教你如何清理歷史舊賬

教你如何清理歷史舊賬主講：陳霞1你目前遇到的情況：

新公司賬務亂得一塌糊涂，不知從何下手？2假、亂、錯賬處理讓人崩潰，如何快速處理？幾天就能處理好的亂賬，你卻要花上大半年？

如何規(guī)范建賬，有什么隱藏風險？目錄：一、企業(yè)亂賬的類型及風險。二、企業(yè)如何梳理期初數(shù)據(jù)。三、如何梳理收入方面的亂賬。四、如何梳理應收、預付款項的亂賬。五、如何梳理存貨方面的亂賬六、如何梳理應付賬款方面的亂賬。3⑴什么是企業(yè)亂賬？企業(yè)亂賬，是企業(yè)經(jīng)營活動的賬務因為記賬處理不規(guī)范，長期積累導致賬目混亂，造成記載事項與事實不符、賬面信息不能正確反映企業(yè)經(jīng)營情況的現(xiàn)象。4一、企業(yè)亂賬的類型及風險。⑵企業(yè)亂賬常見的類型。5企業(yè)亂賬常見如下3種類型：賬實不符：有賬無實、有實無賬、賬實不匹配。賬亂：企業(yè)內(nèi)賬管理亂，對外的報表比較規(guī)范，但是內(nèi)部管理需要的精細化核算做的不到位。

賬賬不符：總賬與明細賬不符，業(yè)務賬與財務賬不符。⑶企業(yè)亂賬形成的原國。61、銷售業(yè)務不規(guī)范。銷售業(yè)務是企業(yè)的核心，許多老板沒有意識到銷售業(yè)務是企業(yè)的風險點。為了追求業(yè)績，而忽略了稅收風險。企業(yè)業(yè)務管理存在明顯問題，管理層上的隨意、主觀、應付、扯皮等造成銷售業(yè)務往來賬的混亂無章。很多公司的業(yè)務員本身存在問題，業(yè)務員水平參差不齊，2、內(nèi)控制度缺乏。

7公司缺乏內(nèi)控制度，各種數(shù)據(jù)記錄不準確。沒有嚴格制度章程，賬目正規(guī)處理淪為空談。落地執(zhí)行效果差，即使具備了制度建設，但是在具體落實執(zhí)行過程中產(chǎn)生偏差，制度建設留在紙上。內(nèi)部控制投入不足，有些企業(yè)認為內(nèi)控建設會增加成本，對內(nèi)控完全無視埋下隱患。3、財務資源（人）供給不足。8財會門檻低，很多企業(yè)財務人員水平參差不齊，能力有限，專業(yè)財務缺乏。財務人員效率低，在有限的財務人力資源下應對雜亂賬務必然導致效率降低。老板娘管賬，讓毫無專業(yè)能力的人去管賬，隨時可能發(fā)生風險。財務外包給第三方，而在這個外包過程中，因為溝通問題等直接降低了企業(yè)財務效率。⑷亂賬帶來的風險。91、影響管理層的經(jīng)營、決策如今，管理層在制定經(jīng)營決策的期間，都會查看、參考公司真實、具體的財務數(shù)據(jù)，并經(jīng)過綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營決策。所以，一旦公司出現(xiàn)賬目混亂，那么管理層所查看財務數(shù)據(jù)也就失去了真實性，不具備參考價值，因而就有可能會導致制定出錯誤的經(jīng)營決策，從而對公司造成嚴重的損失。2、會給企業(yè)帶來一定的財稅風險。根據(jù)相關政策要求，公司自創(chuàng)建以來就離不開記賬報稅，也就是說，公司每個月上報的稅務必須是真實的、完整的。而如果公司出現(xiàn)了賬目混亂的現(xiàn)象，記賬報稅的過程中就會有極大的幾率出錯，從而導致出現(xiàn)虛假申報、偷稅漏稅等情況，一旦被稅務機關發(fā)現(xiàn)，派人前往稽查，那么不僅會為公司帶來相關處罰，同時也會要求公司補齊稅款，繳納罰款。若情節(jié)較為嚴重，還會被列入稅務異常名單或依法追究刑事責任。10二、企業(yè)如何梳理期初數(shù)據(jù)。11⑴企業(yè)建賬的方法。

