國(guó)企建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法

XX（集團(tuán)）公司項(xiàng)目審計(jì)暫行方法第一章總則第一條為規(guī)范項(xiàng)目審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，督促單位提高管理水平，有效監(jiān)控項(xiàng)目的投資總額，依據(jù)《建筑法》、《審計(jì)法》、《XX市審計(jì)監(jiān)督條例》、《XX市國(guó)家項(xiàng)目審計(jì)方法》等關(guān)于法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合《XX集團(tuán)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方法（試行）》和《XX集團(tuán)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范》，制定本暫行方法。第二條本方法適用范圍包括XX（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱XX集團(tuán)）及所屬企業(yè)，適用于所有項(xiàng)目。第三條本方法所指項(xiàng)目審計(jì)是XX集團(tuán)依據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)政策、法律和法規(guī)，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章審計(jì)范圍第四條對(duì)列入XX集團(tuán)投資規(guī)劃部年度投資方案的項(xiàng)目，并經(jīng)XX集團(tuán)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)爭(zhēng)論??通過(guò)，由審計(jì)部門(mén)依照突出重點(diǎn)的原則，確定年度項(xiàng)目審計(jì)方案。投資項(xiàng)目分XX集團(tuán)投資和所屬企業(yè)自籌資金投資兩類(lèi)，其中：（一）投資金額在5000萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。（二）投資金額在5000萬(wàn)元以下的投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算（決算）審計(jì)。對(duì)未列入XX集團(tuán)投資規(guī)劃部年度投資方案的項(xiàng)目，經(jīng)XX集團(tuán)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)爭(zhēng)論??通過(guò)，按（一）（二）條款執(zhí)行。第五條審計(jì)部門(mén)確定的年度項(xiàng)目審計(jì)方案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。投資金額未達(dá)到5000萬(wàn)元，分管領(lǐng)導(dǎo)提出需進(jìn)行跟蹤審計(jì)的，經(jīng)XX集團(tuán)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)爭(zhēng)論??通過(guò)，依照跟蹤審計(jì)相關(guān)制度要求開(kāi)展跟蹤審計(jì)。對(duì)列入年度跟蹤審計(jì)方案的項(xiàng)目，應(yīng)提前告知單位。單位接到通知后，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)部門(mén)對(duì)接，告知項(xiàng)目相關(guān)狀況。未列入跟蹤審計(jì)方案的項(xiàng)目，單位應(yīng)自行加強(qiáng)項(xiàng)目管理。項(xiàng)目完工后，應(yīng)及時(shí)通知XX集團(tuán)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工結(jié)算（決算）審計(jì)。第三章審計(jì)管理及結(jié)果運(yùn)用第六條項(xiàng)目審計(jì)以委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為主。中介機(jī)構(gòu)選擇以《XX（集團(tuán)）公司委托審計(jì)管理方法》的關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。中介機(jī)構(gòu)中標(biāo)后，與單位簽訂項(xiàng)目審計(jì)協(xié)議，費(fèi)用由單位承擔(dān)。招標(biāo)以單位作為主體，XX集團(tuán)審計(jì)室負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)方案和入圍中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核并全程指導(dǎo)。開(kāi)展跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，單位自行制定招標(biāo)方案，招標(biāo)方案經(jīng)單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)決策同意后，報(bào)XX集團(tuán)審批，經(jīng)XX集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后實(shí)施。未進(jìn)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，招標(biāo)方案經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)決策同意后報(bào)XX集團(tuán)審計(jì)室備案。第七條實(shí)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，嚴(yán)格依照《XX集團(tuán)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范》的關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。未實(shí)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，參照《XX集團(tuán)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范》的關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。第八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)進(jìn)度，對(duì)其提供必要的支持，并溝通協(xié)調(diào)實(shí)施中的審計(jì)關(guān)系。審計(jì)終止后，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)，單位應(yīng)及時(shí)向XX集團(tuán)審計(jì)室報(bào)送審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)。XX集團(tuán)審計(jì)部門(mén)依據(jù)審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)中的審計(jì)建議或意見(jiàn)或建議，督促單位進(jìn)行整改和完善，并落實(shí)整改建議或意見(jiàn)。項(xiàng)目超支狀況和單位整改落實(shí)狀況，納入XX集團(tuán)對(duì)企業(yè)年度考核范圍。第九條審計(jì)檔案按《XX（集團(tuán)）公司內(nèi)部審計(jì)