格林公司應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理制度

公司應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理第一條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺帳，及時(shí)分析客戶信用情況，反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。并編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。第二條公司建立應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任制度。公司應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按時(shí)回收應(yīng)收帳款。第三條對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，由營銷部組織人力進(jìn)行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)用列入管理費(fèi)用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。第四條對于金額較大、逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，對方需要公司進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，營銷部門應(yīng)提交方案報(bào)公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第五條公司每年必須在6月30日和12月31日前進(jìn)行兩次應(yīng)收款項(xiàng)的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收詢證函。第六條對于詢證函余額與公司會計(jì)賬面不一致時(shí)，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財(cái)務(wù)部門協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報(bào)告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。第七條定期清查時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項(xiàng)清查明細(xì)表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實(shí)相符、帳帳相符。第八條對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，必須從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。第九條公司營銷部對確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期向公司報(bào)告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失。(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞帳損失；(三)涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失；(四)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失；(五)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。第十條壞帳損失的處理程序及權(quán)限：公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告、闡明壞帳損失的原因和事實(shí)。2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。3、公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財(cái)務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理決議審批處理；第十一條公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。第十二條公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會計(jì)制度規(guī)定的方法核算。第十三條公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以披露。第十四條對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實(shí)施獎懲；1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時(shí)催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20%。2、營銷部因不及時(shí)清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時(shí)向債務(wù)人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10—30%。3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，