國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法

xx年xx月xx日國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法contents目錄總則預(yù)算組織與職責(zé)預(yù)算編制與審批預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控決算與績(jī)效評(píng)價(jià)附則與附件總則01為了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)使用效率，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。目的根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。依據(jù)目的和依據(jù)適用對(duì)象本辦法適用于各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司等國(guó)有企業(yè)。適用范圍本辦法適用于企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)施資本運(yùn)作過(guò)程中涉及的各類預(yù)算管理工作。適用范圍預(yù)算管理的原則各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。統(tǒng)一管理各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作。分級(jí)實(shí)施國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理制度，明確各部門、各單位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。權(quán)責(zé)對(duì)等國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證國(guó)有資本保值增值的前提下，積極采取措施提高國(guó)有資本使用效益。講求效益預(yù)算組織與職責(zé)02國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)制定和修改國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的法律法規(guī)，并批準(zhǔn)和發(fā)布國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。財(cái)政部作為國(guó)務(wù)院的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和監(jiān)督執(zhí)行。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理制度，組織編制和審批國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。財(cái)政部作為國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管單位，負(fù)責(zé)編制和報(bào)送本單位的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并執(zhí)行財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)國(guó)有企業(yè)作為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行單位，根據(jù)財(cái)政部和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，編制和報(bào)送本單位的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司作為國(guó)有資本的出資人代表，根據(jù)財(cái)政部和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，編制和報(bào)送本公司的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行單位預(yù)算編制與審批03依據(jù)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法的制定和實(shí)施，應(yīng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行。原則國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法的制定和實(shí)施，應(yīng)遵循依法合規(guī)、公開(kāi)透明、公平公正、權(quán)責(zé)對(duì)等、講求績(jī)效的原則。預(yù)算編制的依據(jù)和原則包括企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、其他收入等。預(yù)算編制的內(nèi)容收入預(yù)算包括企業(yè)用于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出、企業(yè)支付的稅費(fèi)、職工薪酬、研發(fā)支出等。支出預(yù)算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)按照規(guī)定上繳部分，列入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照上級(jí)主管部門下達(dá)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制通知，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，編制本企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)材料。程序國(guó)有企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)、合理的預(yù)算編制方法，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，制定符合本企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案。方法預(yù)算編制的程序和方法審批國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。備案經(jīng)審批后的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，需在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公示，并報(bào)送上級(jí)主管部門備案。預(yù)算的審批和備案預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控041預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)和要求23負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制，制定本企業(yè)年度預(yù)算計(jì)劃并執(zhí)行。國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)有企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)將本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告給國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理部門。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行企業(yè)03審計(jì)監(jiān)控委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告。預(yù)算監(jiān)控的方式和內(nèi)容01日常監(jiān)控通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等手段，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。02專項(xiàng)監(jiān)控對(duì)國(guó)有企業(yè)重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置等重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，確保其符合國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的要求。預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)出現(xiàn)不可抗力因素、政策變化、市場(chǎng)變化等特殊情況時(shí)，需要對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的程序由國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行企業(yè)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理部門審核同意后，報(bào)請(qǐng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的條件和程序決算與績(jī)效評(píng)價(jià)05國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照財(cái)政部門和上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算批復(fù)、決算報(bào)表樣式和編制要求，認(rèn)真編制年度決算，并做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚。決算編制要求國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制年度決算，包括報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分。報(bào)表包括企業(yè)基礎(chǔ)報(bào)表、企業(yè)合并報(bào)表和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表等；文字說(shuō)明應(yīng)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況。決算編制內(nèi)容決算編制的要求和內(nèi)容績(jī)效評(píng)價(jià)原則國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公開(kāi)透明、注重實(shí)效的原則，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排相掛鉤，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。績(jī)效評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)方法應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，采用比較分析、比率分析、因素分析、投入產(chǎn)出分析等方法，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等進(jìn)行全面分析和綜合評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)的原則和方法VS國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理水平和使用效益。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋國(guó)有企業(yè)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)單位和財(cái)政部門反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，提出加強(qiáng)和改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的持續(xù)改進(jìn)和提高。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公眾公開(kāi)披露國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用和反饋附則與附件06條款解釋權(quán)歸屬本辦法由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋，其中涉及財(cái)政管理事項(xiàng)的，由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)解釋。解釋權(quán)效力條款解釋權(quán)歸屬的效力與本辦法的效力相同，即當(dāng)本辦法被修改或廢止時(shí)，解釋權(quán)歸屬也隨之相應(yīng)修改或廢止。附則條款解釋權(quán)歸