CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)考試審計(jì)題庫(kù)含答案

CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)考試審計(jì)題庫(kù)含答案1.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)（正確選項(xiàng)）

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能影響多項(xiàng)認(rèn)定,此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān),但也可能與其他因素有關(guān),如經(jīng)濟(jì)蕭條

D.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列各種做法中,對(duì)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)無(wú)效的是()。

A.限制審計(jì)報(bào)告用途（正確選項(xiàng)）

B.恰當(dāng)設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C.審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.加強(qiáng)對(duì)已執(zhí)行審計(jì)工作的監(jiān)督和復(fù)核3.下面關(guān)于審計(jì)要素的相關(guān)表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行了其他報(bào)告責(zé)任,應(yīng)當(dāng)將其在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”中反映（正確選項(xiàng)）

B.是否存在三方關(guān)系人是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)要素之一

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與其相關(guān)性和可靠性有關(guān)4.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān),且獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

C.保持職業(yè)懷疑有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系（正確選項(xiàng)）5.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)提供保證程度的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)提供有限保證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)提供合理保證

C.代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)不提供任何水平的保證

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供有限保證（√）6.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)收賬款時(shí),發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款——A公司1000000,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000”,通過(guò)函證甲公司,檢查銷(xiāo)貨記錄等,證實(shí)此筆銷(xiāo)售發(fā)生于2021年1月5日。那么,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶存在問(wèn)題的認(rèn)定是()。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.截止（正確答案）7.下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A.職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心

B.保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)懷疑有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

C.職業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的始終

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄在審計(jì)過(guò)程中作出的所有職業(yè)判斷（√）8.關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較低,有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高

B.合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多,有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少

C.合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論,有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

D.合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證,有限保證業(yè)務(wù)提供較低水平的保證（正確答案）9.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人之一

B.如果管理層成了唯一的預(yù)期使用者,則該業(yè)務(wù)不構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)

C.審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息,但不包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息（正確答案）

D.審計(jì)報(bào)告為審計(jì)要素之一10.甲公司當(dāng)年購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),會(huì)計(jì)部門(mén)在入賬時(shí),漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi),則違反的認(rèn)定是()。

A.存在

B.完整性

C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅ㄕ_答案）

D.截止11.(2020年)下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法由,錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)（正確答案）

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提供高水平的保證

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性12.(2019年)下列各項(xiàng)中,不屬于審計(jì)固有限制的來(lái)源的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的能力受到法律上的限制

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能滿足于說(shuō)服力不足的審計(jì)證據(jù)（正確選項(xiàng)）

C.管理層可能不提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的全部信息

D.管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中可能運(yùn)用到判斷13.(2019年)下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步區(qū)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以定性或定量評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)14.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的規(guī)定,下列表述中不正確的是()。

A.在審計(jì)業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低,需要的審計(jì)證據(jù)越多

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)合理設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行審計(jì)程序,消除檢查風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以便在完成審計(jì)工作時(shí),能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)15.如果已入賬的銷(xiāo)售交易是對(duì)客戶已簽收、符合收入確認(rèn)條件的交易的記錄,但金額計(jì)算錯(cuò)誤,則違反的審計(jì)目標(biāo)是()。

A.發(fā)生

B.列報(bào)

C.截止

D.準(zhǔn)確性（正確答案）16.有關(guān)合理保證和有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別,下列說(shuō)法中正確的是()。

A.有限保證業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較高（√）

B.合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少

C.有限保證業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表可信性較高

D.合理保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論17.關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn),下列說(shuō)法中不正確的是()。

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（√）

C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)通常先選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)因素中,在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是()。

A.被審計(jì)單位所處的生命周期階段

B.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式

C.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性

D.基準(zhǔn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）19.針對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng),下列相關(guān)說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.確認(rèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力是開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的之一

B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容不包括制定總體審計(jì)策略

C.簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,可以安排在其他審計(jì)工作之后（√）20.下列有關(guān)錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)累積審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào),除非錯(cuò)報(bào)明顯微小

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮每一單項(xiàng)錯(cuò)報(bào),以評(píng)價(jià)其對(duì)相關(guān)類(lèi)別的交易、賬戶余額或披露的影響,包括評(píng)價(jià)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否超過(guò)特定類(lèi)別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平(如適用)

