SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)課件

課題四、制定現(xiàn)金流量計(jì)劃學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時(shí)，大家將知道：知道制定現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性。知道現(xiàn)金流量計(jì)劃不好制定的原因。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。1SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)什么是現(xiàn)金流量計(jì)劃表現(xiàn)金流量計(jì)劃表，是指反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的計(jì)劃報(bào)表。即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。2SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)為什么要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃？

顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運(yùn)營能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計(jì)劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時(shí)，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。現(xiàn)金流管理最常見的工具之一就是我們今天學(xué)習(xí)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表，他是對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行的預(yù)算管理。3SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）《現(xiàn)金流量計(jì)劃》94頁練習(xí)23:

4SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購＋工資＋營銷費(fèi)用＋保險(xiǎn)＋維修費(fèi)用＋煤水電費(fèi)用＋貸款本息＋固定資產(chǎn)支出＋……＋其他費(fèi)用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金5SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)6SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)7SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)8SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721600222828563484

現(xiàn)金銷售

238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售

0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入

238.5715.51113143117491908190819081908190814787業(yè)主投資1700

1700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392

現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

1452903874835805805805805805804785工資

0006006006006006006006004200營銷和促銷

50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)

240

240維修費(fèi)

30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)

20202020202020202020200設(shè)備購買

200

200工棚、臺(tái)子1200

1200工具、晾曬架

400

400開辦費(fèi)350

350增值稅

891個(gè)人所得稅

410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150-696.5-37125550397216002228285634844112

現(xiàn)金流量表（部分P47）包含每個(gè)月份的所有現(xiàn)金收入項(xiàng)目匯總為每月可支配現(xiàn)金包含每個(gè)月份的所有現(xiàn)金支出項(xiàng)目匯總為每月現(xiàn)金總支出最后每個(gè)月底結(jié)算本月結(jié)余現(xiàn)金數(shù)目負(fù)數(shù)表示欠款，沒有現(xiàn)金繼續(xù)采購維持運(yùn)轉(zhuǎn)，倒閉??！必須貸款借錢388.5-1085＝-695.5上月月底現(xiàn)金-696.5結(jié)轉(zhuǎn)下月的月初現(xiàn)金SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

金月份

額（元）

項(xiàng)目23456現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-371255現(xiàn)金銷售

238.5477636795賒賬銷售

0238.5477636銷售總收入

238.5715.511131431貸款

0000可支配現(xiàn)金1700388.5197421686現(xiàn)金流入欄目銷售發(fā)生在3月而貨款在4月份到賬賒銷延遲30天收款所以在實(shí)際貨款到收月份記賬每月月初金額為上月的月末金額每月可支配現(xiàn)金＝月初金額＋本月現(xiàn)金收入＋本月貸款收入＋其它實(shí)際收入銷售收入為含稅銷售收入，根據(jù)銷售成本計(jì)劃填寫此處和銷售成本計(jì)劃表不同主要因銷售量作了調(diào)整每月一半的產(chǎn)品賒賬銷售10SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

金月份

額（元）

項(xiàng)目2345現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

145290387賒賬采購

000工資

000營銷和促銷

505050保險(xiǎn)費(fèi)

240

維修費(fèi)

303030電費(fèi)、電話費(fèi)

202020設(shè)備購買

200

工棚、臺(tái)子1200

工具、晾曬架

400

開辦費(fèi)350

貸款本息

增值稅

附加稅費(fèi)

現(xiàn)金總支出15501085390487現(xiàn)金流出欄目每月現(xiàn)金總支出＝本月實(shí)際現(xiàn)金支出項(xiàng)目之和賒賬采購對(duì)新企業(yè)一般比較困難錢三個(gè)月實(shí)際沒有領(lǐng)取工資保險(xiǎn)、設(shè)備、工具、臺(tái)子、工具、晾曬架、開辦費(fèi)按照實(shí)際支付現(xiàn)金的月份記賬各種稅費(fèi)也是以實(shí)際支付現(xiàn)金的月份記賬難點(diǎn)！！折舊攤銷費(fèi)用處理和銷售成本計(jì)劃表不同11SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)年底盈余4112元？

金月份

額（元）

項(xiàng)目1112合計(jì)現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購5805804785賒賬采購000工資6006004200營銷和促銷5050500保險(xiǎn)費(fèi)

240維修費(fèi)3030300電費(fèi)、電話費(fèi)2020200設(shè)備購買

200工棚、臺(tái)子

1200工具、晾曬架

400開辦費(fèi)

350增值稅

891個(gè)人所得稅附加稅費(fèi)

35.64現(xiàn)金總支出1280128012375

月底現(xiàn)金34834112年底數(shù)據(jù)處理12月底現(xiàn)金只是表面上的年底現(xiàn)金增值稅、附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅需要在下年初繳納因銷量不足考慮1.59元平均單價(jià)而年初未領(lǐng)的三個(gè)月工資需要補(bǔ)領(lǐng)、還有12月賒銷收入還要在次年1月才能收到貨款難點(diǎn)！！所有項(xiàng)目在現(xiàn)金流量表中記賬均以實(shí)際現(xiàn)金支出為準(zhǔn)12SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計(jì)劃表中看出

①三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。②三月份短缺約700元，看來投入1700元解決不了問題，要準(zhǔn)備借錢！③12月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，有頭三個(gè)月未領(lǐng)工資需補(bǔ)1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④請(qǐng)創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個(gè)月月底現(xiàn)金即為下一個(gè)月的月初現(xiàn)金。

通過準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計(jì)劃,時(shí)常確定自己的流動(dòng)資金需求.13SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個(gè)月現(xiàn)金短缺，最多的時(shí)候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個(gè)月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金.

