2023年會計繼續(xù)教育題

公司接受投資者以無形資產(chǎn)方式投入的資本，應當以無形資產(chǎn)賬面價值入賬。

（）A對的A錯誤

資本公積是與公司收益無關而與資本相關的貸項。（）八錯誤

對的

資本公積的重要用途是（）

歸還投資A轉增資本

下列交易、事項中能引起“資本公積”賬戶借方發(fā)生變動的是（）。、向某災區(qū)捐贈

向投資人分派股利A溢價發(fā)行股票

所有者權益與負債統(tǒng)稱為權益。（）八對的A錯誤

下列各項中不屬于負債的是

應付票據(jù)》應付職工薪酬a預付賬款

預收賬款

某項資產(chǎn)增長的同時有也許是某項負債增長。（）4對的A錯誤

下列項目中，不屬于流動負債的是（）。A預收賬款

應付賬款A成付債券A其他應付款

公司向銀行或其他金融機構借入的各種款項所發(fā)生的利息支出均應當計入財務費用。（）

對的

某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,該公司購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票

中注明的設備買價為500000元，增值稅額為85000元，支付的包裝費等25000元，設備安裝時，領

用生產(chǎn)用材料的實際成本為50000元，支付的職工薪酬為25（）00元。則該設備安裝完畢交付使用時擬定

的固定資產(chǎn)入賬價值為（）。4915AO0元

700000元

600000元591A500元

公司在購入材料過程中發(fā)生的采購人員的差旅費以及市內(nèi)零星運雜費等不計入材料的采購成本，而是作為

管理費用列支。（）

對的A錯誤

公司購買或建造固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于（）。a收益性性支出A資本性支出A權益性性支出

費產(chǎn)性支出

固定資產(chǎn)”賬戶貸方登記的是固定資產(chǎn)原價的減少，因固定資產(chǎn)折舊的提取所引起的固定資產(chǎn)原始價值的

減少也在這一方登記。（）

對的

錯誤

在公司為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。

機器設備A房屋及建筑物

摩存商品A運送工具

公司自行建造固定資產(chǎn)的成本不應涉及應予資本化的借款費用。（?對的

錯誤

“固定資產(chǎn)”賬戶用以核算的是（）。

公司所持有的固定資產(chǎn)的原價

公司所持有的固定資產(chǎn)的折舊3公司所持有的固定資產(chǎn)的數(shù)量

公司所持有的固定資產(chǎn)的現(xiàn)值

固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而凡是具有一定實物形態(tài)的房屋、設備等都可以被確認為公司的固定資產(chǎn)。

（）

對的》錯誤

關于固定資產(chǎn)的特性，下列說法對的的是（）。

為公司對外投資而持有

為公司的經(jīng)營管理而持有

為公司對外銷售而持有A為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有

固定資產(chǎn)一定是需要安裝的。（）

對的A錯誤A某公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，該車間本月發(fā)生制造費用240000元,A產(chǎn)品生產(chǎn)工

時為3000個小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時為2023個小時。假如按生產(chǎn)工時分派本月發(fā)生的制造費用，則A、B

產(chǎn)品各自應承擔的制造費用額分別為（）。

144000元和96000元9600A0元和144000元

160000元和80000元

120230元和120230元

入成本是指公司發(fā)生的費用中最終要計入一定成本計算對象的費用。（A錯誤，對的

下列內(nèi)容中屬于其他業(yè)務收入的是（）。A罰款收入

出售材料收入

委托代銷商品收入、清理固定資產(chǎn)凈收益

按照權責發(fā)生制會計解決基礎的規(guī)定,公司收到貨幣資金必然意味著本月收入的增長。（A對的

錯誤

下列費用中,不構成產(chǎn)品成本.，而應直接計入當期損益的是（）。

直接材料費

直接人工費

期間費用

制造費用

為了遵循配比原則的規(guī)定，公司應將營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出進而擬定營業(yè)外利潤。（A對的“音誤A任

意盈余公積的提取比例對的的是（）。A凈利潤的5%A凈利潤的5%~10%*凈利潤的10%A股東大會決

議

公司當期實現(xiàn)的凈利潤提取了法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的差額即為公司的未分派利潤。（）

對的A錯謾某公司“盈余公積”賬戶的年初余額為400萬元，本年提取540萬元，轉增資本320萬元，該

公司“盈余公積”賬戶的年末余額為（）。

540萬元62Ao萬元

1260萬元940A萬元《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司應按照稅后利潤的5%提取法定盈余公積金。