C.如果收入存在重大高估,這項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)收益的影響完全可被相同金額的費(fèi)用高估所抵銷(xiāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)（正確選項(xiàng)）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過(guò)程中累積的所有錯(cuò)報(bào)21.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽署雙方分別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位

B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中既包括被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,又包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前,應(yīng)委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的基本情況,并對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制直接相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試（正確答案）

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性是承接審計(jì)業(yè)務(wù)的先決條件22.下列有關(guān)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.在確定審計(jì)范圍時(shí),需要考慮特定行業(yè)的報(bào)告要求,如某些行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求提交的報(bào)告

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為計(jì)劃報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通,需要考慮與管理層和治理層舉行會(huì)談,討論審計(jì)工作的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)方向時(shí),需要考慮項(xiàng)目預(yù)算,包括考慮為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能較高的審計(jì)領(lǐng)域分配適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r(shí)間

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)儆诳傮w審計(jì)策略中的內(nèi)容（√）23.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受丁公司的委托,以下列示的在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)

B.明確執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

C.商談審計(jì)收費(fèi),約定按審計(jì)后資產(chǎn)總額的2‰收?。ㄕ_選項(xiàng)）

D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力24.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性（正確答案）

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)25.下列關(guān)于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不確定一個(gè)或多個(gè)錯(cuò)報(bào)是否明顯微小,就不能認(rèn)為這些錯(cuò)報(bào)是明顯微小的

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位存在數(shù)量較多、金額較小的錯(cuò)報(bào),就要考慮采用較高的臨界值（√）

C.明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值通常不超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的10%

D.低于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)可以不累積26.關(guān)于錯(cuò)報(bào),下列說(shuō)法中正確的是()。

A.如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)未超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正

B.錯(cuò)報(bào),指的是某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差異

C.超過(guò)重要性水平的錯(cuò)報(bào)一定構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中,無(wú)須累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)（正確答案）27.在制定總體審計(jì)策略的初始階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是()。

A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.與被審計(jì)單位管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間（正確選項(xiàng)）

D.向律師詢問(wèn)是否存在尚未披露的訴訟28.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果母公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（正確答案）

B.對(duì)于連續(xù)審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以決定不在每期都致送新的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù),都應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.除管理層以外的其他情況引起的審計(jì)范圍受到限制,不屬于變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的合理理由29.下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.實(shí)際執(zhí)行的重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額

B.對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目,需要確定較低的實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的賬戶排除在審計(jì)范圍外（正確答案）

D.確定實(shí)際執(zhí)行的重要性需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷30.(2020年)下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面考慮財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性金額越高（正確答案）

C.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性可能需要在審計(jì)過(guò)程中作出修改

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性31.(2019年)通常無(wú)需包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中的是()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍

B.出具審計(jì)報(bào)告的日期（√）

C.用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

D.管理層和治理層的責(zé)任32.下列有關(guān)重要性和錯(cuò)報(bào)的相關(guān)說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.單個(gè)金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目匯總起來(lái)可能金額重大(可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮匯總后的潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.對(duì)于存在低估風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目,不能僅僅因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

C.在運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將可容忍錯(cuò)報(bào)的金額設(shè)定為等于或低于實(shí)際執(zhí)行的重要性

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不確定一個(gè)或多個(gè)錯(cuò)報(bào)是否明顯微小,就可以推斷這些錯(cuò)報(bào)是明顯微小的（√）33.關(guān)于審計(jì)計(jì)劃,下列說(shuō)法中不正確的是()。

A.在確定審計(jì)范圍時(shí),需要考慮內(nèi)部審計(jì)工作的可利用性及對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的擬依賴程度

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一般都是在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)進(jìn)行（√）

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度、特定行業(yè)的報(bào)告要求以及被審計(jì)單位組成部分的分布等,以界定審計(jì)范圍

D.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等34.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.具體審計(jì)計(jì)劃包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常在審計(jì)開(kāi)始階段進(jìn)行

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),計(jì)劃實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍（正確選項(xiàng)）35.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人,以下處理中不正確的是()。

A.為使審計(jì)程序與甲公司的工作相協(xié)調(diào),在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理就總體審計(jì)策略的要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行了討論

B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在總體審計(jì)策略中制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃（√）