黃亮和李燕給我們的啟示14SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤。其中含頭3個(gè)月未領(lǐng)的工資1800元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個(gè)人所得稅410.75元）總共是3137.39元。

通過制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求?，F(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

15SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

通過制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求?，F(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

通過現(xiàn)金流量計(jì)劃的學(xué)習(xí)，為了進(jìn)一步加深理解，我們請(qǐng)大家做P95頁練習(xí)23，習(xí)題2的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。16SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)答案練習(xí)23習(xí)題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購買新設(shè)備是在4月份。他開辦新企業(yè)實(shí)際需要資金554017SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)練習(xí)23的習(xí)題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價(jià)值15萬元的房產(chǎn)。利用你在……為陳立華制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？（提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）18SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)19SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個(gè)月的欠帳，每個(gè)月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。貸款需要利息，加上利息，可以申請(qǐng)貸款20000元。（這里我們年息暫按5.31﹪×1.5計(jì)算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50﹪，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。）這時(shí)，陳立華就要修改銷售和成本計(jì)劃及現(xiàn)金流量計(jì)劃。請(qǐng)學(xué)員幫助其修改。請(qǐng)學(xué)員按《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃》表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計(jì)劃。20SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)陳立華的現(xiàn)金流量計(jì)劃(修改后)21SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)現(xiàn)金流量計(jì)劃制定的困難？賒帳銷售：營銷計(jì)劃決定部分賒銷；賒帳不計(jì)入當(dāng)月現(xiàn)金流量計(jì)劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購：部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會(huì)出現(xiàn)在以后的月份。“非現(xiàn)金”費(fèi)用:企業(yè)某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計(jì)劃。22SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

現(xiàn)金流量計(jì)劃與銷售和成本計(jì)劃的重要區(qū)別

折舊不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷售和成本計(jì)劃中。貸款本金不包括在銷售和成本計(jì)劃。卻包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。銷售收入現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計(jì)劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。貸款利息兩個(gè)表都包括。23SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)五、完成96頁練習(xí)24作出自己企業(yè)的《現(xiàn)金流量計(jì)劃》真正搞清每組數(shù)字的來源！24SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)小結(jié)現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量計(jì)劃25SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)資金來源和怎樣申請(qǐng)貸款學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時(shí)，大家將能夠：確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。26SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)企業(yè)資金發(fā)展的三個(gè)階段：第一階段是“人找錢”。資金原始積累時(shí)期，到處找錢。第二階段是“錢找人”。當(dāng)積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和機(jī)會(huì)就會(huì)找上門來。第三階段是“錢找錢”。這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實(shí)力有了，經(jīng)驗(yàn)和能力有了。靠知識(shí)、智慧賺錢，知識(shí)能夠帶來財(cái)富，智慧能夠創(chuàng)造財(cái)富。27SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)你辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金來源的一般渠道？從朋友或親戚處借款從供貨商處賒購從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款銀行貸款四種：抵押貸款信用貸款擔(dān)保貸款貼現(xiàn)貸款28SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)1、從朋友或親戚處借錢

從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會(huì)收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你要向他們說明借錢給你具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃副本，并定期向他們報(bào)告創(chuàng)業(yè)的進(jìn)展情況。

29SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)2、從供貨商處賒購

在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，因?yàn)榇蠖鄶?shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實(shí)能夠運(yùn)轉(zhuǎn)良好之后，才會(huì)為你提供賒帳30SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)3、從銀行或金融機(jī)構(gòu)貸款

向銀行貸款時(shí)，有嚴(yán)格的條件和審查程序：

銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價(jià)證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，一般不會(huì)按抵押品的實(shí)際價(jià)值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價(jià)值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個(gè)人資產(chǎn)?？梢姡蛘?guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會(huì)提出不同的利率和貸款條件。31SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)特別提示向銀行或金融機(jī)構(gòu)借錢：需要抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價(jià)值到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)生活用房銀行一般不抵押。32SYB制定現(xiàn)金流量計(jì)劃(定稿)

提高貸款機(jī)會(huì)的五個(gè)步驟

1、提前約見.2、準(zhǔn)備回答關(guān)于企業(yè)的問題。3、多準(zhǔn)備幾份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書。4、準(zhǔn)備回答個(gè)人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。5、詢問何時(shí)能夠?qū)δ愕纳暾?qǐng)作出答復(fù)。申請(qǐng)被拒絕常見的五個(gè)原因

1、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)太大。2、沒有足夠的抵