出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題匯總

./《出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題》學(xué)習(xí)情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理

第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題〔下列答案中有一項(xiàng)是正確的,將正確答案前的英文字母填入括號(hào)

內(nèi)。

1.出納員可以從事的工作是〔。

A.保管會(huì)計(jì)檔案B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目

C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、費(fèi)用賬目

2.下列不能用現(xiàn)金支付的是〔。

A.購買辦公用品250元B.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品20000元

C.從某公司購入工業(yè)產(chǎn)品60000元D.支付職工差旅費(fèi)10000元

3．從銀行提取現(xiàn)金備用,登記庫存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是<>。

A．現(xiàn)金付款憑證B．現(xiàn)金收款憑證

C．銀行存款付款憑證D．銀行存款收款憑證

4．在原始憑證上金額￥3618.63的大寫應(yīng)書寫為<>。

A．人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分B．人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整

C．人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D．人民幣叁仟陸佰壹拾捌點(diǎn)陸角叁分

5．填寫原始憑證時(shí),不符合書寫要求的是<>。

A．阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣品種符號(hào)

B．大寫金額有分的,分字后面可以寫整,也可以不寫整

C．漢字大寫金額不得寫簡化字

D．書寫金額與幣種符號(hào)問不得留有空白

6．張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)3200元,退回現(xiàn)金800元,結(jié)清原借款,該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管

理費(fèi)用的金額是<>。

A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí),應(yīng)貸記<>賬戶。

A．"其他應(yīng)收款"B．"庫存現(xiàn)金"

C．"營業(yè)外支出"D．"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"

8．現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記,<>結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。

A．每月B．每日C．定期D．每3～5天

9.下列有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定,敘述正確的是〔。

A．企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)不得從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付

C．企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,

經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金

D．企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,可根據(jù)

情況自主使用

10.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是〔。

A．企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

B．企業(yè)可用"白條頂庫",但最長時(shí)間不得超過1個(gè)月

C．企業(yè)可用"白條頂庫",但最長時(shí)間不得超過1天

D．企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存有困難的,由開戶銀行確定送

存時(shí)間

11.某公司職工王強(qiáng)預(yù)支差旅費(fèi)8000元,財(cái)會(huì)部門以現(xiàn)金支付。下列會(huì)計(jì)分錄正

確的是〔。

A．借：其他應(yīng)收款—王強(qiáng)8000

貸：庫存現(xiàn)金8000

B．借：應(yīng)收賬款—王強(qiáng)8000

貸：庫存現(xiàn)金8000

C．借：其他應(yīng)付款—王強(qiáng)8000

貸：庫存現(xiàn)金8000

D．借：管理費(fèi)用8000

貸：庫存現(xiàn)金800012.有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證,如果填寫錯(cuò)誤,則<>。

A.按規(guī)定更正方法,在憑證上直接更正

B.重新填寫一份憑證C.在錯(cuò)誤憑證上加蓋"作廢"章,重新填寫一份憑證

D.采用涂改、亂擦等方法更正

13．對于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí),〔必須在場。

A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員

C.單位負(fù)責(zé)人D.上級(jí)主管單位負(fù)責(zé)人

14．對于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí),盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是〔。

A.盤存單B.賬存實(shí)存對比表

C.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.銀行對賬單

15．按內(nèi)部牽制原則的要求,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會(huì)計(jì)檔案的人員,不得由〔兼

任。

A.會(huì)計(jì)人員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.出納人員D.會(huì)計(jì)主管人員

16．以現(xiàn)金50元購買辦公用品,應(yīng)借記〔科目,貸記"庫存現(xiàn)金"科目。

A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.銷售費(fèi)用

17.對于職工公出借款的憑據(jù),下列會(huì)計(jì)處理方法不正確的是<>。

A．收回借款時(shí),退還款副本B．收回借款時(shí),退還原借款憑據(jù)

C．收回借款時(shí),另開收據(jù)D．將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后

18．原始憑證是由〔取得或填制的。

A.總賬會(huì)計(jì)B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員

19.職工張某出差歸來,報(bào)銷差旅費(fèi)200元,交回多余現(xiàn)金100元。應(yīng)填制的記賬

憑證是<>。A．收款憑證B．收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

C．轉(zhuǎn)賬憑證D．收款憑證和付款憑證

20.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用〔賬簿。

A.訂本式B.活頁賬C.卡片賬D.數(shù)量金額式

21.將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)〔登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。

