內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及對策分析

PAGEPAGEIVPAGEPAGE1內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及對策分析1緒論1.1研究背景2019年，是我國全面建成小康社會的重要時期與關(guān)鍵階段，我國各項產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度非?？?。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司作為福建省的巨頭服裝產(chǎn)業(yè)，對引領(lǐng)當?shù)胤b產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可估量的意義。而內(nèi)部會計控制作為內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的重要內(nèi)容，在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司中加強內(nèi)部會計控制制度，對提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制效率產(chǎn)生積極的影響曹修函，徐建國.中小企業(yè)內(nèi)部控制溝通現(xiàn)狀、影響因素及對策研究，中國市場，2017.22期.。目前，福建省服裝行業(yè)的市場競爭力比較激烈，為而內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制中存在著一些缺陷及不足之處，如何優(yōu)化其內(nèi)部會計控制體系，成為實施服裝企業(yè)發(fā)展的重要課題之一。曹修函，徐建國.中小企業(yè)內(nèi)部控制溝通現(xiàn)狀、影響因素及對策研究，中國市場，2017.22期.1.2研究目的及意義1.2.1研究目的本文通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀、存在問題及成因的分析，旨在結(jié)合相關(guān)理論知識，促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制體系的優(yōu)化，并提高其內(nèi)部會計控制效率與水平，進而引導企業(yè)經(jīng)營管理活動的良性發(fā)展。1.2.2研究意義從理論意義上來說，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的科學文獻資料比較豐富，而關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制的資料還有待完善。本文通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及存在問題的分析，對充實理論界學術(shù)研究內(nèi)容產(chǎn)生一定的價值。從實踐意義上來看，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司當前內(nèi)部會計控制中存在著一些不足之處與缺陷，通過對其內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀、問題等的研究，為提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制質(zhì)量奠定堅實的基礎(chǔ)，具有優(yōu)良的現(xiàn)實意義。1.3研究內(nèi)容及方法1.3.1研究內(nèi)容本文通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀、存在問題及成因的分析，旨在促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制效率的提升，研究共分成五個部分，具體概述如下：第一部分：闡述本文研究背景、研究目的及其意義、國內(nèi)外研究綜述、研究方法及框架等，為本文后續(xù)研究奠定堅實的基礎(chǔ)。第二部分：通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的分析，從內(nèi)部會計信息披露、內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部會計控制風險管理等角度全面了解其內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀。第三部分：從財務預算管理、內(nèi)部會計控制制度、內(nèi)部會計監(jiān)管體系、財務業(yè)務流程等方面著手，研究內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制存在的主要問題。并分析內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控存在問題的成因。第四部分：結(jié)合內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控問題及成因，提出科學的應對措施。第五部分：對本文研究的創(chuàng)新點、不足之處等進行總結(jié)。1.3.2研究方法1）案例分析方法。亦稱為個案分析方法或典型分析方法，是對有代表性的事物(現(xiàn)象)深入地進行周密而仔細的研究從而獲得總體認識的一種科學分析方法。2）文獻分析法。是指通過對收集到的某方面的文獻資料進行研究，以探明研究對象的性質(zhì)和狀并從中引出自己觀點的分析方法。