C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求在審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)反饋對(duì)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況,以便對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改、補(bǔ)充

D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃中包含了審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容36.以下關(guān)于分析程序的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

B.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否運(yùn)用分析程序是可以選擇的（正確答案）

C.實(shí)質(zhì)性分析程序與細(xì)節(jié)測(cè)試均可用于識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

D.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度,以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)37.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.審計(jì)證據(jù)主要是在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序獲取的

B.審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量管理程序獲取的信息（√）

C.審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息,也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息

D.在某些情況下,信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明)本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)38.在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí),下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自檢查存貨所獲得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位管理層提供的存貨數(shù)據(jù)更可靠

B.對(duì)會(huì)議中所討論事項(xiàng)的事后口頭表述比會(huì)議的同步書(shū)面記錄更可靠（正確答案）

C.如果與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制有效,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能從銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)貨單中取得比內(nèi)部控制不健全時(shí)更加可靠的審計(jì)證據(jù)

D.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù),如果該證據(jù)是由不知情者或者不具備資格者提供,審計(jì)證據(jù)也可能是不可靠的39.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)“回函可靠性”的考慮中,錯(cuò)誤的是()。

A.通過(guò)郵寄方式收到的回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要驗(yàn)證“寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致”等信息

B.通過(guò)跟函方式收到的回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權(quán)限

C.以電子形式收到的回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件（正確答案）

D.只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接書(shū)面回復(fù),不符合函證的要求,因此,不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)40.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.函證針對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)提供的審計(jì)證據(jù),比針對(duì)應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低

B.如果被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方,則其回復(fù)的可靠性會(huì)降低

C.如果由第三方保管或控制的存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

D.如果被詢證方可信度較高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將其口頭回復(fù)做好記錄,整理好后作為可靠的審計(jì)證據(jù)（√）41.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未提出審計(jì)調(diào)整建議,已審財(cái)務(wù)報(bào)表與未審財(cái)務(wù)報(bào)表一致,則無(wú)須在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核（正確選項(xiàng)）

B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同

C.在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序達(dá)不到對(duì)特定賬戶余額和披露提供的實(shí)質(zhì)性的保證水平

D.總體復(fù)核階段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序,兩者的主要差別在于實(shí)施分析程序的時(shí)間和重點(diǎn)不同,以及所取得的數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量不同42.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不正確的是()。

A.函證是一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序

B.回函中包含的“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得,可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”對(duì)回函的可靠性產(chǎn)生影響

C.如果不對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由

D.對(duì)于銀行存款的函證,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)需要銀行確認(rèn)的信息是否與銀行存款日記賬保持一致（正確答案）43.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中,不正確的是()

A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?但應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性,并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性

B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)

C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致,表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系,因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序（√）44.在下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是()。

A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票

B.應(yīng)收賬款函證的回函（正確選項(xiàng)）

C.被審計(jì)單位自己編制的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對(duì)賬單45.(2020年)下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用分析程序（√）

B.對(duì)某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),分析程序可能比細(xì)節(jié)測(cè)試更有效

C.分析程序并不適用于所有財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

D.分析程序所使用的信息可能包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)46.(2019年)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A.只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才有證明力

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性分別是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（正確答案）

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性47.(2019年)下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)質(zhì)性分析程序達(dá)到的精確度低于細(xì)節(jié)測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性分析程序提供的審計(jì)證據(jù)是間接證據(jù),因此無(wú)法對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（√）

C.實(shí)質(zhì)性分析程序并不適用于所有財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)某些財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定同時(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試48.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中,正確的是()。

A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?但是應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠（正確答案）

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢向、重新計(jì)算和分析程序均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.在某些情況下,存貨監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的重要審計(jì)程序,但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中可以以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量,主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)49.審計(jì)的下列階段中必須運(yùn)用分析程序的是()。

A.了解內(nèi)部控制

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.總體復(fù)核（√）50.下列選項(xiàng)中有關(guān)函證的說(shuō)法正確的是()。

A.函證應(yīng)收賬款可以對(duì)存在以及準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偺峁┛煽康膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好且有效運(yùn)行,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以適當(dāng)減少函證的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平且預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤,沒(méi)有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證且涉及大量余額較小的賬戶時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極式函證方式（正確答案）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序,除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要,且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平為低風(fēng)險(xiǎn)51.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的下列審計(jì)證據(jù)中,按照審計(jì)證據(jù)的可靠性由高到低的順序排序,正確的是()。