()

對的a錯誤公司應于會計期末，將本期確認的所得稅費用轉入（

本年利潤”科目借方

本年利潤“科目貸方

利潤分派“科目借方

“利潤分派”科目貸方公司當期實現(xiàn)的凈利潤提取了法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的差額即為

公司的未分派利潤。（）

對的一錯誤

A對相應的成本費用責任主體進行獎懲，促進各責任中心合理控制生產(chǎn)成本及各種花費。這屬于成本費用

管理各環(huán)節(jié)哪項制度的內(nèi)容（)

崗位分工及授權批準制度

成本費用核算制度

成本費用分析與考核制度

成本費用預測、決策與預算制度

成本費用預測應當服從公司整體戰(zhàn)略目的，選擇最低成本費用方案。（）

錯誤A對的

開展成本費用預測應當遵循的原則是（）

費用最少

俄用最少與效益最大相結合A對的劃分收益性支出與資本性支出B效益最大

成本費用管理不善，會導致公司成本增長，效益下降，但不會影響公司的信譽。（）4槽設A對的以下哪種

假別，公司可以不支付工資（）

產(chǎn)假4喪假

貨假人婚假差旅費報銷標準屬于具體成本費用管理制度中的消耗定額制度。（A錯誤、對的根據(jù)《中華人

民共和國會計法》規(guī)定，以下人員中，應當保證財務會計報告真實、完整的是（）。A單位負責人

財務負責人A總會計師

財務總監(jiān)公司負責人對本公司財務會計報告的真實性、完整性負責。（）*對的

錯誤制定本公司的會計核算辦法，一方面要做的工作是（）。

具體規(guī)定資產(chǎn)負債表、利潤表、鈔票流量表各項目的核算確認、計量、列報方法

明確賬務解決程序A選擇符合IM家規(guī)定適合本公司的會計準則制度A對需要專業(yè)判斷的重大事項,明確關

注溝通方式及相應授權審批方式公司內(nèi)部審計監(jiān)督比會計監(jiān)督的力度要強。（）

對的

錯誤

存貨管理、固定資產(chǎn)管理等劃歸于以下哪項制度或辦法規(guī)范最恰當（）。A會計基礎工作管理辦法八公司法

礎管理制度A會計核算辦法

清查資產(chǎn)核算債務制度公司會計核算假如實行電算化，所有憑證錄入完畢系統(tǒng)即自動結賬和關賬，無需制

訂專門的結賬關賬制度。（）

對的A錯誤公司通過清查資產(chǎn)核算債務，可以（）。A保證賬實一致

提高財務報告質量4追回清查出的損失

提高會計信息質量公司內(nèi)部審計監(jiān)督比會計監(jiān)督的力度要強。（）

錯誤公司關賬前實行的動作不涉及（）??檢查會計報表的對的性

檢查賬務解決的合規(guī)性人檢查應計的收入和費用的合理性A檢查調(diào)整事項會計機構和會計人員配備與設立

是人力資源管理部門的事情，不納入會計基礎工作管理。（）

對的、錯誤存貨管理、固定資產(chǎn)管理等劃歸于以下哪項制度或辦法規(guī)范最恰當（）。

會計基礎工作管理辦法

公司基礎管理制度

會計核算辦法

清查資產(chǎn)核算債務制度

公司會計核算假如實行電算化，所有憑證錄入完畢系統(tǒng)即自動結賬和關賬，無需制訂專門的結賬關賬制

度。（）

對的

錯誤

為了保證會計信息質量，公司應當規(guī)定所有的會計憑證必須由會計人員填制。（A對的A錯誤

公司制定的各項會計政策應符合國家有關會計法規(guī)和最新監(jiān)管規(guī)定的規(guī)定。（）A對的

錯誤

關于財務報告對外提供管理制度，以下規(guī)定不對的的是（）。入明確規(guī)定報送時間

要根據(jù)報告對象不同選擇不同的財務報告A設立嚴格的保密程序

對外提供的財務報告應當整理歸檔我國現(xiàn)階段所有公司的財務報告都需要通過注冊會計師審計。（）八

對的A錯誤

增值稅核算中無法通過應交稅費科目直觀反映公司的納稅情況，反映了增值稅核算的（）。

會計科目設立復雜3會計解決分類復雜

會計核目的稅收門觀咬不強A會計核算不影響損益

一般納稅人在增值稅會計模式中設4個2級科目，比營業(yè)稅科目設立復雜。（）

對的

錯誤

一般納稅人應交增值稅科目期末借方余額反映（）。

應交未交的增值稅A多交的增值稅

進項稅額轉出數(shù)

