稅務師之稅法一綜合檢測整理A卷附答案

?稅務師之稅法一綜合檢測整理A卷附答案

單選題（共50題）1、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C2、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B3、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.消費稅【答案】A4、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C5、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定【答案】C6、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B7、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C10、下列關于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是()。A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金【答案】D11、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0B.3.20C.4.13D.4.80【答案】D12、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B13、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務（2）應納資源稅（）萬元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C14、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關于海南自由貿(mào)易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應補繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C15、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D16、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D17、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B18、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D19、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】B20、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A21、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D22、下列關于消費稅委托加工應稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款B.委托加工應稅消費品，委托方是消費稅納稅義務人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領用量從應納消費稅中抵扣D.委托加工的應稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務的，稅務機關向受托方補征稅款【答案】D23、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C24、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.住宿服務D.娛樂服務【答案】C25、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務的是（）。A.租賃服務B.鑒證咨詢服務C.建筑服務D.文化創(chuàng)意服務【答案】C26、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A27、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B28、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C29、下列相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務”繳納增值稅【答案】D30、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B31、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D32、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A33、某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B34、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B35、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C36、下列關于領用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B37、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A38、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.購買自用應稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】C39、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“金融服務—貸款服務”計征增值稅的是（）。A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務B.融資性售后回租C.存款利息D.貨幣兌換【答案】B40、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B41、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D42、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關稅【答案】A43、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D44、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D45、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C46、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A47、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C48、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】C49、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C50、下列關于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】D多選題（共25題）1、增值稅發(fā)票的種類包括（)A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票C.收費公路通行費增值稅電子發(fā)票D.停車場定額紙質(zhì)收費票據(jù)E.增值稅電子專用發(fā)票【答案】ABC2、關于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD3、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD4、關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D.貸款服務以實收和應收未收利息之和為計稅銷售額E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】AB5、軟膠囊的崩解時限要求是A.15分鐘B.30分鐘C.45分鐘D.60分鐘E.120分鐘【答案】D6、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.食用鹽B.寶石C.礦泉水D.原煤E.天然鹵水【答案】BCD7、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.高檔化妝品E.甲類卷煙【答案】D8、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項目的金額按照（）方法計算。A.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算B.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算C.提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算D.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算E.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算【答案】ACD9、下列行為中，需要繳納城市維護建設稅的有（）。A.政府機關出租房屋的行為B.企業(yè)購買辦公樓的行為C.煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為D.事業(yè)單位銷售貨物的行為E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為【答案】ACD10、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.濕租業(yè)務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務【答案】AD11、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅【答案】ABC12、下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購材料的進項稅B.用于個人消費的購進貨物的進項稅C.用于免稅項目的購進勞務的進項稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進項稅E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅【答案】ABCD13、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC14、下列各項中，符合城市維護建設稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款E.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD15、下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設備D.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC16、關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD17、根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列不符合關稅納稅爭議有關規(guī)定的有（）。A.納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向國家稅務總局申請復議B.納稅義務人申請復議的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起90日內(nèi)作出復議決定D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟E.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起30日內(nèi)，向人民法院提起訴【答案】ABC18、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務中，免征或不征營業(yè)稅的有()。A.高校學生食堂為師生提供餐飲服務B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建統(tǒng)勞務E.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學【答案】ABC19、下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