A.銷(xiāo)貨發(fā)票副本、銀行存款函證回函、購(gòu)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

B.銀行存款函證回函、購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票副本、應(yīng)收賬款明細(xì)賬（正確選項(xiàng)）

C.購(gòu)貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷(xiāo)貨發(fā)票副本

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷(xiāo)貨發(fā)票副本、購(gòu)貨發(fā)票、銀行存款函證回函52.關(guān)于審計(jì)抽樣的適用范圍,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣

B.實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)不能使用審計(jì)抽樣（正確答案）

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí),不宜使用審計(jì)抽樣

D.控制的運(yùn)行沒(méi)有留下軌跡,測(cè)試控制有效性時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣53.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的效率和效果均會(huì)產(chǎn)生影響的是()。

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（正確選項(xiàng)）54.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中正確的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均可以量化

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系（正確選項(xiàng)）

D.統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果,無(wú)須注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行職業(yè)判斷55.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益

B.隨意選樣在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣中都適用（正確選項(xiàng)）

C.兩種方法都要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)樣本時(shí)運(yùn)用職業(yè)判斷

D.統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)在于能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn),這是與非統(tǒng)計(jì)抽樣最重要的區(qū)別56.下列關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的相關(guān)說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)小于可容忍錯(cuò)報(bào),總體可以接受（正確選項(xiàng)）

B.如果調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào),總體可以接受

C.如果調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)大于可容忍錯(cuò)報(bào),不接受總體

D.如果調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)雖然小于可容忍錯(cuò)報(bào)但兩者之間的差距既不很小又不很大時(shí),此時(shí)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)考慮是否能夠接受57.下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

B.可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)（正確答案）

C.可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

D.總體項(xiàng)目的變異性越低,通常樣本規(guī)模越小58.下列關(guān)于分層的表述中,不正確的是()。

A.如果總體項(xiàng)目不存在重大變異性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不將總體分層

B.分層后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使每一抽樣單元只能屬于一個(gè)層

C.在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能根據(jù)金額對(duì)總體進(jìn)行分層（正確選項(xiàng)）

D.分層后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為總體中某一層不重要?jiǎng)t可以不實(shí)施審計(jì)程序59.下列有關(guān)貨幣單元抽樣的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.在貨幣單元抽樣法下每個(gè)抽樣單元被選中的機(jī)會(huì)相同

B.貨幣單元抽樣有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)重點(diǎn)放在較大的金額或交易上

C.當(dāng)總體錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí),樣本規(guī)模可能大于傳統(tǒng)變量抽樣的規(guī)模

D.被審計(jì)項(xiàng)目金額的變異性越高,則確定的樣本規(guī)模越大（√）60.下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化

B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（√）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量管理政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)61.下列各項(xiàng)推斷方法中,不需要使用總體規(guī)模的是()。

A.均值法

B.差額法

C.比率法（正確答案）

D.差異法62.下列關(guān)于傳統(tǒng)抽樣方法的表述中,不正確的是()。

A.選取樣本后,運(yùn)用均值法和差額法推斷出的總體錯(cuò)報(bào)金額可能會(huì)是不同的

B.若打算使用均值法,則必須對(duì)總體分層

C.如果樣本項(xiàng)目中不存在錯(cuò)報(bào),則不能使用差額法

D.如果樣本項(xiàng)目中的審定結(jié)果和賬面金額之間沒(méi)有差額,使用均值法會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的（正確選項(xiàng)）63.(2020年)在運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試時(shí),下列各項(xiàng)因素中,不影響樣本規(guī)模的是()。

A.控制的類(lèi)型

B.可容忍偏差率

C.控制運(yùn)行的相關(guān)期間的長(zhǎng)短

D.選取樣本的方法（√）64.(2019年)下列與內(nèi)部控制有關(guān)的審計(jì)工作中,通?？梢允褂脤徲?jì)抽樣的是()。

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

B.確定控制是否得到執(zhí)行

C.測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性

D.測(cè)試留下運(yùn)行軌跡的人工控制的運(yùn)行有效性（正確答案）65.(2018年)下列有關(guān)控制測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