A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證

C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證22.企業(yè)收回職工還回的借款,應(yīng)〔。

A．借記"庫存現(xiàn)金"B．貸記"庫存現(xiàn)金"

C．借記"備用金"D．貸記"備用金"

23.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按〔的順序逐日逐筆登記。

A．收付業(yè)務(wù)金額大小B．收付業(yè)務(wù)發(fā)生

C．先記收入后記支出D．先記支出后記收入

24.〔不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。

A．借款收據(jù)B．工資表C．報(bào)銷單D．商業(yè)承兌匯票

25.出納人員在辦理收款或付款后,應(yīng)在〔上加蓋"收訖"或"付訖"的戳記,

以避免重收重付。A．記賬憑證B．原始憑證C．收款憑證D．付款憑證26.三欄式現(xiàn)金日記賬〔。

A．在賬頁上應(yīng)連續(xù)編號(hào)B．可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬

C．按現(xiàn)金收支的對應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D．以上說法都不正確27.某企業(yè)對總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證

向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷,會(huì)計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額,則應(yīng)〔。

A．借記"其他應(yīng)收款-備用金"B．貸記"其他應(yīng)收款-備用金"

C．借記"庫存現(xiàn)金"D．貸記"庫存現(xiàn)金"28.所謂日清月結(jié),是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到〔。

A．按日清理,按月結(jié)賬B．按月清理,按日結(jié)賬

C．按日清理和結(jié)賬D．按月清理和結(jié)賬29.在填寫現(xiàn)金支票時(shí),需按規(guī)定在小寫金額前面加符號(hào)"￥",其作用是〔。

A．為了美觀B．表明貨幣種類并防止作弊

C．銀行與企業(yè)約定的符號(hào)D．無實(shí)際意義30.企業(yè)財(cái)務(wù)部門為了日常零星開支的需要,預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個(gè)人備用的款項(xiàng)是〔。

A．現(xiàn)金B(yǎng)．應(yīng)收賬款C．備用金D．貨幣資金

31.江南企業(yè)"其他應(yīng)收款"期初余額為借方2500元,本期支付的存出保證金為1000元,支付預(yù)借差旅費(fèi)1000元,采用定額制備用金的一車間前來報(bào)銷辦公費(fèi)1500元,出差人員退回多余預(yù)支款100元〔原800元,該企業(yè)"其他應(yīng)收款"期末余額為〔元。

A．2200B．2900C．30000D．370032.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的,由保存單位應(yīng)該〔。

A．需要的單位復(fù)制一份

B．由其他單位負(fù)擔(dān)部分,開給對方原始憑證分割單。

C．由雙方共同加以說明即可

D．由保存該原始憑證的單位出具說明書給其他應(yīng)分割單位33.下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證的說法正確的是〔。

A．職工出差預(yù)借差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)應(yīng)退回其原借據(jù)

B．單位發(fā)生退貨時(shí)可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件

C．原始憑證發(fā)生錯(cuò)誤的不得涂改

D．金額發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章34.在填寫現(xiàn)金支票出票日期時(shí),"10月30日"應(yīng)填寫成<>。

A．拾月叁拾日B．零拾月零叁拾日

C．壹拾月叁拾日D．零壹拾月零叁拾日35.￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為〔。

A．壹萬伍仟肆佰零玖元貳分B．壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分

C．壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分D．壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整36.下列各項(xiàng)中,屬于開具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的是〔。

A．使用中文B．外資企業(yè)同時(shí)使用中文和外文

C．外資企業(yè)可以使用外文D．民族自治地方同時(shí)使用中文和民族文字37.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,對原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的〔。

A．只能更正B．重開或更正C．只能重開D．重開并更正

38.下列有關(guān)賬簿的規(guī)定符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是〔。

A．賬簿登記只要符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要B．會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定方法更正,并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人〔會(huì)

計(jì)主管人員在更正處蓋章。

C．庫存現(xiàn)金日記賬必須每天登記,但可以10天一次結(jié)出余額

D．總賬和庫存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39.下列不屬于不相容職務(wù)的是<>。