2內(nèi)部控制相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制屬于現(xiàn)代企業(yè)管理的范疇，指的是面向企業(yè)內(nèi)部所出臺的一系列規(guī)章制度，其目的在于為了更好的協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的種種經(jīng)營活動和業(yè)務行為，包括部門與部門之間的聯(lián)系往來、以及業(yè)務與業(yè)務之間的對接。內(nèi)部控制的目標是為了能夠令企業(yè)獲得更完善的管理體系，是現(xiàn)代企業(yè)管理活動當中不可或缺的一環(huán)。學術(shù)界對于內(nèi)部控制的定義多如牛毛，近些年學術(shù)界的專家教授們也一直圍繞著這一定義展開著激烈的辯論，但目前比較受到社會各界認可的定義就是上世紀70年代初期美國審計委員會所提出的一項定義：內(nèi)部控制指的是在一定環(huán)境下，單位為了能夠達到管理目標并強化資源利用率所推出的管理規(guī)范，是對企業(yè)內(nèi)部行為進行有效調(diào)控組織制約的程序。2.2內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容分為以下五方面。1）對企業(yè)內(nèi)各項業(yè)務流程和經(jīng)濟行為做出明確的分。為了能夠達到健全內(nèi)部組織機構(gòu)并明確部門與個人之間的職能分工，企業(yè)會通過有計劃的手段對這些任務進行劃分，在內(nèi)部控制當中，對于部門與部門之間或業(yè)務與業(yè)務之間的職能要求，會提出更加明確的說明，一般來說會采取ab崗共同負責的方式，要求多人對接，共同負責。2）對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的管理。這既指代的是固定資產(chǎn)，也只帶了隱性資產(chǎn)，無論是管錢還是管物，都要求各崗位之間互相分工且互為監(jiān)督，這是為了達到保證資產(chǎn)安全性的最終目標，同樣也是避免因個人行為而造成徇私舞弊和貪污受賄行為的發(fā)生。3）對會計行為進行約束。指的是財務部門需要根據(jù)相應規(guī)章對每年的財務報表、會計憑證和會計賬冊進行完整的記錄與保存，并且在會計賬冊當中始終保證各原始憑證的留存，也需要體現(xiàn)出業(yè)務負責人、主管領(lǐng)導和直接領(lǐng)導的簽辦審批章程。4）是內(nèi)部審計制度。這指的是企業(yè)內(nèi)部需要在財務部門之外獨立一個審計部門，對企業(yè)內(nèi)部的種種經(jīng)濟行為和政策賬目進行嚴格的審查，通過局部清查和全面清查的方式對賬實相符程度做出有效的約束。5）是恰當員工的選拔。企業(yè)的內(nèi)部管理制度想要運行起來離不開每一名執(zhí)行者的努力，而內(nèi)部控制本身也是對人的控制，需要對工作人員的專業(yè)素質(zhì)，工作能力和最適合單位進行評估以發(fā)揮工作者的工作價值最大化。3內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀分析研究內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控現(xiàn)狀，對深入探究其會計內(nèi)控中存在問題產(chǎn)生重要意義。本文從會計內(nèi)控的信息披露、內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、風險管理等角度出發(fā)，就內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控現(xiàn)狀進行全面的分析。3.1公司簡介內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司辦公室地址位于內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市金川開發(fā)區(qū)金海路南側(cè)仕奇工業(yè)園，于1986年10月11日在工商局注冊成立，注冊資本為1674.9萬人民幣元（萬元），在公司發(fā)展壯大的幾十年里，始終為客戶提供好的產(chǎn)品、良好的技術(shù)支持、健全的售后服務，公司主要經(jīng)營許可經(jīng)營項目：無一般經(jīng)營項目：生產(chǎn)銷售各類男女時裝、西裝。（國家法律、法規(guī)規(guī)定應經(jīng)審批的，未獲審批前不得生產(chǎn)經(jīng)營）（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動。公司利用現(xiàn)有設(shè)施、依靠技術(shù)過硬的人才隊伍，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢與品牌優(yōu)勢；加大主導產(chǎn)品產(chǎn)量，帶動地區(qū)經(jīng)營與行業(yè)的發(fā)展。完善、暢通的銷售網(wǎng)絡渠道遍布全國各大中城市，為進一步強化服務質(zhì)量、提高服務水平，集團公司將由目前以零售點為主的銷售模式向以店中店、專賣店為主的模式過渡，同時采用計算機網(wǎng)絡技術(shù)把零活加工的經(jīng)營比例進一步擴大，帶動中國服裝市場向集團化大生產(chǎn)與集體置裝相結(jié)合的方向發(fā)展。3.2公司內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀3.2.1公司會計內(nèi)控的信息披露通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，其制定《信息披露事務管理制度》，并在在企業(yè)發(fā)展中明確提出完善信息披露機制的重要價值，在股東權(quán)益分配中也堅持平等性與公正性。在2018年內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的會計信息財務報告中也明確提出如下的信息披露內(nèi)容：1）在內(nèi)部控制的總體發(fā)展路線上，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司參照《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并結(jié)合相關(guān)配套文件的要求與指導，不斷完善內(nèi)部控制制服，并優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，讓內(nèi)部決策體系更加具備科學性與可行性。在公司的日常經(jīng)營管理中確保實現(xiàn)各項發(fā)展目標。2）在內(nèi)部控制制度的總體建設(shè)上，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司堅持實事求是的發(fā)展理念，密切融合當前企業(yè)發(fā)展面臨的重要問題，進行內(nèi)部控制方案制定。3）在信息披露的內(nèi)部控制中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司成立獨立的檢查監(jiān)督部門，對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司當前的會計信息披露工作進行科學的檢查和監(jiān)督。