B.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)（√）

D.總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響幾乎為零,除非總體非常小66.在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試時(shí),下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是()

A.單據(jù)丟失（√）

B.單據(jù)無(wú)效

C.單據(jù)未使用

D.單據(jù)不適用67.下列有關(guān)樣本選取的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A.在選取樣本項(xiàng)目時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使總體中每個(gè)樣本被選取的概率相等（正確答案）

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣方法在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均適用

C.隨意選樣法不能在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用

D.系統(tǒng)選樣法可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用,也可適用于總體隨機(jī)分布的統(tǒng)計(jì)抽樣68.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣,下列說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),抽樣的基本流程和主要步驟與使用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)相同

B.在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上,與統(tǒng)計(jì)抽樣有所差別

C.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍偏差率、預(yù)計(jì)總體偏差率以及總體規(guī)模等影響因素（√）

D.將樣本的偏差率作為總體偏差率的最佳估計(jì)69.X注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測(cè)試的同時(shí),一并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了測(cè)試。假定Y公司2020年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬顯示其有2000戶顧客,賬面余額為10000萬(wàn)元。x注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)抽樣函證應(yīng)收賬款賬面余額,抽取130個(gè)樣本。樣本賬戶賬面余額為500萬(wàn)元,審定后認(rèn)定的余額為450萬(wàn)元。根據(jù)樣本結(jié)果采用差額法推斷應(yīng)收賬款的總體余額為()萬(wàn)元。

A.769.2

B.9230.8（正確選項(xiàng)）

C.1000

D.900070.下列選項(xiàng)中不屬于自動(dòng)控制能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的好處的是()。

A.自動(dòng)控制比較不容易被繞過(guò)

B.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性并使信息變得容易獲取

C.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平

D.自動(dòng)控制可以更有效地應(yīng)對(duì)不常出現(xiàn)的或需要職業(yè)判斷的業(yè)務(wù)（正確答案）71.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的復(fù)雜度的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度,需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

B.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜,意味著信息系統(tǒng)也是復(fù)雜的（正確答案）

C.對(duì)信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評(píng)估,受被審計(jì)單位所使用的系統(tǒng)類(lèi)型的影響

D.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度,需要考慮系統(tǒng)中進(jìn)行的復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量72.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.隨著信息技術(shù)的發(fā)展,內(nèi)部控制在形式和內(nèi)涵方面發(fā)生了變化

B.信息技術(shù)的發(fā)展改變了內(nèi)部控制的目標(biāo)（正確答案）

C.提高會(huì)計(jì)信息的可靠性屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)

D.信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí),也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)73.下列有關(guān)信息技術(shù)一.般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制的說(shuō)法中,不正確的是()

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制,就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

B.公司層面信息技術(shù)控制是公司的信息技術(shù)控制整體環(huán)境

C.信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性（√）74.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說(shuō)法中,正確的是()。

A.信息技術(shù)一般控制對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

B.信息技術(shù)應(yīng)用控制是基礎(chǔ),其有效與否直接關(guān)系到信息技術(shù)一般控制的有效性

C.信息技術(shù)應(yīng)用控制比信息技術(shù)一般控制重要

D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)（正確選項(xiàng)）75.下列有關(guān)信息技術(shù)的表述中,不正確的是()。

A.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)的整體控制環(huán)境

B.信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍性影響

C.信息技術(shù)一般控制決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)（正確選項(xiàng)）

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性76.(2019年)下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

B.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（√）

D.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響審計(jì)內(nèi)容77.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說(shuō)法中不正確的是()

A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境,會(huì)影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前,會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)

C.一般控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制（正確答案）

D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境,決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)78.下列通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存的文件是()。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（正確答案）

B.財(cái)務(wù)報(bào)表草表

C.重復(fù)的文件記錄

D.對(duì)收入項(xiàng)目的初步判斷結(jié)論79.在記錄工作底稿時(shí),應(yīng)記錄識(shí)別特征。下列說(shuō)法中正確的是()。

A.對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試,將供貨商作為主要識(shí)別特征

B.對(duì)需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試,將該金額作為主要識(shí)別特征（正確選項(xiàng)）

C.對(duì)運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序,將樣本的來(lái)源作為主要識(shí)別特征