A．出納與記賬B．出納與現(xiàn)金保管

C．財(cái)物保管與記賬D．業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管

40.下列關(guān)于原始憑證的敘述錯(cuò)誤的是〔

A．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。

B．凡填寫大小寫金額的原始憑證,大小寫如果不一致的,以大寫為準(zhǔn)

C．銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)

D．原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開具單位重開41、現(xiàn)金收款憑證上填寫的日期應(yīng)該是〔

A.收取現(xiàn)金的日期B.編制收款憑證的日期

C.原始憑證上注明的日期D.登記總賬的

42.將現(xiàn)金存入銀行,一般填制〔

A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證

43．"現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"應(yīng)由<>簽章方能生效。

A.經(jīng)理和出納B.會(huì)計(jì)和盤點(diǎn)人員C.盤點(diǎn)人員和出納D.會(huì)計(jì)和出納44.出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是〔

A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證

45．下列科目可能是收款憑證借方科目的是〔

A．物資采購B．應(yīng)收賬款C．銀行存款D．待攤費(fèi)用

46.日記賬的最大特點(diǎn)〔

A．按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶

B．可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額

C．可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動(dòng)態(tài)資料D．逐日逐筆順序登記并隨時(shí)結(jié)出當(dāng)日余額

47.下列賬簿中,應(yīng)使用訂本式賬簿的是〔

A．應(yīng)付賬款明細(xì)賬B．應(yīng)收賬款明細(xì)賬C．銀行存款日記賬D．應(yīng)收票據(jù)備查簿

48.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應(yīng)采用〔賬簿

A．訂本式B．活頁式C．多欄式D.卡片式

49.必須逐日逐筆登記的賬簿是〔

A．明細(xì)賬B.總賬C.日記賬D.備查賬50．根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,日記賬的保管期限為〔

A．5年B.10年C。15年D,25年

51．第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的〔

A.正面左下方

B.正面右下方

C.正面右上方

D.背面左上方52．第五套人民幣100元、50元、10元紙幣上的"陰陽互補(bǔ)對印圖案"是〔B

A.花卉B古錢幣C文字D人物頭像

53．大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤夤庀掠休^強(qiáng)〔C反映。

A透光B反光C熒光D吸光

54．目前市場上偽造的人民幣主要是〔A假人民幣。

A機(jī)制B手工制作C計(jì)算機(jī)制作D彩色復(fù)印55．假幣一般分為<B>兩大類。

A機(jī)制幣和手繪幣

B偽造幣和變造幣

C復(fù)印幣和機(jī)制幣

D偽造幣和機(jī)制幣

56.以下說法錯(cuò)誤的是〔

A.開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理

B.不準(zhǔn)擅自"坐支"現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以互借現(xiàn)金

D."坐支"在一定的條件下是允許的

57.關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,以下說法錯(cuò)誤的是〔

A.限額是由人民銀行與開戶單位商定的

B.現(xiàn)金限額一般按3-5天的日常零星開支核定

C.邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)可按5-15天的日常零星開支核定

D.庫存現(xiàn)金限額每年核定一次

58.以下不能用現(xiàn)金支付的〔

A.職工工資

B.張某出差借差旅費(fèi)5000元

C.購買勞保用品2000元

D.收購農(nóng)副產(chǎn)品50000元

59.以下不屬于現(xiàn)金審批制度內(nèi)容的是〔

A.制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和方法

B.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

C.明確本單位的現(xiàn)金開支范圍

D.明確現(xiàn)金結(jié)算的辦法

60.針對現(xiàn)金管理制度,以下說法正確的是〔

A.出納員下班前應(yīng)將所有的現(xiàn)金送存銀行

B.出納員可將單位日常開支使用的備用金放在辦公桌內(nèi),其余的應(yīng)存入銀行

C.為保證現(xiàn)金安全,出納員可以將日常開支使用的備用金存入個(gè)人存折

D.庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,應(yīng)分類保管

二、多項(xiàng)選擇題〔下列答案中有多項(xiàng)是正確的,將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。