財產(chǎn)清查分散完成，按期初余額為零建賬；開業(yè)時間有半年以下的企業(yè)已經(jīng)營業(yè)多年的企業(yè)財產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結(jié)果進行期初建賬。⑵清理亂賬需要哪些資料？12清理亂賬所需的資料有：會計賬簿、財務報表、會計憑證、財務制度及其他相關資料。會計賬簿財務報表會計憑證財務制度其他相關資料⑶亂賬梳理前的準備工作13處理前準備了解公司業(yè)務狀況清理公司會計檔案了解公司的財務制度了解公司的業(yè)務流程會計憑證、會計賬簿、會計報表清理原始憑證清理會計報告清理賬表、賬簿⑷清理亂賬的基本流程。141、會計基礎工作檢查：主要檢查會計憑證的會計科目應用是否正確、會計賬簿的登記是否合規(guī)、會計憑證的原始單據(jù)是否充分等。2、清查貨幣資金：主要是盤點庫存現(xiàn)金及銀行存款，并出具現(xiàn)金及銀行存款盤點表。3、清理往來款項：主要是清查應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等科目余額。并編制應收、應付款明細賬。4、清理固定資產(chǎn)：主要是清點實有固定資產(chǎn)并登記固定資產(chǎn)卡片。5、清理庫存商品：主要是盤點庫存商品實物，結(jié)合賬面余額進行會計技術性調(diào)整。6、清查營業(yè)收入：主要是逐年逐月核實營業(yè)收入及成本、費用的各項數(shù)據(jù)并據(jù)此清查有無欠繳稅款。⑸清查真賬期初數(shù)據(jù)的方法。151）現(xiàn)金，實地盤點.。盤點的內(nèi)容：1、保險庫庫存現(xiàn)金。2、建賬前的借支單（白條）。3、還沒入賬的費用報銷單?，F(xiàn)金期初余額=庫存現(xiàn)金金額+借支單金額+未入賬報銷單金額注意：如果企業(yè)前期的現(xiàn)金是公與私混著用的，第一項就列為0元或重新確定一個金額。2）銀行存款。16

以銀行存款期初余額以截止日的銀行余額為準。注意：

1、確認之前有沒有開過支票，是否沖減了應付賬款沒有。2、有沒有到期的，或是銀行已經(jīng)收到貨款，企業(yè)沒做賬的以及其他的未達賬項。是否沖減了應收賬款。3、私人賬戶如果專用于企業(yè)收支款的，也可以作為企業(yè)的銀行存款核算。3）存貨。17

存貨的類型：原材料、半成品、庫存商品、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料盤點對象：1、在庫的原材料、半成品、庫存商品、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料。2、車間已領用還沒使用的原材料、半成品。3、車間已領用還沒使用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料。如果已使用過的，而且價值不大的不需要盤點。4、在生產(chǎn)線上未完工的產(chǎn)品在經(jīng)營中的企業(yè)，材料和在產(chǎn)品是不斷在流水線上運作的，我們怎么盤點呢？1）、我們要與公司領導確定一個盤點日期，在截止日，最好能全廠停工，進行一次大盤點，倉庫和生產(chǎn)部各派出員工進行盤點，生產(chǎn)線上的由生產(chǎn)小組自盤，然后填寫盤點表。182）、如果不能停工的，倉管記錄好截止日后發(fā)出用于截止日前的半成品的材料數(shù)，等這些半成品完工后，我們按成品的估算的成本價減去后面領用材料的金額，倒推出原來半成品的成本。實例：

5月20日勝利機械要建賬，因產(chǎn)品的交貨期比較趕，A類生產(chǎn)線無法停工盤點。21日后，A類生產(chǎn)線領用用于生產(chǎn)001號訂單的電機的原材料10萬元，31號完成001號訂單中變頻電機100臺，高壓電機10臺。要根據(jù)領料單，我們計算得出變頻電機后期領用材料6萬元，高壓電機領用材料4萬元。根據(jù)當月生產(chǎn)同款的產(chǎn)品的成本，這批變頻電機的成本價為15萬元，高壓電機為10萬元。19變頻電機截止日前半成品成本價=15萬-6萬=9萬高壓電機截止日前半成品成本價=10萬-4萬元=6萬元注：因為建賬時，半成品還沒有入賬，所以日后推算出的半成品成本價，要增加存貨和股東權(quán)益。4）固定資產(chǎn)，盤點的方法：實地盤點，

盤點的對象：企業(yè)在用，還一定價值的固定資產(chǎn)。（已經(jīng)停用使用準備報廢的或可使用年限低于一年的不需要入賬，只要登記備查就行）①比較新的設備按購入價格或者合同價格②二手設備按市場價估計入賬20入賬價格可以按以下兩種方法處理：5）無形資產(chǎn)，無形既沒有實物形態(tài)，根據(jù)賬本上記載的數(shù)據(jù)整理核實，按目前的市場價入賬。（有合同的按合同價）216）應收賬款。

盤點對象：企業(yè)確認對外收款的依據(jù)，對外收款的依據(jù)一般有：1）有收貨單位簽名確認的本公司的送貨單。2）本公司編制的對賬單，欠款公司確認簽字，并加蓋了財務章（公章）。3）收貨單位開出有入庫單。22盤點的方法：會計先統(tǒng)一手上的依據(jù)，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)制定應收盤點表格，然后根據(jù)數(shù)據(jù)重新制作對賬單，與客戶對賬確認，如果不能馬上答復的，我們先用自己的數(shù)建期初數(shù)，可以馬上答復的，根據(jù)雙方確認的金額入賬。另外，企業(yè)有預收款的，如果沒有相關收款證明，可以跟對方對完賬之后再調(diào)整期初。收據(jù)依據(jù)也要整理好，再按客戶分類用歸檔整理好，以便日后收款。

對賬函

致：您好！首先感謝貴司以往的友好合作。近日因我公司進行資產(chǎn)大盤點，經(jīng)財務部統(tǒng)計，截止到年月日，貴司尚欠我司貨款共

元。如有異議，請在收到本函后七天內(nèi)