D.對(duì)詢問(wèn)程序,將詢問(wèn)時(shí)間作為主要識(shí)別特征80.通常,審計(jì)工作底稿的要素不包括的是()

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明

C.編制者姓名及編制日期

D.審計(jì)程序執(zhí)行的天數(shù)（正確答案）82.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿沒(méi)有簽名,項(xiàng)目合伙人安排助理人員代其補(bǔ)簽（正確選項(xiàng)）

B.如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù),根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部制定的政策和程序,在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案

C.審計(jì)方法和使用的工具可能影響審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍

D.審計(jì)報(bào)告日后,如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序,或?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)變動(dòng)審計(jì)工作底稿83.在審計(jì)報(bào)告日后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備將審計(jì)工作底稿歸檔,下列做法中錯(cuò)誤的是()。

A.在審計(jì)報(bào)告日后,收到回函原件,注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)一致后,將原底稿中的傳真件替換

B.發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中有計(jì)算錯(cuò)誤,注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行涂改修正,影響原所做的結(jié)論（正確選項(xiàng)）

C.有一張工作底稿字跡潦草,重抄一份,將原底稿銷(xiāo)毀

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師A編制的工作底稿沒(méi)有索引號(hào),項(xiàng)目經(jīng)理安排助理人員代編索引號(hào)84.有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔,下列說(shuō)法中不正確的是()。

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起90天內(nèi)歸檔（正確選項(xiàng)）

B.歸檔后的審計(jì)工作底稿所有權(quán)歸會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有

C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)工作底稿歸檔工作是一項(xiàng)事務(wù)性的工作,不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論85.(2020年)下列各項(xiàng)因素中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的要素和范圍時(shí)通常無(wú)需考慮的是()。

A.審計(jì)程序的范圍（√）

B.已獲取的審計(jì)證據(jù)的重要程度

C.識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)

D.審計(jì)方法86.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為集團(tuán)審計(jì)目的出具審計(jì)報(bào)告的日期為2019年2月14日,集團(tuán)項(xiàng)目組出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告的日期為2019年3月8日。下列有關(guān)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿保存期限的說(shuō)法中,正確的是()。

A.應(yīng)當(dāng)自2019年2月15日起至少保存十年

B.應(yīng)當(dāng)自2019年2月14日起至少保存十年

C.應(yīng)當(dāng)自2019年3月8日起至少保存十年（正確選項(xiàng)）

D.應(yīng)當(dāng)自2019年3月9日起至少保存十年87.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為2021年2月15日,乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為2021年2月20日。下列在完成審計(jì)檔案的歸整工作后發(fā)生的事項(xiàng)中,引起審計(jì)工作底稿變動(dòng)的是()。

A.2021年5月5日,乙公司發(fā)生火災(zāi),燒毀一生產(chǎn)車(chē)間,導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工

B.2021年5月10日,法院對(duì)乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決,乙公司賠償原告2000萬(wàn)元。2020年12月31日,該案件尚在審理過(guò)程中,由于無(wú)法合理估計(jì)賠償金額,乙公司在2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這一事項(xiàng)做了充分披露,未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

C.2021年5月15日,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉乙公司2020年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為（正確答案）

D.2021年5月20日,乙公司收回一筆2019年已經(jīng)注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款,金額為1000萬(wàn)元88.關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn),下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.特別風(fēng)險(xiǎn),是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果后,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性,判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）

C.日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況,并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行89.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.了解內(nèi)部控制時(shí),應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì),并確定其是否得到執(zhí)行

B.如果不打算信賴內(nèi)部控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)程序（正確選項(xiàng)）

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制,并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

D.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)90.下列有關(guān)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況,持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

B.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式,特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.如果項(xiàng)目組利用了信息技術(shù)或其他特殊技能的專家工作,這些專家不用參與討論（正確答案）

D.討論的范圍受項(xiàng)目組成員的職位、經(jīng)驗(yàn)和信息需要的影響91.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.在需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中,對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部因素（正確選項(xiàng)）

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行的程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)應(yīng)的是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)?yīng)的是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)92.下列情形中,通常表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.被審計(jì)單位從事復(fù)雜的金融工具投資

B.被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)者開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品上市

C.被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易

D.被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性