1.企業(yè)支付現(xiàn)金,不得〔。

A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付

C.坐支現(xiàn)金D.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付

2.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是〔。A．庫存現(xiàn)金總賬B．銀行存款總賬

C．庫存現(xiàn)金日記賬D．銀行存款日記賬

3．對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)該〔。

A.清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù),并且與日記賬余額核對

B.盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列"現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"

C.出納人員必須在場,并且由出納親自盤點(diǎn)

D.檢查庫存限額的遵守情況及有無白條抵庫情況

4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí),因"庫存現(xiàn)金"賬戶的余額計(jì)算不正確,導(dǎo)致

試算平衡中月末借方余額合計(jì)為168萬元,而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為164萬元。

則"庫存現(xiàn)金"賬戶〔。

A．為借方余額B.為貸方余額

C．借方余額為4萬元D.借方余額多記4萬元

5．應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有〔等。

A.制單人員B.出納人員C.審核人員D.會(huì)計(jì)主管

6.若企業(yè)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元,則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有〔。

A.庫存現(xiàn)金出納員多付庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金出納員少收庫存現(xiàn)金

C.庫存現(xiàn)金出納員貪污D.誤將100元支出作為收入入賬

7．下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是<>。

A．出納員登記現(xiàn)金日記賬B．出納員負(fù)責(zé)稽核

C．出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金D．出納員管理現(xiàn)金8.單位的職工出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)并上交回剩余現(xiàn)金的事項(xiàng),根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單和

收據(jù),應(yīng)填制的記賬憑證有〔。

A．現(xiàn)金付款憑證B．現(xiàn)金收款憑證C．銀行收款憑證D．轉(zhuǎn)賬憑證

9．在簽發(fā)支票時(shí),2100.67的大寫金額正確的有〔。

A.貳仟壹佰元陸角染分B.貳仟壹佰元零陸角染分正

C.貳仟壹佰元零陸角染分D.貳仟壹佰零零元陸角染分

10.企業(yè)以現(xiàn)金25000元捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。會(huì)計(jì)分錄為：〔

A．借：庫存現(xiàn)金25000元B．借：管理費(fèi)用25000元C．貸：庫存現(xiàn)金25000元D．借：營業(yè)外支出25000元

11.企業(yè)財(cái)務(wù)部門于8月12日收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來8月8日填制的原始憑證,并于8

月13日編制記賬憑證,8月14將此記賬憑證登記入賬,則賬簿中的"日期"欄填寫不

正確的有<>。

A．8月8日B．8月12日C．8月13日D．8月14日

12.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有<>。

A．由出納人員負(fù)責(zé)登記B．以審核無誤的收、付款憑證為依據(jù)

C．應(yīng)逐日逐筆順序登記D．必須逐日結(jié)出收入合計(jì)和支出合計(jì)13.登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有〔

A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證

C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證

14.對于現(xiàn)金日記賬,下列說法正確的有〔。

A.應(yīng)采用訂本試賬簿B.應(yīng)由出納員登記

C.必須逐日結(jié)出余額D.通常采用三欄式賬簿

15.庫存現(xiàn)金的管理一般涉及〔三個(gè)方面。

A．使用范圍B．使用權(quán)限C．限額D．收支控制16.下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證描述正確的是〔。

A．所有外來原始憑證必須蓋有填制單位的公章,否則不得作為原始憑證報(bào)銷

B．凡填寫大小寫,應(yīng)該一致,如果不一致則以大寫為準(zhǔn)

C．發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗(yàn)收證明

D．職工公出借款,收回時(shí)應(yīng)另開收據(jù)或退回借據(jù)副本。17.下列關(guān)于原始憑證錯(cuò)誤更正的做法正確的是〔。

A．只要是錯(cuò)誤的憑證一律要求重開

B．金額錯(cuò)誤的要求出具單位重開

C．非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章

D．非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章

18.一個(gè)單位是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),一般取決于〔。

A．單位規(guī)模大小B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡C．經(jīng)營管理的要求D．單位性質(zhì)

19.下列關(guān)于原始憑證的敘述正確的是〔。

A．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。

B．凡填寫大小寫金額的的原始憑證,大小寫如果不一致的,以大寫為準(zhǔn)

C．銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)