為更好地完善內(nèi)控體系，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司成立專業(yè)的內(nèi)控小組，嚴格貫徹并落實內(nèi)控監(jiān)管工作。4）在會計信息披露中堅持科學的自我評價，對內(nèi)部會計信息披露工作進行自我評估與診斷。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司要求內(nèi)控小組要加強對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計信息披露的過程監(jiān)管、評估與指導，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司也成立相應的審計部門，對內(nèi)部控制工作加強監(jiān)督與管理。5）在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計信息披露的內(nèi)部控制工作中，董事也直接參與到相應的工作里面，在每年年終董事會都會評價過去的內(nèi)部控制工作情況，并開展科學的培訓工作以優(yōu)化內(nèi)控體系。6）對于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部控制工作缺陷與改善工作的發(fā)展，企業(yè)管理者具備很強的法律意識。并要求企業(yè)的一系列內(nèi)部控制工作必須要與國家相關(guān)法律法規(guī)保持一致性，在會計信息披露中要重視證券監(jiān)管部門的相關(guān)工作指導。在企業(yè)內(nèi)控部門的不斷管理下，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部控制活動得以順利、科學的進行。而且在內(nèi)部控制下也降低了內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的經(jīng)營風險，目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部控制并不存在重大的缺陷。公司能夠結(jié)合內(nèi)外環(huán)境發(fā)展與變化及時完善內(nèi)部控制機制，并確保內(nèi)部控制工作得以健康發(fā)展。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的會計內(nèi)控中，嚴格按照上述的內(nèi)控流程進行，極大提高其內(nèi)部信息披露的真實性。3.2.2公司會計內(nèi)控的做賬管理在會計內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司擁有健全的企業(yè)文化機制。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理重視其內(nèi)部的做賬管理，對會計人員的要求比較高。在做賬管理中，要求會計人員嚴格遵守公司的發(fā)展宗旨與戰(zhàn)略目標，結(jié)合公司現(xiàn)階段的會計制度，設(shè)計完善的做賬管理制度。內(nèi)蒙古仕奇有限責任公司在做賬管理中堅持公平、透明的基本原則，注重會計做賬人員職業(yè)素養(yǎng)的提升。在企業(yè)文化建設(shè)中采取科學的管理方法，為會計做賬營造良好的環(huán)境。第一，價值觀方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司將引導產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展放在重要的位置，并要求全體企業(yè)員工積極加強創(chuàng)新，不斷追求幸福生活。第二，在風格管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司將勤勉、積極進取放在重要的位置。要求企業(yè)全體人員樹立科學的工作理念。在發(fā)展戰(zhàn)略上面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司將增強企業(yè)市場核心競爭力放在重要的位置，并在競爭戰(zhàn)略中納入共同成長的目標。而在內(nèi)部管理、員工職業(yè)道德建設(shè)方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司也存在著許多突出的優(yōu)點。在研究中通過對實施服裝企業(yè)會計人員流失率的分析得出，在良好的內(nèi)控環(huán)境體系下，會計人員的流失率有所降低。3.2.3公司會計內(nèi)控的預算管理隨著我國服裝行業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多服裝企業(yè)在市場發(fā)展中面臨著巨大的風險性。特別是在財務風險管理方面，對許多服裝企業(yè)構(gòu)成巨大的挑戰(zhàn)和威脅。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司作為我國民營企業(yè)的杰出代表，在內(nèi)部風險管理方面的效果比較優(yōu)越，公司采取科學的全面預算管理方法。例如，在對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司應收賬款周轉(zhuǎn)率的研究和分析中看出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者對應收賬款進行預算控制，這為促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。在企業(yè)的投資管理、流動性資金風險管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司也呈現(xiàn)出諸多的特色和優(yōu)勢，也積極應用預算管理方法。但是結(jié)合內(nèi)蒙古仕奇服裝有限公司近幾年的預算管理來看，企業(yè)內(nèi)部的預算管理效果不是非常突出，預算管理的有效性不強。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部缺乏有效的全面預算管理機制。綜上所述，通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控現(xiàn)狀的分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控并不存在著重大的缺陷。