內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析

PAGEPAGEIVPAGEPAGE1內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析1緒論1.1研究背景2019年，是我國全面建成小康社會(huì)的重要時(shí)期與關(guān)鍵階段，我國各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非?？?。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司作為福建省的巨頭服裝產(chǎn)業(yè)，對(duì)引領(lǐng)當(dāng)?shù)胤b產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可估量的意義。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的重要內(nèi)容，在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司中加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率產(chǎn)生積極的影響曹修函，徐建國.中小企業(yè)內(nèi)部控制溝通現(xiàn)狀、影響因素及對(duì)策研究，中國市場(chǎng)，2017.22期.。目前，福建省服裝行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力比較激烈，為而內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在著一些缺陷及不足之處，如何優(yōu)化其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，成為實(shí)施服裝企業(yè)發(fā)展的重要課題之一。曹修函，徐建國.中小企業(yè)內(nèi)部控制溝通現(xiàn)狀、影響因素及對(duì)策研究，中國市場(chǎng)，2017.22期.1.2研究目的及意義1.2.1研究目的本文通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀、存在問題及成因的分析，旨在結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)，促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的優(yōu)化，并提高其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率與水平，進(jìn)而引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的良性發(fā)展。1.2.2研究意義從理論意義上來說，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)文獻(xiàn)資料比較豐富，而關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的資料還有待完善。本文通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及存在問題的分析，對(duì)充實(shí)理論界學(xué)術(shù)研究?jī)?nèi)容產(chǎn)生一定的價(jià)值。從實(shí)踐意義上來看，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司當(dāng)前內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在著一些不足之處與缺陷，通過對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀、問題等的研究，為提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，具有優(yōu)良的現(xiàn)實(shí)意義。1.3研究?jī)?nèi)容及方法1.3.1研究?jī)?nèi)容本文通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀、存在問題及成因的分析，旨在促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率的提升，研究共分成五個(gè)部分，具體概述如下：第一部分：闡述本文研究背景、研究目的及其意義、國內(nèi)外研究綜述、研究方法及框架等，為本文后續(xù)研究奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第二部分：通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀的分析，從內(nèi)部會(huì)計(jì)信息披露、內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)管理等角度全面了解其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀。第三部分：從財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管體系、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程等方面著手，研究?jī)?nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問題。并分析內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控存在問題的成因。第四部分：結(jié)合內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控問題及成因，提出科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施。第五部分：對(duì)本文研究的創(chuàng)新點(diǎn)、不足之處等進(jìn)行總結(jié)。1.3.2研究方法1）案例分析方法。亦稱為個(gè)案分析方法或典型分析方法，是對(duì)有代表性的事物(現(xiàn)象)深入地進(jìn)行周密而仔細(xì)的研究從而獲得總體認(rèn)識(shí)的一種科學(xué)分析方法。2）文獻(xiàn)分析法。是指通過對(duì)收集到的某方面的文獻(xiàn)資料進(jìn)行研究，以探明研究對(duì)象的性質(zhì)和狀并從中引出自己觀點(diǎn)的分析方法。

2內(nèi)部控制相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制屬于現(xiàn)代企業(yè)管理的范疇，指的是面向企業(yè)內(nèi)部所出臺(tái)的一系列規(guī)章制度，其目的在于為了更好的協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的種種經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)行為，包括部門與部門之間的聯(lián)系往來、以及業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的對(duì)接。內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了能夠令企業(yè)獲得更完善的管理體系，是現(xiàn)代企業(yè)管理活動(dòng)當(dāng)中不可或缺的一環(huán)。學(xué)術(shù)界對(duì)于內(nèi)部控制的定義多如牛毛，近些年學(xué)術(shù)界的專家教授們也一直圍繞著這一定義展開著激烈的辯論，但目前比較受到社會(huì)各界認(rèn)可的定義就是上世紀(jì)70年代初期美國審計(jì)委員會(huì)所提出的一項(xiàng)定義：內(nèi)部控制指的是在一定環(huán)境下，單位為了能夠達(dá)到管理目標(biāo)并強(qiáng)化資源利用率所推出的管理規(guī)范，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部行為進(jìn)行有效調(diào)控組織制約的程序。2.2內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容分為以下五方面。