D．原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開具單位重開

20.出納工作中必須遵守〔有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。

A．職責(zé)分工和職權(quán)分離制度B．授權(quán)和批準(zhǔn)制度

C．內(nèi)部記錄和核對制度D．貨幣資金安全制度

21.出納不得兼任〔工作。

A．稽核B．登記收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目C．會(huì)計(jì)檔案保管D．登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

22.驗(yàn)鈔可通過驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行,同時(shí)也可通過以下〔方面進(jìn)行識(shí)別

A．紙張識(shí)別B．凹印技術(shù)識(shí)別C．水印識(shí)別D．熒光識(shí)別

23.點(diǎn)鈔必須做到：

A點(diǎn)準(zhǔn)；B墩齊；C挑凈；D困緊；E蓋章清楚；24.現(xiàn)金管理?xiàng)l例的基本原則〔

A.不準(zhǔn)擅自"坐支"現(xiàn)金

B.企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)存存款的存儲(chǔ)

C.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金,結(jié)算金額超過起點(diǎn)的,不得使用現(xiàn)金

D.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金25.按照規(guī)定,允許"坐支"現(xiàn)金的單位主要有〔ABCD

A.基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位,向個(gè)人收購支付

的款項(xiàng)

B.郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款

C.醫(yī)院以收入款退還病人的住院押金、伙食費(fèi)等

D．飲食店等服務(wù)行業(yè)找零款項(xiàng)等

三、判斷題〔正確的在括號(hào)內(nèi)打"√",錯(cuò)誤的打"×"1.不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè),可委托專門機(jī)構(gòu)代理記賬?！?/p>

2．按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記,銀行存款日記賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記?！?/p>

3．填寫原始憑證時(shí)小寫金額￥30068．45,大寫應(yīng)寫為：人民幣叁萬零陸拾捌元肆

角伍分整?！?/p>

4．根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?/p>

5．現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場,應(yīng)回避?！?.付款憑證左上角"貸方科目"處,應(yīng)填寫"現(xiàn)金"或"銀行存款"?！?/p>

7.企事業(yè)單位在需要庫存現(xiàn)金開支時(shí),可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付,也可以從

本單位的庫存現(xiàn)金收入中直接支付?！?/p>

8.現(xiàn)金清查后,如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額不符,應(yīng)填寫"現(xiàn)金盤

點(diǎn)報(bào)告表",并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄?！?/p>

9.根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?0.原始憑證內(nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤的,一律不得更正,只能由原開具單位重新開具?！?1.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。〔12.單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整負(fù)責(zé)充分體現(xiàn)了會(huì)計(jì)法對會(huì)計(jì)人員的保護(hù)?！?3.職工公出借款收據(jù),在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人?！?4.凡填寫大小寫的憑證,金額必須一致,如不一致按大寫金額確定?！?5.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)該每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對,但銀行存款日記賬則不需要?！?6.出納人員應(yīng)明確授權(quán)審批的制度規(guī)定,并按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理?！?7.各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理,任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證?！?8.會(huì)計(jì)可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。〔19.出納人員月末自己進(jìn)行銀行對賬,并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng),編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",做到日清月結(jié)?！?0.出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門崗位。〔21.大型企業(yè)單位可在財(cái)務(wù)處下設(shè)出納科；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室,小型單位可在財(cái)務(wù)股下配備專職出納員?！?2.出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離,即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員,不能由出納人員一人完成?！?3.出納人員應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜,保險(xiǎn)柜鑰匙由其他人員專人保管,不得交由其他人員代管保險(xiǎn)柜密碼?！?4.存有空白支票的企業(yè),必須明確指定專人要善保管?！?5.要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管?！?6.出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)時(shí),要做到準(zhǔn)、快、好。"準(zhǔn)",就是鈔券清點(diǎn)不錯(cuò)不亂,準(zhǔn)確無誤?！?7.每日終了后,出納員應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章、私人財(cái)物等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)?！?8.單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金?！?9．假幣絕不允許繼續(xù)流通,如有意繼續(xù)行使,則屬于違法行為,嚴(yán)重的將追究刑事責(zé)任。〔30．大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤饩€下有較強(qiáng)的熒光反應(yīng)?！?1.凹印手感線是一項(xiàng)眼觀的防偽特征?！?2.2005年版第五套人民幣保留了紅藍(lán)纖維的防偽特征?！?3．機(jī)器檢驗(yàn)人民幣一般性的是查驗(yàn)鈔票的熒光反應(yīng)?！?4．對于庫存現(xiàn)金,只要保證出納人員每天與日記賬核對相符,就無需專門進(jìn)行清查。<>35.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過一年。<>四、案例分析題