特別是在會計內(nèi)控的會計信息披露方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部控制效果有所加強，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司各項融資比例，如表3-1所示：表3-12015—2018年內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司各項融資比例分析年份2015年2016年2017年2018年內(nèi)源性融資85％70％58％56％外源性融資15％30％42％44％通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司各項融資比例的分析可以得出，隨著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的發(fā)展，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司外源性融資比例有所增加，從2015年的15％增加到2018年的44％，這意味著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控中的會計信息披露質(zhì)量有所提升。而在會計內(nèi)控風險管理、控制環(huán)境等方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司也體現(xiàn)出良好的發(fā)展現(xiàn)狀。

4內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制存在的主要問題及成因4.1公司內(nèi)部會計控制存在的主要問題盡管內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控并無重大缺陷，但是在實際的會計內(nèi)控中依然存在著許多突出的問題。例如，缺乏有效的預算管理、會計內(nèi)控制度不健全、會計內(nèi)控監(jiān)管不到位、財務流程存在漏洞等，這些問題的存在，對促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控效果的提升產(chǎn)生諸多不良的影響。4.1.1缺乏有效的預算管理在本文研究中，通過查閱內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)控報告與相關(guān)檔案可以總結(jié)出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控中缺乏有效的預算管理。在企業(yè)部分會計信息披露工作中，企業(yè)管理者的財務預算理念有待強化。財務預算滲透在企業(yè)會計工作的各個環(huán)節(jié)中，缺乏科學、有效的財務預算管理體系，容易讓內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司缺乏健全的財務管理體系。而在目前的內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司發(fā)展中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控中缺乏良好的財務預算管理制度，財務預算管理的執(zhí)行效果不強，已經(jīng)成為影響內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控效率的重要因素。例如，在近幾年的發(fā)展中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司成本費用利潤率呈現(xiàn)一定的降低趨勢，這與企業(yè)當前的財務預算管理執(zhí)行效果不強存在著密切的關(guān)系。4.1.2內(nèi)部會計控制制度不健全而在會計內(nèi)控制度建設(shè)方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控制度還有待健全和完善。例如，在實施服裝企業(yè)的會計內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中，雖然內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司及各個部門員工的工作理念、工作作風進行端正，但在部分會計工作執(zhí)行中，存在著部門溝通不足的內(nèi)控效率低下問題，這充分預示著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控制度的不健全。而且在會計內(nèi)控制度建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控制度的現(xiàn)代化水平不高，與當前企業(yè)會計內(nèi)控現(xiàn)狀的結(jié)合力度不足。在對實施服裝企業(yè)營業(yè)額及其銷售毛利率的分析中得出，因為其會計內(nèi)控控制不健全，導致營業(yè)額得不到有效的提升，呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展趨勢，銷售毛利率在同行業(yè)中的發(fā)展水平也偏低。4.1.3內(nèi)控監(jiān)管不到位會計內(nèi)控監(jiān)管不到位，這在實施服裝企業(yè)會計內(nèi)控發(fā)展中比較常見?，F(xiàn)階段，內(nèi)蒙古仕奇服裝公司缺乏完善的會計內(nèi)控監(jiān)管制度，對相關(guān)人員的一個約束力量還比較薄弱。例如，在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的會計信息披露過程中，企業(yè)會計內(nèi)控監(jiān)管體系不完善的問題比較突出。特別是在會計信息的部門審計方面，因為內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司缺乏健全的會計內(nèi)控監(jiān)管體系，導致相關(guān)部門的會計信息審計效率低下，無法滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求，進而對企業(yè)融資效率產(chǎn)生諸多負面的影響。通過對實施服裝企業(yè)會計內(nèi)控現(xiàn)狀的分析中得出，其外源性融資比例有所提升，因為會計內(nèi)控的審計效率偏低，導致其融資金額增長率呈現(xiàn)一定的不良趨勢（如圖4-1）。