1）對(duì)企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和經(jīng)濟(jì)行為做出明確的分。為了能夠達(dá)到健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)并明確部門與個(gè)人之間的職能分工，企業(yè)會(huì)通過有計(jì)劃的手段對(duì)這些任務(wù)進(jìn)行劃分，在內(nèi)部控制當(dāng)中，對(duì)于部門與部門之間或業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的職能要求，會(huì)提出更加明確的說明，一般來說會(huì)采取ab崗共同負(fù)責(zé)的方式，要求多人對(duì)接，共同負(fù)責(zé)。2）對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的管理。這既指代的是固定資產(chǎn)，也只帶了隱性資產(chǎn)，無論是管錢還是管物，都要求各崗位之間互相分工且互為監(jiān)督，這是為了達(dá)到保證資產(chǎn)安全性的最終目標(biāo)，同樣也是避免因個(gè)人行為而造成徇私舞弊和貪污受賄行為的發(fā)生。3）對(duì)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行約束。指的是財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)相應(yīng)規(guī)章對(duì)每年的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬冊(cè)進(jìn)行完整的記錄與保存，并且在會(huì)計(jì)賬冊(cè)當(dāng)中始終保證各原始憑證的留存，也需要體現(xiàn)出業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)和直接領(lǐng)導(dǎo)的簽辦審批章程。4）是內(nèi)部審計(jì)制度。這指的是企業(yè)內(nèi)部需要在財(cái)務(wù)部門之外獨(dú)立一個(gè)審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的種種經(jīng)濟(jì)行為和政策賬目進(jìn)行嚴(yán)格的審查，通過局部清查和全面清查的方式對(duì)賬實(shí)相符程度做出有效的約束。5）是恰當(dāng)員工的選拔。企業(yè)的內(nèi)部管理制度想要運(yùn)行起來離不開每一名執(zhí)行者的努力，而內(nèi)部控制本身也是對(duì)人的控制，需要對(duì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，工作能力和最適合單位進(jìn)行評(píng)估以發(fā)揮工作者的工作價(jià)值最大化。3內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析研究?jī)?nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀，對(duì)深入探究其會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在問題產(chǎn)生重要意義。本文從會(huì)計(jì)內(nèi)控的信息披露、內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理等角度出發(fā)，就內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行全面的分析。3.1公司簡(jiǎn)介內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司辦公室地址位于內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市金川開發(fā)區(qū)金海路南側(cè)仕奇工業(yè)園，于1986年10月11日在工商局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為1674.9萬人民幣元（萬元），在公司發(fā)展壯大的幾十年里，始終為客戶提供好的產(chǎn)品、良好的技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)，公司主要經(jīng)營許可經(jīng)營項(xiàng)目：無一般經(jīng)營項(xiàng)目：生產(chǎn)銷售各類男女時(shí)裝、西裝。（國家法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)經(jīng)審批的，未獲審批前不得生產(chǎn)經(jīng)營）（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)。公司利用現(xiàn)有設(shè)施、依靠技術(shù)過硬的人才隊(duì)伍，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)與品牌優(yōu)勢(shì)；加大主導(dǎo)產(chǎn)品產(chǎn)量，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)營與行業(yè)的發(fā)展。完善、暢通的銷售網(wǎng)絡(luò)渠道遍布全國各大中城市，為進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量、提高服務(wù)水平，集團(tuán)公司將由目前以零售點(diǎn)為主的銷售模式向以店中店、專賣店為主的模式過渡，同時(shí)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把零活加工的經(jīng)營比例進(jìn)一步擴(kuò)大，帶動(dòng)中國服裝市場(chǎng)向集團(tuán)化大生產(chǎn)與集體置裝相結(jié)合的方向發(fā)展。3.2公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀3.2.1公司會(huì)計(jì)內(nèi)控的信息披露通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，其制定《信息披露事務(wù)管理制度》，并在在企業(yè)發(fā)展中明確提出完善信息披露機(jī)制的重要價(jià)值，在股東權(quán)益分配中也堅(jiān)持平等性與公正性。在2018年內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告中也明確提出如下的信息披露內(nèi)容：1）在內(nèi)部控制的總體發(fā)展路線上，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司參照《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并結(jié)合相關(guān)配套文件的要求與指導(dǎo)，不斷完善內(nèi)部控制制服，并優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，讓內(nèi)部決策體系更加具備科學(xué)性與可行性。在公司的日常經(jīng)營管理中確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)。2）在內(nèi)部控制制度的總體建設(shè)上，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司堅(jiān)持實(shí)事求是的發(fā)展理念，密切融合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨的重要問題，進(jìn)行內(nèi)部控制方案制定。3）在信息披露的內(nèi)部控制中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司成立獨(dú)立的檢查監(jiān)督部門，對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司當(dāng)前的會(huì)計(jì)信息披露工作進(jìn)行科學(xué)的檢查和監(jiān)督。