尚未抵扣的增值稅

未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映公司月終轉入的應交未交的增值稅。（）

對的A錯誤

“應交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（）A對的A錯

誤

退回本月多交的增值稅額應在（）。、“減免稅款”專欄紅字登記入“減免稅款”專欄藍字登記A“已交

稅金”專欄紅字登記

“已交稅金”專欄藍字登記

公司購入貨品或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記。（A對的

錯誤

小規(guī)模納稅人應在“應交稅費”科目下設立（）。a“應交增值稅”明細科目

“未交增值稅”明細科目

“已交增值稅”明細科目A“待抵扣進項稅額”明細科目

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值

稅納稅人。（?對的

錯誤

某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不

含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法

劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅額為（）萬元。

14.73

10.217.8A6

12.47

納稅人購進貨品或應稅勞務，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院主管部門有關規(guī)定

的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（A錯誤

對的

對于增值稅?般納稅人，下列項目屬于準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（）.A近口貨品取得的海關

專用繳款書

出口貨品取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票A購進農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票

購進貨品取得的郵政部門郵寄費發(fā)票

納稅人憑通用的繳款書抵扣進項稅額的，應當具有書面協(xié)議、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;資料

不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（A錯誤

對的

一般納稅人甲從某農(nóng)場購入水果4噸，該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸，則該納稅人允許

抵扣的進項稅額為（）元。

1700

600

700I*300

主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（）

錯誤

A對的

某貨運公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當月收到主管稅務機關的《稅務事項

告知書》，告知對其實行納稅輔導期管理。4月3日，該公司當月第一次領購專用發(fā)票25份,17日所有開具，

取得營業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務機關申領發(fā)票，按規(guī)定對前次已領購并開具的

專用發(fā)票銷售額應預繳的增值稅額為（）元。

2205.13、2433.962324.3A2

3675.22

一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出解決,

其留抵稅額也不予以退稅。（）

錯誤

對的

增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是（）。

國家稅務總局A地市級稅務機關A區(qū)縣級稅務機關

省級稅務機關

入期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，

這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（）

錯誤A對的

下列有關增值稅說法錯誤的是（）。

銷售貨品或者應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天A銷

售貨品或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售貨品或者應稅勞務向購買方收取的所有價款

繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售貨品或者應稅勞務向購買方收取的所有價款和價外費用

銷售貨品或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（）4對的

錯誤

甲公司為一般納稅人，于2023年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照

公司相關規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項交易的會計分錄不對的的是（）。a借:應收賬款8330貸:

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8330A借:主營業(yè)務成本45000貸：庫存商品45000

借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000

借:應收賬款49000貸:主營業(yè)務收入49000

銷售退回，是指公司售出的商品，由于質量、品種不符合規(guī)定等因素而發(fā)生的退貨。（）

對的A錯誤.

甲公司委托乙公司銷售甲商品100件，協(xié)議價為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲

公司收到乙公司開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明:售價10000元，增值稅1700元。乙公

司實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明:售價12023元，增值稅為2040元。則甲公司會計解決不對的的

是（）。*交付商品時：借：委托代銷商品6000貸：庫存商品6000

收到代銷清單時：借：主營業(yè)務成本6000貸：委托代銷商品6000

收到代銷清單時：借:應收賬款11700貸:主營業(yè)務收入10000貸:應交稅費一一應交增值稅（銷項稅

額）1700*交付商品時:借：k營業(yè)務成本6000貸:庫存商品6000

委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（）￡市反A

對的

提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）的公司合用的增值稅稅率為（）o

6%A13%A17%山％

包裝物出租業(yè)務通過“主營業(yè)務收入”和“主營業(yè)務成本”科目核算。（）

錯誤

A20X3年II月，甲物流公司，本月取得交通運送收入100萬元（不含稅價），款項己收,下列會計解決對的的

是（）。

借:銀行存款1060000貸:主營業(yè)務收入一運送1000000貸:應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）60000A

借:銀行存款1130000貸:主營業(yè)務收入一運送1000000貸:應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）130000

借:銀行存款1170（X）0貸:主營業(yè)務收入一運送1000000貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）17

0000

借：銀行存款1110000貸:主營業(yè)務收入一運送1000000貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）110000