2010年5月,某市財(cái)政局派出檢查組對藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

<1>出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外,兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊情況,周某請示財(cái)務(wù)主管,財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借?！?該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條,報(bào)銷招待費(fèi),因有領(lǐng)導(dǎo)簽字,出納人員周華辦理了報(bào)銷手續(xù)?！?公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報(bào)銷,出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系,周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù),但提醒供銷員王強(qiáng)下不為例?！?單位出納人員周華設(shè)置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),周華登記銀行存款日記賬時(shí),在一張賬頁上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后,次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁上重新登記,并按十天一次結(jié)出余額。要求：根據(jù)上述資料,結(jié)合我國會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,分析指出公司存在的問題,并說明理由。第二部分職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、[實(shí)訓(xùn)目的]掌握原始憑證的審核與填制[實(shí)訓(xùn)資料]2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔112日,銷售科職工王一民赴京開商品展銷會(huì),經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi)2000元,財(cái)務(wù)人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。〔填制借款單,如表1-3表1-3

借款單年月日部門借款事由借款金額金額〔大寫￥批準(zhǔn)金額金額〔大寫￥領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管借款人<2>14日,出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。〔其中面額100元的700張,面額50元的300張,面額10元的60張〔填制現(xiàn)金交款單,如表1-4<3>26日,收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張〔如表1-5?！蔡钪七M(jìn)賬單,如表1-6表1-5表1-6〔416日,財(cái)務(wù)科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張,從銀行提取現(xiàn)金1500元,以備零用?！蔡顚懍F(xiàn)金支票,如表1-7表1-7實(shí)訓(xùn)練習(xí)二、[實(shí)訓(xùn)目的]掌握憑證的審核與填制[實(shí)訓(xùn)資料]采購員張浩2010年10月5日預(yù)借差旅費(fèi)3000元,10月18日出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2850元,余款退回。要求：選擇正確的會(huì)計(jì)憑證,編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔憑證相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章略,編號(hào)從1號(hào)開始,采用收付轉(zhuǎn)3類編號(hào)法?！?10月5日,預(yù)借差旅費(fèi)3000元,后附借款借據(jù)一張?！?10月18日出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2850元,余款退回。后附收據(jù)1張；差旅費(fèi)報(bào)銷單1張,差旅費(fèi)報(bào)銷單后附車票2張,住宿費(fèi)發(fā)票1張。實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、[實(shí)訓(xùn)目的]掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理[實(shí)訓(xùn)資料]〔一敏捷公司本月"庫存現(xiàn)金"賬戶的月初余額：1000元〔庫存限額為：6000元〔二2010年8月該公司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：1．1日,公司從銀行提取現(xiàn)金4000元,備作零星開支。

2．2日,公司營業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項(xiàng)1000元,憑有效的借款單支付現(xiàn)金。

3．5日,公司出售廢舊材料,收取現(xiàn)金658元,本公司開出收款收據(jù)。

4．5日,填制現(xiàn)金繳款單,將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。

5．7日,公司營業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費(fèi)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)846元,退回余款。

6．12日,公司材料部門實(shí)行定額備用金制度,核定定額為2000元,并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2000元,公司用現(xiàn)金付訖。7．14日,從銀行提取現(xiàn)金3000元,備作日常開支。

8．15日,用現(xiàn)金支付給市運(yùn)輸公司銷售運(yùn)費(fèi)800元。

9．20日,文海帆報(bào)差旅費(fèi)1150元,公司現(xiàn)金支付。

10．22日,購買采購人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。

11．23日,管理部門的業(yè)務(wù)費(fèi)400元、辦公費(fèi)220元,由現(xiàn)金付出。

12．24日,管理部門咨詢費(fèi)350元,現(xiàn)金付訖。

13．31日月末清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí),短缺306元,賬款不符,原因待查。

14．31日,經(jīng)查,現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致,由其承擔(dān)全部損失。[實(shí)訓(xùn)要求]