為更好地完善內(nèi)控體系，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司成立專業(yè)的內(nèi)控小組，嚴(yán)格貫徹并落實(shí)內(nèi)控監(jiān)管工作。4）在會(huì)計(jì)信息披露中堅(jiān)持科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息披露工作進(jìn)行自我評(píng)估與診斷。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司要求內(nèi)控小組要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)信息披露的過程監(jiān)管、評(píng)估與指導(dǎo)，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司也成立相應(yīng)的審計(jì)部門，對(duì)內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理。5）在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)部控制工作中，董事也直接參與到相應(yīng)的工作里面，在每年年終董事會(huì)都會(huì)評(píng)價(jià)過去的內(nèi)部控制工作情況，并開展科學(xué)的培訓(xùn)工作以優(yōu)化內(nèi)控體系。6）對(duì)于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部控制工作缺陷與改善工作的發(fā)展，企業(yè)管理者具備很強(qiáng)的法律意識(shí)。并要求企業(yè)的一系列內(nèi)部控制工作必須要與國家相關(guān)法律法規(guī)保持一致性，在會(huì)計(jì)信息披露中要重視證券監(jiān)管部門的相關(guān)工作指導(dǎo)。在企業(yè)內(nèi)控部門的不斷管理下，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部控制活動(dòng)得以順利、科學(xué)的進(jìn)行。而且在內(nèi)部控制下也降低了內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部控制并不存在重大的缺陷。公司能夠結(jié)合內(nèi)外環(huán)境發(fā)展與變化及時(shí)完善內(nèi)部控制機(jī)制，并確保內(nèi)部控制工作得以健康發(fā)展。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)內(nèi)控中，嚴(yán)格按照上述的內(nèi)控流程進(jìn)行，極大提高其內(nèi)部信息披露的真實(shí)性。3.2.2公司會(huì)計(jì)內(nèi)控的做賬管理在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司擁有健全的企業(yè)文化機(jī)制。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理重視其內(nèi)部的做賬管理，對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求比較高。在做賬管理中，要求會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格遵守公司的發(fā)展宗旨與戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合公司現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)制度，設(shè)計(jì)完善的做賬管理制度。內(nèi)蒙古仕奇有限責(zé)任公司在做賬管理中堅(jiān)持公平、透明的基本原則，注重會(huì)計(jì)做賬人員職業(yè)素養(yǎng)的提升。在企業(yè)文化建設(shè)中采取科學(xué)的管理方法，為會(huì)計(jì)做賬營造良好的環(huán)境。第一，價(jià)值觀方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司將引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展放在重要的位置，并要求全體企業(yè)員工積極加強(qiáng)創(chuàng)新，不斷追求幸福生活。第二，在風(fēng)格管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司將勤勉、積極進(jìn)取放在重要的位置。要求企業(yè)全體人員樹立科學(xué)的工作理念。在發(fā)展戰(zhàn)略上面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司將增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力放在重要的位置，并在競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中納入共同成長(zhǎng)的目標(biāo)。而在內(nèi)部管理、員工職業(yè)道德建設(shè)方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司也存在著許多突出的優(yōu)點(diǎn)。在研究中通過對(duì)實(shí)施服裝企業(yè)會(huì)計(jì)人員流失率的分析得出，在良好的內(nèi)控環(huán)境體系下，會(huì)計(jì)人員的流失率有所降低。3.2.3公司會(huì)計(jì)內(nèi)控的預(yù)算管理隨著我國服裝行業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多服裝企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)性。特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，對(duì)許多服裝企業(yè)構(gòu)成巨大的挑戰(zhàn)和威脅。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司作為我國民營企業(yè)的杰出代表，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面的效果比較優(yōu)越，公司采取科學(xué)的全面預(yù)算管理方法。例如，在對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的研究和分析中看出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)算控制，這為促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在企業(yè)的投資管理、流動(dòng)性資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司也呈現(xiàn)出諸多的特色和優(yōu)勢(shì)，也積極應(yīng)用預(yù)算管理方法。但是結(jié)合內(nèi)蒙古仕奇服裝有限公司近幾年的預(yù)算管理來看，企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理效果不是非常突出，預(yù)算管理的有效性不強(qiáng)。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部缺乏有效的全面預(yù)算管理機(jī)制。綜上所述，通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控并不存在著重大的缺陷。特別是在會(huì)計(jì)內(nèi)控的會(huì)計(jì)信息披露方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部控制效果有所加強(qiáng)，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司各項(xiàng)融資比例，如表3-1所示：表3-12015—2018年內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司各項(xiàng)融資比例分析年份2015年2016年2017年2018年內(nèi)源性融資85％70％58％56％外源性融資15％30％42％44％通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司各項(xiàng)融資比例的分析可以得出，隨著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的發(fā)展，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司外源性融資比例有所增加，從2015年的15％增加到2018年的44％，這意味著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控中的會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量有所提升。而在會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境等方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司也體現(xiàn)出良好的發(fā)展現(xiàn)狀。

