公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

Word版本，下載可自由編輯公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20__年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，提升審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化審計(jì)看法的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提升審計(jì)服務(wù)職能。

二、20__年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作方案如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算落實(shí)狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20__年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部

掌握的基礎(chǔ)上，對其落實(shí)狀況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否獲得仔細(xì)的貫徹和落實(shí)，是否有利于公司從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)看法，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

⑶利用預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支丟失了方案性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算落實(shí))審計(jì)，利用經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題并予以訂正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)完成狀況

以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要強(qiáng)化離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任中經(jīng)營績效的評價(jià)。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

利用對下屬企業(yè)20__年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

利用對20__年的半年度預(yù)算落實(shí)審計(jì)，發(fā)覺預(yù)算落實(shí)過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其訂正問題、落實(shí)集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提升經(jīng)營效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與落實(shí)

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，強(qiáng)化對審計(jì)看法落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用落實(shí)狀況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)督審計(jì)看法的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題漸漸削減，同樣的問題不重復(fù)消失，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步強(qiáng)化合作與工作溝通，將審計(jì)部掌控的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避讓管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣揚(yáng)力度，改善內(nèi)審環(huán)境，強(qiáng)化審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20__年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20__按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門健全與完善內(nèi)掌握度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣揚(yáng)內(nèi)審，報(bào)道一些利用內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓全部員工認(rèn)識內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從認(rèn)識、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

4、利用審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門認(rèn)識下屬企業(yè)訴求、解