企業(yè)加強和改善財務資金管理的方法

精品文檔推薦求知若饑，虛心若愚。第2頁/共2頁學而不舍，金石可鏤。第企業(yè)加強和改善財務資金管理的方法企業(yè)加強和改善財務資金管理的方法

一、大力應用計算機信息技術

為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控供應有力保障。

1、要以財務資金管理為中心推動企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督掌握的必定選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的勝利閱歷，遵循企業(yè)信息化進展的一般規(guī)律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推動。要根據(jù)“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發(fā)運用財務、銷售、選購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

2、要從薄弱環(huán)節(jié)入手，首先建立起以財務資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)在選購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財務資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特殊是信息的真實性方面問題突出。通過采納計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透亮?????度增加，特殊是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，削減人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不準時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

3、要樂觀推動企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完善結(jié)合，即財務和業(yè)務的一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件、實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP(企業(yè)資源方案)系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化進展的基本方向。企業(yè)應結(jié)合實際，樂觀引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

二、推行全面預算管理

完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。

預算作為一種掌握機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的.有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、掌握、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實轉(zhuǎn)變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和準時結(jié)算供應了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)要以資產(chǎn)為紐帶，實行分級預算，母公司應側(cè)重搞好投融資預算，以資本經(jīng)營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理;子公司要以生產(chǎn)經(jīng)營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨便更改。

三、推行會計委派制和內(nèi)部審計制度

強化財務的監(jiān)督與掌握

1、推行會計委派制。目前，國有企業(yè)還存在全部權結(jié)構(gòu)單一，全部者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人掌握現(xiàn)象嚴峻等問題。如何強化企業(yè)集團對其參股或控股子公司的財務監(jiān)督與掌握，客觀上需要查找一種全部者對經(jīng)營者的監(jiān)督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結(jié)合本企業(yè)集團實際狀況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的準時監(jiān)督，同時，確保集團內(nèi)統(tǒng)一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。國家授權經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，可對全資和控股子公司委派財務總監(jiān)，并進入企業(yè)董事會，對委派機構(gòu)和企業(yè)董事會負責，有條件的企業(yè)也可采納財務部長下管一級和直接委派財務會計人員等方式，有效地防止信息不對稱和內(nèi)部人掌握問題的發(fā)生。

2、強化企業(yè)內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效的保障。與國外大集團相比，目前國有企業(yè)一個很大的差距就在于內(nèi)部審計力度不夠。因此，大型企業(yè)都應建立高層的內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備特地人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實牢靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行狀況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的進展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等狀況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，準時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并賜予訂正和處理，確保預算的嚴厲?性和企業(yè)進展目標的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部的預算審計和外部的財務審計結(jié)合起來，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行狀況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

總之，加強和改善企業(yè)財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范的迫切