部門預(yù)算和預(yù)算管理

都n孩真與顏真管理_、部門預(yù)算概述■1、什么是部門預(yù)算？■2、部門預(yù)算的主要內(nèi)容■3、部門預(yù)算的構(gòu)成體系■6基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息/■5、部門預(yù)算編制說明_、部門預(yù)算概述部門預(yù)算改革的四項(xiàng)核心制度就是部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、非稅收入收支脫鉤（收支兩條線）。部門預(yù)算是建立財(cái)政基本體系的核心。1、什么是部門預(yù)算?■部門預(yù)算就是由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后，由立法權(quán)力機(jī)構(gòu)審議通過_的，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。45①部門收入預(yù)算②部門支出預(yù)算出（A：基本支B：項(xiàng)目支出）2、部門預(yù)算的主要內(nèi)容3、部門預(yù)算的構(gòu)成體系■①基本收支預(yù)算;■②項(xiàng)目支出預(yù)算;■③政府采購預(yù)算。4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息■②職工個(gè)人基本信息;■③單位資產(chǎn)情況■④單位債權(quán)債務(wù)情況O部門預(yù)算編制說明：對(duì)編制預(yù)算中需說明事項(xiàng)加以批注。5、部門預(yù)算編制說明工，都龍褊制的暮壽廉則■1、合法性原則■具體來講：一是收入要合法合規(guī)o■二是各項(xiàng)支出要符合財(cái)政忠觀調(diào)控的目標(biāo)，要遒守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。9工、都門孩其佛制的暮蟀康則■2、真實(shí)性原則?若P門預(yù)算收支的頻測(cè)必領(lǐng)以國家社會(huì)經(jīng)法發(fā)展計(jì)劃和覆行部門職能的需要為依據(jù)，對(duì)每一收支項(xiàng)目的致字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。工、鄱門《龍鵁制的糸壽康則■3、完整性原則■部門預(yù)笄編制要體一綜合預(yù)箅的原則。編制預(yù)算時(shí)，要將部門依法取得的包括所有財(cái)政性資金在內(nèi)的各項(xiàng)收入以及相應(yīng)的支出作為一個(gè)有機(jī)整體進(jìn)行笹理，對(duì)各項(xiàng)收入、支出領(lǐng)算的編制做到不重不漏，不得在部門預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。工、都門孩其痛制的jk4康則■4、科學(xué)性原則■預(yù)算收入的預(yù)刪和安排預(yù)箅支出的方向要科學(xué)：預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)；預(yù)算編制的方法要科學(xué);預(yù)算的核定要科學(xué)。二，都龍鵁制的暮4廉則■5、穩(wěn)妥性原則■部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。[3二，都龍鵁制的暮4廉則■6、重點(diǎn)性原則■部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金，本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，在兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。[4工，都門領(lǐng)龍褊制的14廉鰣■7、透明性原則■部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。工，都門孩其編制的暮4康則■8、績效性原則■部門預(yù)箅應(yīng)建立績效考評(píng)制度，對(duì)預(yù)箅的執(zhí)行過程和完成豬果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算的tSLffi效益。rfi三、部門預(yù)算編制規(guī)程及具體工作■1、預(yù)算編制總體流程。-部門預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的基本流程?！錾?，，:部門編彡R預(yù)算建議數(shù)?！觥耙幌隆?財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)?！觥岸?，，:部門上報(bào)預(yù)算?！?二下”:財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算。F7都n顏算饞制的五個(gè)階段■按照實(shí)際工作程序，我們將部Ji預(yù)箅編制程序劃分為準(zhǔn)各、“一上”、“一下A“二上”、“二下”玉個(gè)階段。四、都門孩真的褊制方找■1、收入預(yù)算的編制方法?！?、支出預(yù)算的編制方法?！?、政府采購預(yù)算的編制方法。r<)1、收入預(yù)算的編制方法。■在收入預(yù)箅編制上，坐持a收支兩條線”的管理，逐步完善“收支脫鉤”管理制度，突出a綜合預(yù)箅〃,將部門所有的收入全部列入部門預(yù)算。202、支出預(yù)算的編制方法?！鲈谥С鲱A(yù)箅編制上，按現(xiàn)行財(cái)政相關(guān)政策要求，一般釆用零基預(yù)箅方法編制。編制基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。①、春蟀支的鐫制■基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的主要組成部分，是行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，4括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。22①、春蟀支的鐫制■1本支出領(lǐng)算的編制原則：■1、綜合預(yù)算的原則：■2、優(yōu)先保障的原則：■3、定員定額管理的原則：23①、春蟀支出《真的鐫制■A：制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法?！鯞：定員、資產(chǎn)和定額是測(cè)算和編制部門基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。24①、春蟀支的鐫制■制定定類標(biāo)壞的屬鰣如方往■定員，是指國家機(jī)構(gòu)編制主管部I]根據(jù)各部門的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。（包括具體的工作人員、及工資等情況）25①、春4支出的編制■制定定《柄瑋的廉則和方味■資產(chǎn)，是指各部門占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有的公共財(cái)產(chǎn)。包括國家調(diào)撥的資產(chǎn)、用國家財(cái)政1生資金形成的資產(chǎn)、按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)、以單位名義接受捐贈(zèng)形成和其他依法確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)等，其表現(xiàn)形式為辦公用房、車輛、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)。①、春蟀支出《真的鐫制■制定定頦栝碓的屎則和方戰(zhàn)■定額，是指財(cái)政部門根據(jù)各部門機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可負(fù)邑，對(duì)基本支出的各項(xiàng)內(nèi)容所規(guī)定的指標(biāo)額度。27②、項(xiàng)目支出預(yù)箅的編制■項(xiàng)目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是各部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、大型修繕、大型購置、大型會(huì)議等項(xiàng)目支出。28②、項(xiàng)目支出預(yù)箅的編制■項(xiàng)8i出領(lǐng)其道循的基_屈則/■A：綜合預(yù)算的原則；-B：科學(xué)論證、合理排序的原則;■C：追蹤問效的原則。②、項(xiàng)目支出預(yù)箅的編制■項(xiàng)目類別的劃分：■（一）政府已研究確定項(xiàng)目，■（二）經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，■（三）跨年度支出項(xiàng)目，■（四）其他項(xiàng)目，3()炙政旖象購孩龍的鵁锎方戰(zhàn)①政府釆購預(yù)算的資金來源計(jì)劃；②政府采購項(xiàng)及品種計(jì)劃;③政府釆購實(shí)施時(shí)間計(jì)劃31五、部門預(yù)算的日常管理■（一）建立健全部門預(yù)算的支出指標(biāo)核算體系，按政府收支分類科目按資金性質(zhì)，按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)置明細(xì)賬，記錄預(yù)算單位財(cái)政撥款（補(bǔ)助）指標(biāo)。五、部門預(yù)算的日常管理■（二）及時(shí)反饋部門收支變動(dòng)信息。33五、部門預(yù)算的日常管理■（三）掌握財(cái)政政策動(dòng)態(tài)趨勢(shì)O34五、部