《稅法（第4版）》 課后習(xí)題及答案 第15、16章 車輛購置稅、船舶噸稅

課后練習(xí)

一、單選題

1.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的出口者

B.應(yīng)稅車輛的捐贈者

C.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)?/p>

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

2、下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A、進口使用應(yīng)稅車輛的行為

B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D、銷售應(yīng)稅車輛的行為

3.某汽車制造廠2020年12月將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛

購置稅的計稅依據(jù)是（）。

A.最高售價

B.最低售價

C.平均售價

D.生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格

4.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

A.15日

B.60日

C.30日

D.10日

5.下列稅費中，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.購車時支付的增值稅

B.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費

C.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費

D.購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費

6.單位購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A.車輛登記地

B.車輛購買地

C.車輛使用地

D.單位機構(gòu)所在地

7.下列購置的車輛，不屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。

A.新能源汽車

B.外國在華企業(yè)自用車輛

C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

二、多選題

1.下列關(guān)于車輛購置稅的陳述，正確的是0。

A.征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、

外國企業(yè)和黨政機關(guān)等

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅

C.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅

D.個人包括個體工商戶及其他個人，包括中國公民但不包括外國公民

2.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

B.進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格

C.受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D.購買者支付的控購費應(yīng)作為車輛購置稅的計稅依據(jù)

3.車輛購置稅的繳稅方法有0。

A.代征、代扣、代收

B.由納稅人集中向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報納稅

C.自報核繳

D.由稅務(wù)機關(guān)集中報繳稅款

4.下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的有（）。

A.中國婦女發(fā)展基金會“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車

B.領(lǐng)事館人員自用的車輛

C.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛

D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛進口小汽車

5.下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.有軌電車

D.裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車

6.某企業(yè)2019年10月進口載貨汽車1輛；在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付不含增值

稅價款為75萬元，另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元，代辦保險費2萬元；

受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，

錯誤的是（）o

A.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

B.受贈小汽車的計稅依據(jù)為組成計稅價格

C.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

7.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.自產(chǎn)、進口大卡車用于銷售

B.進口應(yīng)稅汽車掛車自用行為

C.自產(chǎn)、進口小汽車用于捐贈

D.獲獎取得燃油汽車自用行為

一、單選題

1.【答案】C

【解析】車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人?！百徶谩笔侵溉〉?/p>

并使用的行為，包括：購買使用、進口使用、受贈使用、自產(chǎn)自用、獲獎使用等。

2.【答案】D

【解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。

3.【答案】D

【解析】根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，按照生產(chǎn)的同

類應(yīng)稅車輛的銷售價格計稅。

4.【答案】B

［解析］納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅.

5.【答案】B

【解析】購買自用的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅計稅依據(jù)的是納稅人實際支付給銷售者的全部價

款（不含增值稅），代收臨時牌照費、保險費不計入車輛購置稅的計稅依據(jù)。

6.【答案】D

【解析】購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;

不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

7.【答案】B

【解析】選項B,外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅;

外國在華企業(yè)購置自用車輛，正常納稅。

二、多選題

1.【答案】AC

【解析】B選項；納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;D選項；個

人，包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民。

2.【答案】BCD

【解析】進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含增值稅的組成計稅價格，該組成計稅價格包含關(guān)

稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計稅依據(jù)按照國家稅務(wù)總局核定的

應(yīng)稅車輛最低計稅價格計征;購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售

者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅。

3.【答案】ABCD

【解析】以上均屬于車輛購置稅的繳稅方法。

4.【答案】ABC

【解析】選項D,回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛

購置稅。

5.【答案】ABC

【解析】地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機

械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。

6.【答案】BCD

【解析】車輛購置稅的計稅依據(jù)中不包括代收的保險費、車輛牌照費和車輛購置稅，所以計

稅依據(jù)是75萬元；受贈小汽車的計稅依據(jù)是購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格（不含增

值稅）

7.【答案】BD

【解析】車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買、進口、受贈、獲獎、自產(chǎn)或者以拍賣、抵債、

走私、罰沒等方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

課后練習(xí)

一、單選題

1、2019年5月，A國某運輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文

件，游艇發(fā)動機功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人己向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口

停留期限為30天,A己與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向

我國海關(guān)繳納船舶噸稅（）元。

A、255

B、450

C、396

D、225

2、船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣（）元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

A、50

B、100

C、200

D、500

3、根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，下列船舶直接免征船舶噸稅的是（）。

A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶

B、噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

D、執(zhí)照期限內(nèi)被武裝警察部隊暫時征用

4、下列各項中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。

A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B、自境外以受贈方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶

C、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶

5.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.噸稅設(shè)置一欄稅率

C?噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收

D.噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

6.下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

A.拖船

B.養(yǎng)殖漁船

C.非機動駁船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)上下客貨的船舶

二、多選題

1.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，說法錯誤的有（）。

A.影響噸稅定額稅率的因素是船舶凈噸位

B.我國國籍的應(yīng)稅船舶適用優(yōu)惠稅率

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅

款，并加算銀行同期活期存款利息

2.下列不屬于船舶噸稅中可以免稅的是（）。

A.應(yīng)納稅額在人民幣60元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

3.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅

執(zhí)照期限的有（）o

A.修理改造并不上下客貨的

B.防疫隔離不上下客貨的

C.補充供給不上下旅客的

D.武裝警察部隊征用的

4.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，海關(guān)征收噸稅應(yīng)當(dāng)制發(fā)繳款憑證

B.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補

繳稅款

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在二十四小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期

活期存款利息

5.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，說法正確的有（）。

A.影響噸稅定額稅率的因素是船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為優(yōu)惠稅率和普通稅率

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款,可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅

款，并加算銀行同期活期存款利息

一、單選題

1.【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位

0.05噸。該游艇應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每凈噸位為1.5元。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X0.05X1.5=225

阮）

2.【答案】A

【解析】船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

3.【答案】C

［解析］應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶,.

直接免征船舶噸稅。在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，船舶被武裝警察部隊暫時征用，海關(guān)按照實際發(fā)生

的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限。

4【答案】D

【解析】選項A、B、C屬于直接優(yōu)惠。

5.【答案】B

【解析】噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。

6.【答案】B

【解析】選項A、C分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款；選項D為噸稅執(zhí)照期滿后

24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅。

二、多選題

1.【答案】AD

【解析】選項A,影響稅率的因素是船舶凈噸位、執(zhí)照期限；選項D,應(yīng)當(dāng)是3年內(nèi)以書面

形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，并加算銀行同期活期存款利息。

2.【答案】ABD

【解析】A:應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免稅