財務分析及預測

7．財務分析及預測7.1成本費用估算7.1.1成本估算范疇成本費用估算范疇涉及生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部成本和費用。7.1.2產(chǎn)品成本費用估算參數(shù)原輔材料以及燃料動力年總耗量及單價和產(chǎn)品單耗。見下表7-1及表7-2。7-1原輔材料及燃料動力年總耗量及單價表項目年耗用量單位平均單價（元）原輔材料凹凸棒土礦石105263.16噸125.00酸添加劑1000噸1200.00檢測試劑800噸2500.00包裝物4000000個1.00水1000M32.53電7000000KWH0.57煤0噸865.007-1產(chǎn)品單耗表項目噸單耗平均單價（元）年耗用量累計原輔材料：凹凸棒土礦石（噸）10.53125105263.213157900酸添加劑（噸）0.0112001000100檢測試劑（噸）0.082500800000包裝物（個）40140000004000000能耗：水（M3）0.012.5310002530電（KWH）700.5770000003990000煤（噸）0.28650173000007.1.3勞動力成本估算1.人力資源薪酬福利費能夠說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承當?shù)娜肆Y源管理成本的主體。2.人力資源薪酬福利費預算編制根據(jù)由于公司之間對優(yōu)秀人才的爭奪不停加劇，以及物價上漲和生活水準提高等因素的推動，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢是不可扭轉的。因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時要關注國家有關部門公布的多個有關政策和法律法規(guī)信息。重要涉及：（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導線；（2）消費者物價指數(shù)變化；（3）最低工資原則和社會保險等規(guī)定原則的變化；（4）公司收入（利潤）水平及對薪資調節(jié)的指導思想。3.勞動力成本構成及預算見下表7-3。7-3勞動力成本預算人數(shù)月總工資保險公積金月人力成本節(jié)日補貼等年工資成本年終獎金成本總額571335001992092501626702246002176700362538700附：公司聘任顧問的支出包含月人力成本之內。7.1.4設備折舊維修費用及攤銷預算（1）開辦費于投產(chǎn)當年一次性攤銷，開辦費總額為129.47萬元；（2）根據(jù)新會計準則以及稅法擬定殘值率和折舊/攤銷年限；（3）廠房建筑物以及機器設備的凈殘值分別為96.7萬元、44.86萬元。7-4折舊及攤銷費用預測表單位：萬元項目原值殘值率凈殘值攤銷/折舊年限年攤銷/折舊額專利技術2500025土地全部權4500045廠房建筑物483.520%96.725.79機器設備897.25%44.8685.237.1.4其它成本（1）銷售費用按銷售收入的5%計；（2）設備更新及大修理費用固定資產(chǎn)原值的2%計；（3）其它管理費用按1.5萬元/人。7.1.4總成本費用預算表，以下表7-5.7-5總成本表項目第2年第3年第4年第5-原輔材料1067.81779.801779.801779.80燃料及動力1122.271870.441870.441870.44工資及福利731.50731.50731.50731.50大修理費26.9226.9226.9226.92折舊費111.02111.02111.02111.02攤銷費199.4770.0070.0070.00銷售費用102.00170.00170.00170.00其它管理費用313.50313.50313.50313.50總成本3674.555073.185073.185073.18其中:可變成本2190.153650.243650.243650.24固定成本1484.411422.941422.941422.94經(jīng)營成本3364.064892.164892.164892.167.2兩種不同銷售方式收入利潤估算通過長久的社會調研和對市場需求的分析，以及對產(chǎn)品的合理估價，我們預算出了直銷和工程配套兩種不同銷售方式的利潤成果，以下表7-6收入利潤表項目方式售出燈的數(shù)量銷售