4內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問題及成因4.1公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問題盡管內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控并無重大缺陷，但是在實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)控中依然存在著許多突出的問題。例如，缺乏有效的預(yù)算管理、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全、會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管不到位、財(cái)務(wù)流程存在漏洞等，這些問題的存在，對(duì)促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控效果的提升產(chǎn)生諸多不良的影響。4.1.1缺乏有效的預(yù)算管理在本文研究中，通過查閱內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)控報(bào)告與相關(guān)檔案可以總結(jié)出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控中缺乏有效的預(yù)算管理。在企業(yè)部分會(huì)計(jì)信息披露工作中，企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)預(yù)算理念有待強(qiáng)化。財(cái)務(wù)預(yù)算滲透在企業(yè)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，缺乏科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，容易讓內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體系。而在目前的內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司發(fā)展中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控中缺乏良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行效果不強(qiáng)，已經(jīng)成為影響內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控效率的重要因素。例如，在近幾年的發(fā)展中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司成本費(fèi)用利潤率呈現(xiàn)一定的降低趨勢(shì)，這與企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行效果不強(qiáng)存在著密切的關(guān)系。4.1.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全而在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度還有待健全和完善。例如，在實(shí)施服裝企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中，雖然內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司及各個(gè)部門員工的工作理念、工作作風(fēng)進(jìn)行端正，但在部分會(huì)計(jì)工作執(zhí)行中，存在著部門溝通不足的內(nèi)控效率低下問題，這充分預(yù)示著內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的不健全。而且在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的現(xiàn)代化水平不高，與當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的結(jié)合力度不足。在對(duì)實(shí)施服裝企業(yè)營業(yè)額及其銷售毛利率的分析中得出，因?yàn)槠鋾?huì)計(jì)內(nèi)控控制不健全，導(dǎo)致營業(yè)額得不到有效的提升，呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)，銷售毛利率在同行業(yè)中的發(fā)展水平也偏低。4.1.3內(nèi)控監(jiān)管不到位會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管不到位，這在實(shí)施服裝企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控發(fā)展中比較常見?，F(xiàn)階段，內(nèi)蒙古仕奇服裝公司缺乏完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管制度，對(duì)相關(guān)人員的一個(gè)約束力量還比較薄弱。例如，在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)信息披露過程中，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管體系不完善的問題比較突出。特別是在會(huì)計(jì)信息的部門審計(jì)方面，因?yàn)閮?nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司缺乏健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管體系，導(dǎo)致相關(guān)部門的會(huì)計(jì)信息審計(jì)效率低下，無法滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求，進(jìn)而對(duì)企業(yè)融資效率產(chǎn)生諸多負(fù)面的影響。通過對(duì)實(shí)施服裝企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的分析中得出，其外源性融資比例有所提升，因?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)控的審計(jì)效率偏低，導(dǎo)致其融資金額增長(zhǎng)率呈現(xiàn)一定的不良趨勢(shì)（如圖4-1）。圖4-1內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司融資金額增長(zhǎng)率4.1.4財(cái)務(wù)流程漏洞明顯在對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的研究中可以得出，雖然內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作風(fēng)險(xiǎn)情況給予加強(qiáng)和重視。