1．根據(jù)資料開設(shè)"現(xiàn)金日記賬",登記月初余額。

2．根據(jù)本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證,編號(hào)從1號(hào)開始起。

3．根據(jù)記賬憑證登記"現(xiàn)金日記賬",并結(jié)賬。實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、

[實(shí)訓(xùn)目的]掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制[實(shí)訓(xùn)資料]勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元,在3月30日時(shí)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。〔記賬憑證從1號(hào)開始編制發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：〔1以現(xiàn)金300元購買打印紙〔單價(jià)：30元/包?！?職工張波暫借差旅費(fèi)700元,以現(xiàn)金付訖?！?開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資?！?倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),造成損失700元,經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成,按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失?！?收到某工廠退回的包裝物押金200元,企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí),應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證?！?發(fā)放工資5000元,憑證為現(xiàn)付字70號(hào)?！?王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)400元,憑證為現(xiàn)付字第71號(hào)。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：〔130日,收到銀行轉(zhuǎn)來XX市昌興百貨公司購買E商品的79號(hào)電匯單,共匯款6000元。〔230日,開出1781號(hào)轉(zhuǎn)賬支票,支付市六工程公司修理倉庫費(fèi)用300元。〔3銷售B商品10個(gè)給津津商貿(mào)公司,收到轉(zhuǎn)賬支票,價(jià)稅合計(jì)3800元,稅率為4%,當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行?！?收到銀行轉(zhuǎn)來XX齊盛公司預(yù)購商品的電匯款500元?！?開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元?！?收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票,歸還欠貸款6000元,當(dāng)即存入銀行。要求：1.按照上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。拓展訓(xùn)練二、利用學(xué)習(xí)資源查閱庫存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。第四部分考核評(píng)價(jià)記錄表學(xué)習(xí)情境一答案

第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1．C2．C3．C4．C5．B6．A7．B8．B9．A10.D11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.B18.D19.B20.A21.B22.A23.B24.D25.B26.A27.D28.A29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.C37.C38.D39.B40.B41.A43.C43.C44.B45.C46.D47.C48.A49.C50.C51.C52.B53.C54.A55.B56.C57.A58.A59.D60.D多項(xiàng)選擇題1．CD2．CD3．ABCD4．AD5．ABCD6．ABCD7．ACD8．BD9．AC10．CD11.ABD12.ABCD13.AD14.ABCD15.ABD16.CD17.BD18.ABC19.ACD20.ABCD21.ABC22.ABCD23.ABCDE24.ABCD25.ABCD三、判斷題1．√2．×3．×4．√5．×6．√7．×8．√9．√10．×11.×12.√13.×14.×15.×16.√17.√18.×19.×20.√21.√22.√23.×24.√25.√26.√27.×28.×29.√30.√31.×32.×33.√34.×35.×四、案例分析題答：〔1出納周華兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定,出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。〔2不合法。根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,并應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條,是屬于不合法原始憑證,出納人員周華有權(quán)拒絕接受?！?不合法。根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)的原始憑證有權(quán)不予受理,并報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。出納人員周華違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范"堅(jiān)持準(zhǔn)則"的要求。〔4A、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁式不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間順序,逐日逐筆連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。C、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。第二部分職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)練習(xí)一[實(shí)訓(xùn)目的]掌握原始憑證的審核與填制實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、[實(shí)訓(xùn)目的]掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證,編號(hào)從1號(hào)開始起。

1．付字1號(hào),1日,提取備用金借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000

2．付字2號(hào),2日,黎靈預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—黎靈1000貸：庫存現(xiàn)金10003．收字1號(hào),5日,出售廢舊材料借：庫存現(xiàn)金658貸：其他業(yè)務(wù)收入658

4．付字3號(hào),5日,將現(xiàn)金送存銀行借：銀行存款658貸：庫存現(xiàn)金6585．收字2號(hào),7日,黎靈報(bào)銷差旅費(fèi)退回余款借：庫存現(xiàn)金154貸：其他應(yīng)收款—黎靈154轉(zhuǎn)字1號(hào),報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用846貸：其他應(yīng)收款—黎靈8466．付字4號(hào),12日,預(yù)付備用金借：其他應(yīng)收款—備用金2000貸：庫存現(xiàn)金2000