圖4-1內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司融資金額增長率4.1.4財務流程漏洞明顯在對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控現(xiàn)狀的研究中可以得出，雖然內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者樹立一定的風險管理意識，對內(nèi)部控制各項工作風險情況給予加強和重視。但是在財務風險管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司還存在著諸多漏洞與缺陷。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的相關(guān)財務業(yè)務流程建設(shè)及發(fā)展中，部分財務流程的缺陷比較突出，風險性計較大。這主要體現(xiàn)在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控中的財務活動效率方面，目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控下的財務活動效率不強，已經(jīng)成為制約內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)控工作的重要障礙。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的會計內(nèi)控中，財務風險性比較強。例如，其應收賬款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率都有降低的趨勢，而且非常不穩(wěn)定（如圖4-2）。圖4-2內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的存貨周轉(zhuǎn)率與應收賬款周轉(zhuǎn)率4.2公司內(nèi)部會計控制存在問題的成因分析通過對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控存在問題的成因分析，主要有缺乏專業(yè)化財務預算管理人才、會計內(nèi)控理念薄弱、崗位職責劃分不明確、財務風險管理意識不強等。這些因素的存在，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的可持續(xù)發(fā)展。4.2.1專業(yè)預算管理人才不足內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司作為我國福建省服裝產(chǎn)業(yè)的佼佼者，在福建省當?shù)氐氖袌鲆?guī)模、市場占有率比較大。而在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的會計內(nèi)控工作建設(shè)中，企業(yè)管理者也高度重視會計管理人員、財務工作者等的引進，但是在專業(yè)財務預算管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司缺乏充足的財務管理人員。在其當下的財務預算管理中，部分財務預算管理人員缺乏專業(yè)的預算理論知識，對企業(yè)相關(guān)財務預算工作的重視度還有待提升，導致內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司財務預算內(nèi)控效果降低，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的長久發(fā)展。4.2.2內(nèi)部會計控制理念薄弱通過上述對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控現(xiàn)狀的相關(guān)分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者在會計信息披露、會計內(nèi)控風險管理、會計內(nèi)控環(huán)境建設(shè)等方面給予高度的關(guān)注和重視。但在實際的會計內(nèi)控工作建設(shè)及發(fā)展中，會計內(nèi)控理念相對淡薄，導致會計內(nèi)控工作覆蓋面比較狹隘，無法充分發(fā)揮會計內(nèi)工作效果，成為實施服裝企業(yè)會計內(nèi)控工作面臨的重要困境，也是導致其會計內(nèi)控制度不健全的重要因素。且內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者缺乏與時俱進的管理理念，在會計內(nèi)控中的相關(guān)工作還有待完善和健全。4.2.3崗位職責劃分不明確目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作建設(shè)中，存在著內(nèi)控監(jiān)管體系不到位的問題。內(nèi)控監(jiān)管體系發(fā)展滯后，引起企業(yè)相關(guān)會計工作效率的降低，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。究其原因，與內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司崗位職責劃分工作存在著密切的關(guān)系。在目前的內(nèi)蒙古仕奇服裝公司會計內(nèi)控工作建設(shè)及完善中，在會計內(nèi)控監(jiān)管方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司缺乏獨立的監(jiān)管部門，且沒有明確劃分會計內(nèi)控監(jiān)管的崗位職責與工作范圍，導致其內(nèi)控監(jiān)管工作滯后，無法充分發(fā)揮會計內(nèi)控的重要優(yōu)勢。4.2.4財務風險意識不強內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控中存在著財務漏洞問題，在部分財務流程中的風險性比較突出，這與當前企業(yè)管理者的財務風險管理意識存在著不可分割的關(guān)系。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者在日常的經(jīng)營活動中，更加注重經(jīng)濟效益與社會效益的創(chuàng)設(shè)，而對企業(yè)財務風險的重視度不足。特別是在財務預警機制的建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司缺乏科學的財務預警體系，直接導致各項財務流程漏洞與風險性的提升，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的優(yōu)良發(fā)展。而在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司的部分會計管理從業(yè)人員中，其財務風險管理意識也比較淡薄，對相關(guān)財務風險工作的認識不到位、不全面。