但是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司還存在著諸多漏洞與缺陷。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程建設(shè)及發(fā)展中，部分財(cái)務(wù)流程的缺陷比較突出，風(fēng)險(xiǎn)性計(jì)較大。這主要體現(xiàn)在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控中的財(cái)務(wù)活動(dòng)效率方面，目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控下的財(cái)務(wù)活動(dòng)效率不強(qiáng)，已經(jīng)成為制約內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)控工作的重要障礙。在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)內(nèi)控中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性比較強(qiáng)。例如，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率都有降低的趨勢(shì)，而且非常不穩(wěn)定（如圖4-2）。圖4-2內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4.2公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在問題的成因分析通過對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控存在問題的成因分析，主要有缺乏專業(yè)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理人才、會(huì)計(jì)內(nèi)控理念薄弱、崗位職責(zé)劃分不明確、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)等。這些因素的存在，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的可持續(xù)發(fā)展。4.2.1專業(yè)預(yù)算管理人才不足內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司作為我國福建省服裝產(chǎn)業(yè)的佼佼者，在福建省當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)占有率比較大。而在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作建設(shè)中，企業(yè)管理者也高度重視會(huì)計(jì)管理人員、財(cái)務(wù)工作者等的引進(jìn)，但是在專業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司缺乏充足的財(cái)務(wù)管理人員。在其當(dāng)下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，部分財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員缺乏專業(yè)的預(yù)算理論知識(shí)，對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的重視度還有待提升，導(dǎo)致內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控效果降低，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的長(zhǎng)久發(fā)展。4.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念薄弱通過上述對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的相關(guān)分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者在會(huì)計(jì)信息披露、會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)等方面給予高度的關(guān)注和重視。但在實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作建設(shè)及發(fā)展中，會(huì)計(jì)內(nèi)控理念相對(duì)淡薄，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控工作覆蓋面比較狹隘，無法充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)工作效果，成為實(shí)施服裝企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作面臨的重要困境，也是導(dǎo)致其會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全的重要因素。且內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者缺乏與時(shí)俱進(jìn)的管理理念，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中的相關(guān)工作還有待完善和健全。4.2.3崗位職責(zé)劃分不明確目前，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作建設(shè)中，存在著內(nèi)控監(jiān)管體系不到位的問題。內(nèi)控監(jiān)管體系發(fā)展滯后，引起企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)工作效率的降低，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。究其原因，與內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司崗位職責(zé)劃分工作存在著密切的關(guān)系。在目前的內(nèi)蒙古仕奇服裝公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作建設(shè)及完善中，在會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管方面，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司缺乏獨(dú)立的監(jiān)管部門，且沒有明確劃分會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管的崗位職責(zé)與工作范圍，導(dǎo)致其內(nèi)控監(jiān)管工作滯后，無法充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要優(yōu)勢(shì)。4.2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在著財(cái)務(wù)漏洞問題，在部分財(cái)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)性比較突出，這與當(dāng)前企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)存在著不可分割的關(guān)系。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，更加注重經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的創(chuàng)設(shè)，而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視度不足。特別是在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)中，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，直接導(dǎo)致各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程漏洞與風(fēng)險(xiǎn)性的提升，不利于內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的優(yōu)良發(fā)展。而在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司的部分會(huì)計(jì)管理從業(yè)人員中，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也比較淡薄，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的認(rèn)識(shí)不到位、不全面。

