前述測(cè)試方法對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)資料的完整性、嚴(yán)密性、真實(shí)性、科學(xué)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證，并將測(cè)試的結(jié)果作為評(píng)價(jià)結(jié)論的依據(jù)。5㈢評(píng)價(jià)：內(nèi)控制度系統(tǒng)的評(píng)價(jià)⑴健全性評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)管理制度中所設(shè)置的控制點(diǎn)是否齊全，有無(wú)控制弱點(diǎn)或缺少必要的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有嚴(yán)密的控制措施。⑵嚴(yán)密性評(píng)價(jià)。各項(xiàng)內(nèi)控制度之間的銜接是否緊密、協(xié)調(diào)，有無(wú)兩種控制制度相互矛盾或存在缺陷的現(xiàn)象。⑶合理性評(píng)價(jià)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行的控制措施和程序是否符合本單位的實(shí)際情況，是否符合內(nèi)控制度的制定的原則，是否對(duì)應(yīng)控制的業(yè)務(wù)處理程序起到控制作用。內(nèi)控制度綜合評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括肯定企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行有效方面的成績(jī)，指出內(nèi)控制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)控制度失控點(diǎn)的性質(zhì)及可能造成的后果，提出明確具體、切實(shí)可行的建議。⑴評(píng)價(jià)內(nèi)控制度應(yīng)著重說(shuō)明的問(wèn)題：①企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認(rèn)真執(zhí)行；②企業(yè)和各職能部門(mén)及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度；③執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績(jī)；④執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；⑤通過(guò)加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠達(dá)到預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊的目的；6⑥企業(yè)有無(wú)建立內(nèi)部審計(jì)制度和其他檢查監(jiān)督制度。⑵評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的要求：①要在調(diào)查的基礎(chǔ)上認(rèn)真分析，做出恰當(dāng)而慎重地評(píng)價(jià)，實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際；②評(píng)價(jià)應(yīng)具體明確。明確指出內(nèi)控制度中取得的成績(jī)，存地的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項(xiàng)措施或工作方法存在問(wèn)題；③所建議要有針對(duì)性，每項(xiàng)改進(jìn)措施必須有明確的目的性。㈣報(bào)告：在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上由審計(jì)部門(mén)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，交單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。審計(jì)報(bào)告的基本形式為基本情況、存在問(wèn)題、產(chǎn)生原因、整改意見(jiàn)及綜合評(píng)價(jià)。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)把鑒定的控制缺陷和內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)報(bào)告給本單位主管領(lǐng)導(dǎo)。第十一條審計(jì)部門(mén)提出報(bào)告由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后有關(guān)部門(mén)應(yīng)限期改正，完善制度，堵塞漏洞，必要時(shí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十二條本辦法適用于公司及所屬關(guān)聯(lián)公司、多經(jīng)公司。第十三條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。___有限責(zé)任公司審計(jì)部___年___月十八日第五篇：建立內(nèi)部控制制度的重要性及實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)的必要性建立內(nèi)部控制制度的重要性及實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)的必要性一、內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的定義（一）內(nèi)部控制___年，美國(guó)“反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的coso發(fā)布了《內(nèi)部控制整體構(gòu)架》即著名的“coso報(bào)告”，開(kāi)創(chuàng)內(nèi)部控制的___。coso報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制下的定義是：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的