7．付字5號(hào),14日,提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30008．付字6號(hào),15日,支付銷售運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800

9．付字7號(hào),20日,文海帆報(bào)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用1150貸：庫存現(xiàn)金1150

10．付字8號(hào),22日,支付購辦公用品費(fèi)借：管理費(fèi)用496貸：庫存現(xiàn)金496

11．付字9號(hào),23日,付管理部門辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用620貸：庫存現(xiàn)金620

12．付字10號(hào),24日,付管理部門咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用350貸：庫存現(xiàn)金35013．付字11號(hào),31日,短缺現(xiàn)金,原因待查借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢306貸：庫存現(xiàn)金306

14．轉(zhuǎn)字2號(hào),31日,處理短缺現(xiàn)金,由出納人員賠償借：其他應(yīng)收款—出納員306貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢306實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、答：〔1以現(xiàn)金300元購買打印紙〔單價(jià)：30元/包。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)300貸：庫存現(xiàn)金300〔2職工張波暫借差旅費(fèi)700元,以現(xiàn)金付訖〔現(xiàn)付字第69號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——張波700貸：庫存現(xiàn)金700〔3開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資〔銀付字第25號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000〔4倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),造成損失700元,經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成,按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。實(shí)際發(fā)生責(zé)任事故時(shí),由會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——李某700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢700實(shí)際收到李某交來的賠款時(shí),應(yīng)該編制現(xiàn)金收款記賬憑證〔現(xiàn)收字第38號(hào)憑證,編制會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金700貸：其他應(yīng)收款——財(cái)產(chǎn)賠款〔李某〔5收到某工廠退回的包裝物押金200元,企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí),應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證〔現(xiàn)收字第39號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金200〔6發(fā)放工資5000元,憑證為現(xiàn)付字70號(hào),。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：庫存現(xiàn)金5000〔7王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)400元,憑證為現(xiàn)付字第71號(hào),會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用400貸：庫存現(xiàn)金400發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：〔130日,收到銀行轉(zhuǎn)來XX市昌興百貨公司購買E商品的79號(hào)電匯單,共匯款6000元〔銀收字第17號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)付賬款——昌興百貨公司6000〔230日,開出1781號(hào)轉(zhuǎn)賬支票,支付市六工程公司修理倉庫費(fèi)用300元〔銀付字第26號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)300貸：銀行存款300〔3銷售B商品10個(gè)給津津商貿(mào)公司,收到轉(zhuǎn)賬支票,價(jià)稅合計(jì)3800元,稅率為4%,當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行〔銀收字第18號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款3800.00貸：主營業(yè)務(wù)收入3653.85應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額146.15〔4收到銀行轉(zhuǎn)來XX齊盛公司預(yù)購商品的電匯款500元〔銀收字第19號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款——XX齊盛公司5000〔5開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元〔銀付字第27號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款——宏日電器廠2000貸：銀行存款2000〔6收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票,歸還欠貸款6000元,當(dāng)即存入銀行〔銀收字第

20號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款——紙廠6000第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。1．賬簿記錄準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬簿中,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、登記及時(shí)、字跡工整。2．注明記賬符號(hào)。登記賬簿后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目處注明所記賬簿的頁數(shù),或劃"√",表示已經(jīng)登記入賬,以免重記或漏記。3．文字和數(shù)字整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。賬簿要保持整潔、清晰,記賬的文字和數(shù)字要端正,文字和數(shù)字書寫既要準(zhǔn)確無誤,又要符合規(guī)范。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2,便于發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)進(jìn)行更正。在登記書寫時(shí),不要濫造簡化字,不得使用同音異義字；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字緊靠下線書寫。記錄金額時(shí),如為沒有角、分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上"0",不得省略不寫,或以"一"號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。4．正常記賬采用藍(lán)黑墨水或碳素墨水。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用鉛筆或圓珠筆書寫<銀行的復(fù)寫賬簿除外>。5．特殊記賬使用紅色墨水。在賬簿記錄中,紅字表示對藍(lán)色或黑色數(shù)字的沖銷、減少或者表示負(fù)數(shù)。下列幾種情況,可以用紅色墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯(cuò)誤記錄；②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù)；③在三欄式賬戶的余額欄