5加強(qiáng)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策建議為促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的科學(xué)、良好發(fā)展，要不斷引進(jìn)專業(yè)化預(yù)算管理人才、并樹立科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控理念、明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。從多角度出發(fā)，促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控效率的提升。5.1引進(jìn)專業(yè)化預(yù)算管理人才內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司要深刻意識(shí)到人才建設(shè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要性，良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，有助于促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作效率的提升郭佳星.關(guān)于強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].全國商情(經(jīng)濟(jì)理論研究),2016(06):25-27.郭佳星.關(guān)于強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].全國商情(經(jīng)濟(jì)理論研究),2016(06):25-27.5.2樹立科學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念為充分提高內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控效率的提升，還需要企業(yè)管理者樹立科學(xué)的發(fā)展理念。在上述對(duì)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控問題、成因等的分析中得出，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控理念發(fā)展滯后，缺乏良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控理念，已經(jīng)成為制約會(huì)計(jì)內(nèi)控工作可持續(xù)發(fā)展的重要因素。對(duì)此，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者要加大重視力度，不斷總結(jié)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作意識(shí)。內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司各級(jí)管理者、經(jīng)營者要積極轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展理念，明確會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展中的重要性。堅(jiān)持實(shí)事求是的發(fā)展，不斷優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)制度，并完善會(huì)計(jì)內(nèi)控工作體系，以促進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的良好落實(shí)與發(fā)展。在服裝企業(yè)迅猛發(fā)展的今天，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司不僅在福建省市場(chǎng)上具有很大的占有率，而且還在不斷朝著其他地區(qū)拓展市場(chǎng)規(guī)模高山.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2013高山.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),20135.3明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)為推進(jìn)內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的良好發(fā)展，并不斷落實(shí)相關(guān)管理制度，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者要建立健全現(xiàn)代化會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管體系，并明確企業(yè)各個(gè)部門的工作職責(zé)與范圍。首先，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者可以從企業(yè)內(nèi)部形成獨(dú)立的發(fā)展部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作發(fā)展情況、實(shí)施效果等，在確立監(jiān)管部門的過程中，企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)者等也要積極參與到相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中來。其次，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者還要完善績(jī)效考核機(jī)制，要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管工作部門工作的績(jī)效情況，定期開展績(jī)效考核工作，充分了解企會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管部門的工作業(yè)績(jī)。呀績(jī)效考核中加強(qiáng)績(jī)效信息反饋體系建設(shè)，對(duì)于從績(jī)效考核中發(fā)現(xiàn)出來的問題與缺陷，要及時(shí)進(jìn)行科學(xué)的解決和優(yōu)化，以保證內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的長(zhǎng)久、優(yōu)良發(fā)展，讓內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司各項(xiàng)經(jīng)營、管理活動(dòng)得以科學(xué)的運(yùn)營，這是內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司發(fā)展中的重要課題。5.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的發(fā)展中，在部分財(cái)務(wù)流程中存在著一些漏和缺陷，基于此，內(nèi)蒙古仕奇服裝有限責(zé)任公司管理者要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)。企業(yè)管理者要明確意識(shí)到，雖然內(nèi)