5加強內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司內(nèi)部會計控制的對策建議為促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的科學、良好發(fā)展，要不斷引進專業(yè)化預算管理人才、并樹立科學的會計內(nèi)控理念、明確各個崗位的工作職責、強化財務風險管理意識。從多角度出發(fā)，促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控效率的提升。5.1引進專業(yè)化預算管理人才內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司要深刻意識到人才建設(shè)對會計內(nèi)控工作的重要性，良好的會計內(nèi)控工作，有助于促進企業(yè)會計內(nèi)控工作效率的提升郭佳星.關(guān)于強化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].全國商情(經(jīng)濟理論研究),2016(06):25-27.郭佳星.關(guān)于強化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].全國商情(經(jīng)濟理論研究),2016(06):25-27.5.2樹立科學內(nèi)部會計控制理念為充分提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控效率的提升，還需要企業(yè)管理者樹立科學的發(fā)展理念。在上述對內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控問題、成因等的分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控理念發(fā)展滯后，缺乏良好的會計內(nèi)控理念，已經(jīng)成為制約會計內(nèi)控工作可持續(xù)發(fā)展的重要因素。對此，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者要加大重視力度，不斷總結(jié)會計內(nèi)控工作經(jīng)驗，堅持科學的會計內(nèi)控工作意識。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司各級管理者、經(jīng)營者要積極轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展理念，明確會計內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展中的重要性。堅持實事求是的發(fā)展，不斷優(yōu)化會計內(nèi)控相關(guān)制度，并完善會計內(nèi)控工作體系，以促進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的良好落實與發(fā)展。在服裝企業(yè)迅猛發(fā)展的今天，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司不僅在福建省市場上具有很大的占有率，而且還在不斷朝著其他地區(qū)拓展市場規(guī)模高山.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究首都經(jīng)濟貿(mào)易大學,2013高山.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究首都經(jīng)濟貿(mào)易大學,20135.3明確各個崗位的工作職責為推進內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的良好發(fā)展，并不斷落實相關(guān)管理制度，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者要建立健全現(xiàn)代化會計內(nèi)控監(jiān)管體系，并明確企業(yè)各個部門的工作職責與范圍。首先，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者可以從企業(yè)內(nèi)部形成獨立的發(fā)展部門，負責監(jiān)督企業(yè)會計內(nèi)控工作發(fā)展情況、實施效果等，在確立監(jiān)管部門的過程中，企業(yè)管理者、領(lǐng)導者等也要積極參與到相關(guān)會計內(nèi)控工作中來。其次，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者還要完善績效考核機制，要加強對監(jiān)管工作部門工作的績效情況，定期開展績效考核工作，充分了解企會計內(nèi)控監(jiān)管部門的工作業(yè)績。呀績效考核中加強績效信息反饋體系建設(shè)，對于從績效考核中發(fā)現(xiàn)出來的問題與缺陷，要及時進行科學的解決和優(yōu)化，以保證內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司會計內(nèi)控工作的長久、優(yōu)良發(fā)展，讓內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司各項經(jīng)營、管理活動得以科學的運營，這是內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司發(fā)展中的重要課題。5.4強化財務風險管理意識在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司當前會計內(nèi)控工作的發(fā)展中，在部分財務流程中存在著一些漏和缺陷，基于此，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責任公司管理者要不斷完善財務風險管理機制，加強財務風險機制的建設(shè)。企業(yè)管理者要明確意識到，雖然內(nèi)