營改增試點實行辦法所稱應稅服務中的交通運送業(yè)服務是指陸路運送、水路運送、航空運送、管道運送。

（A錯誤

對的

下列行為必須視同銷售貨品，應征收增值稅的是（）。A某商店為廠家代銷服裝

某公司將外購飲料用于個人消費A某公司將外購鋼材用于在建工程A某公司將外購食品用于職工福利

某增值稅納稅人用當月外購原材料的50%加工制導致產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應納增值稅時

只允許抵扣外購原材料50%的進項稅額，而不能所有抵扣。（A對的

錯誤

下列交易或事項，會計和所得稅不作銷售解決，增值稅作視同銷售解決的是（）。A將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福

利A將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程A將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售解決，所得稅和增值稅都作視同銷售解決。（）

錯誤A對的

下列交易或事項，會計不作銷售解決，所得稅和增值稅都作視同銷售解決的是（）.A將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工

福利

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程4將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構

人將外購的貨品用于分派給投資者不需要繳納增值稅。（）

錯誤八對的

甲公司將售價為50000元,成本為30000元產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，增值稅率17%,下列會計解決對的的

是（）。A借:在建工程58500貸:庫存商品50000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500

借：在建工程35100貸：庫存商品30000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5100

借:營業(yè)外支出38500貸：庫存商品30000貸：應交稅金一一應交增值稅（銷項稅額）8500

借：在建工程38500貸:庫存商品300（）0貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）8500

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售解決，所得稅和增值稅都作視同銷售解決。（A錯誤4對的

公司（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬元發(fā)給職工作為福利、庫存材料20萬元用于廠房改擴建、產(chǎn)品50

萬元發(fā)生非正常損失.則其轉出的進項稅額為（）?

11.9萬元3A.4萬元

13.6萬元

8.5萬元

公司因自然災害發(fā)生損失的貨品的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）。4對的

錯誤

納稅人以1個月或者I個季度為1個納稅期限的，在期滿之日起（）日申報納稅.

30日A5日15A日

60日

“應交稅費一未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅：貸方余額,反映未交的增值稅。（A

錯誤

某舊機動車交易公司（增值稅?般納稅人）2023年3月收購舊機動車50輛,支付收購價款350萬元;銷售舊

機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元。2023年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅為（）。

923萬元

18.58萬元

60.26萬元

9.29萬元

增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn),其按簡易辦法計算出的應交增值稅，在

會計解決上應直接計入“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”科目。（A錯詼A對的

試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實行之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃

服務，試點期間可以選擇合用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（）

錯誤

對的

按稅法有關規(guī)定，增值稅?般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額

中全額抵減的，應在（）科目下核算。

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

應交稅費——應交增值稅（出口退稅）A應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

應交增值稅-收回已交增值稅

試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增長而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務收

入”科目。（）

對的A錯誤

某生產(chǎn)公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年銷售邊角料，取得含稅收入82400元,銷售使用過的小汽車1輛,

取得含稅收入72100元，該公司應繳納的增值稅為（）?2400A元1600△元3800A元

2800元

小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應借記“銀行存款”，貸記“應交稅費一一轉出（多交增值

稅）”。（）A對的

錯誤

根據(jù)產(chǎn)品成本核算制度規(guī)定，對于未明確規(guī)定合用本制度的行業(yè)，應當（）。A不予執(zhí)行本制度

參照類似行業(yè)執(zhí)行

由公司自主決定執(zhí)行

參照制造業(yè)執(zhí)行

公司產(chǎn)品成本核算制度僅僅合用于大中型的制造公司。（）人錯誤八對的

A根據(jù)公司產(chǎn)品成本核算制度，公司應當編制成本報表，編制周期一般為（）0

月份A季度A半年A年度

根據(jù)公司產(chǎn)品成本核算制度，公司應當加強對產(chǎn)品生產(chǎn)事前、事中、事后的全過程控制，加強產(chǎn)品成本核

算與管理各項基礎工作。（）

對的A錯誤

下列公司中，通常合用分批法計算產(chǎn)品成本的是（）。

精密儀器公司

發(fā)電公司A水泥制造公司3采掘公司

分批法一般以客戶定單作為成本核算對象，若幾張定單規(guī)定生產(chǎn)同種產(chǎn)品，可以將幾張定單合為一個成本

核算對象。（）A對的

錯誤

相對于綜合結轉分步法，分項結轉法的缺陷在于（）。a