公開課修改政《征稅和納稅》課件(新人教必修1)

財(cái)政預(yù)算和決算含義構(gòu)成影響因素含義種類1、財(cái)政收入2、財(cái)政支出知識(shí)回顧關(guān)系：收大于支支大于收收支相等財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政收支平衡稅、利、債、費(fèi)（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出3、財(cái)政作用4、財(cái)政政策：1、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。2、財(cái)政可以促進(jìn)資源的合理配置的作用。3、國家通過財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。3.8.2征稅和納稅高考資源網(wǎng)中學(xué)生與稅收議一議中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系展示信息：

在漢語中，“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。探究思考：1、你能從字義上說出什么是“稅”嗎？

２、概括東西方稅收的共同點(diǎn)。一、稅收及其種類稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.③稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。2、稅收的基本特征（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割3、我國稅收的種類稅收的種類

——根據(jù)征稅對象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅我國稅收的種類（了解）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對象以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅兩個(gè)影響最大的稅種1

增殖稅2

個(gè)人所得稅讀一讀增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率為17%特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長個(gè)人所得額

在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（20%

）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

閱讀P70完成下列表格

材料一：79歲的張大爺在家中開了一個(gè)經(jīng)銷店，本小利大，但他時(shí)刻不忘納稅，年年被評(píng)為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說：“我一生從未拖欠過國家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡?，張大爺含笑離開人世。材料二：曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的我國某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定：該明星及其所辦的公司，自1996年以來，通過虛假申報(bào)等多種手段，偷逃所得稅、營業(yè)稅等多個(gè)稅種，偷逃稅款共計(jì)1400多萬元。2002年7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。①對上述兩個(gè)材料，你有何感想？②你是如何看待依法納稅行為的？想一想①稅收取之于民，用之于民（我國稅收的性質(zhì)），我國國家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國家通過稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。②國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國家職能提供財(cái)力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對國家社會(huì)的貢獻(xiàn)。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、公民依法納稅的必要性（為什么）現(xiàn)實(shí)中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一：南海的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳簿,隱瞞經(jīng)營收入和營業(yè)額。材料二：九江某服裝廠以貸款被騙為由，逾期未交稅款，數(shù)額高達(dá)28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三：福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報(bào)關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價(jià)為2473萬美元，高報(bào)出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。上述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點(diǎn)是什么？想一想表現(xiàn)（含義）手段共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰2、違反稅法的行為請分析下列材料1、《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬元。欠稅3、2003年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟?/p>

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí)，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)含義、性質(zhì)練習(xí)1、“稅必有法”，對此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國家制定法律的前提和基礎(chǔ)C2、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是B3、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂@一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是（

）①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A

4、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）

①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性

②稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性

③三者性質(zhì)相同，密不可分

④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④5、下列對個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A、它對調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平CA舉例

這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價(jià)為20000元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

應(yīng)納稅額＝銷售收入*適用稅率—購進(jìn)商品已納稅金

某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？10000×17%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）20000×17%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)廠長月薪2000元，他帶領(lǐng)職工奮力拼搏使工